2024年税务师题库2

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征

收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

【答案】：C

2、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）廿算缴纳个

人所得税。

A.工资所得

B.劳务所得

C.经营所得

D.偶然所得

【答案】：D

3、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账

户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B

4、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不

能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）O

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B

5、下列关于资源税蜕收优惠的表述，错误的是（）。

A.从深水油气田开采的原油，减征30%资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税

D.稠油、高凝油减征40%的资源税

【答案】：C

6、下列关于资源税蜕收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减

征30%资源税

【答案】：C

7、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）o

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率

【答案】：D

8、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租别堂

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实

【答案】：B

9、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中

包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额

100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所

得为（）万元。

A.0

B.200

C.300

D.400

【答案】：C

10、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具

增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包

装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月

增值税销项税额（）万元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D

11、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量

B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部

分

C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳

资源税

D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征

方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定

【答案】：D

12、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得

低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B

13、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）

内完成委托事项的鉴定。

A.15个工作日

B.30日

C.30个工作日

D.60日

【答案】：C

14、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”

计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租

【答案】：D

15、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关

税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15队消费税

税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360

【答案】：B

16、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元

对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是

（）O

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认先销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增

值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值

税和企业所得税

D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算

缴纳企业所得税

【答案】：B

17、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

【答案】：A

18、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

【答案】：B

19、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出

境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同

类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共

10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率

为20%o则甲企业应缴纳进口关税（）万元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

20、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的

永续债利息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资

方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居

民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的

永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】：A

21、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）o

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】：C

22、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的

金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能

提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷

款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值

税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

23、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳

城市维护建设税的是（）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

I）.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】：A

24、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【答案】：C

25、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴

纳个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴

B.差旅费津贴

C.托儿补助费

D.午餐补助

【答案】：D

26、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,

合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使

用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提

折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为

70%o缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。

该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C

27、2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值

测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于

是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的

影响是（）

A.增加递延所得税资产200万元

B.增加递延所得税资产50万元

C.增加递延所得税负债50万元

D.增加递延所得税负债200万元

【答案】：B

28、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税

B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免

征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护

税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

【答案】：A

29、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款

和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输

销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额

【答案】：D

30、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是

（）

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项

税额

C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进

项税额期间发生的进项税额

【答案】：D

31、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得

扣除的是（）。

A.土地增值税

B.资源税

C.车船税

D.增值税

【答案】：D

32、甲厂系由乙公亘和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况

变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公

司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商

行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各

方的税务登记，正确的做法是（）。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登

记手续

C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分

别办理变更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不

需要办理任何税务登记手续

【答案】：B

33、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中,

属于事前监督形式的是（）。

A.重大税务案件审理制度

B.税收规范性文件合法性审核制度

C.复议应诉

D.税收执法检查

【答案】：B

34、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月

以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头

进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值

税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵

扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A

35、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得

不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单

位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收

入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税

率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

36、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6

月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得

增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%,该

软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B

37、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。

A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有较强的涉外性

D.关税是一种税收形式，关税由海关征收

【答案】：A

38、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米

【答案】：D

39、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分

配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】：A

40、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的

核心问题。

A.制定税法

B.确定征税主体

C.确定纳税主体

D.税收立法权的划分

【答案】：D

41、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面

数据是否正确的审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】：D

42、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商

品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一

张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680

元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

43、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利

用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地

方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。

该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

I）.75000元

【答案】：A

44、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格

10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳

消费税是（）万元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

45、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，

支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企

业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65

万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（）

万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

46、地高辛及其片剂的测定方法为

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.红外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C

47、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所

得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。

A.留存利润表

B.资产负债表

C.应税所得表

D.银行存款余额调节表

【答案】：C

48、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池

【答案】：B

49、（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则

委员会决定并公布

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协

定的有关缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区

的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其

适用税率的规定执行

【答案】：A

50、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于

融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售

统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已

支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）

780000贷:银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：

银行存款7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）

69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存

款7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

【答案】：C

51、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340

万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，

假定关税税率为5096,该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

52、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税

B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全

部价款为计税依据

C.将自产的葡萄酒生于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算

纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税

【答案】：B

53、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者

【答案】：B

54、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的

（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

I).70%

【答案】：B

55、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。

A.房地产开发企业转让新建房

B.房地产开发企业转让存量房

C.非房地产开发企业转让新建房

D.非房地产开发企业转让存量房

【答案】：A

56、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体

排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染

当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境

保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（：）

兀O

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B

57、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进

原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该

批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分

产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整

金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余

额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业

务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】：A

58、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B.商场销售高档手表

C.金店销售金银首饰

D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

【答案】：B

59、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业

务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同

类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档

化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）

元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

60、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是

（）O

A.年终加薪

B.劳动分红

C.托儿补助费

I）.全勤奖金

【答案】：C

61、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元

人民币，关税税率40%,消费税税率15吼从起运地至输入地起卸前的

运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。，

购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于

2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税

款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】：D

62、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电

器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折

价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元

（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增

值税为（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A

63、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起

15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索

取销售款凭据的当日

C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源

税

D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然

气，减半征收资源税

【答案】：D

64、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备

一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值

税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设

备应纳增值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】：C

65、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未

在规定期限内中清一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通

知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申

请认定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】：I）

66、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是

（）O

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定,

不得自行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】：A

67、某个体工商户尤增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取

得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购

进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

68、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取

得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万

元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销

项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：I）

69、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。

A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款

或取得索取销售凭据的当日

B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天

C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10

日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴

纳资源税

【答案】：C

70、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收

入24000元，销售服食、食用植物油取得零售收入13200元，销售

其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为

（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B

71、某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品

取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21

万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3

万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

72、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产,

5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市

场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税

（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

73、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款

的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】：C

74、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许

扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理

费用一职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师

应（）。

A.仅作纳税调整增加，不作账务调整

B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务

C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

【答案】：A

75、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计

划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一

种审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】：B

76、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担，‘呆后,

可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月

B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税

人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金

C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关

关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的

纳税人向货物出境地海关申报

【答案】：C

77、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方

签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开

发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开

发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”

金额之和的5%以内计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除

【答案】：B

78、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售

服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位先希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

【答案】：A

79、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为征税对象

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

【答案】：C

80、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。

A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全

部价款，包括增值税税款

B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税

C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为

纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款

D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格

【答案】：C

81、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是

（）O

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

82、甲食品有限公亘（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）

2020年6月发生下列经营业务：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】：A

83、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13

年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处

理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3N征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税

【答案】：C

84、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】：D

85、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也

是一般税务咨询服务的重点。

A.税收政策适用咨询

B.税收程序适用咨询

C.税收会计适用咨询

D.税收动态适用咨询

【答案】：A

86、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予

扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.计提的存货跌价准备

C.非广告性质的赞助支出

I）.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

【答案】：D

87、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。

A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税

B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围

D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税

【答案】：C

88、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税

C.悬挂应急救援专氏号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置

税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

【答案】：B

89、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对

象的归类问题

C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目

过多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C

90、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售II牌-1型手表800

只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不

含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高

档手表消费税税率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

91、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟

丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，

2020年9月发生下列经营业务：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D

92、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的

包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入

515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业

务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

93、企业下列行为属于增值税兼营行为的是。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业

务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.坂店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

【答案】：C

94、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为

260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260贷：应交税费一一应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费一一应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260货：应交税费一一应交个人所得税260

【答案】：D

95、2020年5月，英汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件

一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运

输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为

25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企

业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

【答案】：C

96、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套

服装，不含税价格%700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂

给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在

同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）

o

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

【答案】：B

97、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础

和标志。

A.国家颁布新税法

B.出现新的纳税主体

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税务机关作出征税行为

【答案】：C

98、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入

税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画

【答案】：B

99、下列业务中，不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

【答案】：B

100、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应

当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣

缴税款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

10k关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵

退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

I）.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

102、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）

A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照

统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书

B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至

少保存5年

C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事

实

D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内

完成委托事项的鉴定

【答案】：B

103、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

【答案】：C

104、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时同为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳

【答案】：B

105、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300

套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装

厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额

在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

106、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】：C

107、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。

A.个人为单位或他人提供担保获得收入

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶

C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品

个人取得的礼品收入

D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包

收入

【答案】：B

108、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交

税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是

（）o

A.将上月购进货物生于本企业的业务招待

B.本期收到出口货物的退税额

C.当月购进的材料发生退货

D.自产的产品用于对外投资

【答案】：A

109、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说

法正确的是（）。

A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

B.一次购买金额达到300元可以退税

C.退税币种为退税者所在国货币

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】：A

110、下列项目中，征收增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人从事金融商品转让业务

C.个人销售受赠的住房

D.学生勤工俭学提供的服务

【答案】：C

111、下列关于小规原纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生

增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税

发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生

增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税

发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其

代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代

开增值税专用发票

【答案】：A

112、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.噪声污染

C.光污染

D.固体废物

【答案】：C

113、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。

A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人

为车辆购置税纳税人

B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在

办理纳税申报时，应如实纳税申报

C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变

等情形发生之日

D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应

自已纳税额中扣减10%计算退税额

【答案】：D

114、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。

A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关

及其工作人员超越职权、滥用职权

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对

税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益

D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

115、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日

内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机

关备案

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15

【答案】：D

116、某生产企业为僧值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016

年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；

该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金

额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69

万元。该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

117、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6

标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】：A

118、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，

合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发

货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

119、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专

业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法

违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自

动解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

120、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量

B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

【答案】：A

12k2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产

品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般

纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税

综合服务平台进行民途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品

因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正

确的是（）。

A.借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交

增值税（进项税额转出）990

B.借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000

C.借：管理费用11090贷：原材料11090

D.借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交

增值税（进项税额转出）990

【答案】：A

122、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿

原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/

吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率

为6%,铝锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）

万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C

123、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清

缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企

业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调

整是（）。

A.借:库存商品20000贷：主营业务成本

20000

B.借：库存商品20000贷：本年利润

20000

C.借：库存商品20000贷：以前年度损益调整

20000

D.借：主营业务成本贷:本年利润

【答案】：C

124、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内

运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽

油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万

元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税（）万元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C

125、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的

污染当量值计算

C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污

染物分别计算征收环境保护税

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

【答案】：B

126、以下有关的“噌值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是

（）O

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡

涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账

户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税

检查调整”账户无余额

D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

【答案】：D

127、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：C

128、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种

的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是（）。

A.原产地的税额标准

B.独立矿山相同应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准

【答案】：B

129、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用

植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，

农产品耗用率为7096,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计

算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】：A

130、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌一1型手表

900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌一2型手表300只，取

得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。

（高档手表消费税税率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B

131、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是

（）O

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全

部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有

同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒生于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算

纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】：C

132、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化次品

为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消

费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税

10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不

含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档

化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D

133、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘

用车（排量为L8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5

辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为

19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计

税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税

（）万元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】：B

134、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。

A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收

回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发

票

C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行

决定是否需要逐笔开具发票

D.支付机构销售多住途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具

增值税专用发票

【答案】：B

135、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019

年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注

明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发

票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作

为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；

转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业

未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根

据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D

136、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产

原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、

建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当

月完工，下列说法正确的是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元

C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元

D.