做账实操-赞助款管理办法

会计实操文库做账实操-赞助款管理办法一、目的为规范公司赞助款的收支管理，确保赞助活动符合公司战略和业务发展需求，提高赞助资金的使用效益，维护公司合法权益，特制定本办法。二、适用范围本办法适用于公司所有对外提供赞助款项以及接受外部赞助款项的管理活动。三、职责分工1.市场部门（或相关业务部门）根据公司业务拓展、品牌推广等需求，提出赞助项目建议，负责寻找合适的赞助对象（如体育赛事、文化活动、公益事业等），与赞助对象进行初步沟通洽谈，了解赞助活动详情、合作意向以及赞助回报等情况，拟定赞助合作意向书或协议草案，提交给相关部门审核。2.财务部门负责制定赞助款收支的财务管理制度，审核赞助款的预算安排、核算赞助款的收支金额，确保财务处理符合会计准则和公司财务规定；监控赞助款的使用情况，定期对赞助款相关的财务数据进行分析，为赞助决策提供财务依据；配合其他部门办理赞助款的收付手续，确保资金安全、准确地划转。3.法务部门（如有）参与赞助合作意向书及协议的起草、审核工作，从法律角度审查合同条款，确保协议内容符合法律法规要求，明确双方的权利和义务，保障公司在赞助活动中的合法权益；对赞助活动过程中涉及的法律风险进行评估和把控，提供专业的法律意见和建议，协助处理因赞助活动引发的法律纠纷。4.管理层对重大赞助项目进行决策审批，综合考虑公司战略目标、品牌形象、财务状况、预期收益等因素，决定是否批准赞助项目及赞助金额；监督赞助项目的实施情况，确保赞助活动按计划开展，达到预期效果。四、赞助款支出管理1.赞助项目立项市场部门根据公司业务发展和市场推广需要，结合行业动态、目标受众等因素，筛选潜在的赞助对象和赞助项目，进行初步的市场调研和可行性分析，撰写赞助项目立项报告，报告内容应包括赞助项目背景、目的、对象、预期收益（如品牌曝光度提升、市场份额扩大等）、初步预算、合作方式等信息，经部门负责人签字确认后提交给相关领导审批。2.预算编制与审批经批准立项的赞助项目，市场部门会同财务部门根据赞助项目的具体内容和要求，详细编制赞助款预算，明确各项费用支出明细（如赞助资金、宣传物料制作费用、活动执行费用等）及其金额，预算编制应合理、科学，符合实际赞助需求和公司财务预算安排。赞助款预算编制完成后，按照公司预算审批流程，依次提交给相关领导（如分管领导、总经理等）进行审批，审批通过后，作为赞助项目实施及费用控制的依据。3.合作协议签订市场部门与赞助对象就赞助项目的具体条款进行深入洽谈，包括赞助金额、支付方式、赞助期限、赞助回报（如品牌宣传权益、活动冠名权、现场展示机会等）、双方的权利和义务、违约责任等内容，达成一致意见后，会同法务部门起草正式的赞助合作协议，经法务部门审核确保协议合法合规后，由公司法定代表人或授权代表与赞助对象签订协议，双方各执一份，同时将协议副本提交给财务部门等相关部门存档备案。4.赞助款支付根据赞助合作协议约定的支付方式和支付时间，财务部门负责办理赞助款的支付手续，在支付前，需再次核对赞助项目的审批情况、协议条款以及预算执行情况等，确保支付金额准确无误、支付依据充分合规。支付完成后，及时进行账务处理，记录赞助款支出情况，并通知市场部门等相关部门，同时保留好支付凭证（如银行转账回单等），以便后续查询和审计。5.项目实施与监督市场部门作为赞助项目的执行主体，负责按照协议约定组织实施赞助活动，确保赞助对象履行相应的赞助回报义务，及时收集反馈赞助活动的相关信息（如活动现场照片、媒体报道情况、受众反馈等），对赞助活动效果进行评估和分析，如发现问题或赞助对象未按约定履行义务，及时与对方沟通协调，必要时通过法律途径维护公司权益；财务部门在项目实施过程中，持续监控赞助款的使用情况，确保资金专款专用，不出现超支或挪用等情况；其他相关部门（如法务部门）根据需要提供相应的支持和协助，共同保障赞助项目顺利开展。五、赞助款收入管理1.赞助意向受理对于外部单位或个人向公司提出的赞助意向，由相关部门（如行政部门、市场部门等根据具体情况确定）负责受理，了解赞助方的基本情况、赞助意图、赞助金额及形式等信息，初步判断是否符合公司接受赞助的条件和业务发展需求，对于有合作可能性的赞助意向，及时向公司管理层汇报，并将相关信息传递给市场部门进一步跟进洽谈。2.洽谈与协议签订市场部门与赞助方进行深入洽谈，明确赞助的具体内容、金额、支付方式、公司应提供的回报权益（如品牌宣传、活动参与机会等）以及双方的其他权利和义务等事项，协商一致后，会同法务部门起草赞助合作协议，经审核通过后，由公司法定代表人或授权代表与赞助方签订协议，协议签订后，按照公司内部管理流程，将相关信息通知财务部门等各相关部门。3.收款与入账财务部门根据赞助合作协议约定的收款方式和时间，及时收取赞助款，在收到款项后，进行认真核对，确保金额准确无误，按照会计准则和公司财务制度进行相应的账务处理，将赞助款计入相关收入科目，并开具合法有效的收款凭证（如发票等）给赞助方，同时将收款情况通知市场部门等相关部门，做好赞助款收入的记录和存档工作。4.使用与管理公司接受的赞助款应按照协议约定的用途进行使用，一般用于与赞助活动相关的项目支出（如活动组织费用、宣传推广费用等），不得挪作他用。财务部门负责对赞助款的使用情况进行监督管理，确保资金使用合理合规，符合赞助合作协议要求，其他相关部门在开展与赞助相关的活动时，应严格遵守财务规定，合理安排费用支出，提高赞助款的使用效益。六、赞助款核算与审计1.财务核算财务部门按照会计准则和公司财务制度的要求，对赞助款的收支进行规范的财务核算，设立专门的明细科目记录赞助款的来源、去向、金额等信息，确保财务报表能够准确反映赞助款的收支情况和财务状况，为公司决策提供真实可靠的财务数据支持。2.审计监督公司内部审计部门定期对赞助款的管理情况进行审计监督，检查赞助款收支的合法性、合规性、合理性以及相关财务核算的准确性，审查赞助项目的立项、审批、实施、效果评估等环节是否符合本办法及公司其他相关规定，对审计中发现的问题及时提出整改.会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反