《部门预算执行审计》课件

部门预算执行审计审计背景和目的1加强预算管理促进预算编制科学性、执行有效性、监督严肃性，提高资金使用效益。2规范预算行为督促部门严格执行预算，防止违反预算制度的行为发生。3揭示预算风险及时发现预算执行过程中存在的风险和问题，提出改进建议。审计的基本概念独立性审计工作应保持独立性，不受任何利益集团或个人影响。客观性审计人员应以客观公正的态度，对审计对象进行调查和分析。专业性审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量。部门预算的基本原理预算规划制定年度预算目标，明确资金分配方向，指导资金使用。收支平衡收入与支出保持平衡，避免出现资金缺口或浪费。效率提升通过预算控制，提高资金使用效率，实现绩效目标。公开透明预算编制和执行过程公开透明，接受社会监督。部门预算执行的重要性提高资金使用效率预算执行是确保资金合理分配和有效利用的关键，能有效控制成本，避免资金浪费，提高资金使用效率。加强预算管理通过预算执行过程的监督和评估，可以发现预算管理中的问题和不足，及时改进预算管理制度，提高预算管理水平。促进部门目标达成部门预算执行是实现部门目标的有效保障，通过预算执行情况的监督和评估，可以及时发现目标执行偏差，调整工作方向和措施，确保部门目标的实现。部门预算执行的主要环节预算编制根据年度目标任务，合理安排资金使用，确保资金分配的科学性和有效性。预算执行按照预算安排，使用资金，并对资金使用情况进行跟踪和控制。预算调整根据实际情况，对预算进行调整，确保预算与实际情况相符。预算结算对预算执行情况进行总结，并进行财务结算。预算绩效评价对预算执行效果进行评价，并进行总结和改进。预算编制环节审计重点预算编制依据审计预算编制依据是否合法、完整、合理预算编制程序审计预算编制程序是否规范、完整、有效预算编制内容审计预算编制内容是否真实、准确、完整预算执行环节审计重点资金使用合规性审查预算资金是否按照预算批复和相关政策法规的规定使用。项目进度和质量评估预算项目执行进度和质量，确保项目按计划完成。预算执行绩效评价预算资金使用效益，分析预算执行对目标的达成情况。预算调整环节审计重点调整依据审计人员应重点关注预算调整是否符合相关法律法规和政策规定，以及是否经过合法程序审批。调整内容审计人员应重点关注预算调整的项目、金额、方向是否合理，以及是否符合部门预算管理的整体目标。调整结果审计人员应重点关注预算调整是否取得了预期效果，以及是否对部门预算执行产生了积极影响。结算环节审计重点资金使用合规性核实资金使用是否符合预算批复和相关法律法规。资金管理规范性检查资金管理制度是否健全，执行是否规范。账目真实性验证账目是否真实完整，是否存在虚假记载或隐瞒情况。评价和监督环节审计重点预算执行评价评估预算执行的绩效、效益和影响，包括项目完成率、资金使用效率、目标达成情况等。监督机制审查预算执行的监督制度和机制，包括内部控制、外部监督、问责制度等。问题整改关注预算执行中发现的问题是否得到有效整改，整改措施是否到位，效果是否显著。初步风险评估1了解部门预算编制和执行情况深入了解部门预算编制依据、预算分配、资金使用等情况。2分析部门预算执行中存在的风险点结合部门业务特点、资金流向、政策变化等因素，识别可能存在的风险。3评估风险发生的可能性和影响程度对每个风险点进行定性和定量分析，判断其发生的概率和可能带来的损失。重点审计领域确定1预算编制审计人员应重点关注预算编制过程中的合规性、准确性和完整性，以及预算指标的合理性和可行性。2预算执行审计人员应重点关注预算执行过程中的资金使用效益、资金管理合规性、以及资金使用效率和效果。3预算调整审计人员应重点关注预算调整的合法性、合理性和必要性，以及预算调整的程序和审批是否合规。4预算结算审计人员应重点关注预算结算的准确性、完整性和合规性，以及预算执行情况的真实性和可信性。审计程序设计1风险评估识别和评估潜在风险2审计目标确定明确审计的具体目标3审计程序选择选择合适的审计程序4审计证据收集收集充分、适当的审计证据现场审计实施1规划阶段制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、方法和时间安排，并明确审计人员的职责。2数据收集通过查阅资料、访谈、问卷调查等方式收集相关数据，并进行必要的核实和分析。3审计测试根据审计计划进行相关的审计测试，包括实质性程序和控制测试，以验证数据和信息真实性。4问题分析对审计测试中发现的问题进行分析，并根据审计目标和标准评估其重要性和影响。问题发现和分析审计发现对审计过程中发现的问题进行详细记录和分类，并进行初步分析。问题分析对审计发现的问题进行深入分析，确定问题的原因、性质、影响以及潜在风险。问题成因分析制度缺失部门预算执行中缺乏完善的制度保障，导致预算执行过程中的违规行为难以有效控制。责任不明预算执行过程中，部门之间责任界定不清，导致责任缺失，执行效率低下。监督不足部门预算执行的监督机制不够健全，监督力量薄弱，导致预算执行过程中的问题不能及时发现和纠正。问责和整改建议1责任认定根据审计发现的问题，明确责任主体和责任类型，依法依规追究相关责任人的责任。2整改措施针对审计发现的问题，提出具体的整改措施，确保问题得到有效解决。3时间节点明确整改措施的完成时间，并进行跟踪监督，确保整改工作按时完成。审计报告撰写1客观性真实、准确2完整性全面、系统3清晰性条理、逻辑4可读性易懂、易读报告沟通和反馈结果沟通审计结果需与相关部门进行沟通，并及时反馈审计意见。问题整改沟通过程中，应督促被审计单位积极整改审计发现的问题。持续跟踪对整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。后续监督检查1跟踪整改及时跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。2效果评估评估整改措施的有效性，并根据情况进行调整。3持续关注持续关注预算执行情况，防止问题反复出现。审计结果应用改进工作审计发现的问题可以帮助部门改进工作流程、提高效率和效益。优化预算审计结果可以为部门提供有效的预算优化建议，提高资金使用效率。防范风险审计结果可以帮助部门识别和防范预算执行中的风险，降低预算执行风险。审计质量评价报告质量审计报告的准确性、完整性和客观性。程序质量审计程序的合理性、充分性和有效性。人员素质审计人员的专业能力、职业道德和独立性。案例分析1某部门在预算执行过程中存在以下问题：1.预算编制不科学，资金分配不合理，导致部分项目资金不足，影响项目实施进度。2.预算执行过程缺乏有效控制，支出管理混乱，存在超预算支出和闲置资金现象。3.预算绩效评价工作滞后，缺乏有效的绩效指标体系，难以客观评价预算执行效果。案例分析2部门预算执行审计案例分析2，可以结合实际案例，例如某部门预算执行中存在的问题，例如预算编制不合理、预算执行不规范、预算资金使用效率低下等，并分析其原因，以及如何进行审计和整改。案例分析3某政府部门在预算执行过程中，存在着项目资金使用不规范、预算调整随意性大、项目验收把关不严等问题。审计人员通过深入调查研究，发现该部门在项目立项、资金拨付、项目实施、验收等环节存在着明显的漏洞，导致项目资金使用效率低下，甚至出现项目资金被挪用等问题。审计结论和建议结论总结审计发现的主要问题和影响。建议提出改进措施，促进部门预算执行。讨论和总结回顾主要审计发现梳理本次审计发现的主要问题，并进行重点分析。探讨问题根源深入分析问题产生的原因，为后续改