2024年税务师题库（轻巧夺冠）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以

取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预

征率计算应预缴税款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣

除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产,

适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计

算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产,

选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不

动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额

【答案】：A

2、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税

价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税

税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者

的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和

消费税（属于应税消费品的车辆）

【答案】：A

3、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是

（）O

A.人造石油

B.天然卤水

C.煤层气

D.地热

【答案】：A

4、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,

最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模

纳税人申请，区县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过

3个月的发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额

不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领生的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机

关发出增值税专用发票的份数不得超过25份

【答案】：D

5、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证

据的是（）

A.企业的资产盘点表

B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明

C.专业技术部门的鉴定报告

D.企业技术鉴定部二的鉴定文件

【答案】：C

6、2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服

务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，济部

分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司

当月在B市应预缴增值税（）万元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02

【答案】：A

7、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气

和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则

设定为下限的（）。

A5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B

8、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是

（）O

A.耕地占用税

B.借款利息费用

C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

D.土地出让金

【答案】：A

9、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日

用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当

年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当

地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2019年应缴纳的房

产税为（）万元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

10、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇

算清缴时扪除的是（）。

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗

【答案】：D

11、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立

方米，合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该

能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

12、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%,

退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明

价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关

核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业

进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销

服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设

美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。

该服装厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】：B

13、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。

2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额

150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万

7CO

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】：C

14、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采

原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工

成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待

售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场

平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价

格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。

（以上销售价格均不含增值税）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A

15、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买

房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为

300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万

元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】：D

16、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另

有规定外，应当至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

17、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。

A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议

B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以

申请行政复议

C.股份制企业的股去大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,

可以以企业的名义申请行政复议

D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执

行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议

【答案】：A

18、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。

A.征税范围有限

B.征收环节单一

C.采取价内征收

D.实行比例税率

【答案】：C

19、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有

权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则

【答案】：D

20、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产

1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒适用的税率为20%,从量税0.5

元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B

21、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售

桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目

标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上

述业务的销项税额%（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】：C

22、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开采

原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5

万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳

资源税（）万元。（原油资源税税率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C

23、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是

（）O

A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税

B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额

或税率标准计算资源税

C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准

计算资源税

I）.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税

【答案】：A

24、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。

A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴

证对象信息提供合理保证

B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证

对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,

提请预期使用者决策

C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对

鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依

据

D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证

对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据

【答案】：B

25、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。

A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后

计入房产原值

C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产

的计税余值作为计税依据

D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房

产税

【答案】：B

26、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

I）.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】：B

27、某个体工商户先增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租,

合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个

月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为

（）万元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C

28、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在

年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在

2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京

奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。

这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】：C

29、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。

该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

I).12760

【答案】：B

30、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账

面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材

料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13%增值税税率。

该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是

（）O

A.借：营业外支出87428.57

贷：库存商品80000

应交税费一一应交增值税（进项税额转出）7428.57

B.借：待处理财产损溢80000贷:

库存商品80000

C.借：营业外支出87428.57贷:

库存商品80000应交税费

——应交增值税（销项税额）7428.57

D.借：待处理财产损溢87428.57贷：

库存商品80000应交

税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57

【答案】：D

31、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交

通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电

子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身

份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输

服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

32、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

【答案】：C

33、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取

得了营业税发票，隧即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，

王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）

万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

34、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款

和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输

销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额

【答案】：D

35、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病

诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入

40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为

（）万元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92

【答案】：D

36、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.车辆购置税实行一车一申报制度

B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税

D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度

【答案】：B

37、A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和

劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序

注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方

法是（）。

A.向税务机关申请退税

B.抵减A企业的清算所得

C.作为重组损失处理

D.结转至B企业继续抵扣

【答案】：D

38、（2017年）（买旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开

发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办

公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，

并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

39、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体

的社会剩余产品分配关系

B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法

C.国家征税的依据是其政治权力

D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征

【答案】：D

40、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息

支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支

付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】：C

41、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申

报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A

42、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、

法规另有规定外，应当至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

43、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办

理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。

A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）

B.付款凭证

C.企业自制的内部凭证

D.合同协议

【答案】：A

44、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务

机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】：C

45、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说

法正确的是（）。

A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

B.一次购买金额达到300元可以退税

C.退税币种为退税者所在国货币

D.境外旅客是指在+国境内居住满365天的个人

【答案】：A

46、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是

（）O

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全

部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有

同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒生于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算

纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】：C

47、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格

10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳

消费税是（）万元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

48、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合

免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3

万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为

（）万元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50

【答案】：A

49、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，

对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退

【答案】：B

50、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般

纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其

建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售

建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体

业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

51、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业

200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该

工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励

甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于

当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B

52、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建

筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家

统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金

额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】：C

53、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是

（）O

A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费

C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

I）.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用

【答案】：A

54、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税

和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油

当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气

全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用

水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处

外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税

款1.5万元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C

55、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销

售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%,玉

米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的

农产品进项税额为（）万元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120

【答案】：C

56、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的

土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地

产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增

值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与

转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品

房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除

项目”的合计金额是（）万元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

57、下列项目不征收个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.退休人员再任职收入

C.劳动分红

D.独生子女补贴

【答案】：D

58、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或

E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。

A.晤谈

B.书面咨询

C.电话咨询

D.网络咨询

【答案】：D

59、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据

【答案】：B

60、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务

取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元,

购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初

次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价

款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

61、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实

木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消

费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】：B

62、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算

中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税

I）.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应

交印花税贷：银行存款

【答案】：D

63、根据现行烟叶说法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地

【答案】：B

64、税务师实施代理记账业务时不应当（）。

A.代制会计凭证

B.代为编制会计报表

C.代为制作原始凭证

D.代理纳税申报

【答案】：C

65、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，

账务处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬贷：库存商品

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税

额）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税

额转出）

D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销

项税额）借：主营业务成本贷：库存商品

【答案】：D

66、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017

年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲

企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A

67、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。

A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关

申报办理停业登记

B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税

务机关申请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产

经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】：A

68、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10%。2020年

6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税

26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美

元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证

明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额

80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率

为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额

（）力元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

69、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。

A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续

B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加

重处罚

C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税

务行政赔偿

D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受

检查

【答案】：D

70、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入

300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，

且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择

简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公

楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率396）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B

71、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务

B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

I）.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务

【答案】：D

72、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，

买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生

买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，

支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳

增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

73、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8

年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过

10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下

脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值

税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B

74、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说

法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得日勺不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除

不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】：A

75、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前

扣除的是（）。

A.支付给生产经营从业人员的工资

B.业主家庭支出

C.固定资产盘亏净损失

D.实际消耗的外购半成品

【答案】：B

76、税务行政诉讼实行（）0

A.一审终审制

B.二审终审制

C.三审终审制

D.再审终审制

【答案】：B

77、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收

入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其

他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A

78、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为

【答案】：D

79、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价

款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取

不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部

门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资

源税为（）万元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

80、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。

A.税务机关应依法％纳税人的所有秘密保密

B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续

D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按

照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准

的延期内办理税款结算

【答案】：D

81、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进

原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该

批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分

产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整

金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余

额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业

务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】：A

82、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是

（）O

A.水果罐头

B.天然气

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B

83、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是

（）O

A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业

B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，

可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东

C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动

D.税务师的执业行方一般需要出具鉴证报告

【答案】：C

84、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的

（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B

85、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师

事务所行政登记。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C

86、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙

企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，

还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为

40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆

品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材

料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业

无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分

别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税

额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

87、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，

已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10

贷：应交税费一一未交增值税10

B.借：应交税费一一未交增值税10

贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10

贷：应交税费一一未交增值税10

D.借：应交税费一一未交增值税10

贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10

【答案】：D

88、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税

方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

【答案】：C

89、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。

其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款一一增值税10000贷：应交税费一一应交增值

税（出口退税）10000

B.借：应收出口退税款一一增值税10000应交税费一一应交增值税

（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税

（出口退税）90000

C.借：应交税费一一未交增值税10000贷：应交税费一一应交增值税

（转出多交增值税10000

D.借：营业外收入一一政府补助10000贷：应交税费一一应交增值税

（出口退税）10000

【答案】：B

90、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是

（）O

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车

【答案】：C

91、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）

A.在我国境内开采石油的外商投资者

B.开采并销售天然矿泉水的国有企业

C.进口金属矿产的个体经营户

D.开采宝玉石的私营企业

【答案】：C

92、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,

开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租

金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】：D

93、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100

千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每

污染当量税额1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量

值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大

气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

【答案】：A

94、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项

100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报

抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣

缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80除该企业10月初按规定办

理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000

万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年

10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税

增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

95、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6

月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确

的会计处理为（）。

A.借：应交税费一一应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款

98000

B.借：应交税费一一未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税

（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷:银行存款98000

D.借：应交税费一一未交增值税98000贷：银行存款98000

【答案】：A

96、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。

A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法

性、合理性进行鉴定和证明

B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训

业务

C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人

D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见

【答案】：B

97、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在

年度利润总额12%以内的部分，准于在计算应纳税所得额时扣除。但在

2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京

奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。

这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】：C

98、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是

（）O

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退

50%的政策

C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形

动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税

D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

【答案】：D

99、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或

少计费用的情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”

【答案】：B

100、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。

2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票,

注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C

10k下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染

【答案】：D

102、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二

手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45

万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73

【答案】：B

103、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元,

办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，

该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税

时可以扣除的税费％2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值

税（）万元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35

【答案】：A

104、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020

年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产

品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球

杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运

费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200

元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代

收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300

根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从

乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔

夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元，（4）该制造企业出租一

所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费

税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元,

期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】：A

105、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等

股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人

所得税事项，在（）向主管税务机关备案。

A.完成股权交易后次日

B.完成股权交易后15日内

C.发生股权变动后的当月内

D.授（获）奖的次月15日内

【答案】：D

106、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（)O

A.房地产抵押

B.房地产代建房行为

C.房地产出租

I）.房地产转让

【答案】：D

107、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起

（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D

108、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租别量

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实

【答案】：B

109、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区以外的公共绿化用地

B.镇政府机关在建制镇的用地

C.个人所有的居住房屋用地

D.公园内小卖部所占用的土地

【答案】：D

110、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的

三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100

万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】：A

111、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互

换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王

某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关

核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

【答案】：D

112、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌一1型手表

900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌一2型手表300只，取

得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。

（高档手表消费税税率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B

113、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元

的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金

紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述

情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D

114.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语

的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定

的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。

A.释义

B.基本指引

C.职业道德指引

D.质量控制指引

【答案】：A

115、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧

化碳的污染当量值%16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准

为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】：C

116、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规

定，说法不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当

天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【答案】：A

117、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，

2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收

入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值

2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税

务机关规定的房产原值扣除率为20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B

118、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。

A.税务机关本身就是征税主体

B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法

律授权

C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具

程序性。

D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税

权力

【答案】：A

119、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、

期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

【答案】：D

120、2021年9月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排

气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款456000元，取得“机动车

销售统一发票”；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元,

4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳

车辆购置税（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A

121、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的

是（）。

A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境

内船舶建造企业申请退税

B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记

C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物,

实行启运港退税政策

D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南

省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物

【答案】：B

122、已实行"两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）

内办结。

A.7个工作日

B.10个工作H

C.20个工作日

D.30个工作日

【答案】：C

123、《税收征管法实施细则》第四十二条规定：”税务机关应当自收

到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批

准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

A.15

B.20

C.30

D.60

【答案】：B

124、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄

电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代

缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不

含税销售额33万元，5096用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税

销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C

125、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

I）.原油

【答案】：D

126、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品,

2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上

注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得

增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避

孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值

税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包

括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值

税（）万元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

127、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税

法规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月

B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月

C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出

的次年

D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年

【答案】：D

128、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估

标的价值的评估方法，叫（）。

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.