《财政学的课件》课件

财政学课件课程大纲第一章财政学概论财政学的研究对象和内容财政学的发展简史财政学的基本理论第二章财政收入财政收入的概念和种类税收的基本理论税收制度的分析第三章财政支出财政支出的概念和分类政府采购制度公共服务供给第四章政府预算政府预算的概念和原则政府预算的编制和执行政府预算的管理和监督财政学的发展历程1古代财政以筹集军费和支付行政开支为主，主要形式是赋税和徭役。2中世纪财政以教会税和封建税收为主，财政管理相对混乱。3近代财政随着资本主义的发展，财政职能逐渐完善，以国家干预经济活动为主。4现代财政以福利国家为代表，财政职能更加多元化，更加注重社会公平与经济发展。财政的概念和作用财政资源财政是指政府为履行其职能，筹集和使用资金的活动，涉及政府收入和支出，是国家管理经济的重要手段。资源分配财政通过税收、收费等方式筹集资金，用于公共服务、基础设施建设等，实现资源的合理分配。经济发展财政政策通过调节总需求和总供给，影响经济增长速度、就业水平和物价稳定，促进经济健康发展。财政的职能资源配置财政通过税收、支出等手段，将社会资源引导到需要的地方。收入分配财政通过税收等手段，调节社会收入分配，缩小贫富差距。经济稳定财政通过调节支出和税收，稳定经济运行，促进经济增长。社会福利财政通过支出，提供社会福利，保障人民的基本生活。财政收入的概念政府收入指政府为了实现其职能，依法取得的各种资金。收入来源包括税收、非税收入、国有资产收益、债务收入等。重要作用财政收入是政府履行经济和社会职能的基础。税收的种类1直接税直接税是指由纳税人直接负担的税收，例如个人所得税、企业所得税等。2间接税间接税是指由纳税人先垫付，再转嫁给最终消费者的税收，例如增值税、消费税等。3财产税财产税是指对不动产或动产征收的税收，例如房产税、车船税等。4行为税行为税是指对特定行为征收的税收，例如印花税、契税等。税收征收原则1公平原则根据纳税人的经济能力，公平地分配税收负担。2效率原则税收征收应尽量减少税收对经济活动的干扰。3简便原则税收征收程序应简单易行，方便纳税人理解和执行。4公开原则税收政策和征收程序应公开透明，让纳税人知情。财政支出的概念政府支出政府为了实现其职能，而从社会成员那里取得的货币资金分配方式财政支出体现了政府对社会资源的分配方式社会影响财政支出对经济发展和社会进步具有重要的影响财政支出的分类经常性支出用于维持政府日常运转的支出，例如公务员的工资、社会保障支出等。资本性支出用于增加国家固定资产的支出，例如基础设施建设、国防建设等。转移性支出政府无偿支付给个人或企业的支出，例如社会救济、财政补贴等。政府预算的概念政府预算是一份计划性的财务文件，它详细说明了政府在特定时期内预计的收入和支出。预算通常涵盖一年，但可以根据政府的需求设定更长的期限。预算可以帮助政府管理财务资源，确保资金的有效利用。政府预算的编制预算编制原则遵循收支平衡、公开透明、厉行节约、注重效益等原则。预算编制程序包括预算草案的编制、审查、审议、批准和公布等环节。预算编制方法包括零基预算、绩效预算、项目预算等方法。政府预算的执行1预算分配将预算资金分配到不同的部门和项目，确保资金的有效利用。2预算控制监控预算执行情况，及时发现和纠正偏差，确保预算目标的实现。3预算评估对预算执行效果进行评估，分析资金使用效率，为下一年度预算编制提供参考。财政赤字的概念定义财政赤字是指在一个财政年度内，政府支出大于政府收入的差额，即政府的财政收支出现逆差。特点财政赤字通常伴随着政府债务的增加，这可能会对未来政府的财政状况造成影响。财政赤字的成因1经济衰退经济衰退会导致税收收入下降，而政府支出增加，从而导致财政赤字。2政府支出增加政府支出增加，例如社会福利支出、国防支出、基础设施建设支出等，都会导致财政赤字。3税收收入减少税收收入减少，例如经济不景气导致企业利润下降，个人收入减少，都会导致税收收入减少，进而导致财政赤字。财政赤字的影响经济增长财政赤字会增加政府支出，刺激经济增长。但是，如果赤字规模过大，会导致通货膨胀，挤出私人投资，最终抑制经济增长。物价水平财政赤字会增加货币供应量，导致通货膨胀。过高的通货膨胀会损害经济稳定，降低人民生活水平。债务负担财政赤字会增加政府债务，加重债务负担。过高的债务负担会增加政府的利息支出，挤占其他公共支出。财政政策的目标经济增长稳定物价，促进经济增长是财政政策的首要目标。通过调节财政收支，刺激消费和投资，促进经济持续健康发展。社会公平调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平是财政政策的重要目标。通过税收、转移支付等手段，帮助弱势群体，保障基本民生。经济稳定抑制通货膨胀，避免经济衰退，保持经济稳定运行是财政政策的重要目标。通过调节财政支出，控制货币供应量，维护经济稳定。财政政策的工具政府支出政府可以通过增加支出促进经济增长，例如基础设施建设、社会福利和科研投入。税收政策政府可以通过减税鼓励企业投资和消费，例如降低企业所得税率、个人所得税率。公共债务管理政府可以通过发行国债融资，增加财政收入，但需谨慎管理债务规模和利息成本。财政政策的种类扩张性财政政策通过增加政府支出或减少税收来刺激经济增长。紧缩性财政政策通过减少政府支出或增加税收来抑制通货膨胀。中性财政政策保持政府支出和税收的平衡，以维持经济的稳定。财政政策的实施1政策制定确定财政政策目标和手段2预算编制将政策目标转化为具体预算安排3预算执行通过政府支出和税收政策实施政策目标4政策评估评估政策效果并进行调整公共债务的概念政府借款政府通过发行债券、借款等方式，从公众手中筹集资金的行为。财政赤字融资当政府支出超过收入时，可以通过发行债券来弥补财政赤字。累计债务政府历年积累的债务总额，反映政府长期借款的规模。公共债务的特点公共债务可以促进经济增长,弥补财政资金不足。过高的债务负担会加剧财政压力,增加偿债风险。政府需要支付利息,增加财政支出,可能挤出其他项目。公共债务的影响经济影响高债务水平可能会抑制经济增长，增加利率，挤出私人投资，并降低政府支出。财政影响债务利息支付占政府支出比例增加，可能会降低政府对教育、医疗和基础设施等重要领域的支出。社会影响高债务水平可能会导致税收增加，加剧社会不平等，并降低公众对政府的信任。公共债务的管理1债务规模控制避免过度借贷，保持合理的债务水平。2债务结构优化调整债务期限和利率，降低融资成本。3债务风险防范制定有效的债务管理制度，防范债务风险。财政体制改革的内容1税收体制改革优化税收结构，简化税收征收，提高税收效率。2支出体制改革建立科学的支出预算制度，加强支出管理，提高资金使用效益。3政府间财政关系改革理顺中央与地方的财政关系，明确各自的责任，建立合理的财权和事权相匹配的机制。4预算管理体制改革建立现代化的预算制度，加强预算管理，提高预算透明度和执行效率。财政体制改革的目标提高效率优化资源配置，提高财政资金使用效率，促进经济增长和社会发展。增强公平缩小地区间发展差距，保障社会公平正义，实现共同富裕。促进协调加强中央和地方财政关系，协调中央和地方政府职能，实现财政管理的科学化和规范化。财政体制改革的措施税收分成改革优化中央与地方的税收分成比例，提高地方财政收入的自主权。支出责任划分改革明确中央和地方政府的支出责任，提高公共服务供给效率。预算管理制度改革加强预算管理，提高财政资金使用效率，防范财政风险。财税体制监督机制改革完善财税监督机制，加强对政府财政行为的监督，确保财政资金安全。地方财政的特点地方政府的财政收入主要来自地方税收和中央政府的转移支付。地方财政支出主要用于提供公共服务，例如教育、医疗保健和基础设施建设。地方政府的财政活动直接影响着当地居民的生活水平和经济发展。地方财政的问题收入不足地方财政收入主要依靠税收，但地方经济发展水平参差不齐，税收收入也存在较大差距。支出压力大地方政府承担着大量的公共服务支出，如教育、医疗、社会保障等，支出压力不断增大。债务负担重为了弥补财政缺口，地方政府大量举债，债务规模不断扩大，增加了偿债风险。地方财政的改革1税收体制改革完善地方税收体系，增加地方税收自主权2支出责任改革明确地方政府的支出责任，加强预算管理3转移支付改革完善转移支付制度，提高资金使用效率