2024年管理公司财务管理制度

2024年管理公司财务管理制度

管理公司财务管理制度1

学院后勤总公司财务管理制度

第一条为了加强后勤总公司的财务管理和经济核算，规范后勤总公司的财务行为，根据《中

华人民共和国国会计法》、《高等学校财务制度》、《企业财务通则》、《**学院财务管理工作

暂行规定》等有关法规，结合后勤总公司的实际，制定本规定。

第二条后勤总公司财务是保障后勤总公司实行服务收费机制有效运行的独立核算部门，接受

学院财务处和审计处的监督和审计。

第三条后勤总公司财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，正确

处理后勤服务与经济效益的关系，为教学、科研和师生员工的生活提供优质服务，建立健全总公

司公司内部的财务制度，严格执行国家法规中的'各项财务开支范围和标准，完善内部经济责任，

如实反映后勤总公司的财务状况。

第四条财务管理的基本任务和方法:做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，

依法合理筹措资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。加强国有资产管理，防止国有资产

流失。

第五条会计、出纳负责后勤总公司的财务管理工作，一切开支和收入均需公司总经理审批,

方能收支。

第六条后勤总公司实行收支两条线，不得坐支现金，做到日清月结。

第七条后勤总公司对现金的管理严格执行国家规定的现金管理制度库存数额按照规定的限

额执行，超出限额的现金及时送存银行。

第八条后勤总公司的银行帐户必须按照银行的规定开设和使用，所开设的银行帐户只供总公

司公司业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支,

转帐。

第九条后勤总公司在银行开设帐户的帐号非因业务需要不得^泻。

第十条后勤总公司在银行购买的各种票据要指定专人保管，签发按编号使用。银行帐户往来

应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收抵支记帐。

第十一条财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支票等付出款项，一律凭付款审批办理，没

有审批的付款项目，财会人员应拒绝办理。

管理公司财务管理制度2

第一章总则

L1制革集团公司财务管理办法（以下简称本办法），是根据《会计法》、《企业财务通则》、

《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，

结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

1-2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司（上述单位以下简称企业）的会计

核算程序和财务管理工作的管理办法。

1-3各企业按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本企

业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。

第二章财务管理组织机构

2-1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独

立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，

承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的

企业设置独立的财务机构。

2-2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由

上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

2-3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

1)、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2)、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

3)、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4)、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5)、接受财政、税务、审计机关的监督。

24企业财务负责人在财务会〜管理上的权责是：

(1)、主持本级财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财

会人员；

(2)、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费甩利润等考核指标；

(3)、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

(4)、负责编制会计报表,组织清产核资；

(5)、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则，增收节支，提慧至济效益；

(6)、监督、检直资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜

绝贪污、浪费及不合理开支；

(7)、调各单位、各部门与财务部门的关系。

2・5、企业财会机构的主要职责：

具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如

实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务

决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单

位的财务管理和经济核算。

2・6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交

交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的

交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。

2-9财会人员的后续教育制度：

(1)、财会人员的后续教育时间不少于68小时；

(2)、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员

应解决的业务和新的财会知识进行培训。

(3)、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第三章会计核算的'原则

31企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计

核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，

进行会计核算：

(1)、有价证券的收付；

(2)、财物的收发、增减和使用；

(3)、债权、债务的发生和结算；

(4)、资本、基金的增减和经费的收支；

(5)、收入、成本、费用的计算；

(6)、财务成果的计算和处理等。

3-2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

3-3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3-4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得

随意改变。

3・5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期

限内投入资本。具体如下：

1）以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；

2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，

收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；

3）各方交付的出资额,应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出

资证明。

36年末应按应收帐款余额计提5%。的坏帐准备。

第四章货币资金及结算资金的管理

1、库存现金的管理

①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领

导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

②、出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。③、凡能用支票支付的款项

不得支付现金。

④、现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，

则由财务部总监（经理）书面委托人签字。

⑤、现金支付范围：发给职工二资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产

品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。

⑥、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额［按"

车费+（住宿费+生活补助）'出差天数"计算申清借款金额］。按借款审批程序审批，经财务部总

监（经理）核准签字后，方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐,

不报销者由财务人员从工资中扣回。

其他借款，由借款人填写申请单经公司经理级以上领导签字并由签字人负责此款的归还，

如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐和大额度（1

万元以上）支付往来或贸易现金。

2、银行靛的管理

①、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严

禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐。

②、银行帐户的帐号必须保密.非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开

设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的,需向集团公司

财务部补办备案手续。

③、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自

本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

④、银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写

明用途、金额、日期；

b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，

登记银行支票号码、金额、收款人；

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大〃泻金额、收款人、用途等，不得签发空白支

票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在4泻金额栏恰当币位写上

d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续,一般应先确认收到款项后，才发货或提

供劳务。

f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限

内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票

方可报销。

⑤、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。

⑥、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款

审批单应附入付款凭证记帐备杳。付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上

述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

⑦、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，指导早付或迟付,也不准改变

支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

⑧、严禁违反国家规定，非法集资。

⑨、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必

须拒绝办理。

⑩、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有

关发票、单据后面入帐备查。

3、应收款的管理

1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款

（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3）建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理并根据工程；购

销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购

销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在核销帐款交主管领导，由合同签订单位提

出解决办法，经主管领导批准之后执行。

②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个

人帐中的应收帐款进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及

时催收。

管理公司财务管理制度3

一、财务管理制度

为加强财务管理,规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家

有关财务管理制度，结合企业实际情况，特制定本制度。

财务管理的基本任务：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经瘠媾。

（二）做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核

算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）财务监督。实行财务监督，维护纪律。企业的经营，管理,服务，必须依据财经法规以及

财务计划，对工厂预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的

效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵

守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分

醋I」益。

财务管理制度是企业内部管理的重要①无实别结果保证有关财务管理工作规范化，标准化,

特制定以下具体规定。

（一）货币资金管理制度。严格按照国家有关现金管理制度的规定，献补现金库存外，非经

银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线乂故好库存现金的保管工作，有关证

券和现金必须放在箱内，确保定安全。对指定的.使用备用金人员必须进行定期检查，核对，做

好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

（二）费用现金报销制度。为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项差旅费、招待

费现金报销拟定严格的制度。

（三）往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员

要及时结账收款，催收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务,

应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时，上报领导。

（四）会计报表制度。会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，是领导了解企业经济状

况重要信息资料，也是编制下年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，

报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

二、会计管理制度

为了规范会计行为，保证会计资料真实、实整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益,

根据《中华人民共和国会计法》的规定，特制定本制度。

（一）财务部门机构的设置根据企业的具体情况，财务部门设置下列人员:财务负责人、会计、

出纳。

（二）会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账

簿，编制财务会计报告。

（三）健全内部会计监督制度。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、

财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约;财产清查的范围、期限和组织程序

应当明确;对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

（四）建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。

（五）从事会计工作的人员、必须取得会计从业资格证书。

（六）会计人员应当遵守职业道德,提高业务素质，加强会计人员的和培训工作。

管理公司财务管理制度4

一、从业人员的职业道德规范

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利

益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规

和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不

断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经

营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好

社会形象。

二、业务操作及会计核算的流程

L接受客户的委托

Q）了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定

书。

2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。

(2)依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。代理记账公司的业务规范和财务

管理制度

(3)了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。

3.审核原始凭证

审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经

审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原

始凭证进行审核。

Q)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，

审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定是否贯彻专款专项原则，

有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。

(2)审查原始凭证的完整性正确性。即审杳原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。

首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容其次审核原始凭证上有关数

量、单价、金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本单位，无收款单

位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等情况，应及时与客户联

系，了解清楚原始凭证的真实情况。

4.对各种有问题的原始凭证的处理

在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持

原则。对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预

付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支

范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不

完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂

改等弄虚作假，严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主

管报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

5.填制记账凭证

会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行赊必须做到记录真实，内容完整，

填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求。

Q)"摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满足登记账簿的

要求。

(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定,确定应借应贷的账户，账户使用必须

正确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。

(3)记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。

(4)一张记账凭证填制完毕，酶所使用的记账方法，加计合计数，以检杳对应账户的平衡

关系。

(5)记账凭证必须连续编号，以便考杳且避免凭证散失。

(6)每张记账凭证者暧注明附件张数，以便于日后查对。

6.对记账凭证进行编号

所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。若遇较为复杂的经济业务需编两张以

上记账凭证时，可用编号的方式表示。

7.审核记账凭证

所有填制好的记账凭证，都必须经过认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭

证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账

簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。

(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

(2)应借应贷的会计账户对应关系是否清晰，金额是否正确。

(3)记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。

8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊

记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：

(1)会计账户运用错误。

(2)合计金额计算错误。

(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。

(4)在汇总凭证中进行作弊。

(5)记账凭证中的“摘要"失真，编造虚假记账凭证。

9.凭证的传递与传递过程应注意的事项

会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。交接

包括与客户传递交接、内部传递交接、与监管部门传递交接：

Q)与客户传递交接：

A双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期。

B交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。

(2)内部传递交接：

A记账人员收到客户资料时，核对经办人员与客户传递交接清单，核对无误后签字注明传递

日期，资料由记账人员负责保管。

B账务处理完毕后需返还资料给客户，由记账人员列明清单，资料编号。由经办人员核对无

误后双方签字，注明交接日期。

(3)与监管部门的‘交接：

A本代理记账公司统一规定，凡是政府监管部分需要查阅客户资料的，如客户资料尚在本代

理记账公司，由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接，再由客户提供相关资料给政府监管

部门。

10.会计凭证对数字的书写

填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合财政部制定的会计基础工作规范的要求。

11.关于根据会计业务的特点书写“摘要"代理记账公司的业务规范和财务管理制度

会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写"摘要”时，既要简明，又要全

面，清楚，应以说明问题为主。

12.启用账簿的基本要求

为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，在启用账簿前必须与客户

沟通，以便设置具体账簿。启用账薄一律由负责该客户的记账人员完成，代理记账业务负责人监

督，记账人员要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是：

(1)填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需

再填写;启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。

(2)填写记账人员姓名和代理记账业务负责人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。

(3)加盖单位账务公章，以示严肃。

(4)当记账人员或客户会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交

接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。

13.登记账簿的基本要求

为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭

证进行。

登记账薄的基本要求是：

Q)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和

其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时，字迹工整。对于每项会计事

项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该

填写记账凭证的日期;以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期

应按有关自制凭证上的日期填写列。此外，负责登记账薄的记账人员,在登记账薄前，应对已经

专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果登账

人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为

记账凭证的处理有错误，可暂停登记及时向记账业务负责人反映，由其做出更改或照登的决定。

在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。

(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采

用的具体会计核算形式而定。本记账单位针对账目的不同分别采取不同的时间登记账簿，如现金

日记账与银行日记账每十五天登记一次，月底结出余额，与客户核对。其余账簿每月初开始登记

上月的记账凭证，每月20日前登记完毕。

⑶注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注珥已经登账的符号，表

示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。

(4)书写留空。账薄中书写的文字的，数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格

距的1/2。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。

(5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写

管理公司财务管理制度5

第一条为适应公司管理要求，规范财务操作，提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现

规范化、制度化、信息化的科学管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于

公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，指导

各部门办理涉及财务方面的日常工作原则为目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民

共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关;檄，根据公司有关财务

制度与规定以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要制定本制度。

第二条本制度制定的原则和宗旨是财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办

企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消

耗，增加积累。

第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。全体人员应认真贯彻执行

国家有关法规及制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职

工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自XXXX年XX月XX日起施行,原有相关制度与本

制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体

解。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析

财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实

反映情况。

第六条公司财务部由总会计师、会计和出纳组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责

由会计兼任承担。

（二）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源,

有效地使用资金；

（三）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、

节约费用、提高经济效益;

（四）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（五）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及

其经济效益;

（六）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它

经济文件；

（七）协调财务部与公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；

（八）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查

财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。

（九）财务部定期召开例会，对本公司经济活动进行检查和分析，一经发现薄弱环节，及时

采取措施，妥善处理解决；

（十）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另

协调与其他单位的资金往来与结算。

（十一）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、向总经理汇报

情况。

（十二）合理分配会计部门的人员的工作。承办公司领导交办的其他工作；

（-）按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚,

按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检有，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节

支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（-）负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

（二）严格遵守现金管理制度.库存现金按规定限额执行，不挪用现金，不坐支现金，不白

条抵库。

（三）建立健全现金出纳各种账目，根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准

制度办理收付。

（四）开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退

回。

（五）负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

（六）填制有关收入、支出的会计凭证、登记现金、银行存款日记账，保证账账相符。

（七）负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

（A）结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

（九）积极配合银行做好对账、报账工作,编制银行余额调节表。

（十）配合会计做好各种账务处理。每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额

报告总经理及法人代表。

（-）所有现金收支由公司出纳负责。钱款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总

经理确定。

（三）除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以转账支付；

确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

（四）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得

使用现金。

（五）日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。

（六）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现

金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

（七）财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金申请》，并写明用途和金额，由总经理

批准后提取。

（八）公司职员因工作需要预支现金的，需填写《借款单》，经部门经理签字后交会计审核

签字，最后由总经理批准签字后方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款

或报销。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

（九）符合本规定第十条第（二）款的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销

或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金，填制记账凭证并进行账务

遮

（十）出纳人员应当建立健全《现金日记账》簿，根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现

金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。

（十一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、

结存情况记录，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘杳，其他时

间进行抽查。

（十二）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对,

对未达帐项应由会计编制"银行存款余额调节表"进行检查核对。

（一）会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告，验资报告、审计报告、财务会计制度

以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同

等。凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归

档。

（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据

张数，由会计及有关人员签名盖章:包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保

存，归档前应加以装订。

（三）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经定专人保管。

（四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

（五）年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求，负责

整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便于查找。

同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。

（六）撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指

定的单位，并按规定办理交接手续。

（七）会计资料保管期限：原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年。银行存款余额调节表3

年。总账、会计明细账、辅助账15年。月会计报表5年，年度决算报表永久。会计移交清册

15年。

（-）公司印章包括公章、财务专用章、发票专用章、法人章、合同章等。上述印章由财务

室专人负责保管。

（二）保管人员必须坚守职责,未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委

托他人代管。

（三）保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信

上盖章。印章需要外带的，经领导审批后，必须在《印章外带使用登记表》上予以登记。

第十三条固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以

及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价

值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。其财务管理和计提折旧，由

财务室负责。

第十四条每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。

对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。

第十五条购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票

在计划范围内使用。

第十六条购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

第十七条低值易耗品的界定：单位价值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或

不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；

（-）领用时，由使用人填写《物资领用申请》，经审批通过后方可领用，仓库负责人要做

好记录，月底与财务部进行盘点核对。

（二）除一次性用品外，必须实行"以旧换新"，否则一律不得领发新品。专业性较强的用

品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。

（三）对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列

出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。

第十九条为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括:差旅费、

业务招待费、福利费、医药费、宣传广告费等。

第二十条各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因

公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标

准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的，超

支部分一律由个人自己负担。

1、员工出差经批准报销招待费的，当日餐费不再报销；

2、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

1、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发

票和账务清单中单列。

2、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

1、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间

超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。乘坐火车符合上述规定而不买卧铺票的，节

省下的卧铺票费,发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发

给。

2、公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不

发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

3、部门经理出差，需乘坐火车，若连续乘车超过8小时或过夜超过6小时的，可申请7折

以下机票。

4、普通员工出差确需乘坐飞机或火车的，须出差前经部门经理和总经理批准后方可乘坐飞

机或火车，否则不予报销。

5、员工报销出差地市内交通费须注明日期、起止地点、事由，如有特殊情况，须注明原因，

经批准后方可报销；

6、员工出差须严格按照上述标准执行。如确属特殊情况需超出标准，须注明原因，批准后

方可报销；

1、如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

2、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人

员自负，不能报销。

3、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

（一）凡超支的差旅费一律由人人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自

绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应

工资及浮动工资处罚。

（二）以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学

习及会议由派出单位和财务经理视情况共同商定。

（三）市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回,不得随意借故入住酒店，特殊情况

除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）O

（二）业务招待费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公

司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。

（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

（-）公司节日福利、活动福利，一律经总经理批准后采购，凭单据据实报销。

（二）公司员工因工伤而发生的医疗费用，据实报销。

（-）宣传广告费的开支范围：宣传公司的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，

报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。

（二）宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经

办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员

参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的

责任。

（三）宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。

办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、等墨、计算器具、账册、

凭证以及其他办公用品，报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按需领用。

凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。

为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。

（-）借款时需先在钉钉发起《备用金申请》，按要求填写好之后提交，等待审批。

（二）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证"，借款金额原则按"往返车费+（住

宿费+生活补助）*预计出差天数"计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意,再由

财务经理批准，最后经总经理审批后，持已批"借款单"至财务处领款。前次借支出差返回时间

超过三天无故未报销者，不得再借款。

（三）出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请T立代

理人到财务部领取“借款凭证"，填写好该凭证后，审批程序同上。

（四）日常费用借款及其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二十八

条第一款。

（五）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理,

若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

（七）严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

（-）公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。报销时应尽量取得原始发票,

对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。收据上必须有对方签章，没有签章的，

由副总经理签字后报销。

（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明。报销时

须由经手人在发票复印件上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到贬务部｝g销。公司大型招

待活动及单笔金额超过5000元的招待费用，须经总经理批准并签字报销。

（三）借款出差人员回公司后,三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天

内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

（四）报销时需先从钉钉上发起《报销申请》，相关单据需拍清晰照片上传，如果报销前有

借款，需将预支金额及日期填写清楚。经领导审批同意后由财务部审批，审批通过后，报销人将

有关单据交予财务部并当面予以结算，最后在报销单上签字。

（五）补充说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案,

指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款

或报销，待审批人回公司后再进行补签。

（六）员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款

审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。

合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。合同

管理的好坏直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡因此必须加强对合同的管理。

第二十九条公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规,

建立本公司的合同管理制度。

第三十条财务部为公司经济合同的监督机构，公司常务副总对所有经济合同进行审核管理;

具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件存档，一份给

财务部作付款依据和监控依据。

第三十一条签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合

同、建筑装饰工程承包合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。

第三十二条凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,900元以上，完成时间

需要延续15天以上的，均必须签订合同。

第三十三条合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总裁办他人签署，

临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。

第三十四条公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均必须经公司副总经理审核

签名确认，再呈报董事长或其授权人审定签署。合同金额超过100万元的，必须由董事长亲自

审定签署。

第三十五条对公司发生的合同纠纷，须尽快与常务副总联系，并尽快报告董事长备案后，由

常务副总会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。

第三十六条凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备

说明书和维修说明书原件交一份公司存档；财务部支付尾款时必须有总裁办收齐各相关存档的'

凭证资料方可支付。否则，同时追究总裁办及财务人员的经济责任。总裁办为文控中心的责任部

门，负责合同的存档管理与审拟工作。

第三十七条财务会计的工作交接，直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任是否明

确的问题，务必引起控股及子公司有关领导的重视。

（一）基本要求：财务会计人员工作变动或者因故离职必须将所经管的工作全部移交给接替

人员，没有办清交接手续不得变动工作或者离职，不得结算工资等。

（二）移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，包括对已经受理的经济业务尚未

填制凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印

章；整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面证明等，同时编制移交清册，列明应当移交

的会计凭证，各种账簿、报表、现金、有价证券、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要

移交的遗留问题，应写出书面材料。

（三）交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接：现金要根据会计账簿余额进行

点交,不得短缺；有价证券的数量要与会计账簿记录一致。所有会计资料必须完整无缺，如有短

缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；银行存款余额要与银行对账单核对,

各种财务物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对，核对清楚后，才能交接;

移交人员经管的票据，印章和其他业务用品等，也必须移交清楚，密码和有关数据应当在电子计

算机上进行实际操作移交，以检直可子数据的运行和有关数字的情况，交接工作结束后，交接双

方和监交人要在移交清册上签名或盖章，以明确责任，同时，移交清册由交接双方以及单位各执

一份，以供备查。

（四）专人负责监交，财务会计和主管级人员办理工作移交时，由财务经理负责监交；财务

经理移交时，由总经理负责监交。

（五）监时工作交接。对财务会计人员临时离职或因病暂时不能工作需要有人接替或者代替

工作的,也应该按照以上规定办理交接手续。

（六）移交后的责任。移交人对自己办理且已移交的财务会计资料的合法性、真实性，要承

担法律责任，不能因为财务会计资料已移交而推脱责任。

（-）公司的收支情况、有关财务数据、财务文件资料，是公司高度商业秘密,未经公司董

事长批准，不得向无权获悉的人员提供资料或透漏。

（二）贪污、盗窃物品处理：凡贪污、挪用、盗窃、擅吃公司物资、物品、钱财和侵占员工

利益的行为，必须严肃处理,是金铳的按金额，是物品的按原价给予二十倍以内的罚款，对举报

有功者，奖励罚款的30%。

（三）不按公司规定办理而造成公司损失的，谁经办谁负责。如负责人管理不善造成的损失

要追究负责人的责任。

第三十九条本制度为送审稿，即使经修改通过后，在实施过程当中，可根据实际情况予以修

改、完善、删减等补充。

管理公司财务管理制度6

（一）负责公司财税计划的编制与实施；

（二）负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作；

（三）编制公司各种财务报表及帐务处理；

（四）负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作;

（五）负责公司外部财务环境协调处理工作。

（六）商户日常费用的收取。

（七）公司库房等购买用品的.建档记录。

管理公司财务管理制度7

第一章总则

第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院（国

营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况,制

定本规定。

第二条本规定适用于11系统各所属企业。

第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析

和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘解氐成本、费用的潜力，努力降耗增效。

第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定,

实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、

费用。

第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师（财

务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和

管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门具体负责成本费用的核算

与管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进

行管理和监督。所属各单位应根据本规定结合各自行业实际参照国家相对应的财务会计制度，

制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。

第二章成本、费用开支范围

第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生

产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。具体开支范围按（工

业企业财务制度》的规定执行。

第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会

计制度规定的成本、费用开支范围。

第三章成本、费用核算

第八条各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价

格，按照权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属

期限，区分费用性质，据实进行分类核算。

企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本，成本计算过程中对产成品、自制

半成品和劳务按计划成本或定额成本进行核算的，要按规定的成本计算期及时调整为实际成本。

原材料按计划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期及时进行调整分配。

第九条一次支付、分期摊销的费用，应按照费用项目的受益期限，确定分摊数额。受益期不

超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，

其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在钳会计决算中说明，报总公司财务本部审杳。

第十条在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，应报总公司财务本部备

案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保留余额的，应在年终决算中

说明，报总公司财务本部审查。

第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民市以下的,可列出品名，在领用时一

次列入成本、费甩单价在200元（不含200元）人民币以上且使用期限超过一年的，必须采

用五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊50%。

第十二条产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企

业按季进行外，一律以月为成本计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫

日期必须一致。

第十三条成本核算必须划清下列界限，和导相互混淆，影响成本、费用的准确性。

一、制造费用与直接生产成本；

二、制造成本与期间费用；

三、各类期间费用之间的界限；

四、本期成本与下期成本；

五、在产品成本与产成品成本;

六、可比产品成本与不可比产品成本。

第十四条成本核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公亘财务本部批准，不得变

动。

第四章成本管理责任制及监督

第十五条各单位必须按分工及岗位职责建立成本管理目标责任制。并编制成本、公用计划和

具体措施，对成本实行计划控制和目标管理，以保证完成。

第十六条各单位应根据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并认

真执行。总公司将对不同性质的单位采用不同的方法和标准进行成本、费用考核。

第十七条各单位财会部门的成本管理责任。；制定本单位成本费用管理制度；组织成本费用

核算；编制并具体落实成本费用计划;监督考核单位内部各项成本计划的具体执行情况；对本单

位成本费用进行及时的预测、控制和分析。

第五章附则

第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

公司财务管理制度2

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根

据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（-）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效

益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、

核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组

织、实施、检查