《电子商务会计习题册》参考答案

PAGE10PAGE10模块一电子商务企业会计基础学习单元一电子商务企业与会计一、填空题1．销售流通2．销售储存3．货币凭证经济管理4．经营成果现金流量5．合法性合理性二、单选题1．C 2．A 3．D 4．B三、判断题1．√2．√3．√4．×5．×四、简答题1.简述电子商务企业的特征。（1）以商品的购进、销售、运输、储存为基本业务。（2）组织商品流通，实现商品的使用价值和价值。（3）实现商品使用价值的运动和价值形态的变化。（4）商业企业的商业利润主要来自生产企业的让渡。（5）商业企业经济活动的中心内容是频繁发生的商品购进和销售。（6）商业企业是社会扩大再生产过程中的交换环节。2.简述会计核算的一般流程。（1）设置会计科目和账户（2）填制和审核会计凭证（3）复式记账（4）登记会计账簿（5）成本计算（6）财产清查（7）编制会计报表一、填空题1．收入费用2．负债3．盈余公积4．提供劳务5．会导致所有者权益减少二、单选题1．A2．B3．B4．D5．D6．B7．C8．B三、判断题1．×2．×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9×10.√

学习单元二会计要素四、简答题1.什么是会计要素？2.资产是如何分类的?资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。企业的资产按照是否具有流动性，可分为流动资产和非流动资产。流动资产，是指预计在1年内（含1年，或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。非流动资产，是指流动资产以外的资产，包括长期债券投资、长期股权投资、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用等。五、实践题项 目金 额资产负债所有者权益1.银行里的存款620000元。6200002.1500000元。5000003.出纳处存放的现金1500元。15004.仓库里存放的商品519000元。5190005.应付外单位货款60500元。605006.向银行借入二年期的借款600000元。6000007.房屋及建筑物420000元。4200008.所有者投入资本5000000元。5000009.应收外单位货款100000元。20000010.以前年度尚未分配的利润250000元。100000合 计17605001160500600000学习单元三会计科目一、填空题1.会计对象2.明细分类会计科目3.会计科目设置 4.复式记账二、单选题1.C2.A3.A4.A5.B三、判断题1.×2.×3.√4.√四、简答题1.会计科目的作用是什么？（1）会计科目是复式记账的基础（2）会计科目是编制记账凭证的基础（3）会计科目为成本计算和财产清查提供了前提条件（4）会计科目为编制会计报表提供了方便2.简述电商企业设置会计科目的注意事项。1会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易和事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照会计准则中的规定自行设置。（2）企业会计准则统一规定会计科目的编号，以便于企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。企业不得随意打乱重编。（3）企业在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。五、实践题1.目的：练习常用会计科目的分类要求：明确下列会计科目的类别，并用“√”要表内相应栏目标出。会计科目资产类负债类所有者权益类成本类损益类银行存款√实收资本√材料采购√原材料√制造费用√应付账款√应收账款√生产成本√库存商品√主营业务收入√主营业务成本√短期借款√固定资产√累计折旧√库存现金√财务费用√利润分配√盈余公积√销售费用√管理费用√长期待摊费用√2.目的：练习会计科目及按经济内容分类。要求：判断下表各项经济内容的科目名称及所属要素，填入下表相应栏目。序号经 济 内 容会计科目资产负债所有者权益1存放在出纳处的现金1500元。库存现金15002存放在银行里的款项243500元。银行存款2435003向银行借入三个月期限的临时借款500000元。短期借款5000004仓库中存放的商品1165000元。库存商品11650005向银行借入一年以上期限的借款450000元。长期借款4500006房屋及建筑物1400000元。固定资产14000007所有者投入的资本2000000元。实收资本2 0000008应收外单位的货款140000元。应收账款140000合 计29500009500002 000000学习单元四设置账户一、填空题1.设置账户2.账户的名称3.负债类账户损益类账户4.总账账户或总账5.T型账户二、单选题1.A2.B3.B4.A5.A6.D7.A8.C三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√四、简答题1.简述会计科目与会计账户的关系？（1）联系。会计科目是开设会计账户的依据，账户的名称就是会计科目；账户是会计科目的具体运用，会计科目所反映的经济内容，就是账户所要登记的内容。（2）2.会计账户有哪些类型?五、实践题要求：将资产、负债和所有者权益各项目的4月初金额和月内增减变化的金额填入下表，同时计算出期末余额和合计。金额单位：元月初金额本期增加额本期减少额月末余额负债及所有者权益月初金额本本月末余额期期增加减少资产额额资产类：负债类：库存现金2000200020002000应付账款50000400004000050000银行存款26000840009200018000应付职工薪酬10000100000应收账款28000240004000流动负债合计60000400005000050000其他应收款400020006000长期负债合计0库存商品14000040000180000负债合计60000400005000050000流动资产合计200000128000118000210000所有者权益类：固定资产80000040000840000实收资本80000060000860000固定资产合计80000040000840000盈余公积100000100000未分配利润4000040000所有者权益合计9400001000000总 计10000001680001180001050000总计1000000100000500001050000学习单元五记账方法一、填空题1.一个账户2.借贷记账法3.有借必有贷借贷必相等4.对应账户（科目）名称5.借方6.收入类本年利润二、单选题1.C2.C3.D4.B5.C6.C7.B8.C9.A10.D三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.√四、简答题1.借贷记账法的规则有哪些？2.编制试算平衡表时，需要注意哪几个方面？第二，若试算平衡表借贷不相等，说明账户记录一定有错误，应认真查找，直到试算平衡为止。五、实践题1.目的：练习区分经济业务类型要求：将经济业务序号填入下表：经济业务类型经济业务序号1.一项资产增加，另一项资产减少1、102.一项负债增加，另一项负债减少93.一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少3、154.一项资产增加，一项负债增加4、12、135.一项资产增加，一项所有者权益增加56.一项资产减少，一项负债减少2、6、7、117.一项资产减少，一项所有者权益减少148.一项负债减少，一项所有者权益增加89.一项负债增加，一项所有者权益减少16学习单元六会计凭证一、填空题1.会计凭证2.单据书面文字凭据3.原始凭证登记账簿4.无效凭证二、单选题1.B2.C3.A4.C5.A6.A7.B8.A9.A10.D三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√四、简答题1.在填制原始凭证时应该注意什么？（1）记录要真实（2）内容要完整（3）手续要完备（4）书写要清楚、规范（5）编号要连续（6）不得随意涂改、刮擦、挖补（7）填制及时2.在审核记账凭证时应该注意什么？（和习题册题目说法不一致）（1）内容真实性。记账凭证的内容与所附原始凭证的内容是否一致。（2）项目齐全性。记账凭证的要素是否填写完整。（3）科目正确性。记账凭证的应借、应贷科目是否正确，是否有明确的对应关系。（4）金额正确性。计算是否正确，与所附原始凭证的金额是否一致。（5）书写规范性。审核记账凭证中的记录是否字迹工整、数字清晰，错误是否按规定进行更正等。（6）签章齐全性。有关人员的签章是否齐全。五、实践题借模块二电子商务企业资金筹集的账务处理学习单元一投资者投入的账务处理一、填空题1.国家投入、外商投入2.资产类3.专利权、非专利技术、著作权4.所有者权益类二、单选题1.BAAB三、判断题1.×2.√3.√4.×四、简答题1.简述投资者投入资本的不同类型。在市场经济体制下,企业的筹资渠道逐渐增多，其中一种筹资方式为投资者投入的资本,按其投资主体的不同,可分为国家投入、企业投入、个人投入和外商投入的资本；按其投资方式的不同,可分为货币投资、实物投资、证券投资和无形资产投资等。2.如何设置“实收资本”或“股本”账户？核算内容为企业按照合同、章程的规定收到投资者或股东投入的资本，该账户属于所有者权益类账户，其贷方登记收到投入资本的实际数额或按股票面值计算的股本金,借方登记按规定程序减少的注册资本或减少的股本数额,期末贷方余额,反映企业现有的实收资本或股本。该账户按投资者或股东名册进行明细账核算。五、实践题1.借：库存商品100000贷：实收资本1000002.借：固定资产200000贷：实收资本180000资本公积-资本溢价20000学习单元二借入资金的账务处理一、填空题1.分期偿还借款2.临时借款3.科技开发利息的发生 每季度末6.长期借款——本金长期借款——利息调整 二、单选题1.A2.D3.C4.C5.C6.C7.C8.B9.B10.D11.C12.A三、判断题1.×2.√3.√4.√5.×6.√四、简答题1.简述长期借款的种类。2.进行长期借款账务处理时需要注意哪些问题？（1）（2）外币借款所发生的外币折合差额，应按照外币账务处理的有关规定，按期计算汇兑损益，计入在建工程成本或当期损益。（3）长期借款的本金和利息，以及外币折合差额，均应通过“长期借款”账户账务处理五、实践题1.（1）借入款项存入银行时：借：银行存款60000贷：长期借款──本金600000（2）第一年末计提利息时：因为借款当即全部投入由于固定资产构建项目，所以该年的借款费用应该资本化，记入“在建工程”。借：在建工程30000贷：长期借款──应计利息3000（600000×5％）（3）第二年末计提利息时：因为构建的固定资产已于第一年末到达预定可使用状态，所以此时借款费用应该费用化。借：财务费用30000贷：长期借款──应计利息30000（4）借款到期，还本付息时：借：长期借款──本金600000──应计利息600006600002.①20××年1月1日，取得借款时：借：银行存款1000000贷：长期借款1000000②20××年初，支付工程款时：借：在建工程600000贷：银行存款600000③20××年12月31日，计算2017年应计利息时：借款利息=1000000×9%=90000(元)资本化利息=600000×9%=54000(元)借：在建工程54000财务费用36000贷：长期借款90000④20××年12月31日支付借款利息时：借：长期借款90000贷：银行存款90000⑤第二年年初又支付工程款时：借：在建工程400000贷：银行存款400000⑥第二年年竣工前的应付利息为：(1000000×9%÷12)×8=60000(元)借：在建工程60000贷：长期借款60000⑦资产完工交付使用时：借：固定资产1114000贷：在建工程1114000⑧第二年年9月，资产办理竣工决算后，按月预提借款利息为：(1000000×9%÷12)=7500(元)借：财务费用7500贷：长期借款7500第二年10、11、12月按月预提借款利息的会计分录同⑧。⑨第二年12月31日按月预提借款利息的会计分录同④。⑩第三年1月1日到期还本时：借：长期借款1000000贷：银行存款1000000学学习习单元三政府扶持资金的账务处一、填空题1.企业所有者投入的资本2.财政贴息3.即征即退4.直接取得资产5.当期收益二、单选题1.D2.D3.C4.C5.CB三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√四、简答题1.与资产相关的政府补助的账务处理有哪些步骤？（1）收到与资产相关的政府补助时：借：银行存款等贷：递延收益（2）购建长期资产时：借：在建工程研发支出固定资产无形资产贷：银行存款（3）在相关资产的使用寿命内平均分配（计提并分配递延收益）时：借：递延收益贷：营业外收入2.与收益相关的政府补助的账务处理有哪些步骤？（1）收到用于补偿电子商务企业以后期间的相关费用或亏损的政府补助时，按收到的金额：借：银行存款等贷：递延收益在发生相关费用或亏损的未来期间，应当按照应补偿的金额。借：递延收益贷：营业外收入（2）收到用于补偿电子商务企业已发生的相关费用或亏损的政府补助时，按收到的金额借：银行存款贷：营业外收入五、实践题（1）20╳╳年4月收到政府补助500万元20PAGE21PAGE21借：银行存款5000000贷：递延收益5000000（2）4月购进设备借：固定资产2000000应交税金——应交增值税（进项税额）260000贷：银行存款2260000（3）5月，支付相关费用20万元借：管理费用200000贷：银行存款200000借：递延收益200000贷：营业外收入——政府补助200000（4）计提20xx年5月~12月折旧13.33万元（200÷10×8/12）借：管理费用——折旧133333贷：累计折旧133333借：递延收益133333贷：营业外收入——政府补助133333（5）次年9月，支付相关费用50万元借：管理费用500000贷：银行存款500000借：递延收益500000贷：营业外收入——政府补助500000（6）计提次年1月～12月折旧借：管理费用——折旧200000贷：累计折旧200000借：递延收益200000贷：营业外收入——政府补助200000模块三电子商务企业运营业务的账务处理学习单元一电子商务企业流动资产的账务处理一、填空题1.外币现金2.现金3.定期或不定期4.出纳人员5.一般存款账户6.借款7.两个月8.现金和银行存款9.其他应收款二、单选题1.D2.B3.B4.B5.B6.B7.D8.B9.D10.C11.D12.B三、判断题1.×2.√3.√4.√四、简答题1.简述企业应收及预付款项的日常管理内容？→。（1）建立健全应收及预付款项岗位责任制和审批制度。（2）建立健全应收及预付款项记录，定期进行账款核对和分析。（3）建立健全应收及预付款项的催收、清理制度，严格审批，及时清理。（4）建立应收及预付款项坏账管理制度。2.简述库存现金、银行存款的会计账务处理。企业库存现金的主要账务处理如下：（1）现金收入的账务处理企业增加库存现金，借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。（2）现金支出的账务处理（3）现金短缺和溢余的账务处理企业银行存款的主要账务处理如下：（1）银行存款收入的核算企业增加银行存款，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”“应收账款”等科目。（2）银行存款支出的核算五、实践题1.借：预付账款（或应付账款） 9600贷：银行存款96002.借：银行存款 32000 贷：预收账款（或应收账款） 320003.借：其他货币资金——外埠存款25000 贷：银行存款250004.借：预收账款（或应收账款） 32000 贷：主营业务收入 31000银行存款 10005.借：库存商品 23300贷：其他货币资金233006.借：银行存款 1700贷：其他货币资金 17007.借：库存商品 9400贷：银行存款 200预付账款（或应付账款） 96008.借：应收账款 20500贷：主营业务收入 20000银行存款 5009.借：应付账款 17400贷：银行存款 1740010.借：银行存款 20500贷：应收账款 2050011.借：管理费用 248贷：银行存款 248学习单元二电子商务企业固定资产和无形资产的账务处理一、填空题1.固定资产2.固定资产折旧3.使用寿命4.著作权5.专利权6.商业贸易二、单选题1.CACDBDB8.D三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.√四、简答题1.简述固定资产的确认条件。一项资产确认为固定资产需要满足两项标准：一是符合固定资产定义，二是符合确认条件。应当同时满足以下两个确认条件，才能加以确认。（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业（2）该固定资产的成本能够可靠地计量2.无形资产的特点是什么？（1）无形资产不具有实物形态。（2）无形资产具有可辨认性（3）无形资产属于非货币性资产五、实践题1.①固定资产成本=30000+700=30700（元）②会计分录借：固定资产30700应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款346002.（1）20××年发生的研发支出：借：研发支——费用化支出2000000贷：银行存款等2000000（2）20××年12月31日，发生的研发支出全部属于研究阶段的支出：借：管理费用2000000贷：研发支出—费用化支出2000000（3）第二年，发生开发支出并满足资本化确认条件：借：研发支出——资本化支出300000贷：银行存款等300000（4）第二年6月30日，该技术研发完成并形成无形资产：借：无形资产300000贷：研发支出——资本化支出300000学习单元三电子商务企业职工薪酬的账务处理一、填空题1.职工薪酬2.工会经费和职工教育经费3.非货币性福利4.劳务成本5.在建工程6.银行存款二、单选题DBDCC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√四、简答题1.简述企业职工薪酬包括的内容？（1）职工工资、奖金、津贴和补贴（2）职工福利费（3）社会保险费（4）住房公积金（5）工会经费和职工教育经费（6）非货币性福利（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出等2.应付职工薪酬中“职工”包括哪三类人员？一是与企业订立劳动合同的所有人员，包括全职、兼职和临时职工；二是未与企业订立劳动合同、但由企业正式任命的企业治理层和管理层人员，如董事会成员、监事会成员等，尽管有些董事会、监事会成员不是本企业员工，未与企业订立劳动合同，但对其发放的津贴、补贴等仍属于职工薪酬；三是在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如通过中介机构签订用工合同，为企业提供与本企业职工类似服务的人员。五、实践题1.账务处理借：管理费用 200000贷：应付职工薪酬——工资 200000借：应付职工薪酬——工资 3000贷：应交税费——应交个人所得税 3000借：应付职工薪酬——工资 197000贷：银行存款 1970002.账务处理（1）确认租金费用借：管理费用 15000贷：应付职工薪酬—非货币性福利 15000借：应付职工薪酬—非货币性福利 15000贷：银行存款15000（2）计提轿车折旧借：管理费用 10000贷：应付职工薪酬—非货币性福利 10000借：应付职工薪酬——非货币性福利 10000贷：累计折旧10000模块四电商企业运营收入的会计处理学习单元一电商企业销售收入的账务处理一、填空题1.经济利益2.商品销售收入3.主营业务收入4.预收款销售5.公允价值二、单选题1.BCADB三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×四、简答题1.简述电子商务企业销售商品收入的账务处理流程。（1）电子商务企业发货借：发出商品贷：库存商品物流公司送货时发生物流费用时：借：销售费用贷：应付账款或银行存款（库存现金）（2）电子商务企业确认收货交易成功可以确认收入和成本，确认收入时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税-销项税结转销售成本时：借：主营业务成本贷：发出商品（3）电子商务企业实际收到货款收到经第三方扣了手续费的货款时：借：银行存款或其他科目财务费用贷：应收账款2.什么是售价金额核算法？、CTC等五、实践题1.好购网络科技有限公司会计账务处理如下：（1）2019年4月1日发货借：发出商品70000贷：库存商品 70000物流公司送货时发生物流（或快递）费用时：借：销售费用3000贷：库存现金 3000（2）买家确认收货时 借：应收账款 113000贷：主营业务收入 100000应交税费--应交增值税-销项税 13000 结转销售成本时： 借：主营业务成本 70000贷：发出商品 70000（3）电子商务企业实际收到货款，付手续费（假如手续费为5%）时：借：银行存款107350财务费用 5650贷：应收账款1130002.好购网络科技有限公司会计账务处理如下：（1）确认销售收入时借：应收账款—某服装公司56500贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税(销项税额) 6500（2）发生销售折让时： 借：主营业务收入 2500应交税费——应交增值税(销项税额)325贷：应收账款—某服装公司 2825（3）收到销售货款时：借：银行存款53675贷：应收账款—某服装公司53675学习单元二电商企业其他业务收入的账务处理一、填空题1.主营业务活动2.其他业务支出其他业务收入3.经营性租赁4.其他业务收入5.累计摊销二、单选题1.D2.C BDDA三、判断题1.×2.√3.√4.×四、简答题1.简述电子商务企业其他业务收入的内容。其他业务收入是指电子商务企业确认的除主营业务活动以外的其他日常商品经营活动实现的收入。包括：租出固定资产、出租无形资产、销售购入包装物等实现的收入。2.简述电子商务企业其他业务收入账务处理方法。为了核算其他业务收入，电子商务企业应设置“其他业务收入”账户。该账户属于损益五、实践题1.账务处理如下：（1）每月收到租金时： 借：银行存款2000贷：其他业务收入2000（2）每月计提租出固定资产冷库折旧费时：借：其他业务支出600贷：累计折旧600（3）月末结转该笔其他业务收入：借：其他业务收入2000贷：本年利润2000（4）月末结转该笔其他业务支出：借：本年利润600贷：其他业务支出6002.账务处理如下：（1）每年取得租金时：借：银行存款150000贷：其他业务收入——租出商标权150000（2）按年对该商标权进行摊销：借：其他业务成本——商标权摊销120000贷：累计摊销120000模块五电商企业商品流通费用和税金的会计处理学习单元一电商企业商品流通费用的账务处理一、填空题1.经济利益2.物化劳动活劳动3.费用4.销售商品提供劳务5.消费税城市维护建设税印花税6.网络交易第三方手续费银行相关手续费二、单选题1.CCBDA三、判断题1.×2.√3.√4.√5.×6.×四、简答题1.简述电子商务企业商品流通费用的特点。（1）费用是企业在日常活动中发生的经济利益的总流出（2）费用会导致企业所有者权益的减少费用既可能表现为资产的减少，如减少银行存款、库存商品等；也可能表现为负债的增加，如增加应付职工薪酬、应交税费（应交营业税、消费税等）等。（3）费用与向所有者分配利润无关2.简述电子商务企业支出、费用和成本的关系。成本则是对象化了的费用；费用的范围大于成本。费用有时有支出相伴随，但支出却不一定是当期的费用。支出的范围最广，包括费用，也包括成本。五、实践题（1）支付广告费、快递费用的会计账务处理：借：销售费用90000 贷：银行存款 90000 借：销售费用 5000贷：银行存款 5000（2）计提短期借款利息、支付银行手续费的会计账务处理：借：财务费用-利息支出 9000贷：应付利息 9000借：财务费用-手续费1500贷：银行存款 1500（3）业务招待费用支出的会计账务处理：借：管理费用3000贷：库存现金3000（4）计提固定资产折旧的会计账务处理：借：管理费用 3000销售费用 5000贷：累计折旧8000（5）分配工资的会计账务处理：借：销售费用： 400000管理费用 100000贷：应付职工薪酬-工资 500000（6）月末结转已销售商品的成本会计账务处理：借：主营业务成本 680000贷：库存商品 680000学习单元二电商企业商品流通税金的账务处理一、填空题1.企业和个人2.应交税费税金及附加3.增值额4.金银手饰零售5.房产价格 房产租金收入6.城镇土地土地使用权7.定额征收8.凭证二、单选题1.ACAADD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√四、简答题1.电子商务企业作为商品流通企业的一员，在进行商品流转贸易活动中负有依法纳税的义务，主要涉及的纳税税种有哪些？税金是国家根据税法规定的税率向企业和个人征收各种税款和教育费附加。根据2.简述电子商务企业通常情况下应交个人所得税的账务处理方法。（1）电子商务企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费”科目（应交个人所得税。（2（应交个人所得税五、实践题1.好购网络科技有限公司本月会计账务处理如下：不含税销售额=含税销售额÷（1+3%）=29870÷(1+3%)=290000（元）减免增值税额=不含税销售额×3%=29000×3%=870（元）借：银行存款29870贷：主营业务收入 29000应交税费——应交增值税（减免税额）870同时：借：应交税费——应交增值税（减免税额） 870贷：其他业务收入（或补贴收入）——免税收入 8702.会计账务处理如下：（1）确认购入商品入库借：库存商品100000应交税费——应交增值税（进项税）13000贷：银行存款 113000（2）销售商品借：银行存款56500销售费用200贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税） 6500库存现金200借：主营业务成本30000贷：库存商品30000（3）销售应交消费税商品借：银行存款 1180000贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税）130000——应交消费税50000（4）计算并计提城市维护建设税和教育费附加本月应交城市维护建设税=（100000+30000）x7%=9100本月应交教育费附加=（100000+30000）x3%=3900借：税金及附加 13000贷：应交税费——应交城市维护建设税 9100——应交教育费附加3900（5）计提本月房产税和车船税借：管理费用——房产税 3000——车船税 2000贷：应交税费——应交房产税 3000——应交车船税 2000（6）计提本月发生印花税 借：管理费用——印花税 90贷：银行存款 90（7）支付本月应交增值税借：应交税费——应交增值税 50000贷：银行存款50000模块六电商企业利润的账务处理学习单元一电商企业利润及利润形成一、填空题1.营业利润净利润2.质量管理3.成本费用控制水平经营管理水平4.非日常生产经营5.利润总额6.个人独资企业二、单选题1.CAAB三、判断题1.√2.X3.√4.√5.√四、简答题1.简述电子商务企业利润的来源。2.什么是营业外支出？营业外支出包括哪些内容？营业外支出是指企业非日常生产经营活动发生的、应当计入当期损益、会导致所有者权益减少，与像所有者分配利润无关的经济利益净流出。五、实践题1.好购网络科技有限公司会计账务处理如下：（1）结转损益类账户并计算本期利润总额：借：主营业务收入980000其他业务收入100000投资收益60000公允价值变动损益650000贷：本年利润1790000借：本年利润1045000贷：主营业务成本600000其他业务成本50000税金及附加10000销售费用90000管理费用170000财务费用60000资产减值损失65000好购网络科技有限公司本期营业利润=1790000-1045000=745000（元）（2）计算利润总额并结转营业外收支：好购网络科技有限公司本期利润总额=745000+40000-20000=765000（元）借：营业外收入40000贷：本年利润40000借：本年利润20000贷：营业外支出20000（3）计算并结转企业所得税费用：好购网络科技有限公司所得税费用=765000x25%=191250（元）借：所得税费用191250贷：应交税费-应交所得税191250借：本年利润191250贷：所得税费用191250（4）年末结转本年利润好购网络科技有限公司本年净利润=765000-191250=573750（元）借：本年利润573750贷：利润分配-未分配利润5737502.（1）计算当期应交所得税税额、所得税费用：2000（400360〕x5%=510（万元）递延所得税费用=（50-40）-（20-25）=15（）所得税费用=510+15=525（万元）（2）调整所得税费用：借：所得税费用 5250000贷：应交税费—应交所得税5100000递延所得税资产50000递延所得税负债10000（3）年末结转所得税费用借：本年利润5250000贷：所得税费用5250000学习单元二电商企业利润分配的账务处理一、填空题1.积累资金2.净利润3.净收益股利4.注册资本5.账结法表结法6.现金利润股利二、单选题1.CCBDDA三、判断题1.X2.√3.√4.X四、简答题1.简述电子商务企业利润分配具体分配顺序。（1）以税前利润弥补以前年度亏损。（2）以税后利润弥补以前年度亏损。（3）提取法定盈余公积金。（4）提取任意盈余公积金。（5）向投资者分配利润。企业当年实现的净利润按照上述规定进行利润分配后的余额和以前年度累计的未分配利润合计作为可供投资者分配的利润，可以供投资者进行利润分配。2.简述电子商务企业通常情况下本年利润的结转步骤。（1）月末，将收入收益转入“本年利润”科目的贷方。（2