一建经济自己总结经典考过

投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划表角度独立系统权益投资者整体各个投资者基础所需总投资资本金投资者出资额内容反映技术方案在整个计算期内现金的流入、流出和净现金流量权益投资的获利能力各方财务内部收益率反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出计算指标财务内部收益率财务净现值静态回收期资本金财务内部收益率投资各方财务内部收益率累计盈余资金；分析技术方案财务生存能力现金流入营业收入补贴收入销项税额回收固定资产余值回收流动资金营业收入补贴收入销项税额回收固定资产余值回收流动资金实分利润资产处置收益分配租赁费收入技术转让或使用收入销项税额其他现金收入现金流出建设投资流动资金经营成本进项税额应纳增值税营业中税金及附加维持运营投资技术方案资本金借款本金偿还借款利息支付经营成本进项税额应纳增值税营业中税金及附加所得税维持运营投资实缴资本租赁资产支出进项税额应纳增值税其他现金流出技术方案现金流量表（p43）P89资产负债流动资产非流动资产流动负债非流动负债货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债长期借款应付债券租赁负债长期应付款预计负债递延收益递延所得税负债所有者权益实收资本资本公积资本溢价资产评估增值接受捐赠外币折算差额盈余公积未分配利润其他权益工具、其他综合收益、专项储备会计要素的计量属性p92资产负债历史成本（常用）购置时支付现金/现金等价物购置时付出的代价的公允价值因承担现时义务而实际收到的款项或资产的金额承担现时义务的合同金额日常活动为偿还负债预期需支付的现金计量重置成本现在购买相同/相似资产支付的现金现在偿付该债务支付的现金可变现净值正常对外销售收到的现金扣减成本、销售费用、税费现值（计量日之后）未来净现金流入折现（计量日之后）未来净现金流出折现公允价值有序交易（拍卖）会计核算的基本假设P931、主体假设——空间界定2、持续经营3、会计分期（会计期间）——时间界限自然年度（重要）4、货币计量——计量手段人民币作为记账本位币会计核算的基础收付实现制权责发生制（分期假设和持续经营为前提）P95复式记账的理论依据是资产=权益（所有者权益和债权人权益）会计等式P97-112人工费材料费用机械使用费其他直接费用施工人员工资奖金职工福利费工资性质的津贴原材、辅材构配件、零件半成品的费用周转材料的摊销及租赁费用自有施工机械所发生的机械使用费租用外单位施工机械的租赁费施工机械安、拆和进出场费（折旧、大修、燃料动力、机组人员）材料二次搬运费临时设施摊销费生产工具用具使用费工程定位复测费工程点交费场地清理费平均后折旧属于机械费一次购买费属资本性支出资本性支出营业外支出企业购置和建造固定资产无形资产及其他资产的支出长期投资支出债务重组损失罚款支出捐赠支出非常损失（自然灾害造成的各项资产净损失，比如地震。还包括由此造成的停止损失和善后清理费用）计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备固定资产盘亏固定资产清理净损失出售无形资产净损失管理费用财务费用管理人员工资办公房差旅交通费固定资产使用费工具用具使用费劳动保险和职工福利费劳动保护费检验试验费工会经费职工教育经费财产保险费税金利息支出汇兑损失相关手续费其他财务费用P112财务费用p113不包括利息支出短期借款利息长期借款利息应付票据信息票据贴现信息应付债券利息长期应付引进国外设备款利息应资本化的利息支出汇兑损失企业向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额以及月/季/年度终了，各种外币账户的外币期末余额，按期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额相关手续费企业发行债券/其他融资、担保等活动所需支付的手续费不包括发行可转换债券、股票所支付的手续费等其他财务费用融资租入固定资产发生的融资租赁费用企业发生的现金折扣或收到的现金折扣期间费用是企业本期、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用。会计期末直接汇总结转至利润表计算当期损益。需要注意的是，施工企业管理费用和财务费用属于期间费用，不能像工程成本可以按月结算、分阶段结算和竣工后结算等多种方式，必须按月进行结算。费用特点p97费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是日常活动发生的经济利益的流出则称为损失（营业外支出）2.费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。目的是取得收入3.费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关。4.费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出，并且流出的利益能够可靠计量。收入特点p114收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生。日常活动具有经常性、重复性和可预见性的特点。偶然发生导致经济利益流入，如出售固定资产、接受捐赠属非正常活动产生，不能作为企业收入2.收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，或二者兼而有之。3.收入能导致企业所有者权益的增加，收入是与所有者投入无关的经济利益的总流入。流入指总流入，不是零流入。所有者投入（权益投资）的不算收入收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项。如代国家收取的增值税，旅行社代客户收取门票、机票，还有企业代客户收取的运杂费等。增加资产、增加负债，不增加所有者权益。收入的确认p115企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。1、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务2、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务3、该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款4、该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额5、企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回对于在某一时段内履行的履约义务p1161、企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。企业应当考虑商品的性质，釆用产出法或投入法确定恰当的履约进度。2、当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。3、对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。利润总额营业外收入：固定资产盘盈、处置规定资产净收益处置无形资产净收益、罚款净收入营业外支出：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、罚款支出债务重组损失、捐赠支出、非常损失利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出净利润=利润总额—所得税费用净利润即企业的税后利润所得税费用指企业应计入当期损益的所得税费用。一、税后利润的分配原则1.按法定顺序分配的原则2.非有盈余不得分配原则3.同股同权、同股同利原则4.公司持有的本公司股份不得分配利润二、税后利润的分配顺序1.弥补以前年度亏损2.提取法定（强制）公积金。根据来源不同，分为法定盈余公积金和资本公积金。（1）法定盈余公积金是按照法定比例从公司税后利润中提取的公积金公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。（2）资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动产生的收益。3.提取任意公积金4.向投资者分配利润或股利5.未分配利润费用构成要素计算方法p174计算基数企业管理费1、以分部分项工程费为计算基数2、定额人工3、定额人工+定额机械费列入分部分项工程费和措施项目利润定额人工定额人工+定额机械费税前建安费的5%-7%列入分部分项工程费和措施费规费定额人工增值税税前工程造价（人才机管利规）建筑安装工程计价公式分部分项工程费=∑（分部分项工程量）*综合单价（人材机管利+风险）综合单价法∑（措施项目工程量）*综合单价混凝土模板/脚手架/垂直运输安全文明施工费分部分项工程费+可计量措施费定额人工定额人工+定额机械费计算基数*费率（不可计量）夜间施工费定额人工定额人工+定额机械费二次搬运费冬雨季施工增加已完工程及设备保护费P148直接筹资发行股票、企业债券筹资间接筹资商业银行申请贷款委托信托公司进行证券化筹资企业筹资内源筹资企业自有资金留存收益应收账款闲置资产变卖源自企业内部不会发生筹资费用具有明显的成本优势同时还有效率优势能够有效降低时间成本应付息税未使用/未分配专项基金更新改造基金生产发展基金职工福利基金外源筹资权益筹资普通股优先股权益筹资形成所有者权益，对企业股权结构产生同程度影响，甚至影响原股东对企业的控制权债务筹资借款筹资债券筹资筹资后企业需按时偿付本金和利息企业资本结构可能产生较大变化企业负债率的上升会影响企业财务风险混合筹资可转换债券认股权证预算定额及其基价的编制（p203）人工消耗量指标基本用工完成分项工程主要用工量砌筑各种墙体工程的砌砖、调制砂浆以及运输砖和砂浆的用工量其他用工（辅助基本用工消耗的工日）超运距用工超过人工定额规定的材料、半成品运距的用工辅助用工材料需在现场加工的用工筛砂子、淋石灰膏等增加的用工人工幅度差用工人工定额未包括的，一般正常施工情况下不可避免的零星用工①各种专业工种之间工序搭接及土建与安装工程交叉、配合中不可避免停歇时间②施工机械在场内单位工程之间变换位置及在施工过程中移动临时水电线路引起的临时停水、停电所发生的不可避免的间歇时间；③施工过程中水电维修用工；④隐蔽工程验收等工程质量检查影响的操作时间；⑤现场内单位工程之间操作地点转移影响的操作时间；⑥施工过程中工种之间交叉作业造成的不可避免的剔凿、修复、清理等用工；⑦施工过程中不可避免的直接少量零星用工。机械台班消耗指标的确定预算定额中的施工机械消耗指标，以台班为单位计算，每台班八小时。机械化水平，应以多数施工企业采用的和已推广的先进施工方法为标准。机械台班消耗量按合理的施工方法取定并考虑增加了机械幅度差。1）施工机械转移工作面及配套机械互相影响损失的时间；2）在正常施工情况下，机械施工中不可避免的工序间隙；3）检查工程质量影响机械操作的时间；4）临时水、电线路在施工中移动位置所发生的机械停歇时间；5）工程结尾时，工作量不饱满造成的损失时间。垂直运输的塔吊、卷扬机砂浆、混凝土搅拌机一、人工消耗量p202基本用工数量=∑工序工程量*时间定额超运距用工数量=∑超运距材料数量*时间定额超运距=预算定额规定运距—劳动定额规定运距辅助用工数量=∑加工材料数量*时间定额人工幅度差用工数量=∑（基本+超运距+辅助）*人工幅度差系数机械台班消耗指标计算小组产量计算法：台班产量计算法：预算定额基价的编制预算定额基价就是预算定额分项工程或结构构件单价，只包括人工费、材料费和施工机具使用费，也称工料单价。工料单价是确定定额计量单位的分部分项的人工费、材料费和机械使用费的费用标准，即人、料、机费用单价。定额基价是以一个城市或一个地区为范围进行编制，在该地区范围内使用。编制依据如下：1.全国统一或地区通用的预算定额或基础定额，以确定人工、材料、机械台班的消耗量。2.本地区或市场上的资源实际价格或市场价格，以确定人工、材料、机械台班价格。定额基价编制公式：分部分项工程单价=分部分项人工费+分部分项材料费+分部分项机械费=∑人工定额消耗量*人工价+∑材料定额消耗量*材料价+∑机械台班定额消耗量*机械台班价格编制定额基价时，在项目的划分、项目名称、项目编号、计量单位和工程量计算规则上应尽量与定额保持一致。可以简化施工图预算的编制。投标报价p249总价项目投标人根据投标施工组织谁或施工方案调整和确定的措施项目应通过评标委员会的评审。（合同价款调整）四、工程量清单缺项p264新增分部分项工程量清单项目后，引起措施项目