2015-2019年中级经济师《财政税收》真题汇编

第一部分试题部分2019年中级经济职称《财政税收专业》真题

2018年中级经济职称《财政税收专业》真题

2017年中级经济职称《财政税收专业》真题

2016年中级经济职称《财政税收专业》%

2015年中级经济职称《财政税收专业》真题

第二部分答案部

2019年中级经济职称《财政税收专业》真题答案及解析

2018年中级经济职称《财政税收专业》真题答案及解析

2017年中级经济职称《繁税收专业》真题答案及解析

2016年中级经济职称《财政税收专业》真题答案及解析

2015年中级经济职称《财政税收专业》真题答案及解析

第一部分试题部分

2019年中级经济职称《财政税收专业》真题

一、单项选择题（本题型共60小题，每小题1分，共60分。每小题只有一个正确答

案。）

1.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）O

A.就业创造标准

B,资本一产出比率最大化标准

C.资本一劳动力最大化标准

D.资本一劳动力最小化标准

2.烟叶税实行的税率是。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

3.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（’）？

A.税收

B.公债

C.政府预算

D.补贴

4.（）指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。

A.木桶效应

B.马太效应

C.破窗效冬

D.排挤效应在教育期间按照每月（）元定额扣

除。

A.300

B.400

C.800

D.1000）°

6.根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（

A.出口的应税矿产品免征资源税

B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税

C.资源税采取从量定额的办法计征

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%

7.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是

A.违反发票管理办法规定虚开发票2万元的

B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

C.拆本使用发票的

D.非法代开发票的

8.关于税款追征的说法，正确的是()

A.因税务机关责任，致使纳税少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款

B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款

C.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款

D.税务机关发现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不子退还

9.企业收入总额中属于免税收入的是(

A.国债利息收入

B.企业债券利息

C.销售货物收入

D.财政拨款

10.关于财政农业投资的说法，错误的

A.国家对农业的财力支持是政府和财政的基本职责

B.农业投入的资金主要靠财政支持

C.农业发展与财政有着十分密切的关系

D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和

培训等

11.T列不属于社会救助对象的是()

A.对被终止劳动合同的职工支付的救济篇

B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障

C,对生活水平低于国家最低标准愁庭提供的最低生活保障

D.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障

12.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非

正产损失是指()。

A.自然灾害损失

B.购进货物滞销过期报废损失

C.合理损耗

D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

13.某企业当期应摊销管理用无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为

()O

A.借:管理成本1000

贷：累计摊销1000

B.借:管理费用500

贷:累计摊销500

C.借:累计摊销500

贷:管理成本500

D.借:累计摊销1000

贷：管理费用1000

14、下列关于增值税的有关说法中，错误的是()。

A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出

B.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征

税

C.以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价

格(金银首饰以旧换新除外)

D.折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额

15.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物

品，这是公共物品的特征之一，通常称为(

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

16.关于公共物品的说法，正确的是()

A.消费者增加，受益程

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最g化

17.个人或经济组织活动的行为活动影响领他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成

本或没有获得应有的收益，这种现象称为()O

A.成本收益转移

B.极差成本收益

C.外部效应

D.收益成本效应

18.某些具有正外部效应的物品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是()o

A.供过于求

B.供不应求

C.供求平衡

D.时多时少

19.解决市场失灵问题，采取的方式是()o

A.企业采取自我约束方式

B.政府采取非市场方式

C.个人采取自我约束方式

D.政府采取市场方式

20.财政资源配置的主体是（）。

A.政府

B.市场

C.国有企业

D.计戈U

21.市场经济条件下，在资源配置方面起决定性作用的是（"

A.政府

B.市场

C.计戈IJ

D.财政

22.财政资源配置采用的程序是（>0

A.政治程序

B.审计程序

C.经济程序

D.社会程序

23.公共物品的效率由（）组成。

A.生产效率和供给效率

B.社会公平效率和生产效率

C.资源配置效率和供求效率

D.资源配置效率和生产效率

24.实现公共物品资源配置效率的基本途径是（

A.完善公共部门的组织制度

B.完善民主、科学的财政决策机制

C.完善所得税制度

D.完善事业单位拨款制度

25.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，通常采取的手段是（

A.调整投资

B.调整资本存量结构

C.调整中央对地方转移支付的规模

D.调整财政收入占国内生产总值的比重

26.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）0

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

27.关于税负转嫁的说法，正确的是（）o

A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

C.竞争性商品的转嫁能力较强

D.征税范围广的税种较易转嫁

28.()主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。

A.健全财政政策

B.功能财政预算政策

C.周期平衡预算政策

D.预算平衡政策

29.考核国防支出的效益时，应采用的方法是()o

A.成本-效益分析法

B.投入产出分析法

C.公共劳务收费法

D.最低费用选择法

30.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是(To

A.购买性支出直接影响生产啰;亚

B.转移性支出间接影响国民收入分配

C.购买性支出侧重执行财政的收入分配职能

D.购买性支出对政府的收益约束是硬的

32.关于社会保障制度的说法，错误的是。

A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段

C,社会保障制度与税收共同调节修成员的收入水平

D.社会保障制度可以弥尖业保险的局限

33.按照“经济发展阶段跃的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()o

A.基础设施建设

B.教育、保健等领域

C.社会福利

D,加强对经济的干预

34.关于财政投融资的说法，错误的是()。

A.财政投融资的预算管理比较灵活

B,财政投融资政策性很强

C.财政投融资委托特定的商业银行管理

D.财政投融资目的性很强

35.税收的纵向公平是指()o

A.排除特权阶层免税

B.自然人和法人均需纳税

C.公私经济均等征税

D.对不同境遇的人课征不同的税收

36.PPP模式中，社会资本是通过政府付费和()两大基本类型，来获得相应的投资回报的。

A.使用者付费

B,可用性付费

C.按绩效付费

D.按支付意愿付费

37.属于税法非正式渊源的是()o

A.税收法律

B.税收协定

C.税收规章

D.税收判例

38.纳税人的应纳税额与其计税依据彳允

A.纳税率

B.征税率

C,税收能力

D.税收负担率

39.T列税法解释与y解释鹤陀具有同等法律效力的是

(《税务稽查工作规程/所作的解释《税

某市税务稽查局

务登记管理办法》所作的解释

B,某省地方税务局对

C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释

D.某市国家税务局对《发票管理麟》所作的解释

40.甲国某居民公司2019年度来鸵国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管

辖权，甲、乙两国的企螟听得税税率分别为40%和30%,甲国对境外所得实行扣除法，该公司2019

年度境外所得应涂'国缴纳企业所得税。

税收绕让的说法，正确的是()o

税收绕让可以完全解决重复征税

居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免

居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免

居民在境外所得按居住国家规定的税率进行补征

42.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是()o

A.发给本企业职工的自产产品

B.用于集体福利的购进货物

C.分配给投资者的购进货物

D.无偿赠送给某单位的购进货物

43.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）

；Lo

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

44.某）万元。

工厂系增值税小规模纳税人，2018年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万

元，已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己

使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（

A.0

B.0.20

C.0.24

D.1.20

45.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）o

A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建峨列工矿区

B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积洋隽米）为计税依据

C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇占地使用税

D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税

46.下列各项中，按照交通运输服务缴纳增值税的有（

A.车辆停放服务

B.将建筑物广告位出租给其他单岛于发布广告

C.水路运输的光租业务、

D.出租车公司向使用本输自有出租车的出租车司机收取的管理费用

47.某企业为一般纳税人，2016年12月销售一台2007年购入的设备，该设备）元。

不得抵扣且未抵扣过进项税额，取得含税收入20000元，则该企业应纳的增值税是（

A.800

B.400

C.388.35

D.340

48.自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的

小型微利企业，其所得减按()计人应纳税所得额，按()的税率缴纳企业所得税。

A.50%；20%

B.25%；15%

C.20%；10%

D.50%；15%

49.企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是。。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

50.某国有企业2011年开始经营，当年亏损30万元，2012年度盈利10万元，2013年度亏

损5万元，2014年度亏损15万元，2015年度盈利8万元，2016年度盈利6万元，2017年度盈利40

万元，则该企业2017年度的应纳税所得额为/I万元。

A.14

B.20

C.26

D.40

51.列机构中，不属于企业所得税纳税

A.基金会

B.有限合伙企业

C,非企业单位

D.社会团体

52.关于社会保障制度类型的说法，正确的是(

A.社会保险型的费用全都来自于受保人交方的保险费

B.社会救济型的费用来自于政府预算拨款和个人缴纳

C.普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费

D.节俭基金型个人账户中的资金麴继承性

53.关于企业所得税收入确认原则的说法，不正确的是(

A.企业一般收入项目的嘤，采用权责发生制原则

B.利息收入，按照合同名涂［责务人应付利息的日期确认收入实现

C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

D.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

54.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于居民个人的是()。

A.在中国境内有住所的个人

B,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个人

55.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()o

A.产权不明的房屋的使用人

B,拥有农村房产的农民

C.允许他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

56.境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应（）。

A.正常征收

B,减半征收

C.不征收

D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收

57.政府间的财政关系主要通过（）具体体现。

A.政府行政管理体制

B.权利的分配

C.财力分配

D.政府预算管理体制

58.下列行为中，不需要办理注销税务登记的情形是

A.纳税人变更经营范围

B.纳税人因资不抵债而破产

C.纳税人被吊销营业执照

D.纳税人因地点变更而离开原主管卷务机关管辖区

59.纳税人需先将已填过的发票存根联厢住管税务机关审核后留存，然后领购新发票，

这种发票领购方式称为（）。

A.交旧领新

B.定额供应

C.验旧领新

D.批量供应

60.适用于紧急情况或■及高科技应用产品和服务的采购方式是（

A.单一来源采购

B.竞争性谈判采购

C.公开招标采购

D.国内国外询价采购

二、多项选择题

61.公共物品的特征包括（）„

A.效用的不可分割性

B.取得方式的竞争性

C.受益的排他性

D.提供主体的市场性

E.提供目的的非盈利性

62.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税

额时准予作为专项附加扣除的有（）。

A.子女教育支出

B.个人继续教育支出

C.住房贷款支出

D.住房租金支出

E.赡养老人支出

63.下列选项，免于征收环境保护税的有()o

A.规模化养殖排放应税污染物的

B,船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物

C.学校直接向环境排放污水

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

E.机动车排放应税污染物的

64.市场失灵主要表现在(

A.公共物品的缺失

B.外部效应

C.充分竞争

D,收入分配不公

E.经济波动与失衡

65.政府间转移支付的特点有

A.范围只限于政府之间

B.范围仅限于中央与地礴间

C.是无偿的支出

D.范围仅限于地方了间

E.并非政府的终极支出

66.在中央和地加(府布］划分税收收入称为“税收分割”，主要包括()o

A.分割税祯

B.分割税率

C.分割税种

D,分割税制

E.分割税基

67.社会公平的实施范围包括()o

A.干预市场机制

B,改善初始条件的不公平

C.创造公平竞争环境

D.干预个人偏好

E.实施平均主义

68.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为()o

A.扩张性财政政策

B.紧缩性财政政策

C.自动稳定的财政政策

D.中性财政政策

E.相机抉择的财政政策

69.根据进出口关税条例，下列说法正确的有（）o

A,出口货物的关税完税价格不包含出口关税

B,进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费

C.进口货物成交价格〃FOB〃的含义是〃船上交货〃的价格术语简称。又称〃离岸价格〃

D.进口货物成交价格〃CFR〃的含义是〃到岸价格〃的价格术语简称

E.进口货物成交价格〃CIF〃的含义是〃成本加运费、保险费〃的价格属于简称，又称

“到岸价格”

70.关于社会保障的说法，正确的有（）。

A.社会保障制度是由法律规定的

B.现代社会保障制度由德国首创

C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分

D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金式

E.社会保障制度的实施主体是国家

71.下列各项中，应征收耕地占用税的有（）0

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C,公路线路占用耕地V

D.军事设施占用耕地

E.医院占用耕地

72.以下属于纯公共物品的有

A.国防

B.法律设施

C.环境保护

D.高等教育

E.医疗

73.2019年1月，我国居民个人王某取得的下列各项收入中，应当纳入综合所得，按纳税

年度合并计算个人所得税的有（

A.工资收入8000元

B.商场有奖销售中奖3000元

C.在报刊上发表文章取得报酬2000元

D.出租住房取得租金5000元

E.转让房产取得1000000元

74.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有()o

A.装卸费

B.集资款

C.增值税销项税额

D.白酒优质费

E.未逾期的啤酒包装物押金

75.财政的积累性支出有（）。

A.国防费支出

B.基本建设支出

C.国家物资储备支出

D.生产性支农支出

E.企业挖潜改造支出

76.关于税收强制执行措施的说法，正确的是（

A.个人唯一住房不在强制执行范围内

B.税收强制执行措施只能由公安机关作出

C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人为应缴税款，其为缴纳税款

的滞纳金

77.纳税检查的客体包括

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务少

E.纳税担保人

78.存货项目包括（

A.原材料

B,低值易耗品

C.自制半成品

D.发出商品

E.递延资产

）0

79.公债发行的原则包括（

A.景气发行原则

B.稳定市场秩序原则

C.发行成本最大原则

D.发行有度原则

E.利润最大化原则

80.政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）o

A.预算标准的强制性

B.偏好表达的强制性

C.投票规则的强制性

D.政策意志的强制性

E.决策结果的强制性

三、案例分析题

C-）一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000另外，

万元（其中，残疾职工工资500万元），实际发生党组织工作经费300万元。年购置节育第鼬回

专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。

81.该企业适用的企业所得税税率为（”

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

82.该企业允许税前扣除的工资薪金金额为（）万元。

A.3000

B.3500

C.2600

D.500

83.该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.50可以按比例

84.根据企业所得税法的规定，碗脑曾元际

使用节能节水专用设备，免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税

额是（

A.100

B.80

C.320

D.400

85.根据企业所得税法的规定，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应

该掌握的原则有（）。

A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

B.企业所制定的工资薪金制度不定符合行业水平

C《全韭串耳委宜里吧募整繁再菱瞽瘦弱嫄妈骥的两个子女正在读小学，已知王某在北

京没料畲南度黜O评月1W蝴匏,为驰租人签订3年房屋租赁合同，夫妻约定由王

某扣除子女教育费。

⑴假设其2019年全年工资、薪金取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴共20万元。

每月王某负担的三险一金共1200元。

⑵提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。

⑶发表专业文章，取得稿酬所得5000元。

(4)花费500元购买福利彩票，中奖6000元。

个人所得税综合所得税率表如下

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过36000元的30

2超过36000元至144000元的部分102520

3超过144000元至300000元的部分2016920

4超过300000元至420000元的部分31920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分85920

7超过960000元的部分a45181920

要求：根据上述资料，不考虑其他因素’分析回答下列小题。

86.王某取得的下列所得中，应按照金所得”税目计缴个人所得税的是(”

A.效益奖金

B.基本工资

C.全勤奖金

D.加班补贴

87.有关王某提供维修服务肉ftb勺劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的

收入额，下列算式正确的是.)o

A.1500X(1-20%)

B.(1500-200)X(1-20%)

C.1500X(1-20X70%

D.(1500-200)X(1-20%)X70%

88.有关王某发表专业文益J稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下

列算式正确的是()。

A.5000X(1-20%)

B.5000X(1-20%)X70%

C.(5000-800)X(1-20%)

D.(5000-800)x(1-20%)X70%

89.有关王某中奖所得应缴纳个人所得税税额，下列算式正确的是()。

A.6000X(1-20%)X20%

B.(6000-500)X(1-20%)X20%

C.6000X20%

D.(6000-500)X20%

90.王某综合所得应纳个人所得税为()o

A.6240

B.6480

C.6500

D.6520

(三)某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1

000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地

200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2017年3月1

日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，并支付广告制作费30万元。(加工承揽

合同印花税税率0.5%。，购销合同印花税税率0.3%。)o当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用

税税额为7元/平方米。

91.关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有(

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税V

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米

D.该企业餐厅占地无需缴纳城镇土地使用税

92.我国现行房产税的税率分为()o

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

93.该企业2017年需要缴纳的房产税合计为()万元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

94.该企业2017年需要缴纳的城镇土地使用税合计为()元。

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

95.该企业2017年需要缴纳的印花税合计为()元。

A.111

B.150

C.171

D.185

（四）甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%,主要生产并销售A产品，A产品的对外

含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：

（1）销售A产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。

（2）将自产A产品200件用于职工福利。

（3）销售A产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物租金20000元。另外收包装物押

金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。

（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

96.甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（）o

A.贷记“主营业务收入”80000元

B.贷记“主营业务收入“77669.9元

C.贷记“主营业务收入”70796.46元

D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”2330.1元

97.甲企业将自产产品用于职工福利，应做的账务处理为（）。、

A.贷记“主营业务收入“160000元

B.贷记“库存商品”100000元

C.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”272000元

D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”23247.86#

98.甲企业收取的包装物租金，应做的账务处理为）o

A.贷记“应交税费-应交增值税”1000元

B.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”3400元

C.贷记“应交税费-应交增值税（销项,^X”582.52元

D.贷记''应交税费-应交增值税（销项税额）”2300.88元

99.甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（）o

A.借记“银行存款”10000元

B.贷记“其他应付款”10000元

C.贷记“其他应付款"8瀚'元

D.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”1700元

100.甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（）o

A.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”130000元

B.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”170000元

C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”30000元

D.借记“原材料”1000000元

2018年中级经济职称《财政税收专业》真题

一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

1.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2018年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边

角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车

1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为

C）元。

A.1800.00

B.2499.03

C.3400.00

D.4200.00

2.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）o

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.反向记账法

3.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是？）o

A.公共产品及服务理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.俱乐部理论

4.提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持M济之衡的理论的经济学家是（）。

A.瓦格纳

B.勒纳

C.阿尔文-汉森

5.关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是。。

A.采取赊销方式销蕾货魏未签订书面合同的，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天

C.采取分期付款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天

D.采取直接付款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

6.关于纳税担保的说法，正确的是（）。

A.我国的纳税担保人只能是企业

B.行政机关在特殊情况下，可以作为纳税担保人

C.纳税人可将权利证书交付税务机关作保

D.纳税人不得以不动产向税务机关作保

7.税收保全措施的范围不包括。。

A.纳税人经营的商品

B,纳税人生产的货物

C.个人维持生活必需的住房和用品

D.机动车辆

8.在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，属于税收支出中的

A.税收抵免

B.税收扣除

C.税收豁免

D.优惠税率

9.烟叶税的税率是（

A.3%

B.5%

C.20%

D.25%

10.关于城建税税收减免的说法，错误的

A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，随：，两税”的减融减免

B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也同时退库

C,海关对进口产品代征的增值消费税，减征城建税

对国%重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

机

D.为支持国家重大水利工程建设，和教育费附加

11.下列不属于直接显性债务的是

A.公债

B.金融机构不良资产

C.乡镇财政债务

D.欠发工资而形成的债务

12.下列不属于优化政府预算决策路径的是（

A.适当以市场化方式弥补预算决旎~治缺陷

B.明确权力边界，建立制衡机制

C.以民主改进政治决策谕

D.按照法定程序编制预算草案

13.下列不属于存货项目的是（

A.递延资产

B,低值易耗品

C.自制半成品

D.发出商品

14.关于个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票的应纳税所得额的说法，错误

的是（）

A.持股期限在1个月以内的，股息红利所得全额计入应纳税所得额

B.持股期限1个月的，暂减按50%计入应纳税所得额

C.持股期限在1个月以上至1年的.暂减按50%计入应纳税所得额

D.持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额

15.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2018年4月取得含税销售收入64.35万元，当期

发出包装物收取押金1.17万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3.51万元，该企业当月应计

提的增值税销项税额为()万元。

A.9.35

B.9.52

C.9.86

D.10.33)0

16.国际重复征税的免除最有效的方法是(

A.低税法

B,扣除法

C.免税法

D.抵免法

17.设计和实施税收制度的最重要的

A.弹性原则

B.便利原则

C.节约原则

D.公平原则

18.关于环境保护税计税依据的说法，错误的是

A.应税大气污染物按照污染物的排放量确定

B,应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

19.下列不属于城镇企业职工基保险领取条件的是().

A.年满60周岁

B.达到法定退休年龄

C.所在单位和个人依法参保

D.个人累计缴费时间满15年

20.某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或

没有获得相应的收益，这种情况称为（

A.不完全竞争

B,效率缺失

C.竞争障碍

D.外部效应

21.财政投融资的管理机构是。。

A.商业银行

B.政策性金融机构

C.财政部门

D.中央银行

22.检验税收经济效率原则的标准是()。

A.税收额外收益最小化

B.税收收入最大化

C.征税成本最小化

D.税收额外负担最小化

23.预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是()o

A.控制性

B.周密性

C.可靠性

D.绩效性

24.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企

业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。

£60%乡

B.70%

C.80%

D.90%

25.某企业2018年4月将一台账面原值100万元、已提折42万元的进口设备运往境外修

理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审懋填外修理费5万元、料件费14万元、运费

1.5万元。假定设备的进口关税税率为20%。祸企业应缴纳关税为。万元。

A.3.2

C.8.4

D.12.0

26.瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是()。

A.经济发展阶段导致

B.政府活动扩张导致

C.公共收入增长导致

D.经济发展不平衡导致

27.国际收支平衡是指()o

A.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡

B.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

C.经常项目收支合计大体平衡

D,经常项目和资本项目收支合计大体平衡

28.关于社会保障的说法，错误的是（）。

A.社会保障具有“内在稳定器”的作用

B.社会保障制度可以弥补商业保险的局限

C.社会保险是社会保障的核心内容

D.社会保障支出是弹性很大的支出

29.普遍津贴型社会保障制度的资金来源是（）.

A.受保人和雇主缴纳的保险费

B.以受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

C.完全由财政拨款

D.以财政拔款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

30.某公司是甲国居民纳税人，2017年度的所得为100万元，其中来自甲国所得，80万元，

来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%,对境外所得实行扣除法：乙国

实行地域管辖权，所得税税率为20%。该公司2017年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

31.2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000

元：将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%,消费税税

率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品轮匚2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费

税为（

A.12392.60

B.10191.18

C.15150.54

D.10214.36

32.根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认

收入的实现。

A.船舶交付日期

B.船舶完工「

C.实际收款日期

D.纳税年度内完成的工作量

33.企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理

规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于

交易支付总额的（）.

A.15%

B.25%

C.75%

D.85%

34.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税

收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

35.根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）

日内，将应缴税款缴入国库。

A.7

B.15

C.30

D.60

36.下列理论中，研究非纯公共物品的供给、需求与均衡致量的理论是（

A.公共物品及服务理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.俱乐部理论

37.在税收收入划分方式中，“总额分成”属于

A.分割税制

B.分割税种

C.分割税率

D.分割税额

38.在中央与地方以及地方各级政畛间，划分国有资产管理权限的根本制度是（

A.税收管理体制

B.国有资产管理体制

C.财政管理体制

D.国有资产世类

39.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能

是（）。

A.协调功能

B.稳定功能

C.控制功能

D.导向功能

40.最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）。

A税收

B.政府预算

C.公债

D.政府投资

41.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）o

A.发行公债

B.向中央银行透支或借款

C.增收减支

D.动用结余

42.通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）o

A.强制性

B.直接性

C.间接性

D.固定性

43.增值税税基广泛，所以属于中央税。这体现了税收收入划分的（）原则。

A.效率

B.适应

C.恰当

D.经济利益

44.税收征收管理中的O形式适用于大型企耍税收征管。

A,区域管理

B.行业管理

C.驻厂管理

D.按经济性质管理

45.政府间收支调节制度中，（）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任

或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时的财力作保障。

A.地方政府均衡/

B.中央政府与地方政府均衡

C.纵向均衡

D,横向均衡

46.纳税人未按照哪糖南靛东理税务登记手续

，情节较为严重的，可处以（）的罚款。

20000元以下

A.2000元以上,

10000元以下

B.5000元以上,

10000元以下

C.5000元以上,

D.2000元以上,

47.公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是（

A.调换偿还法

以轴解偿触还法

典.故刻健榛域繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济

目的的预算政策是OO

A.功能财政预算政策

B.预算平衡政策

C.周期平衡预算政策

D.充分就业预算平衡政策

49.关于账簿设置的说法，错误的是（）。

A.纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得

或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部

门批准，不得销毁

C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代

扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，

经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

50.对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的皎为（

A.品种法

B.分批法

C.分步法

D.综合法

51.在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（

A.面临各种偏好加总的困难

B.面临组织协调的交易成本

C.代表人民的利益

D.具有委员会决策机制的特点

）0

52.政府预算决策过程的实质是

A.决策程序的法定性

B.对公共偏好的

C.优化预算决策路径

D,提高决策的透明度

53.李某在甲市拥有一套临街商铺，由于急需用钱，将商铺卖给王某，由于王某长期居

住在乙市，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）.

A.李某

B.王某

C.刘某

D.王某和刘某

54.关于土地增值税的说法，错误的是()。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收

B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额，就是纳税人在转让房地产中获得的

增值额

C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他

收入

D.土地增值税适用的最高税率为100%

55.关于税法解释的说法，错误的是()。

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

C.税收司法解释的主体是国家税务总局

D.税收司法解释具有法律效力

56.公债偿还本金的方式中，政

府在发行公债时规定米抽签，分期分批予以偿还指

的是()O

A.市场购销偿还法

B.抽签偿还法

C.比例偿还法

D.到期一次偿还法

57.发行公债既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，所遵循

的原则是()O

A.景气发行原则

B.稳定市场秩序原则

C.发行成本最小原则

D.发行有度原则业性国有资产、资源性国有资产的划分

58.将国有资产划分为经营性国有资产、依据为(

A国有资产与社会经济活动的关移

B.国有资产存在的形态

C.管理体制

D.存在于境内境外

59.下列不属于资源性国有资产特征的是(

A.天然性

B.有用性

C.无限性

D.垄断性

的特霞•，雌情蝌悬甦遵嘛滕州培U嘲中翻醒肄不断私建规模报酬递增

争障碍

B.外部效应

C.不完全竞争

D.效率缺失

二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少

有一个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）。

61.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有（）。

A.购买性支出直接影响国民收入分配

B.转移性支出间接影响社会的生产和消费

C.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的

D.购买性支出对政府的支出效益约束是硬的

E.购买性支出执行收入分配的职能较强

62.关于税收财政原则的说法，正确的有（）。

A.通过征税获得的收入要充分

B.税收收入应随着财政支出的需要进行调整

C.税收的建立应有利于社会公平

D.税收制度要保持相对稳定

E.税收的建立应有利于保护国民经济

63.依据企业所得税优惠政策，下列属于免税收入的有（4、

A.企业购买国债取得的利息收》

B.财政拨款

C.非营利组织从事营利性活动取彳帆收入

D.在境内设立机构的非居民企业从居晓业取得与该机构有实际联系的红利收入

E.在中国境内设立机构盛连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收

、九

rm

64.关于注销税务登记的说法，正确的有时）。

A.纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机

关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记

B.纳税人因住所、经营地点变动绛及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报

办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

C.纳税人发生解散、破潞撤销等情形依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政

管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原

税务登记机关申报办理注销税务登记

D.纳税人被工商行