国家税务总局漳平市税务局2023年个人所得税汇算清缴业务解析与实操

个人所得税年度汇算

业务解析与实操主办单位：国家税务总局漳平市税务局主讲人：32023年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。前言01

个人所得税汇算业务解析02

个人所得税汇算实操演示03

个人所得税常见问题解答目

录职业年金个人养老金商业健康保险国务院规定可以扣除的其他项目应纳税所得额=收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-公益捐赠工资薪金应发数劳务报酬收入×80%特许权使用费收入×80%稿酬收入×80%×70%应

补

(

退

)

税

额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-已预缴税额01、

个人所得税汇算业务解析基本养老保险基本医疗保险

失业保险住房公积金婴幼儿照护费住房贷款赡养老人大病医疗每人每年固定扣除6万

元，与年度内取得收入

的月份数无关凭公益性捐赠支出相关凭证

扣除子女教育住房租金继续教育>

扣除范围：纳税人照护3

岁

以

下婴幼儿子女的相关支出>扣除标准(定额扣除):每个婴幼儿每月1000元。>扣除方式：父母一方100%

全额扣除，或父母分别按50%

扣除；扣除方式确定后，

一个纳税

年度内不能变更。

01、

个人所得税汇算业务解析2022年1月开始执行扣除时间范围：0岁≤婴幼儿<3岁出生医学证明等资料留存备查采集要点

01、

个人所得税汇算业务解析010203>

扣除方式：父母一方100%

全额扣除，或父母分别按50%

扣除；扣除方式确定后，

一个纳税年度内不能变更。>

扣除范围：学前教育：年满3岁至小学入学前；学历教育：小学至博士研究生。

(含境内、境外)

01、

个人所得税汇算业务解析>扣除标准(定额扣除):每个子女每月2000元。同一教育阶段只能有一条记录扣除数允许按子女人数进行累加录取通知书、留学签证等资料留存备查采集要点

01、

个人所得税汇算业务解析010203>扣除范围：纳税人赡养年

满

6

0

岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、

外祖父母。>扣除标准(定额扣除或分摊):独生子女：每月3000元。非独生子女：分摊每月3000元的扣除额度，每人最

高

不

能超过每月>扣除方式：由赡养人扣除，按照实际情况定额扣除或者分摊。具体分摊方式和额

度在一个纳税年度内不能变更。

01、

个人所得税汇算业务解析1500元。不以是否实际履行赡养义务

进行判断扣除数不允许按赡养老人人数进行累加约定或者指定分摊的须签订书

面分摊协议，并留存备查采集要点

01、

个人所得税汇算业务解析010203>

扣除范围：纳税人本人或配偶使用商业银行或者住房公积金为

本人或其配偶购买的首套

住房。>扣除标准(定额扣除):每月1000元。扣除期限最长不超过2

4

0

个

月>

扣除方式：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳

税年度内不能变更。

01、个人所得税汇算业务解析”夫妻一体“、

“认贷不认房“纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除留存住房贷款合同、贷款还款支出

凭证备查采集要点

01、

个人所得税汇算业务解析010203>

扣除方式：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除>扣除范围：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。>扣除标准(定额扣除):按辖区户籍人口数划分三挡：1500元、1100元、800元。

01、

个人所得税汇算业务解析01

”夫妻一体“纳税人及其配偶在一个纳税年度内02

不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除留存住房租赁合同、协议等有关资料备查采集要点

01、

个人所得税汇算业务解析>扣除方式：接受教育的纳税人自行扣除；纳税人接受的本

科

及

以

下学历继续教育，也可由纳税人

父母按子女教育标准进行扣除。>扣除标准(定额扣除):学历教育：每月4

0

0

元

；职业资格教育：在取得相关证书年度按照3

6

0

0

元定额扣除。>

扣除范围：境

内学历继续教育、职业资格继续教育

01、

个人所得税汇算业务解析同一学历(学位)继续教育的扣除

期限最长不得超过48个月资格证书以人力资源和社会保障部

发布的国家职业资格目录为准留存相关证书等资料备查采集要点

01、

个人所得税汇算业务解析010203

01、

个人所得税汇算业务解析附件：国家职业资格目录(2021年版)中华人民共和国人力资源和社会保障部Ministry

of

Human

Resources

and

Social

Security

of

the

People's

Republic

of

China部会同国务院有关部门对《国家职业资格目录》进公布。民失為本人才偃先Q▶

当前位置：

首页>滚动信息[返回首页]打印本页>扣除范围：纳税人(配偶、未成年子女)发生的与基本医保相关的医药费用支出。>扣除标准(限额据实扣除):扣除医保报销后个人负担(

指

医

保目录范围内的自付部分)累

计超15000元的部分，由纳税人在办

理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除>扣除方式：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

01、

个人所得税汇算业务解析通过“国家医保服务平台”APP

进行数据查询纳税人及其配偶、未成年子女发生的

医药费用支出，按扣除规定标准分别

计算扣除额留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查填报要点

01、

个人所得税汇算业务解析0102国家医保服务平台>手机应用商店搜索下载，使用本人身份证号码进行注册>点击“个人所得税大病医疗专项附加扣除”菜单>按照“年度医疗费用结算汇总”界面

显示的年度及金额进行填报(仅汇

算时可以填报扣除)年度医疗费用2021年2020年2019年年度费用总额年度个人自付总金额⑥符合大病医疗个税抵扣政策金额⑥

01、

个人所得税汇算业务解析新闻动态分享给好友31597.6115878.11878.11元元

元2022-02-23个人税优健康保险●关于商业健康保险产品的规范和条件《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)●关于政策内容对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)

。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，

视同个人购买，按上述限额予以扣除。

01、

个人所得税汇算业务解析税优识别码201700010XXXXXXXX1险种名称及款式个人税救优惠型健康保险(万能型)A1款(保障计划二)保险期间自2017年05月20日零时起至2018年05月19日二十四时止或本合同列明的终止性保险事故发生时止交费方式

按月(12次交清)

每期保险费

B20200,00元给付日期

详见条款

给付方式详见备款「证件号码

3+**+**÷+4证件号码

**·*****被保险人

**

性别

男

出生日期

19*****◆*1保险金额保险责任详见条款2017年05月20日310444+574性别

男

出生日期

19+****4合同生效日税务登记号被保险人投保年龄

33周岁投

保

人**财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告财政部税务总局公告2022年第34号自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资

金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个

人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，

其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

01、

个人所得税汇算业务解析

个人养老金

个人养老金先行城市(地区)名单北京市杭州市海口市天津市宁波市重庆市在先行城市(地区)所在地参加职工基本养老保险或城

乡居民基本养老保险的劳动

者，可参加个人养老金。石家庄市合肥市成都市雄安新区福州市贵阳市晋城市南昌市玉溪市呼和浩特市青岛市拉萨市沈阳市东营市西安市大连市郑州市庆阳市长春市武汉市西宁市哈尔滨市南宁市银川市上海市广州市乌鲁木齐市苏州市深圳市

01、

个人所得税汇算业务解析级数年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的3%0计算工资新金所得使用4超过300000元至420000元的25%319205超过420000元至660000元的30%529206超过660000元至960000元的35%859207超过960000元的45%181920

01、

个人所得税汇算业务解析个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)时间本期工

资收入累计工资收入本期

各项

扣除累计各项扣除累计减

除费用累计应纳税所得额税率速算扣除数累计应缴税额当月应

缴税额22年1月100001000020002000500030003%09090应纳税所得额=10000-2000-5000=3000应纳税额=3000*3%=90案例：亿企赢员工小亿每月应发工资为10000元，个人每月缴纳三险一金为1000元，专项附加扣除为1000元(子女教育)。3月补发奖金30000元，则小亿应缴纳个税计算：

01、

个人所得税汇算业务解析时间本期工

资收入累计工资收入本期

各项

扣除累计各项扣除累计减

除费用累计应

纳税所

得额税率速算扣除数累计应缴税额当月应

缴税额22年1月100001000020002000500030003%0909022年2月1000020000200040001000060003%018090应纳税额=(20000-4000-

10000)*3%-

90=90每月收入、各项扣除金额固定，在税率不跳档的情况下，每月缴纳个税金额基本上是一

致的案例：亿企赢员工小亿每月应发工资为10000元，个人每月缴纳三险一金为1000元，专项附加扣除为1000元(子女教育)。3月补发奖金30000元，则小亿应缴纳个税计算：

01、

个人所得税汇算业务解析时间本期工

资收入累计

工资

收入本期

各项

扣除累计

各项

扣除累计减

除费用累计应纳税所得额税率速算扣除数累计

应缴

税额当月应

缴税额22年1月100001000020002000500030003%0909022年2月1000020000200040001000060003%01809022年3月400006000020006000150003900010%252013801200案例：亿企赢员工小亿每月应发工资为10000元，个人每月缴纳三险一金为1000元，专项附加扣除为1000元(子女教育)。3月补发奖金30000元，则小亿应缴纳个税计算：应纳税额=(60000-6000-

15000)*10%-2520-

180=1200如果税率跳档，就会出现当期缴纳的个税金额突然增高的情况

01、

个人所得税汇算业务解析是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。【国税发[2005]9号】注意：全年一次性奖金实质上属于工资薪金所得，但个税计算方式不

同

于工资薪金。特定情形下，使用全年一次性奖金算法可以认

为是“

税

收

优

患

”计税方式

01、

个人所得税汇算业务解析全年一次性奖金在2023年12月31日前，可选择单独

计税或并入当年综合所得。应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数01、

个人所得税汇算业务解析并入正常工资薪金计算缴纳个税单独

计税并入

工资全年一级数全年一次性奖金额税率速算扣除数1不超过36000元的3%2超

过

3

6

0

0

0

元

至

1

4

4

0

0

0

元

的100%210工资新金所得税率表除以121410金

收

入

税

率

表4超过300000元至420000元的25%26605超过420000元至660000元的30%44106超过660000元至960000元的35%71607超过960000元的45%15160

01、

个人所得税汇算业务解析h①选择并入当年综合所得计算纳税应纳税所得额=24000+29600=53600应纳个人所得税=53600×10%-2520=2840元②选择不并入综合所得，单独计算纳税工资部分应纳税所得额=29600×3%=888奖金应纳税所得额=24000×3%=720元合计纳税：888+720=1608元选择并入综合所得多交个人所得税：2840-1608=1232

元项

目金

额年度工资收入200000减除费用60000三险一金36000专项附加扣除66000其他扣除8400应纳税所得额29600

01、

个人所得税汇算业务解析【案例】亿企赢员工小亿2023年12月发放年终奖24000元，相关资料如下：注：全年一次性奖金计税方式选择需

根

据个人年度综合所得应纳税所得额来判断。注意：>

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只

允

许采用一次。>

雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一

律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

01、

个人所得税汇算业务解析计算公式>预扣预缴应纳税所得额=劳务报酬(少于4000元)

-800元>预扣预缴应纳税所得额=劳务报酬(超过4000元)

×

(1-20%)>应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数说明：1、

劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税；2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用；3、

劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用；

01、

个人所得税汇算业务解析一般劳务报酬级数当月应纳税所得额税

率

(

%

)速算扣除数1不超过20000元2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000

01、

个人所得税汇算业务解析一般劳务报酬税率表案例：亿企赢员工小亿在A

单位取得课酬2000元，在B单位取得课酬8000元。则小亿应缴纳个税计算：A

单位课酬应缴纳个税：

(2000-800)*20%=240B单位课酬应缴纳个税：

(8000-8000*20%)*20%=1280

01、个人所得税汇算业务解析无需办理汇算的情形需要办理汇算的情形(一)汇算需补税但综合所得收入全年不

超过12万元的；(二)汇算需补税金额不超过400元的；(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的；(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；(二)2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应

当

依

法

据

买办理汇算。

01、

个人所得税汇算业务解析是否需要办理汇算

01、

个人所得税汇算业务解析年收入不超过6万专项附加扣除选择了“年度自行申报”扣除方式预缴时专项附加扣除未采集因年度中退休、部

分月份无收入等情

形导致扣除不充分个税的税收优惠政策未享受有劳务报酬、稿

酬等收入，预缴

率高退税的典型情形

01、

个人所得税汇算业务解析除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬等多种收入在多处任职，月度时多扣除了减除费用月度时扣除了专项附加扣除，但汇缴前作废了补税的典型情形>汇算清缴纳税地点(即主管税务机关)

:(一)有任职受雇单位的，为任职受雇单位所在地；同时有两处及以上任职受雇单位的，选择其中一处所在地。(二)

没有任职受雇单位的，为户籍所在地，经常居住地或者主要收入来源地。主要收入来源地，是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。>汇算清缴申报时间：3月1日-

6月30日汇算清缴纳税地点及申报时间

01、

个人所得税汇算业务解析邮寄申报表至主管税务机关。邮寄申报需要清晰、真实、准确填写本人的相关信息，尤其是姓名、纳税人识别号、有效联系方式等关键信息，建议使用电脑填报并打印、签字。税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过自然人电子税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税APP掌上办税。

01、

个人所得税汇算业务解析如果纳税人不方便使用网络或邮寄，也可以到主管税务机关办税服务厅办理。汇算清缴办理渠道大厅办邮寄办网络办01

个人所得税汇算业务解析02

个人所得税汇算实操演示03

个人所得税常见问题解答目

录一般而言，通过网络方式(特别是手机个人所得税APP

掌上办税方式)办理年度汇算申报最为便捷，退税相对较快。>税务机关按一定规则提供了相关申报数据的申报表项目预填服务，

申报过程中也会有相应的提示提醒。>根据申报情况自动计算应退(补)税款，帮助您准确完成申报。>查询退税进度。>提供多种缴税方式(网上银行、第三方支付等)。>随时查询本人的收入纳税情况等信息。

02、

个人所得税汇算实操演示●

填报/确认个人2022年度的收入、

扣除等数据，提交申报●完善/确认个人信息：专项附加扣除、银行卡等

02、

个人所得税汇算实操演示●实名注册/登录自然人电子税务局或个人所得税APP个税汇缴“自行申报”四步走——●

办理补税或退税第三步第一步第二步

02、

个人所得税汇算实操演示1.手机安装个人所得税APP

02、

个人所得税汇算实操演示同意并继续注加其他注册方式在您成为自然人电子税务局平台用户的过程

中，您需要完成我们的注册流程并通过点击同意的形式在线签著以下协议，请您务必仔

细阅读、充分理解协议中的条款内容后再点

击同意。《用户注册协议》《个人信息及隐私保护政

策》>》

请按住滑块，拖动

最右边

☑我已阅读并同意人脸识别注册认证功能授权协议开始人脸识别1.实名注册个人所得税APP大厅注册码注册人脸识别认证注册取消国家税务总局发布个人所得税①

为确保人像通过认证。在识别过程中，请处于明亮无

背光环境中，并保持面部无遮挡(摘下眼镜等可能造

成反光的物品)。自然人电子税务局平台用户注册协议个人信息及隐私保护政策录入生僻字中华人民共和国证件类型证件号码姓名国籍(地区)中国移动40《

返回<返回

人脸识别认证注册09:14个人所得税自然人办税服务平台账号密码居民身份证国密码<通注册81%元>个人信息——如有残疾、烈属、孤老等可享税收优惠情形，点此处添加。>任职受雇信息——预扣预缴申报过工资薪金所得、累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得的单位>家庭成员信息——申报专项附加扣除涉及的家庭成员 02、个人所得税汇算实操演示个人信总任职受雇信息家庭成员信息

银行卡安全中心帮助我要咨询目关于2.完善/确认个人信息——基础信息

138****<返回基本信息可享税收优惠其他身份证件>银行卡——办理补税、退税的账号

(I类银行卡)退出登录

首页常用业务管理个人信息额

02、

个人所得税汇算实操演示个人所得税2.完善/确认个人信息——专项附加扣除信息我要办税Q

搜一搜我要查询

公众服务<返回

专项附加扣除)政策规定：专项附加扣除的信息需纳税人每年提交一次综合所得年度汇算居民个人综合所得年度汇算申报(仅取得境内综合所得适

用)2021综合所得年度汇算您预约了今日的年度汇算中报，请

尽快办理开的中专项附加扣除填报子女教育、继续教育等专项附加扣除的填报收入纳税明细查询已申报收入的查询及异议申诉填报记录

选择查询年度：2021√2019202020212022住房贷款利息住房租金赡养老人子女教育

继续教育大病医疗国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所>住房租金取消选择扣除年度常用业务确认管理

>①打开“个人所得税”APP,

注册并登录，选择“首页”—“专项附加扣除填报”②选择“子女教育”之后，选择相应的扣

除年度点击“确认”

02、

个人所得税汇算实操演示子女教育选择扣除年度2019202020212022<返回

专项附加扣除)政策规定：专项附加扣除的信息需纳税人每年提交一次综合所得年度汇算居民个人综合所得年度汇算申报(仅取得境内综合>

所得适用)关于自然人电子税务局未授权任何第三方…

>专项附加扣除填报子女教育、继续教育等专项附加扣除的填报住房贷款利息住房租金

赡养老人子女教育

继续教育大病医疗住房租金取消个人所得税

Q

搜一搜8个人中心热点专题常用业务填报记录管

理

>确认办税服务●□●●子女教育③确认材料完备后，

点击“准备完毕，进入填报”④“电子邮箱”和“联系地址”为选填，

可直接点击“下一步”

02、

个人所得税汇算实操演示扣缴义务人信息(选填)为您预扣预缴个人所得税的扣缴

义务人的完整名称和统一社会信

用代码下次不再提示准备完毕，进入填报<

返

回

专

项

附

加

扣

除)政策规定：专项附加扣除的信息需纳税人每年提交一次<

返

回基本信息|本人信息手机号码电子邮箱联系地址住

房

租

金最后修改时间：2021-01-04填报来源：本人扣除年度：2021年下一步子女、配偶身份证件号码如果没有配偶，可不填写配偶身

份信息子女教育信息包含受教育阶段、受教育时间段

等●教育信息

设置扣除比例

申报方式×填报前，您需要提前准备填

住

最

填

扣

住最填抑子女教育信息填写已作废189****4117自修改⑤点击选择“子女信

息”⑥子女信息添加完成

后，填写“子女教育信息02、

个人所得税汇算实操演示子女教育1

扣除年腰选择扣除年虚1

子女信息选择子女出生日期1

子女教育信息当前受教育阶

段当前受教育阶

段开始时间当前受教育阶

段结束时间子女教育终止

时

间就读国家(地区)请选择要教育阶段请远择开她时回选1填不两受教育时填写中华人民共和国1

扣除年度选择扣除年度

2022l

子女信息选择子女

请选择·●申报方式<

返

回

子女教育信息填写*-设圆扣除比例教育信息

设置扣除比例子女教育信息填写●教育信息●中报方式基本信息基本信息2016-01-01<

返

回2022

02、

个人所得税汇算实操演示《返回子女教育⑦选择“扣除比例”本人扣除比例

60%(平均扣除)1

选择申报方式通过扣缴义务人申报扣缴义务人为您办理个人所得税预扣预缴申报

时，需事先下载您本次提交的专项附加扣除信息⑧选择“申报方式”

后点击“提交”即可。综合所得年度自行申报您本次提交的专项附加扣除信息可在综合所得年

度自行申报中进行税前扣除若指定了扣缴义务人，则扣缴义务人可通过扣缴

客户端下载该项专项附加扣除信息，并在预扣预缴申报时扣除100%(全额扣除)50%(平均扣除)基本值息

教育信息设置扣除比例申报方式基本信息

教育信息

设置扣除比例

申报方式子女教育信息填写子女教育信息填写1设置扣除比例确定<

返

回取

消②×

02、

个人所得税汇算实操演示就读学校

选填提

交综合所得年度自行申报您本次提交的专项附加扣除信息可在综合所得年度自行申报中进行税前扣除通过扣缴义务人申报您指定的扣缴义务人在为您办理工资薪金等个人所得税预扣预缴申报时进行税前扣除填报易错点：

子女教育<返回

子女教育信息填写

<返回

子女教育信息填写

<

返

回

子女教育信息填写

…………当前受教育阶

段当前受教育阶

段开始时间当前受教育阶基本信息

教育信息设置扣除比例

申报方式基本信息教育信息

设置扣除比例

申报方式子女教育终止时间100%

(全额扣除)出生日期?不再受教育时填写本人扣除比例请选择开始时间学前教育阶段2017-11-04下一步子女信填报易错点：大病医疗定点医疗机构药品分类与代

码医保支付方式

改革试点城市定点零售药店医保机构国家医保谈判

药品配备机构

名单查询证件号码

429***********5-2021年

2020年

2019年年度费用总额年度个人自付总金额

⑥符合大病医疗个税抵扣政策金额(①31597.61元15878.11

元878.11元Ot5

Q

医保机构

搜索

e姓

名

刘

*出生日期

193年11月18日02、

个人所得税汇算实操演示医疗信息选择关系医药费用总金

额(元)个人负担金额

(元)本项扣除次年自行申报才能享受，请您在年底时一次性汇

总报送，无需过早填写。政策说明医疗信息相关数据可登录国家医保服务平台查询。丨扣除年度选择扣除年度|

医疗信息选择关系2021本人新闻动态国家医疗保障局曝光台2022年第一

期曝光典型案件(二十四例)查看更多>医保动态分享给好友本人31597.61基本信息

医疗信息申报方式年度医疗费用

结算汇总首页地方专区大病医疗信息填写如何替家人查询?证件类型

居民身份证年度费用

汇总查询年度费用明细查询一键查询轻松获取亲情账户查询服务异地备案15878.11办事指南

我的查看更多>2022-02-23<

返

回O……

02、

个人所得税汇算实操演示填报易错点：

住房贷款|

扣除年度选择扣除年度|

房贷信息贷款方式|公积金贷款贷款银行是否婚前各自

首套贷款，且婚后分别扣除

50%(贷款期限(月

240数)2021公积金贷款中国银行本人是否借款人扣除比例首次还款日期

2020-02-18申报方式

基本信息房贷信息

扣除比例<返回

房贷利息信息填写<返回

房贷利息信息填写基本信息

房贷信息扣除比例下一步否申报方式…需要在3月1日至3月20日间办理年度汇算申报的纳税人，需登录“个人所得税”APP进行预约。预约功能开放时间为2023年2月16日至3月20日，可在上述时间内登录手机“个人所得税”APP

并预约3月1日至3月20日中的任意一天办理汇算。3月20日以后，无需预约即可登录“个人所得税”APP直 02、个人所得税汇算实操演示预约接办理。“预约办税”服务①登录“个人所得税”APP后，可通过“首页—2022综合所得年度汇算”专题区域点击“去

预

约

”进入预约功能页面，也可以通过“办税一综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能界面。

02、

个人所得税汇算实操演示个人所得税@独一羰日

2022个税记忆进入丨证

明

开

具纳税记荣开具|我的委托综合所得年度汇算居民个人综合所得年度汇算申报(仪叔得境内综合所得适>

用

)2022综合所得年度汇能稀于3月1日正式开始，核可供行出

报报约就进入专超负拟输准备首页

动秩

服务

个人中心国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合个人养老金

扣除信息管理综合所得年废

汇

算专项附加扣除

修改和作废专项附加扣除

填

报更正申报和

作废申报|

扣除填报1

税费申报常用业务进入专随页能

理

>公众服务我要办税我要查沟个人中心去及的首页服务>“预约办税”服务②进入预约功能界面后，需仔细阅读提示内容，点击“开始预约”进入“选择预约日期”界面。选中标记为“可选”的日期后，点击底部“提交预约申请”按钮

提交。您可预约3月1日至3月20日中任意一天进行申报1预约日期3

月日

二

三

四

五

六2

3

4可选可造

可选5

6

7

8

9

10

11可选

可选

可选可说可可12

13

14

15

16

17

18可选

可透

可选

可选

可

可选

可选19

20可选

可选“提交预约申请后。请您于预约当日进行申报。已选择预约时间：3月1日提交预约申请2022综合所得年度汇算申报预约请您耐心阅证以下提示：为提升年座汇算初期的办税体验，系统提供申报预约服务。自2月16日起。您可在每日6点至22点预约2023年3月1日至3月20日中任意一天办理；3月21日至6月30日期间无需预约，您可直接

办理。如您连续2次预约后来办理年鹿汇算，将不能再次预约。如您在2022年度已依法预缴个人所得税，且年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元或者年康汇算需补税金额不超过400元可免予办理年度汇算。

02、

个人所得税汇算实操演示开始预约意看我的预约<返回

选择预约日期年度汇算申报预约<

返

回 02、个人所得税汇算实操演示3.填报/确认个人收入信息，完成申报——简易申报>上年度内取得的收入额未超过6万元且已预缴税款情况的，界面会出现“简易申报”>如需对收入新增、修改，需要点击“切换标准申报”。

一旦采用标准申报保存、申

报，则不可再切回简易申报10:44

5G

■<返回

简易申报须知

切换标准申报请您耐心阅读以下提示：1、如您年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款的，可通过“简易申报”办理申报并申请退税。

其中综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入。2、

您可以在规定时间内使用“简易申报”办理年度汇算。3、

系统已辅助填入您日常的申报数据，包括您的自行申报以及支付方的扣缴申报数据，如需修改，请通过“标准申报”办理。请仔细阅读《申报表使用说明》

、

《申报注意事

项》和

《预填数据使用须知》

后进入正式申报。我已阅读并知晓不同意3.填报/确认个人收入信息，完成申报——简易申报>此界面可以查看到全年收入纳税数据，已缴税额为自动带出金额，不可修改，基本信息无误可以点击“提交申报”。>申报后直接办理退税或放弃退税操作即可。#MaN-Ht*m,aCa1℃册地任职资藏单位主管程务机美

1已

前已m

租燃元)

2240.00前而安入纳相B麻

)

02、个人所得税汇算实操演示《8

个人所得税年度自行申报

应准申接80*体在所准就人*Be56n

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机的，可策角

第租力成中服开中3道的。“第第中国时定为2月

月210.0R1EaR*A*a*EbH.imt个人基证细息重

交

中意中的税加不起缝，重国质单指信意提交或动音所得度工算MNEH1T*EIEH教弃语校224000*2340.00>在个人所得税APP首页点击“综合所得年度汇算”,

选择申报年度后，进入个人所得税年度自行申报页面，进入申报界面，选择【我需要申报表预填服务】

02、

个人所得税汇算实操演示3.填报/确认个人收入信息，完成申报——标准申报“

个

人

所

得

税(Q

搜一理20ee综合所得年度河算入温馨提示仅取得境内综合所得且需要办理汇算申报的，可在本功能界面办理申报。2022年度往期年度2021年度2020年度2019年度开始申报综合所得年度汇算居民个人综合所得年度汇算申报(仅取得境内综合>

所得适用)2022综合所得年度汇算您频约了今日的年度汇算申报，请

尽快办理开始申银▲

国家税务总局关于办理2022年度个人所得…>综合所得年度汇算

<返回

综合所得汇算申报请选择申报年度已开始申报表预填服务

推奇数据来源于自行申报及支付方扣缴申报空白申报表根据实际情况自行填写申报表1

填报方式

查看收入纳税数据进入专题页2常用业务管理>我要办税我要查询公众服务个人中心办税服务×√ 02、个人所得税汇算实操演示3.填报/确认个人收入信息，完成申报——标准申报>基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息，选择本次申报的汇缴地>汇缴地选择：①如您有两处及以上任职受雇单位，可选择其一填写；②如您无任职受雇单位，可选择户籍所在地或经常居住地<

返

回姓名国籍证件类型证件号码手机号码电子邮箱联系地址中华人民共和国居民身份证1****************618您的汇算地为您的任职单位所在地。查看汇算地说明汇算地

七分公司国家税务总局!

■

税务局任职受雇单位主管税务机关个人基础信息修改●-收入和税前扣除—●税款计算证件号

码

：

1

…

…

…

6个人基础信息标准申报重置申报下一步<返回基本信息3.填报/确认个人收入信息，完成申报——标准申报>系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据，并直接预填至相应申报栏次。您可点击对应项目，进入详情界面核对>如您确认相关数据无误、没有要修改的事项，可以直接提交申报进行缴款或退税<

返

回

标准申报稿酬所得免税部分稿酬收入×(1-20%)×30%其

他

免

税

收

入

②减除费

用

⑦专

项

扣除

②三险一金专

项

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扣

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②其他扣除项目年

金

②商

业

健

康

险

②税

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养

老

保

险

⑦允

许

扣

除

的

税

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⑦个

人

养

老

金

②其

他

②应纳税所得额¥0.00

保

存 02、个人所得税汇算实操演示00>0收起入0.00>0.000.00>0.00>0.00>7>下一步应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额请准确填写收入、费用、免税收入和税前扣除等信息，系统将根据您填

写的内容自动计算应纳税所得额。费用、免税收入和税前扣除费

用(劳务报酬收入+稿酬收入+特许权使用费收入)×20%收入(元)工

资

薪

金劳

务

报

酬稿

酬特许权使用费0.000.00>60000.00展

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税

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入

②稿酬所得免税部分+其他免税收入基本信息

收入和税前扣除

税款计算应纳税所得额¥0.00

保

存下

一

步0.00>0.00>0.00><返

回

标准

申报0

.

00收起入0.00*<返回

工资薪金

新增工资薪金

劳务报酬

稿酬所得特许权使用费金额合计81879.74元2022-12正常工资薪金亿个元司2022-11正常工资薪金亿

个

一

一有

个

!

n

元司<返回

2022-12减除费用②:基本养老保险：基本医疗保险：失业保险：住房公积金：年金②:商业健康险②:税延养老保险⑦其他扣除其他⑦准予扣除的捐赠额②已缴税额减免税额②:**·5000.00元2

3

4

元96元

76元1

.

0

0

元0.00元0.00元0.00元.00元0.00元0.00元0.00元<翻

标准申报所全程出分·其世先税破入

0.00开

√减除费用固定不可修改

60000.00专项扣除可展开详情补充修改000√H-4专项射加扣除以填报信息自动生成60000>其他扣除项目

0.00收是入年金

可

展

开

详

情

补

充

修

改

000>商业健康险可通过明细表修改

0.00)税显养老保

通过明细表修改00扣的税费可展开详情补充修改000其他可展开详情补充修改

0.00>准予扣除的捐碧可赖通过明细表修改2022-10正常工资薪金亿企司2022-09正常工资薪金亿企广一‘司2022-08正常工资薪金亿

企司2022-07正常工资薪金元>元元>如您从未取得该笔收入，可发起申诉。如该笔收入、基本养老保险等信息与实际金额不符，请与

扣缴单位核实。申诉应纳税所得籍¥1478410保存

下-步>在收入列表界面，您可分所得项目，进行收入的【新增】和【修改】和【申诉】>扣除项目信息，除“减除费用”外其他都可点击展开，进行以上操作 02、个人所得税汇算实操演示3.填报/确认个人收入信息，完成申报——标准申报15:01

4G

)15:0240<返回标准申报

<返回工资薪金

新增取消

奖金

计

税

方

式

选

择

确定1、在年度汇算申报时，您可重新选择将全年一次性奖金收入

并入综合所得计税，也可以选择其中一笔奖金单独计税。查工资薪金劳务报酬稿酬所得

特许权使用费基本信息收入和税前扣除

税款计算金额合计85286

.

60元看政策说明2、奖金计税方式的选择，将会影响汇算的税款计算结果。

请您根据自身情况进行选择应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专

项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额请准确填写收入、费用、免税收入和税前扣除等信息，系统将根据您填写的内容自动计算应纳税所得额。1“全年一次性奖金”计税方式全

部

井

入

综

合

所

得

计

税若选择此项，将会把所有的“全年一次性奖金”井入综合

所得申报中1

收

入

(

元

)2021

-

12正常工资薪金7615

.

50元

门工资薪金

①存在奖金，请在详情中进行确认单独计税选择其中一笔单独计税，其余将全部并入综合所得申

√报中劳务报酬请份对填按的数据认真板实0.00>2021

-

11正常工资薪金7493

.

50元500元修改2021-02

f稿酬填幼时填报的数据认真核实2021

-

10正常工资薪金0.00>8124

.

70元特许权使用费2021

-

09正常工资薪金0.00>7527

.

10元2021

-

08正常工资薪金1费用、免税收入和税前扣除7

3

2

2

.

6

0

元费用2021

-

07正常工资薪金7

5

7

2

.

8

0

元请先处理待确认事项。再点出下一步应纳税所得额--保存2021

-

06正常工洛蓝金7

1

6

6

3

0

元

>>如您有全年一次性奖金，可通过【奖金计税方式选择】进行设置。两种计税方式分别选择后进入到下一步界面，查看最终出现的应

补或应退税额数值，对比两种方

式下出现的数值，看看哪种方式

对自己更合适，就按哪种方式提

交申报。

02、个人所得税汇算实操演示3.填报/确认个人收入信息，完成申报——标准申报奖金计税方式选择><返回

标准申报重置申报<返回

减免税额

新增金额合计0.00元暂无扣除信息取消

新增减免税额①特别提醒：请确认您填报的内容符合政策规定，以免

不诚信申报行为被税务信息系统记录。基本信息

收入和税前扣除1应纳税额综合所得应纳税额(元)1减免税额②减免税额(元)1已缴税额②已缴税额(元)已缴税额=收入的已缴税额税款计算0.00>0.00427.66收入类型减免项目减免性质减免税额(元)备注请选择请选择请输入金额请备注说明您符合的减免税情形0/150保存应退税额=已缴税额+减免税额-应纳税额如有其他补充事项，可填写备注>应退税额(元)保存

下一步>如您有减免税事项(残疾、孤老人员、烈属)可以点击【减免税额】、【新增】相关信息。点击保存。确认结果后，点击提交申报即可 02、个人所得税汇算实操演示3.填报/确认个人收入信息，完成申报——标准申报<返回标准申报基本信息

收入和桃前扣除

税胶计算综合所得年度汇算已完成税款计算您需要补缴：2525.11元。请于2022年06月30日(含)前完成缴款，逾

期将会产生滞纳金立即缴税返回首页

查看申报记录<返回

个人所得税

关闭支付金数：点付项母电子税算号码税款所属期：1缴税方式1440

.

14元(2020年综合所待汇算清缆》

6210303100003187202020-01至2020-12|

应纳税额综合所得应纳税额(元)1减免税额②减免税额(元)23130

.

24元0.00>三方协议支付刚新状态云闪付银联卡支付微信1已缴税额②已缴税额(元)已确税额=收入的已缴税聚+井入综合所得的全年一次21690.10

性奖金的已缴税额应补税酸②=应纳税龄-减免税颜-已缴税额如有其他补充事项，可填丐备注》支付宝确定应补税额(元)¥1440.

14更正申报>若您存在应补税额但不符合免于申报，可点击【提交申报】进入

缴税。

02、

个人所得税汇算实操演示4.办理补税/退税<返回

标准申报

……基本信息

收入和税前扣除

税款计算1应纳税额综合所得应纳税额(元)

0.00元>1减免税额②减免税额(元)0.00>1已缴税额②已缴税额(元)300应退税额=已缴税额+减免税额-应纳税额综合所得年度汇算申报信息提交成功您可申请的退税金额

300.00元申请退税放弃退税放弃退税后，仍可重新发起退税申请。暂不处理，返回首页申请退税1.建议填报您本人在中国境内开立的1类银行账户②(可查询手机被行或咨询开户银行);2.您的单张银行卡认证次数上度为5次/天《包括其他系统沛加该银符卡封的认证次数),超次数后还未添加成功的，请改日再试。|

请选择退税的银行卡中国农业银行****