2024年税务师题库（原创题）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣

除比例为5%o房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提

供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作

为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

A.利息+销售费用+管理费用

B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息

支出）］X5%

C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支

出）］X5%

D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支

出）］义（5%+20%）

【答案】：B

2、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：C

3、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。

2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得

销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,

购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免

税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价

款8万元，上述进项税额无法在应税项目前免税项目之间准确划分，

当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企

业应纳增值税（）万元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

4、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地

价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成

本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明

且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转

让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加

计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A

5、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地

区的进口货物，适生的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】：C

6、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利

息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20

万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格

均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D

7、企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。

A.存款利息

B.房屋租赁费

C.供电企业收取的并网服务费

D.电力公司向发电企业收取的过网费

【答案】：A

8、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴

增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销

项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。

A.借：应交税费一未交增值税100000

贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000

贷：应交税费一未交增值税100000

C.借：应交税费一未交增值税100000

贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

贷:应交税费一未交增值税100000

【答案】：A

9、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。

A.起诉权

B.应诉权

C.反诉权

D.审判权

【答案】：B

10、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税

人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款

20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企

业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A

11、环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日

B.一个月

C.一个季度

D.一年

【答案】：C

12、某食品加工厂％增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已

全部领用加工生产增值税税率为13%的水果曜头，支付给某农业开发基

地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取

得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失

1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B

13、()适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协

定的国家或者地区的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率

【答案】：D

14、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归

集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的

()O

A.实地审核

B.案头审核

C.定期审核

D.异地审核

【答案】：B

15、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020

年5月发生以下业务：(1)从农户手中购入一批原木，取得的农产

品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球

杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运

费均取得增值税专注发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200

元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代

收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300

根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从

乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔

夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元，（4）该制造企业出租一

所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费

税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元,

期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

1）.4.13

【答案】：A

16、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关

税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%,消费税

税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360

【答案】：B

17、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入

D.收取包装物租金

【答案】：D

18、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改

建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央

空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明

和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计

算房产余值扣除比例为30%,2020年该会所应缴纳房产税（）

万元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】：B

19、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税

优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账

面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11

月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。

该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B

20、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是

（）O

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【答案】：B

21、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、

账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。

A.比较分析法

B.控制计算法

C.核对法

D.查询法

【答案】：C

22、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应

当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正

确的是（）。

A.船舶为10年

B.飞机为8年

C.机动车辆为6年

D.其他货物为3年

【答案】：A

23、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品

销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进

数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减

B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准

确核算的，一并计算缴纳资源税

C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销

售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数

量

D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据

外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合

法有效凭据

【答案】：C

24、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事

项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积

累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间

为（）。

A.当月15日内

B.次月30日内

C.次月15日内

D.当月30日内

【答案】：C

25、某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新''方式

销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000

元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一方式销

售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200

元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。

A本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

【答案】：A

26、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建

筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万

元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A

27、（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估

价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为

2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土

地增值税时允许扣除项目金额（）万元。

A.1280

B.1880

C.1895

I）.1940

【答案】：B

28、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平

方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商

等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。

该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】：B

29、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。

A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量

B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不

包括视同销售的自生数量

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目

应税产品的销售额或者销售数量

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准

确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

【答案】：B

30、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品

（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应

是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

【答案】：C

31、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的

金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能

提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷

款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值

税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A

32、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供

的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A.国家税务总局

B.省以上税务局（分局）

C.市以上税务局（分局）

D.县以上税务局（分局）

【答案】：D

33、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿

400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元,

当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率

为4%,该企业当月反缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D

34、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税

务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税

务师占比应高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：A

35、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），

具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运

输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专

用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货

物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；

当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该

运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11虬美

元对人民币汇率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

【答案】：C

36、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出

售作为固定资产使住过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5

万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业

当月应缴纳增值税%（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政

策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

37、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然

气免征资源税

B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税

C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税

D.稠油、高凝油减征40%资源税

【答案】：C

38、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，

按照（）计算缴纳增值税。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】：D

39、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建

的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支

付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万

元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简

易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土

地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

40、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600

万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价

款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入

（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

1).78000

【答案】：D

41、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是

（）O

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者

【答案】：B

42、关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式

账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上

的，应建复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【答案】：C

43、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业

所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

【答案】：A

44、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存

情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）O

A.核对法

B.控制计算法

C.复算法

D.盘存法

【答案】：B

45、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之

日起（）日内，向税务机关报告全部账号。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

46、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆

降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64

万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价

98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税

（）万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

47、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（)O

A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账

B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式

账

C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账

D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复

式账

【答案】：B

48、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019

年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注

明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发

票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作

为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；

转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业

未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根

据上述资料，回答下列问题：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】：C

49、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起

（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适

用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】：B

50、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】：C

51、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大

气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限

则设定为下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B

52、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是

（）O

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价

款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得

的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择

适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按

照5%的征收率计算应纳税额

【答案】：C

53、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点

是（）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记注册地

C.车辆使用所在地

D.车辆经销企业所在地

【答案】：B

54、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境

内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事

项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。

A.1万

B.3万

C.5万

D.10万

【答案】：C

55、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。

A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房

款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入

【答案】：D

56、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是

（）O

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理

事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】：B

57、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。

A.环境保护税税收收入归中央和地方共享

B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，

而是直接向环境排放应税污染物的排放环节

C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法

D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者

【答案】：A

58、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购

置税30000元，则正确的会计处理是（）。

A.借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

B.借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

C.借：管理费用30000贷：银行存款30000

D.借：固定资产30000贷：银行存款30000

【答案】：D

59、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销

企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

60、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根

据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米

有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

61、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法,

由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的

违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照1.5%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】：C

62、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因

少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。

A.税务师

B.甲税务师事务所

C.乙公司

D.税务师、乙公司、甲税务师事务所

【答案】：C

63、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。

A.进口原油

B.出口自采天然气

C.销售自采原煤

D.对外赠送自采铁矿石

【答案】：A

64、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县

城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年

建造该办公楼时，龙取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契

税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时

经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本

价为8000万元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A

65、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是

（）O

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

【答案】：B

66、某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产

的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改

造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用

于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当

月应退增值税（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【答案】：C

67、下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。

A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

B.购买企业债券取得的利息收入

C.居民企业从境外分回的股息红利收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机

构场所没有实际联系的的投资收益

【答案】：A

68、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表

（A表）》，依据（）填报。

A.应税所得表

B.留存利润表

C.小企业会计准则

D.资产负债表

【答案】：A

69、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的

是（）。

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税

B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税

C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使

用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定

交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合

同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

【答案】：C

70、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下

列说法正确的是（）。

A.应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目

B.应借记“投资收益''科目

C.应贷记“银行存款”科目

D.应贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目

【答案】：A

71、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关

【答案】：B

72、张某2021年1月从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买一辆小

轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统

一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险

费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是

（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】：A

73、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是

（）O

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

D.集体福利

【答案】：C

74、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。

A.每个子女每月1000元定额扣除

B.每个子女每月2000元定额扣除

C.每个子女每月3000元定额扣除

D.每个子女每月5000元定额扣除

【答案】：A

75、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率

【答案】：C

76、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增

值税发票用量。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年

【答案】：C

77、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和

保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,

出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万

元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税

（）万元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】：B

78、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M

地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验

收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑

面积用T■出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，

开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），

与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10吼该公司

对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额

（）万元。（

A.35432

B.41732

C.39282

I）.40157

【答案】：B

79、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是

（）O

A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】：A

80、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。

A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%

B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税

C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率

D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用

增值税零税率

【答案】：D

81、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠,

海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值

120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企

业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让

设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8$）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

82、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（)O

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】：C

83、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢

材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款

200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含

税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）

万元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

84、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持

的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形

资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为

（）万元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5

【答案】：C

85、从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正

确的是（）。

A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品

拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖

出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》

（财综（2012）34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电

视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税

B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如

果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴,

如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差

额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需

要缴纳增值税

C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财

政补贴，该补贴需要缴纳增值税

D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服

务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、

劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税

【答案】：D

86、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【答案】：D

87、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是

（）O

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】：B

88、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准

箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%,则该烟草

公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

【答案】：D

89、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安袋服务，应该按照销售货

物缴纳增值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可

以选择适用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工

修理修配劳务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】：B

90、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适

用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。

A.餐饮服务

B.租赁服务

C.教育服务

D.文化服务

【答案】：B

91、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制

定权说法不正确的的是（）。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范

性文件

B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或

者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权

C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上

一级税务机关制定

D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的

名义制定税收规范性文件

【答案】：B

92、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是

（）O

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目

【答案】：C

93、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期未留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵

退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

94、(2019年)下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是

()O

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于

青少年美术作品展览室

【答案】：A

95、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是()。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的

征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力

的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了

职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机

关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然

人、法人、非法人单位

【答案】：C

96、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是()o

A.作为申请人的公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.行政复议机关认龙具体行政行为需要停止执行的

D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】：I)

97、某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认,

其中600万元系当生2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另

200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。

对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定

的是（）。

A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分

不涉及个人所得税

B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

C.不涉及个人所得税

D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600

万元部分不涉及个人所得税

【答案】：B

98、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙

烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另

开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无

醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，

另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应

缴纳消费税（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

99、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007

年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元

售出，账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易

计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交

增值税6000

C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交

增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交

增值税9000

【答案】：A

100、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证,

则下列涉税处理不正确的是（）

A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到

税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费

税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期

允许抵扣的消费税税款等处理

C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额

转出处理

D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税

的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外

【答案】：C

10k（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是

（）O

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】：A

102、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税

法规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月

B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月

C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出

的次年

D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年

【答案】：D

103、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤阡石

I）.总汞

【答案】：A

104、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风

险，承担执业责任，这属于（）。

A.合法原则

B.合理原则

C.责任原则

D.谨慎原则

【答案】：C

105、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

I）.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【答案】：D

106、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收

入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企

业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值

税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

107、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是

（）O

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

I）.超率累进税率

【答案】：B

108、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售

建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售

金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5

万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

【答案】：C

109、某生产企业为僧值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一

处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用

简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B

110、乙公司为我国虎内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型

服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收

入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20

万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所

得税（）万元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C

111、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税

的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销

售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方

的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

I）.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的

计税价格销售

【答案】：C

112、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、

账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】：A

113、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反

宪法的规定都是无效的

B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同

的，没有任何联系

C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不

仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段

D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

【答案】：B

114、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时

已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万

元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。

关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

115、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2018年12月销售了可售建筑面积的5096,剩余50%待售。至2019年3

月，销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是（）.

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算

【答案】：C

116、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012

年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给

关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，

主管税务机关确定的成本利润率为10虬则该油气田企业当月应纳资源

税（）万元。（天然气资源税税率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

117、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都

不能超越权限进行解释，因此法定解释具有OO

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B

118、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计

使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，

而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与

会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则

2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】：B

119、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本

30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有

同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项

均不含增值税）（消费税税率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250

【答案】：C

120、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。

A.新设立企业

B.上一年度纳税信用评为D的企业

C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业

D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业

【答案】：A

121、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是

（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】：A

122、某公司为增值蜕一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某

到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额

600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车

票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行

报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

123、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管

理的说法，不符合税法规定的是（）。

A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款

不得超过纳税人实际支付的土地价款

B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到

预收款时按照3%的预征率预缴增值税

C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税

方法按照5%的征收率计税

I）.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴

税款

【答案】：D

124、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。

A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以1个月％1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，

于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期

满之日起5日内预投税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月

应纳税款

D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款

书之日起15日内缴纳税款

【答案】：B

125、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是

（）O

A.自制的粮食白酒生于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板生丁厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程

【答案】：C

126、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人

收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，

该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.600

B.1800

C.2000

1).2600

【答案】：C

127、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人

C.税额为统一定额税和浮动定额税结合

D.税收收入全部归地方

【答案】：B

128、以下不符合增值税相关规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销

售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换

出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

【答案】：A

129、某工艺品厂为僧值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业

200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该

工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励

甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于

当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B

130、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，

税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可

以延长到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.无限期

【答案】：B

131、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税

依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】：D

132、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

133、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有

（）O

A.税务机关代开发票销售额

B