2022年初级会计职称《经济法基础》基础练习题

2022年初级会计职称《经济法基础》基础练习题汇总

【多选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同可备条款的有

（）。

A.竞业限制B.劳动合同期限

C.服务期D.休息休假

I1正确答案』AC

『答案解析』劳动合同的可备条款包括:试用期、服务期、保守商业秘建和竞业限制。选项BD,

属于劳动合同的必备条款。

【多选题】（2016年）2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合

同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期

限劳动合同的有（）。

A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某

B.因交通违章承担行政责任的范某

C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某

D.同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的张某

『正确答案』ABCD

［单选题】（2020年）至2019年1月，甲公司职工黄某累计工作已满12年，在甲公司

工作满3年。2019年黄某可享受的年休假天数为（）。

A.10天B.15天C.OD.5天

『正确答案』A『答案解析』职工"累计"（而非在本单位）工作已满10年不满20年的，

年休假10天。

1

［单选题】（2018年）甲公司职工罗某已享受带薪年休假3天，同年10月罗某又向公司提

出补休当年剩余年休假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工作，工作已满12年，且不存

在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假的天数为（）。

A.2天B.5天

C.7天D.12天

『正确答案』C

『答案解析』职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年

的,年休假10天。罗某工作年限12年,可享受10天年休假,又知已休年休假3天，剩

余天数为7天。

［单选题】（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休

假的是（）.

A.已享受40天寒暑假的

B.累计工作满5年,当年请病假累计15天的

C.累计工作满20年，当年请病假累计1个月的

D.请事假累计10天且单位按照规定不扣工资的

『正确答案』A『答案解析』累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以

上的不享受当年年休假选项B中没有超过2个月可享受当年年休假累计工作满20年以上

的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年年休假，选项C中没有超过4个月可享受

当年年休假;请事假累计20天以上且单位按规定不扣工资，不享受当年年休假，选项D中

没有超过20天可以享受年休假。

【单选题】赵某工作已满15年，2015年7月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的

申请，则赵某可以享受的年休假天数是（）。

2

A.OB.5天

C.1O天D.15天

r正确答案』B

『答案解析』职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。赵某工作已满15

年,可享受年休假10天。赵某7月1日调到乙公司，还可在新单位享受的年休假是：（当年

度在本单位剩余日历天数/365天）x职工本人全年应当享受的年休假天数=184/365x

10=5（天）。

［单选题】（2020年）2019年5月甲公司安排职工李某于10日（周五）延长工作2小

时，于11日（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准工时制，李某

的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A.480^8xl50%x2+480xl50%xl=900元

B.480-8x200%x2=240元

C.480^8x200%x2+480x200%xl=l200元

D.480^8xl50%x2=180元

『正确答案』D

r答案解析』用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低

于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资用人单位依法安排劳动

者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资

标准的200%支付劳动者工资。李某周六的加班已安排补休，无需支付加班费。

（多选题】（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，

正确的有（）。

A.用人单位应当向劳动者支付婚丧假期间的工资

3

B.用人单位不得以实物及有价证券代替货币支付工资

C.用人单位与劳动者约定的支付工资日期遇节假日的，应顺延至最近的工作日支付

D.对在五四青年节（工作日）照常工作的青年职工，用人单位应支付工资报酬但不支付加班

工资

『正确答案』ABD

r答案解析』选项C,工资的发放如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。

［单选题】（2020年）甲公司职工王某因违章操作给公司造成了20000元的经济损失。

甲公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知王某月工资为4800

元，当地最低工资标准为2200元。甲公司每月可从王某工资中扣除的最高限额为（）。

A.960元B,4800元

C.2600元D.440元

『正确答案』A

「答案解析』因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的

约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部

分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则

按最低工资标准支付。

［单选题】（2019年）甲公司职工吴某因违章操作给公司造成8000元的经济损失，甲公

司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2600元,

当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从吴某工资中扣除的法定最高限额为（）。

A.520元B.440元

C.400元D.2600元

『正确答案』C

4

r答案解析』因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可按照劳动合同的

约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部

分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则

按最低工资标准支付。

［多选题】(2016年)根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出

人员在税务检查中应履行的职责有()。

A.出示税务检查通知书

B.出示税务机关组织机构代码证

C.为被检查人保守秘密

D.出示税务检查证

『正确答案』ACD

『答案解析』税务人员进行税务检直时，应当出示"税务检查证"和"税务检蛰通知书"，

并有责任为被检查人保守秘密。

【多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行

为不服，可以直接起诉的有()。

A.税务机关加收滞纳金的行为

B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级

C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A,对税务机关加收滞纳金的行为不服必须先申请行政复议，对行政

复议决定不服的，可以提起诉讼。

5

［判断题】（2018年）有关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。（）

『正确答案』V

［多选题］（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，对下列税务机关作出的行政处

罚不服的，向国家税务总局申请行政复议的有（）。

A.计划单列市的税务局

B.省级税务局

C.省级税务局的稽查局

D.国家税务总局

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C,对税务所（分局）、各级税务局的稽杳局的具体行政行为不服的，

向其所属税务局申请行政复议，对省级税务局的稽杳局的具体行政行为不服，向省级税务局申

请行政复议。

［单选题】（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的

表述中，不正确的是（）。

A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

B.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

C.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议

『正确答案』D

『答案解析』对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复

议，选项D的表述错误。

6

【单选题】（2019年）甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服,拟申

请行政复议。下列各项中，符合复议管辖规定的是（）。

A.甲公司应向N市税务局申请行政复议

B.甲公司应向M省税务局申请行政复议

C.甲公司应向N市税务局稽直局申请行政复议

D.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议

I1正确答案』A

r答案解析』对税务所（分局）、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所

属税务局申请行政复议。M省N市税务局稽查局所属的税务局为N市税务局。

［多选题】（2020年）甲公司3月发生的下列活动中，属于重大税收违法失信案件的信息公

布范围的有（）。

A.在账簿上多列支出，使其少缴应纳税款11万元

B.通过转移财产的手段欠缴税款金额50万元

C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D.骗取国家出口退税款的

r正确答案』BCD

『答案解析』选项A,不属于重大税收违法失信案件的信息公布范围。纳税人伪造、变造、

隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机

关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且

任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的属于信息公布的范围。

［多选题】（2015年）根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有（）。

A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等

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B.不得扣押劳动者相关证件

C.不得向劳动者索取财物

D.不得要求劳动者提供担保

『正确答案』ABCD

「答案解析』用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地

点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬,以及劳动者要求了解的其他情况。用人单位招用劳

动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向

劳动者收取财物。

［多选题］(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发

票管理权限的有()。

A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

B.直阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.调出发票查验

D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

『正确答案』ABCD

［判断题］(2018年)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。

()

『正确答案』V

『答案解析』纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

［判断题］(2016年)甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企

业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。()

『正确答案』X

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『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税

申报。

【单选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够

如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税

款征收方式是（）。

A.查账征收B.查定征收

C.定期定额征收D.查验征收

『正确答案』A

『答案解析』根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够如实核

算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税款征收

方式是查账征收。

［多选题】（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权

核定纳税人应纳税额的有（）。

A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.纳税人拒不提供纳税资料的

D.纳税人擅自销毁账簿的

『正确答案』ABCD

『答案解析』纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

Q）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。（选项A）

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。（选项C、D）

9

⑷虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

的。

(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期

仍不申报的。

(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。(选项B)

［单选题】(2018年)按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款，甲公

司迟迟未缴纳，税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月

20日才缴纳税款，关于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。

A.2017年9月30日至2017年10月21日

B.2017年10月1日至2017年10月21日

C.2017年8月16日至2017年10月20日

D.2017年9月15日至2017年10月19日

『正确答案』C

『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、

行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款

之日。

【单选题】甲公司按照规定，最晚应于2018年1月15日缴纳应纳税款30万元，

该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3

月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额为()。

A.8850元B.8700元

C.9000元D.6600元

10

『正确答案』A『答案解析』该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16

日滞纳税款，从1月16日至3月15日，共计16+28+15=59(天)。30万x万分之五x

59天=8850(元)。

【单选题】(2019年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责

令纳税人提供纳税担保的是()。

A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

『正确答案』B

『答案解析J适用纳税担保的情形：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有

逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有

明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人

提供纳税担保的;(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(3)纳税人同税务

机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(4)税收法律、行政法规规定可以

提供纳税担保的其他情形。选项A,税务机关有权核定纳税人应纳税额选项C,应当先缴纳罚

款和加处罚款，再申请行政复议。

［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有()。

A抵押B.留置

C.质押D.保证

『正确答案』ACD

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『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经

济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

［多选题］(2020年)税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下

列财产中，可以采取税收保全措施的有()。

A.价值20万元的小汽车

B.价值10万元的金银首饰

C.价值2000元的电视机

D.维持自己生活必需的唯一普通住房

『正确答案』AB

『答案解析』选项C,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保

全措施。选项D,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围

之内。

［单选题】(2020年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全

措施的是()。

A扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物

B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以变卖所得抵缴税款

C.阻止纳税人出境

D.责令纳税人提供纳税担保

『正确答案』A

『答案解析』选项B,属于税收强制执行措施;选项C,属于阻止出境;选项D属于责令

提供纳税担保。

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［单选题】(2019年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，

属于税收保全措施的是()o

A.书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得喇税款

C.书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款

D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

I1正确答案』A『答案解析』选项BC,属于采取强制执行措施;选项D,属于阻止出境。

【单选题】(2017年)税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张

某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元滞纳金3.8万元,

张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对

张某可以采取的税款征收措施是()。

A.登封防

B.直封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D冻结银行播欠

『正确答案』C

『答案解析』欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞

纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

【单选题】(2020年)根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳

的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是()。

A.房产税税款B.消费税税款

C.土地增值税税款D.车船税税款

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『正确答案』B『答案解析』城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费

税税额。在计算计税依据时，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

［单选题】(2020年)甲公司委托乙公司加工一批高档化妆品，材料费20000元，

加工费3360元，该批产品没有同类产品销售价格，已知消费税税率为15%,甲公司、乙公

司所在地城市维护建设税的税率分别为5%、7%,下列关于应纳城市维护建设税税额的计算中

正确的是()。

A.(20000+3360)xl5%x5%=175.2元

B.(20000+3360)xl5%x7%=245.28元

C.(20000+3360)^-(l-15%)xl5%x5%=206.12元

D.(20000+3360)^(l-15%)xl5%x7%=288.56元

『正确答案』D

『答案解析』由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代

缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。委托加工高档化妆品由受托方

(乙公司)代收代缴，甲公司应纳城市维护建设税二(材料费+加工费HQ-消费税税率)x消费税税

率X城市维护建设税税率=(20000+3360)+(l-15%)xl5%x7%=288,56(元)。

［单选题】(2018年)甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的

增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企

业本月应该缴纳的城市维护建设税是()。

A.(7000+5000)x7%=840元

B.(6000+4000)x7%=700元

C.(7000+5000)x5%=600元

D.(6000+4000)x5%=500元

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『正确答案』B

『答案解析』城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

纳税人所在地区为市区的，税率为7%。

(单选题】(2020年)甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳

增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，教育费附加征

收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

『正确答案』C

『答案解析』教育费附加的计税依据为纳税人"实际缴纳的增值税、消费税税额之和"。

［单选题】(2020年)2019年7月甲公司产生炉渣400吨，其中80吨贮存在符合

国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的

直接倒弃于周边空地。已知，炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲公司当月所产生炉渣应

缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(400-80-100)x25=5500元

B.400x25=10000元

0(400-100)x25=7500元

D.(400-80)X25=8000元

『正确答案』A『答案解析』企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环

境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环

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境保护税;因此，甲公司在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的80吨炉渣，不缴纳环

境保护税。纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂免征收环境保护

税;因此，甲公司综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣免征环境保护税。

［判断题］（2020年）大气污染物和水污染物按照污染范围计征环境保护税。（）

『正确答案』X

『答案解析』大气污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数计征环境保护

税。

［判断题】（2020年）环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当

日。0

『正确答案』V

［单选题】（2019年）根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税

征税范围的是（）。

A.噪声B.固体废物

C.光污染D.水污染物

『正确答案』C

r答案解析』环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税

污染物。

［判断题】（2019年）机动车排放应税污染物应征收环境保护税。（）

『正确答案』X

『答案解析』机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应

税污染物的，暂免征收环境保护税。

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(单选题】(2020年)甲公司2019年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价

格120万元，缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10%,计算

甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(120+30)xl0%=15万元

B.(120+50)xl0%=17万元

C.120xl0%=12万元

D.(120+30+50)xl0%=20万元

I1正确答案』D

『答案解析』进口应税车辆的车辆购置税应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)x车辆购

置税税率。

【单选题】(2020年)甲公司机构所在地为M市，于N市购进一辆应税汽车，在P市办

理车辆登记，该3气车生产企业机构所在地为Q市。甲公司购置该汽车车辆购置税的纳税地点

是()。

A.N市B.Q市

C.M市D.P市

『正确答案』D

『答案解析』纳税人购置应税车辆，应当向"车辆登记地”的主管税务机关申报缴纳车

辆购置税;购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴

纳车辆购置税。

［单选题】(2019年)根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置

税免税项目的是()。

A.外国驻华使馆的自用小汽车

17

B.设有固定装置的非运输车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车

D.个人购买的经营用小汽车

『正确答案』D

『答案解析』车辆购置税的免税项目包括：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、

领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆;设有固定装置的非运输专用作业车辆;城

市公交企业购置的公共汽电车辆。选项ABC属于车辆购置税免税项目。个人购买的经营用小

汽车不属于车辆购置税免税项目。

［单选题】(2020年)根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用

税的是().

A.占用渔业水域滩涂建设海上乐园的

B.占用林地修建木材集材道的

C.占用养殖水面建设城市公园的

D.占用耕地建设经济技术开发区的

『正确答案』B

『答案解析』占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其

他农用地建设“直接为农业生产服务的生产设施"的，不缴纳耕地占用税。

［多选题］(2017年)根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用

税的有().

A.公立学校教学楼占用耕坨

B.厂区内机动车道占用耕地

C.军事设施占用耕地

18

D.医院内职工住房占用耕地

『正确答案』AC

『答案解析』免征耕地占用税的项目包括：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占

用耕地。

［单选题】(2017年)2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000

平方米，其中800平方米兴建幼儿园,5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为

30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。

A.150000x30=4500000元

B.(150000-800-5000)x30=4326000元

0(150000-5000)x30=4350000元

D.(150000-800)x30=4476000元

『正确答案』B

『答案解析』Q)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税

=(150000-800-5000)x30=4326000(元)。

【单选题】(2020年)2019年9月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1000

000元，支付价外补贴100000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为20%,计

算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(l000000-100000)x20%=180000元

B.(l000000+100000)x20%=220000元

C.100000x(l+20%)x20%=24000元

D.1000000x20%=200000元

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『正确答案』B『答案解析』烟叶税应纳税额=价款总额x烟叶税税率;价款总额二烟

叶收购价款+价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。

［单选题】（2019年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（）。

A.捕捞渔船B.养殖渔船

C.商用货车D.警务用车

『正确答案』C『答案解析』选项ABD免征车船税。

［判断题］（2017年）扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

0

『正确答案』V『答案解析』扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务

人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

［多选题】（2016年）根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价

加从量复合计税的有（）。

A.啤酒B.放像机

C.广播用录像机D.摄影机

『正确答案』BCD

『答案解析』进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等

少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

【多选题】（2016年）关税的税率分为进口税率和出口税率两种，其中进口税率又分为（）。

A.普通税率B.最惠国税率

C.协定税率D.特惠税率

『正确答案』ABCD

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【单选题】(2019年)根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有特殊关税优惠

条款的是()。

A.协定税率B.最惠国税率

C.特惠税率D.普通税率

『正确答案』C

『答案解析』选项A,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家

或地区的进口货物，按协定税率征税;选项B,对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易

组织成员进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地

区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。

［单选题】(2020年)2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万

元，运抵我国关境内输入地起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。

计算甲公司当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(45+4+2)xl0%=5.1万元

B.45^(l-10%)xl0%=5万元

C.(45-2)xl0%=4.3万元

D.(45-4)xl0%=4.1万元

『正确答案』A

『答案解析』一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完

税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保

险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。应纳关税税额=关税完税价格*关税税率=(45+4+2)

xl0%=5.1(万元)。

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【单选题】（2019年）甲公司将一台设备运往境啰理,出境前向海关报关出口并在海

关规定期限内复运进境，该设备经修理后的市场价格为500万元，经海关审定的修理费和料

件费分别为15万元和20万元，计算甲公司该设备复运进境时进口关税完税价格的下列算式

中，正确的是（）•

A.500-15=485万元B.500-15-20=465万元

0500+15+20=535万元D.15+20=35万元

『正确答案』D

『答案解析』出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的

修理费和料件费作为完税价格。本题完税价格=15+20=35（万元）。

［多选题］（2015年）根据关税的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格

的有（）。

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费

（:・支付给卖方的佣金

D.向境外采购代理人支付的买方佣金

r正确答案』AC

『答案解析』在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交

价格，而向境勺屎购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除;货

物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费，计入进口货物关税完税价格;进口

货物运抵境内输入地点起卸之"后”的运输及其相关费用、保险费，不应计入进口货物关税完

税价格。因此BD不选。

22

（单选题】（2018年）纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的

是（）。

A.滑准税计算方法B.复合税计算方法

C.从量税计算方法D.从价税计算方法

『正确答案』A

『答案解析』滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率

形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。

【单选题】（2020年）根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后,如因收发货人违

反规定而造成少征或漏征税款，海关在一定期限内可以追缴。该期限为（）。

A3年B.6年

C.4年D.5年

『正确答案』A

『答案解析』因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可

以在3年内追缴。

【单选题】（2018年）甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定

人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙和丁为纳税人

B.甲、乙和丁为纳税人

C.甲、乙为纳税人

D.甲、乙和丙为纳税人

『正确答案』C『答案解析』合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保

人、证人、鉴定人。

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［多选题】(2017年改编)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的

有()。

A.立据人B.领受人

C.立合同人D.立账簿人

『正确答案』ABCD

『答案解析』根据书立、领受、使用应税凭证的不同，印花税纳税人可分为立合同人、

立账簿人、立据人、领受人和使用人等。

［单选题】(2020年)根据印花税法律制度的规定,下列合同中，不需要缴纳印花税的是()。

A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

B.车辆租赁合同

C.设备租赁合同

D.房屋租赁合同

『正确答案』A『答案解析』印花税税目中的租赁合同，包括租赁房屋、船舶、飞机、

机动车辆、机械、器具、设备等合同;还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同，但不

包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。

［单选题】(2020年)根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是()。

A.会计咨询合同B.审计咨询合同

C.法律咨询合同D.技术咨询合同

『正确答案』D

『答案解析』一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴

印花。

［单选题】(2019年)根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是()。

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A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同

B.农民销售自产农产品订立的买卖合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同

『正确答案』C

『答案解析』选项A,金融机构与小型、彳微型企业签订的借款合同免征印花税;选项B,

销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税;选项C,发电厂与电网之间、电

网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税;选项D,代理单位与委托单位之间签

订的委托代理合同不征收印花税。

［单选题】(2019年)2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取

得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%,

速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算

式中，正确的是()。

A.8000x40%=3200万元

B.(8000-5000)X(40%-5%)=1050万元

C.(8000-5000)x40%x5%=60万元

D.(8000-5000)x40%-5000x5%=950万元

『正确答案』D

『答案解析』土地增值税应纳税额=增值额x税率-扣除项目金额x速算扣除系数;增值额二

不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额。

［多选题】(2020年)甲商业企业在转让其自用的办公楼时产生的下列各项税费中，在

计算土地增值税时可以扣除的有()。

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A.增值税B城市维护建设税

C.教育费附加D.印花税

『正确答案』BCD『答案解析』与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时

缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

房地产开发企业按照规定，在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。

其他纳税人缴纳的印花税允许在此扣除。

［多选题】（2020年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值

税时，应计入房地产开发成本的有（）。

A.公共配套设施费

B.建筑安装工程费

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.土地征用及拆迁补偿费

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C,属于"取得土地使用权所支付的金额”。

［单选题】（2018年）2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办

公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支

付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该

企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

A.400万元B.1485万元

C.1490万元D.200万元

『正确答案』B『答案解析』增值额=10000-115-12000x70%=l485（万元）。旧

房及建筑物按照评估价格扣除。

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［判断题】（2020年）纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算

征收土地增值税。（）

『正确答案』X

『答案解析』对于纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产

的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

［单选题】（2018年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值

税免税项目的是（）。

A.居民个人转让住房

B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

C.企业出售闲置办公用房

D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

『正确答案』C

『答案解析』选项A,自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地

增值税;选项BD,因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税。

（多选题】（2020年）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于税务机关

可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

『正确答案』CD

『答案解析』符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

27

①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积

的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

②取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；

③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

④省级税务机关规定的其他情况。

［单选题】（2020年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围

的是（）。

A.自行车B.乘用车

C.商用车D.摩托车

『正确答案』A

『答案解析』车船税的税目包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。

自行车不属于车船税的征税范围。

［单选题】（2018年）我国车船税的税率形式是（）。

A.地区差别比例税率

B.有幅度的比例税率

C.有幅度的定额税率

D.全国统一的定额税率

『正确答案』C

『答案解析』根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。

［单选题】（2020年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以净吨位数为计税依

据的是（）0

A.机动船舶B.轮式专用机械车

28

C.挂车D.商用客车

『正确答案』A

『答案解析』选项BC,以整备质量吨位数为计税依据;选项D,以辆数为计税依据。

［单选题】（2020年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以整备质量吨位数为计税

依据的是（）。

A.商用客车B.机动船舶

C.游艇D.商用货车

『正确答案』D

『答案解析』选项A,以奥数为计税依据;选项B,以净吨位数为计税依据;选项C,

以艇身长度为计税依据。

［判断题］（2020年）转让国有土地使用权的行为，应征收土地增值税。（）

『正确答案』V

『答案解析』转让国有土地使用权将导致国有土地使用权权属转移，对转让方依法征收

土地增值税，对受让方依法征收契税。

【判断题】（2020年）房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为，不征收土地增值税。

0

『正确答案』V

『答案解析』房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或

承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。

［单选题】（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税

纳税人的是（）。

A.出售房屋的企业

29

B.购买房屋的个人

C.出租房屋的个人D.购买房屋的企业

『正确答案』A

『答案解析』土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称

转让房地产)并取得收入的单位和个人。

［单选题】(2019年)2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。

已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%,下列关于甲公司2018年出租办

公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是()o

A.92.43(1+5%)x12%=10.56万元

B.92.43^(l+5%)^(l-12%)xl2%=12万元

C.92.43^(l-12%)xl2%=12.6万元

D.92.43xl2%=11.0916万元

『正确答案』A

『答案解析』房产税从租计征，应纳税额二租金收入(不含增值税)x12%。

［判断题】(2020年)对以房产投资联营、投资者参与利润分红、共担风险的，以房产

余值作为计税依据计缴房产税。0

『正确答案』V

『答案解析』对以房产投资联营、投资者参与利润分红、共担风险的，以房产余值作为

计税依据计缴