2022年吉林省初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题和典型题）

2022年吉林省初级会计职称《经济法基础》考试题库

（含真题和典型题）

一、单选题

1.甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226

万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额2万元。

已知，增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。

A、226+（1+13%）X13%-2

B、226-r（1+13%）X13%-5.1

C、226X13%-5.1

D、226-r（1+13%）X13%-5.1-2

答案：D

解析：（1）题目明确交代“226万元”为含增值税销售额，必须作价税分离，

选项C排除；（2）可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“5.1万

元”，也包括上期留抵的“2万元”，因此，选项AB错误，选项D正确。

2.关于单位银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C、单位人民币卡账户不得存取现金

D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

答案：D

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正

确的是。。

A、违约金的支付主体是劳动者

B、经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定

C、违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定

D、经济补偿金的支付主体只能是用人单位

答案：B

4.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷提起的诉讼享

有管辖权的是（）。

A、原告与被告协议选择的人民法院

B、港口所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、原告住所地人民法院

答案：B

解析：因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院专属管辖。

5.（2014年）某企业增值税以1个月为1个纳税期,3月份应交增值税100万元，

4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金

时，滞纳天数为。天。

A、10

B、25

C、15

D、35

答案：A

解析：（1）增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申

报纳税；（2）3月份的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞

纳天数，至4月25日，共计10天。

6.（2018年）根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。

A、1000

B、2000

C、5000

D、10000

答案：C

解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额

不得超过1000元。

7.下列各项中，属于行政法规的是（）。

A、国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》

B、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

C、国务院制定的《企业财务会计报告条例》

D、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国公司法》

答案：C

解析：行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。选项B

D《公司法》和《会计法》属于法律；选项A《企业所得税税前扣除办法》是由

国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。

8.甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的

关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公

司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是。。

A、116X13%=15.08万元

B、(116+11.6)X13%=16.588万元

Cx116-r(1+13%)X13%=13.35万元

Dv(116+11.6)4-(1+13%)X13%=14.68万元

答案：B

解析：纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额

=组成计税价格X税率；组成计税价格=关税完税价格+关税。则甲公司该笔业

务应缴纳增值税税额=(116+11.6)X13%=16.588(万元)。

9.(2015年)根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位

之间款项结算的是()。

A、电汇

B、信汇

C、国内信用证

D、委托收款

答案：C

解析：本题考核支付结算工具的适用主体。选项ABD所表述的结算工具，单位和

个人均可使用。

10.下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是()。

A、关税完税价格=离岸价格：(1—出口税率)

B、关税完税价格=离岸价格：（1+出口税率）

C、关税完税价格=离岸价格X（1一出口税率）

D、关税完税价格=离岸价格X（1+出口税率）

答案：B

解析：出口货物离岸价格扣除出口关税后作为完税价格，出口货物完税价格=离

岸价格+（1+出口税率）。

11.甲公司2019年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数

量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内

分别列示，已知增值税税率为13%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在

计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

A、36

B、40

C、40.68

D、45.2

答案：A

解析：（）商品销售涉及商业折扣的，应当按1照扣除商业折扣后的金额（不含

增值税）确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=45.2彳（1+13%）

X90%=36（万元）。2020初级会计题库，陆续更新~

12.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不属于存款人应向开户银行提

出撤销银行结算账户申请的是。。

A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的

B、注销、被吊销营业执照的

C、因迁址需要变更开户银行的

D、更换公司法定代表人的

答案：D

解析：（1）有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的

申请：①被撤并、解散、宣告破产或关闭的（选项A）；②注销、被吊销营业执

照的（选项B）；③因迁址需要变更开户银行的（选项C）；④其他原因需要撤

销银行结算账户的。（2）单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书

面通知开户银行并提供有关证明，不需要撤销银行结算账户。

13.（2017年）下列法的形式中，效力等级最低的是。。

A、宪法

B、地方性法规

C、行政法规

D、法律

答案：B

解析：法律的效力等级：宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规,同级和下级地方

政府规章。

14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。

A、养老机构提供的养老服务

B、装修公司提供的装饰服务

C、企业转让著作权

D、福利彩票的代销手续费收入

答案：A

解析：（1）选项B：装修公司提供的装饰服务，应按“建筑服务”计缴增值税；

（2）选项C：“个人”转让著作权免征增值税；（3）选项D：福利彩票、体育

彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务一商务辅助

服务”计缴增值税。

15.李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立

书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时

订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）元。

A、0

B、3000

C、6000

D、9000

答案：C

解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的，应当向劳动者每月支付2倍的工资（正常工资+1倍工资补偿金），起算时

间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。李某

每月工资已经正常领取，其工资补偿应该自2015年10月3日开始计算，到201

5年12月2日，共计2个月，即2X3000=6000元工资补偿。

16.当年形成的会计档案，一股情况下可由单位会计管理机构临时保管（）。

Av1年

B、2年

C、3年

D、4年

答案：A

解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保

管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单

位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。

17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是O。

A、餐饮服务许可证

B、营业执照

C、商标注册证

D、不动产权证书

答案：A

18.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，我国的仲裁机构属于。。

A、国家行政机关

B、国家司法机关

C、国家行政二级单位

D、民间组织

答案：D

解析：仲裁机构是民间性的组织，不是国家的行政机关或司法机关。

19.(2017年)甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定,

下列选项中，甲可以成功开立的是()o

A、I类银行账户和II类银行账户

B、I类银行账户和III类银行账户

C、II类银行账户和III类银行账户

D、两个均为I类银行账户

答案：C

解析：根据规定，电子渠道开立账户，是指通过网上银行和手机银行等电子渠道

受理银行账户开户申请的，银行可以为申请人开立II类银行账户和III类银行

账户

20.（2018年）赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完

全能够满足自己生活所需，下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是O。

A、赵某视为完全行为能力人

B、赵某属于完全行为能力人

C、赵某属于限制行为能力人

D、赵某属于无行为能力人

答案：C

解析：16周岁以上（216周岁）的未成年人（V18周岁），以自己的劳动收入

为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；8周岁以上（28周岁）的未成

年人属于限制民事行为能力人。赵某15周岁，属于限制民事行为能力人。

21.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于线上支付的是。。

A、董某在机场购物，使用手机近端支付购物款

B、吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款

C、周某在商场购物，通过P0S机刷卡支付购物款

D、郑某网上购物，通过支付宝支付货款

答案：D

解析：线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使

用网上银行进行的支付。

22.（2020年）根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确

的是（）。

A、年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度

B、年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额

C、各单位应当按照规定定期结账

D、结账时，应当结出每个账户的期末余额

答案：A

解析：选项A：年度终了，要把各账户的“余额”结转到下一会计年度，并在摘

要栏注明“结转下年”字样。

23.（2013年）王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上年度职工

月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合

同时，王某可以得到的赔偿金为。元。

A、45000

B、90000

C、50000

D、100000

答案：B

解析：（1）劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经

济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，本题中，经济补偿金二3000

X3X5=45000（元）；（2）乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿

金二45000X2=90000（元）。

24.（2013年）某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质

量均为20吨/辆；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨

40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2

013年应缴纳车船税（）元。

A、9400

B、10200

C、11800

D、12000

答案：C

解析：（1）挂车按照货车税额的50%计算车船税；（2）应缴纳车船税二10X20

X40+5X20X40X50%+5X360=11800（元）。

25.下列关于代理记账机构设立的表述中，正确的是（）。

A、设立代理记账机构，应当经县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政

部统一印制的代理记账许可证书

B、设立代理记账机构，应当经县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政

部统一规定样式的代理记账许可证书

C、设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经县级以上人民政府财政部

门批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书

D、设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经县级以上人民政府财政部

门批准，并领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书

答案：D

解析：除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府

财政部门批准，并领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。

26.个人网上银行具体业务功能不包括()o

A、外汇买卖业务

B、住房按揭贷款偿还明细查询

C、账户管理业务

D、批量支付

答案：D

解析：批量支付是企业网上银行子系统的功能。

企业网上银行子系统个人网上银行子系统

账户信息查询账户信息查询

支付指令人民币转账业务

理网上支付国g网上支付

批量支付银证转账业务

—外汇买卖业务

—账户管理业务

27.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关

核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.5

9万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中

正确的是()。

A、(70+7)X13%=10.01(万元)

B、70X13%=9.1（万元）

C、(70+13.59)X13%=10.87(万元)

D、（70+7+13.59）X13%=11.78（万元）

答案：D

解析：进口”从价计征应税消费品”的组成计税价格=关税完税价格+关税+消

费税，应纳税额=组成计税价格X13%。

28.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A、家庭财产两全保险

B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C、个人出租门店的合同

D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

答案：D

解析：选项A,按照财产保险合同贴花；选项B,按照购销合同贴花；选项C,

按照租赁合同贴花；+考生笔记分享用软件考，选项D属于其他营业账簿不征收

印花税。

29.甲公司职工李某累计工作年限已满15年，在甲公司工作满5年。根据劳动合

同法律制度的规定，李某可享受的年休假法定天数为（）。

Av10天

Bx15天

C、0

D、5天

答案：A

解析：职工“累计”（而非在本单位）工作已满10年不满20年的，年休假10

天。

30.2019年3月，韩某到甲公司工作。2020年1月，甲公司与韩某口头商定将其

月工资由原来的4500元提高至6000元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代

表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效,

决定仍按原每月4500元的标准向韩某支付工资。关于双方口头变更劳动合同效

力的下列表述中，正确的是0o

A、双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效

B、劳动合同变更在实际履行3个月期间有效，此后无效

C、因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效

D、双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月，该劳动合同变更无效

答案：A

31.（2020年）甲企业2019年利润总额为6000万元，通过县民政部门捐赠100

0万元，其中400万元是向残疾人扶持事业的捐赠，600万元是向目标脱贫地区

的扶贫捐赠支出。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12$以内的部分，准予

扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年度企业所得税应纳

税所得额时可以扣除的捐赠为（）万元。

A、400

B、600

C、720

D、1000

答案：D

解析：（1）企业通过县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶

贫捐赠支出（600万元），准予在税前据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出税

前扣除限额二6000X12%=720（万元），实际发生额（400万元）未超过税前扣除

限额，税前准予扣除400万元；（3）税前准予扣除的公益性捐赠支出二600+400

=1000（万元）。

32.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的

是（）。

A、高档化妆品

B、鞭炮、焰火

C、超豪华小汽车

D、游艇

答案：C

33.甲公司于2012年8月开业后,领受了营业执照、卫生许可证、不动产权证书、

商标注册证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公

司应缴纳的印花税税额为（）元。

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：C

解析：甲公司领受的卫生许可证，不属于印花税“权利、许可证照”，不需要缴

纳印花税，甲公司应缴纳印花税额=3X5=15（元）。

34.个人网上银行具体业务功能不包括（）。

A、个人余额查询

B、信用卡的购物明细查询

C、网上支付

D、B2B支付

答案：D

解析：B2B是企业网上银行子系统的功能

35.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000

件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值

税税率为13%,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当

月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是。。

A、1000X113X（1+10%）X13%=16159（元）

B、1000X113X13%=14690（元）

C、1000X113X（1+10%）+（1+13%）X13%=14300（元）

D、1000X1134-（1+13%）X13%=13000（元）

答案：A

解析：（1）将自产货物用于无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项

税额；（2）由于无同类货物销售价格，应按照组成计税价格纳税，销项税额二

成本X（1+成本利润率）X增值税税率。

36.（2014年）根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税

的是（）。

A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

B、无商业价值的广告品及货样

C、国际组织无偿赠送的物资

D、在境外运输途中受到损坏的进口货物

答案：D

解析：（1）选项ABC：属于“法定免税”的情形；（2）选项D：属于“酌情减

免税”的情形。

37.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。

A、原始凭证必须来源于单位外部

B、除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改

C、对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受

D、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章

答案：C

解析：选项A,原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项B,原始

凭证记载的各项内容均不得涂改；选项D,原始凭证金额有错误的，应当由出具

单位重开，不得在原始凭证上更正。

38.（2019年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是。。

A、暂扣许可证

B、拘役

C、继续履行

D、没收非法财物

答案：C

解析：（1）选项AD：属于行政责任；（2）选项B：属于刑事责任。

39.根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。

该期限为（）。

A、5年

B、30年

C、10年

D、20年

答案：B

40.接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在合法性、真实性方面

的问题，需要对该问题承担责任的主体是O。

A、接替人

B、移交人

C、会计机构负责人

D、单位负责人

答案：B

解析：移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合

法性、真实性承担法律责任。

41.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税

的是。。

A、将外购货物分配给投资者

B、将外购货物用于集体福利

C、将外购货物无偿赠送他人

D、将外购货物作为投资提供给个体工商户

答案：B

解析:对于外购的货物用于集体福利，不视同销售货物，而是进项税额不得抵扣。

42.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分

的是（）。

A\会计报表

B、会计报表附注

C、财务情况说明书

D、审计报告

答案：D

解析：企业财务会计报告包括“四表一注一说明"，“凭证、账簿、计划、审计

报告等”都不属于财务会计报告的组成部分。

43.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项情形中，不能导致劳动

合同终止的是。。

A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

B、劳动者医疗期内遇劳动合同期满的

C、劳动者达到法定退休年龄的

D、劳动者被人民法院宣告死亡的

答案：B

44.2020年9月甲公司进口办公设备一台，海关审定的货价50万元，运抵我国

关境内输入地点起卸前的运费5万元、保险费2万元。已知，关税税率为10%。

计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是。。

A、(50+5+2)X10%

B、504-(1-10%)X10%

C、(50-2)X10%

D、(50-5)X10%

答案：A

解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费(5万元)、保险费

(2万元)和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

45.(2019年)周某购买体育彩票中奖奖金30000元。周某领奖时支付食宿费4

00元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,

下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是()。

A、(30000-400)X20%

B、(30000-400)X(1-20%)X20%

C、30000X20%

D、30000X(1-20%)X20%

答案：C

46.(2015年)下列各项中，应缴纳印花税的是。。

A、报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

B、建筑安装工程承包合同

C、门市部零星修理业务开具的修理单

D、农林作物保险合同

答案：B

解析：选项ACD,属于免征印花税的凭证、合同。

47.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的是()。

A、以已税原煤加工的洗选煤

B、汽油

C、与原油同时开采的天然气

D、人造石油

答案：C

解析：（1）选项A：应当征收资源税的煤炭仅限于原煤和以“未税原煤”加工

的洗选煤；（2）选项B：”开采的天然原油”属于资源税的征税范围，汽油是

由原油进一步加工的产品，不属于资源税的征税范围。2020初级会计题库，陆

续更新~

48.某企业对甲省乙市外汇管理部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。

下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是。。

A、乙市外汇管理部门

B、乙市人民政府

C、甲省外汇管理部门

D、甲省人民政府

答案：C

解析：对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具

体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

49.（2020年）根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案

最长不得超过一定期限，该期限为。。

A、4年

B、2年

C、5年

D、3年

答案：D

50.2020年11月，王某出租自有住房取得租金收入7000元(不含增值税)，房

屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费280元,支付该房屋的修缮费1000元。

已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%,每次收入4000元以上的，减除2

0%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的

是()。

A、(7000-280-800)X10%

B、(7000-280-1000)X10%

C、(7000-280-1000)X(1-20%)X10%

D、(7000-280-800)X(1-20%)X10%

答案：D

解析：(1)“修缮费1000元”：当月最高扣800元，排除选项BC；(2)7000

-280-800=5920(元)，超过4000元，应减除20%的费用，选项A错误，选项D

正确。

51.甲公司2020年度实现利润总额30万元，直接向希望小学捐款6万元，通过

公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润

总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2020年度企

业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()万元

A、6

B、10

C、3.6

D、4

答案：C

解析：（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的4

万元，限额二30X12%=3.6（万元），当年准予扣除的捐赠额为3.6万元；（3）

如果采用间接法计算应纳税所得额，纳税调增额=6+4-3.6=6.4（万元）。

52.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，一般存款账户不得办理的是（）。

A、现金缴存

B、借款归还

C、现金支取

D、借款转存

答案：C

解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存（选项D）、借款归还（选项B）

和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存（选项A）,但不得办理现金支取（选

项C）O

53.（2017年、2020年）根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设

立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定

的下列表述中，不正确的是0o

A、股息所得以收入全额为应纳税所得额

B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D、租金所得以收入全额为应纳税所得额

答案：B

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：（1）股息、

红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税

所得额；（2）财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得

额。

54.下列选项中，不属于我国法的主要形式的是（）。

A、宪法

B、自治法规

C、法律

D、判决书

答案：D

解析：我国法的形式主要包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例、

单行条例、特别行政区的法、规章、国际条约。不包括判决书。

55.2018年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月6日（周日）

分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为

200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A、200X300%+200X200%=1000（元）

B、200X200%+200X150%=700（元）

C、200X100%+200X200%=600（元）

D、200X300%+200X300%=1200（元）

答案：A

解析：（1）5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定

的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月6日加班，

属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者

本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（注意：法定休假日加班，不

论是否安排补休，均应依法支付加班工资；休息日加班，如果能安排补休不支付

加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资）。

56.下列关于适用法的效力原则的表述中，错误的是。。

A、同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决

B、法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适

用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

C、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，

直接提请全国人民代表大会常务委员会裁决

D、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

答案：C

解析：根据规定，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确

定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决

定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人

民代表大会常务委员会裁决。

57.某单位业务人员杨某在一家个体酒店招待客户来访人员，发生招待费900元。

事后，他将酒店开出的收据金额改为1900元，并作为报销凭证进行了报销。朱

某的行为属于下列违法行为中的（）。

A、伪造会计凭证行为

B、变造会计凭证行为

C、做假账行为

D、违反招待费报销制度行为

答案：B

解析：变造会计资料，是用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内

容，以歪曲事实真相。

58.甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务

取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。

A、4.8

B、8.8

C、10.4

D、13.6

答案：A

解析：餐饮服务属于生活服务，适用的增值税税率为6%,销项税额=80X6%

=4.8（万元）。

59.根据《行政诉讼法》的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁

定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。

A、5日

B、10日

Cx15日

D、30日

答案：B

解析：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向

上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送

达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。

60.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据行为的是（）o

A、出票

B、背书

C、承兑

D、付款

答案：D

解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。

61.（2020年）2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签

订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。根据增值税法律制度

的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为。

A、8月13日

B、8月20日

C、8月9日

D、8月28日

答案：A

解析：甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为2019

年8月13日。

62.（2019年）2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再

与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均

工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低

工资标准为2000元。根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同终止时，甲公司

依法应向孙某支付的经济补偿数额为。。

A、10000元

B、65000元

C、20000元

D、60000元

答案：D

解析：甲公司应向孙某支付的经济补偿金=4000X3X5=60000（元）。

63.（2018年）下列各项中，不属于会计专业职务的是。。

A、高级会计师

B、助理会计师

C、会计员

D、总会计师

答案：D

解析：会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。选项D：

总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员。而非会计专

业职称。

64.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日

至到期日不得超过一定期限，该期限是（）。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、2年

答案：C

65.甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，

付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，

下列选项中，不属于该支票基本当事人的是。。

A、甲公司

B、乙公司

C、A银行

D、B银行

答案：D

解析：支票的基本当事人有出票人（甲公司）、付款人（A银行）和收款人（乙

公司）。保证人B银行属于票据的非基本当事人。

66.（2018年）甲公司2018年8月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税

价格为60万元，缴纳关税15万元,消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%o

根据车辆购置税法律制度的规定，计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置

税税额的下列算式中，正确的是。。

A、（60+15）X10%=7.5万元

B、（60+25）X10%=8.5万元

C、（60+15+25）X10%=10万元

D、60X10%=6万元

答案：C

解析：纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完

税价格+关税+消费税

67.（2020年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范

围的是（）O

A、出具审计报告

B、填制记账凭证

C、编制财务会计报告

D、登记会计账簿

答案：A

解析：选项A,审计报告由注册会计师出具，审计报告上应当有注册会计师的签

名和盖章以及会计师事务所的名称、地址和盖章。

68.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，

正确的是（）。

A、委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B、背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C、背书未记载背书日期的，背书无效

D、可以将票据金额分别背书转让给两人以上

答案：B

解析：（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据

权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背书未记载日期的，

背书有效（视为在票据到期日前背书）；（3）选项D：将票据金额分别转让给

二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

69.（2020年）甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事

业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐

赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的

规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐

赠支出是（）万元。

A、10

B、60

C、65

D、55

答案：A

解析：（1）通过当地“乡政府”向文化事业的捐款（55万元）不属于公益性捐

赠，不得在税前扣除；（2）公益性捐赠税前扣除限额二500X12%=60（万元），

实际发生额（10万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出

为10万元。

70.2019年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取

包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税

税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（45.2+1.13）4-（1+13%）X10%=4.1（万元）

B、45.24-（1+13%）X10%=4（万元）

C、（45.2+2.26+1.13）C（1+13%）X10%=4.3（万元）

D、（45.2+2.26）+（1+13%）X10%=4.2（万元）

答案：C

解析：（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物

押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征

收消费税，选项AB排除；（2）1.13万元的手续费应作为价外费用，选项D排

除；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入，选项C正确。

71.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方

式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是。。

A、提起行政诉讼

B、申请行政复议

C、提起民事诉讼

D、提请仲裁

答案：C

解析：仲裁与民事诉讼均适用于平等主体之间的经济纠纷，但二者不可并用。平

等主体之间出现经济纠纷时，采取“或裁或审”的原则，当事人发生争议时只能

在仲裁或者民事诉讼中选择一种解决方式。本题中，甲公司与乙公司之间并无仲

裁协议，故乙公司可采取的法律途径是提起民事诉讼。

72.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本

49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%,消费

税税率为30%,无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税

税额的下列算式中，正确的是（）。

A、[49140+23734-（1+13%）]（1-30%）X30%=21960（元）

B、（49140+2373）+（1-30%）X30%=22077（元）

C、491404-(1-30%)X30%=21060(元)

D、（49140+2373）4-（1+13%）;（1-30%）X30%=19537.17（元）

答案：A

解析：烟丝属于从价计征消费税的应税消费品，在受托方无同类烟丝销售价格的

情况下，其委托加工环节消费税应纳税额=组成计税价格X消费税比例税率，组

成计税价格二（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）；上述公式中的“加

工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用（包括代垫辅助材

料的实际成本），不包括增值税税额。在本题中：（1）甲卷烟厂收取的“2373

元”是含增值税加工费，应作价税分离处理，选项BC错误；（2）“49140元”

是成本，不含增值税，不需价税分离处理，选项D错误。

73.（2013年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费

税的是（）。

A、红酒

B、啤酒

C、摄像机

D、摩托车

答案：B

解析：（1）选项AD：从价定率；（2）选项B：从量定额；（3）选项C：摄像

机不属于消费税的应税范围。注意本题考查的是消费税，而非关税。

74.甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值

税收入20000万元，准予从房地产转让收入减除的扣除项目金额12000万元。已

知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土

地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（20000-12000）X40%-20000X5%=2200（万元）

B、（20000-12000）X40%-12000X5%=2600（万元）

C、20000X40%-12000X5%=7400（万元）

D、20000X40%-（20000-12000）X5%=7600（万元）

答案：B

解析：本题直接套用土地增值税计税公式即可解决。

75.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合

的复合计征办法征收消费税的是0O

A、黄酒

B、啤酒

C、果木酒

D、白酒

答案：D

解析：（1）选项AB：从量定额计征消费税；（2）选项C：从价定率计征消费税；

（3）选项D：实行复合计征办法征收消费税的，目前仅限于白酒和卷烟。

76.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院

的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、甲只能向甲住所地法院提起诉讼

B、甲只能向乙住所地法院提起诉讼

C、甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

D、甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼

答案：C

解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。

77.（2010年）甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，

甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收

款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处

签章的是（）。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

答案：A

78.（2018年）2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。

已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,

正确的是（）。

Av1000X10%X50%=50（万元）

B、1000X10%=100（万元）

C、1000X（1-25%）X10%=75（万元）

D、1000X（1-25%）X10%X50%=37.5（万元）

答案：B

解析：（1）股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定所

得来源地；（2）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于

中国境内的所得缴纳企业所得税；（3）取得的股息、红利等权益性投资收益,

以“收入全额”为应纳税所得额；（4）境内的支付人为扣缴义务人，甲公司应

代扣代缴的企业所得税税额=1000*10%=100（万元）。

79.（2020年）甲机械厂2019年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资

产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲机械厂2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算

式中，正确的是。。

A、500-100X75%=425（万元）

B、500-100=400（万元）

C、500-100X50%=450（万元）

D、500+100=600（万元）

答案：A

80.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A、赠与房屋

B、书立遗喔

C、火山喷发

D、登记结婚

答案：C

解析：选项ABD,属于法律行为。

81.（2019年）根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护

税征税范围的是（）。

A、噪声

B、固体废物

C、光污染

D、水污染物

答案：C

解析:本题考核环境保护税的征税范围。环境保护税的征税范围包括大气污染物、

水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

82.2020年6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所）分配股

息折合人民币2000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴

企业所得税款的下列算式中，正确的是。。

A、2000X10%X50%

B、2000X10%

C、2000X（1-25%）X10%

D、2000X（1-25%）X10%X50%

答案：B

解析：（1）乙公司是未在中国境内设立机构、场所的非居民企业：①对其取得

的来源于境内的所得实行源泉扣缴；②不存在免征股息收入的企业所得税的问题

（不符合免税条件）。（2）在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳税所

得额，因此，应纳税额二应纳税所得额X预提所得税税率二股息收入全额X10%。

83.（2017年）2016年10月，甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消

费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城

市维护建设税适用税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计

算中，正确的是。。

A、(70000+50000+40000+30000)X7%=13300(元)

B、（70000+40000）X7%=7700（元）

C、（50000+30000）X7%=5600（元）

D、（70000+50000）X7%=8400（元）

答案：D

解析：对进口货物缴纳的增值税（40000元）、消费税（30000元）税额，不征

收城市维护建设税。

84.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A、金银首饰

B、调味料酒

C、汽油

D、烟丝

答案：B

解析：调味料酒不征收消费税。

85.（2019年）2018年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到

甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳

动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（）。

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

答案：D

解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单

位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时

间为补订书面劳动合同的前一日。

86.根据关税法律制度的规定，下列关税应纳税额计算方法中，关税税率随着进

口商品价格的变动而反方向变动的是（）。

A、从价税计算方法

B、复合税计算方法

C、滑准税计算方法

D、从量税计算方法

答案：C

87.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免

税项目的是。。

A、国债利息

B、军人的转业费

C、出租厂房取得的租金

D、国家发行的金融债券利息

答案：C

解析：选项C：按“财产租赁所得”依法缴纳个人所得税。

88.（2020年）2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取

得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率

为40%,速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，计算甲房地产开

发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、8000X40%=3200（万元）

B、（8000-5000）X（40%-5%）=1050（万元）

C、（8000-5000）X40%X5%=60（万元）

D、（8000-5000）X40%-5000X5%=950（万元）

答案：D

解析：应纳土地增值税税额=增值额（3000）X税率-扣除项目金额（5000）X速

算扣除系数。

89.居民企业甲，2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元,

拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据

企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资

和三项经费合计为（）万元。

A、72.5

B、92.5

C、575

D、592.5

答案：C

解析：（1）工会经费：税前扣除限额二500X2%;10（万元），实际拨缴额12万

元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额二50

0X14%=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）

职工教育经费：税前扣除限额二500X8%=40（万元），实际发生额15万元，未超

过限额，据实在税前扣除；（4）甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工

资和三项经费合计:500+10+50+15=575（万元）。

90.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由

仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产

生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（）。

A、按多数仲裁员的意见作出裁决

B、按首席仲裁员的意见作出裁决

C、提请仲裁委员会作出裁决

D、提请仲裁委员会主任作出裁决

答案：A

解析：（1）形成两种不同意见：裁决应按多数仲裁员的意见作出；（2）形成三

种不同意见（不能形成多数意见）：裁决应当按首席仲裁员的意见作出

91.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。

A、养老机构提供的养老服务

B、装修公司提供的装饰服务

C、企业转让著作权

D、福利彩票的代销手续费收入

答案：A

解析：（1）选项B：装修公司提供的装饰服务，应按“建筑服务”计缴增值税；

（2）选项C：“个人”转让著作权免征增值税；（3）选项D：福利彩票、体育

彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务——商务辅助

服务”计缴增值税。

92.(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费

税的是()。

A、超豪华小汽车

B、游艇

C、电池

D、高档手表

答案：A

93.下列各项中，不符合内部牵制的要求的是()o

A、出纳人员管理票据

B、出纳人员管理有价证券

C、出纳人员管理现金

D、出纳人员兼任会计档案保管

答案：D

解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账

目的登记工作。

94.下列关于劳务派遣的表述中，正确的是()o

A、劳务派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同

B、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣公司不向其支付工资

C、劳动者与劳务派遣公司应当签订劳动合同

D、劳务派遣公司可以向劳动者收取费用

答案：C

解析：（1）选项AC：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立“2年以上”固定

期限劳动合同；（2）选项B：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当

按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬；（3）选项D：

劳务派遣单位不得向被派遣劳动者收取费用。

95.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对税务机关作出的征税

行为不服时的救济措施的表述中，正确的是（）。

A、只能向复议机关申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼

B、应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法

院提起行政诉讼

C、可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

D、可以向复议机关申请行政复议，但对行政复议决定不服的，不能再向人民法

院提起行政诉讼

答案：B

解析：对“征税行为”不服，“先议后诉”。

96.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师的表述中，不正确的是（）。

A、是主管本单位会计工作的行政领导

B、是单位行政领导成员

C、是单位主要行政领导人的参谋和助手

D、国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师

答案：D

解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会

计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。

97.（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人

同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。

A、用于职工福利的自产高档化妆品

B、用于广告宣传的自产白酒

C、用于运输车队的自产柴油

D、用于抵偿债务的自产小汽车

答案：D

98.（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允

许开具增值税专用发票的是0o

A、房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B、百货公司向小规模纳税人零售食品

C、超市向消费者个人销售红酒

D、住宿业小规模纳税人向一股纳税人提供住宿服务

答案：D

99.甲企业2020年年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规

定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关

的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为600元/辆，甲企业2020年实际应

缴纳的车船税为。元。

A、600

B、950

C、1000

D、1200

答案：B

解析：甲企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳7个月（1〜3月，9〜12月）的车

船税，甲企业2020年实际应缴纳车船税二600X1+600X1X