2024年税务师题库（考点梳理）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

D.境外单位的对账单或发票

【答案】：C

2、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投

资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货

车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应

纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税

税率为12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62

【答案】：B

3、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂

发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日

将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代

垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂

于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元,

则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率

为15%,成本利润率为5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18

【答案】：B

4、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

B.纳税信用级别设A.B

C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标

得分90分以上的，可以评为A级

D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申

报、负申报的，本评价年度直接判为D级

【答案】：A

5、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日

内申报并缴纳税款

【答案】：D

6、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝

生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，

2020年9月发生下列经营业务：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D

7、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按

实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率

为13%,退税率为ll%o2020年6月购进原材料一批，取得的增值

税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内

销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加

工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税

额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】：B

8、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误

的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之

B

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】：A

9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为

13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批，取得的增值税

专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税

销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增

值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C

10、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、

账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】：A

11、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是

（）O

A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的

离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离

岸价（FOB）

C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离

岸价（FOB）

D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工

修理修配费用增值税专用发票注明的金额

【答案】：B

12、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办

理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。

A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）

B.付款凭证

C.企业自制的内部凭证

D.合同协议

【答案】：A

13、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。

A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量

B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不

包括视同销售的自用数量

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目

应税产品的销售额或者销售数量

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准

确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

【答案】：B

14、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由

（）决定并公布。

A.国务院关税税则委员会

B.海关总署

C.国家税务总局

D.出入境管理局

【答案】：A

15、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准

为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100

吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除

的进项税额为（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55

【答案】：C

16、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。

A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%

的扣除率计算进项税额

B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的

扣除率计算进项税额

C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进

项税

【）.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

【答案】：D

17、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供

建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包

出去，支付含税分包款100万元，选择一殁计税方法计算纳税，则甲

企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

【答案】：A

18、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000

万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息

支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开

发费用的计算扣除比例为10机甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣

除的房地产开发费在为（）万元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C

19、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税

进项税额的是（）。

A.定额发票

B.门票

C.通行费电子发票

［）.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】：C

20、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是

（）O

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位

【答案】：D

21、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地

使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权

属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院

3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,

面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土

地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使

用税为（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】：C

22、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客

身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项

业务可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C

23、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述

准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件

C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替

税务登记证使用

D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件

【答案】：C

24、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月

外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%

用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的

增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%,退税率为10%,

1美元=6.2元人民币）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

25、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的

是（）。

A.业主的“五险一金”

B.赞助支出

C.税款的滞纳金

D.业主的工资

【答案】：A

26、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用

权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500

万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金

融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算

土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

27、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是

（）O

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元,

但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货

物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定

是否可以享受免征增值税政策

C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，

可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的,

免征增值税

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实

现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

【答案】：B

28、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归

集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的

()O

A.实地审核

B.案头审核

C.定期审核

D.异地审核

【答案】：B

29、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是()。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B.税收实体法多采生从旧、从轻原则

C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释

D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适

用法律法规的依据

【答案】：C

30、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。

A.消费税税金

B.给予客户的销售折扣

C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】：D

31、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业

务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.板店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.代店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

【答案】：C

32、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身

【答案】：C

33、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项

100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报

抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣

缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办

理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000

万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年

10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税

增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

34、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是

（）O

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关

报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费

为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租

金作为完税价格，利息不予计入

C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为

完税价格

D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进

口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

【答案】：B

35、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，

2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全

年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性

奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）

■7Co

A.5190

B.5430

C.5700

1）.8000

【答案】：B

36、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税

【答案】：D

37、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本

20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬一一非货币性福利26500货：

主营业务成本20000应交税

费——应交增值税（销项税额）6500

B.借：应付职工薪酬一一非货币性福利56500货：

主营业务收入50000应交税

费——应交增值税（销项税额）6500

C.借：应付职工薪酬一一非货币性福利52600贷：

主营业务收入50000应交税

费——应交增值税（销项税额）2600

D.借：应付职工薪酬一一非货币性福利22600贷：

主营业务成本20000应交税

费——应交增值税（销项税额）2600

【答案】：B

38、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B

两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知

A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。

该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴

增值税税款（）万元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98

【答案】：B

39、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房

租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

【答案】：C

40、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是

（）O

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于

青少年美术作品展览室

【答案】：A

41、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购

置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税

2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述

行为，下列表述正确的是（）。

A.商场应缴纳车辆购置税2万元

B.商场应缴纳车辆购置税2.05万元

C.张某应缴纳车辆购置税2万元

D.张某应缴纳车辆购置税2.05万元

【答案】：C

42、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。

A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以

20万元为计征依据缴纳教育费附加

B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为

教育费附加的计税依据

C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退

还

【答案】：C

43、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限

为2年

B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3

年，同时加收滞纳金

C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳

税人补缴税款

D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

【答案】：B

44、（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取

以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金

银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

45、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1

日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定

客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到

50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为

10%o该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。

A.0

B.12万元

C.14万元

D.6万元

【答案】：D

46、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差侪款

D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】：A

47、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣

除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日〜4月30日

销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用

率70%,原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法

计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农

产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

48、由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继

续使用。

A.省地税局

B.省国税局

C.设区市税务局

D.国家税务总局

【答案】：D

49、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采

用的信用积分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加计分方式

C.直接扣分方式

D.累计扣分方式

【答案】：B

50、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。

A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费

B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳

C.2019年3月生育俣险基金并入职工基本医疗保险基金

D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费

【答案】：A

51、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交

税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是

（）O

A.将上月购进货物生于本企业的业务招待

B.本期收到出口货物的退税额

C.当月购进的材料发生退货

D.自产的产品用于对外投资

【答案】：A

52、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代

建收入

【答案】：A

53、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，

对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退

【答案】：B

54、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定

的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

1）.液态废物

【答案】：B

55、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】：C

56、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的

是（）。

A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境

内船舶建造企业申请退税

B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记

C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物,

实行启运港退税政策

D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南

省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物

【答案】：B

57、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核

算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。

A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废

物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳

务”缴纳增值税，适用税率13%

B.为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，

适用税率6%

C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”

缴纳增值税，适用税率13%

D.为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D

公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增

值税，适用税率6%

【答案】：B

58、2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产

品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般

纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税

综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品

因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正

确的是（）。

A.借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交

增值税（进项税额转出）990

B.借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000

C.借：管理费用11090贷：原材料11090

D.借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交

增值税（进项税额转出）990

【答案】：A

59、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入

1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业

为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税

为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

60、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的

增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购

买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款

3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售

额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【答案】：D

61、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月

从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款

60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得

销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出

口应退的消费税合计为（）万元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

【答案】：A

62、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是

（）O

A.财务公司

B.银行

C.小规模纳税人

I）.登记为一般纳税人的个体工商户

【答案】：D

63、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用

车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发

票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购

买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。

石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】：A

64、2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企

业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，

则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。

A.29.12万元

B.30万元

C.56.60万元

D.60万元

【答案】：C

65、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.购买汽车自用的企业

B.销售汽车的4S店

C.捐赠自产汽车的生产企业

D.出口汽车的生产企业

【答案】：A

66、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。

A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价

计征消费税

C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税

D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计

征消费税

【答案】：D

67、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的

卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进

的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则

该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B

68、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6

月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假

定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税

（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D

69、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的

计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还巳征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

70、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。

2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还

车辆购置税（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】：B

71、2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供

运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近同期提

供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入

5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55

【答案】：A

72、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。

A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税

收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使

其债权的权利

B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对

国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利

C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳

税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情

形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤

销权

【答案】：C

73、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是

（）O

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售

额中抵扣

【答案】：C

74、某个体工商户％增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取

得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购

进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

75、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的

情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一应交所得税”

【答案】：C

76、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购IE机

动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销

售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。

2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

77、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法

活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】：B

78、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴

2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）

A.借:以前年度损益调整12000贷：银行存款

12000

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000

贷：银行存款12000

C.借：以前年度损益调整12000

贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）12000

D.借：应交税费一一未交增值税12000贷：银行存款

12000

【答案】：D

79、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清

算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地

产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；

财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已

取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证

明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开

发费用扣除比例为5玳不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清

算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

80、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，

应在（）科目进行反映。

A.借记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一一应交所得税”

【答案】：C

81、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的

是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合

同规定取得的承包费

I）.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】：C

82、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人

民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受

理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受

理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民

法院提起行政诉讼。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

83、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以

向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A

84、某食品加工厂％增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，

支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不

含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损

失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A

85、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。

A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原

则，其实保障税务行政相对人的合法权益

B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规

章

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D.税务规章一般遵循溯及既往原则

【答案】：D

86、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区

的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】：A

87、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代

建收入

【答案】：A

88、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。

2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月

全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还

租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注

明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税

药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）

万元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】：B

89、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企

业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为

5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方

式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款

35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

【答案】：B

90、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扪除

“专项附加扣除费生”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得

【答案】：B

91、（2017年）（卖旧房/增值税十土地增值税）甲公司（非房地产开

发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办

公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，

并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

92、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是

（）O

A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法（试

行）》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年

B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代

理的涉税业务

C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委

托方纳税人进行风险提示

D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所

代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理

【答案】：B

93、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月

18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付

货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10

月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，

甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

94、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货

物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处磨款

1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教

育费附加和地方教育附加（）万元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

【答案】：A

95、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。

A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密

B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续

D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按

照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准

的延期内办理税款结算

【答案】：D

96、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500

吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳

环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

97、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次

增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元,

已经缴纳的增值税%60万元，则月末企业的会计处理（）。

A.借：应交税费一一未交增值税100000贷：应交税费一一应交增值

税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应

交税费——未交增值税100000

C.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值

税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应

交税费——未交增值税100000

【答案】：A

98、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。

A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳

B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳

C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳

D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳

【答案】：C

99、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的

是（）。

A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算

B.业务的行为主体是鉴证人

C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见

D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理

【答案】：D

100、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400

吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳

环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

10k甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，

2020年4月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A

102、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无

法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份

合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算

（）O

A.减半贴花

B.全额贴花

C.补贴印花

D.加倍贴花

【答案】：C

103、我国土地增值蜕的计算采用的税率类型属于（）。

A.三级超率累进税率

B.四级超率累进税率

C.五级超额累进税率

D.七级超额累进税率

【答案】：B

104、下列各项属于房产税征税范围的是（）。

A.厂房

B.露天停车场

C.围墙

D.变电塔

【答案】：A

105、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,

正确的是（）。

A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税

款中扣除

B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税

款中扣除

C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税

款中扣除

D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】：B

106、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，

乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外,

还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为

40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档

化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含

税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。

（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

107、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019

年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上

期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项

目不含税销售额80万元，征收率为3机此外无其他涉税事项。该娱乐

服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A

108、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其

（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C

109、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于

2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万

元，已知关税税率%30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购

置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】：B

110、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件

自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠

送客户；将自己使住过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，

该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款

226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

11k2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值

测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于

是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的

影响是（）

A.增加递延所得税资产200万元

B.增加递延所得税资产50万元

C.增加递延所得税负债50万元

D.增加递延所得税负债200万元

【答案】：B

112、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改熠后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有

关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除

在转让房地产环节缴纳的印花税

D.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附力口,

凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除

【答案】：B

113、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入

D.收取包装物租金

【答案】：D

114.福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值

税）已税铁矿原矿，当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为

选矿对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业

应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率

3.5%,选矿3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选矿3%）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

【答案】：C

115、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的

是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、

消费税

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴

义务人

D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和

保险费）

【答案】：A

116、下列关于增值境零税率和征收率的说法正确的是（）。

A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%

B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税

C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率

D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用

增值税零税率

【答案】：D

117、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额

的是（）。

A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目

B.客运场站服务

C.建筑服务

D.金融商品转让

【答案】：C

118、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的

条件和资质。2020总6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合

计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万

元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用

发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内

载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税

（）万元。（假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率

1：6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97

【答案】：C

119、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值

税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月

逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额

为（）万元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

120、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000

万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增

值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出

口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发

票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退

增值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

12k某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票,

买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发

生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%,卖出价200

万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6

月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付

的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

122、某省规定土地噌值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用

扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够

提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，

作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

A.利息+销售费用+管理费用

B.利息+［取得