2024年税务师题库附完整答案【典优】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原方料

一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，

增值税税额13万元，该企业的账务处理为：

A.借：原材料13

贷：营业外收入13

B.借：应交税费一应交增值税（进项税额）13

贷：营业外收入13

C.借：原材料13

贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）13

D.借：应交税费一应交增值税（进项税额）13

贷：其他业务收入13

【答案】：B

2、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】：C

3、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是

（）O

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

I）.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

【答案】：B

4、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元,

已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

5、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1

万元，保险费0.3万元。假设关税税率为4096,则该公司应缴纳消费税

（）万元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38

【答案】：B

6、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费

和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的

1096存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同

时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1

万元）。已知该批材料的关税税率为10%,则该企业应缴纳关税

（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】：B

7、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。

A.销售代销货物

B.将外购的货物用作集体福利

C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户

D.将自产的货物用于分配给股东

【答案】：B

8、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人

自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28

万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让

给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

【答案】：B

9、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按

《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送

主管财税机关。

A.资产负债表、损益表、现金流量表

B.资产负债表、应税所得表、损益表

C.资产负债表、留存收益表、现金流量表

D.资产负债表、应税所得表、留存收益表

【答案】：D

10、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），

可以抵扣进项税的是（）。

A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目

B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务

C.因招待客户购入的餐饮服务

D.租入一处房产作为员工宿舍

【答案】：A

11、（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行

政诉讼案件所作的具体解释为（）O

A.税收立法解释

B.税收司法解释

C.税收行政解释

D.税收限制解释

【答案】：B

12、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐头

C.边销茶

D.液化煤气

【答案】：D

13、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个

人为被申请人

D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议

【答案】：B

14、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的

是（）。

A.巳核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间

必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，

税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低

于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定

消费税最低计税价格

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

I）.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计

税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上

的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家

税务局核定

【答案】：C

15、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。

A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人

或扣缴义务人

B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人

的全部权益为宗旨和目标

C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为

D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会

【答案】：B

16、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用

量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。

A.外购已税白酒生产白酒

B.外购已税小汽车生产的小汽车

C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D.外购已税机动游艇生产的机动游艇

【答案】：C

17、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米

【答案】：D

18、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前

发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同

业务的运输费用占货价的比例为2机关税税率为30%,该单位应缴纳

的关税为（）万元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】：C

19、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.税收执法具有单方意志性和法律强制力

I）.税收执法具有被动性

【答案】：D

20、某个体工商户先增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取

得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购

进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

21、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说

法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据

C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】：B

22、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开

发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办

公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，

并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

23、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。

A.中药材的种植

B.海水养殖

C.花卉的种植

D.茶的种植

【答案】：A

24、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税

销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项

税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

25、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是

（）O

A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

B.某电器厂委托商店代销小电器

C.某商业企业将外购的货物用于个人消费

D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

【答案】：B

26、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟

并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支

付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为

）万元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94

【答案】：C

27、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规

范作用中的（）。

A.指引作用

B.预测作用

C.经济作用

D.强制作用

【答案】：D

28、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。

A.一般纳税人销售旧货按3%征收增值税

B.可以开具增值税专用发票

C.可以由税务机关代开增值税专用发票

D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票

【答案】：D

29、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处

购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,

则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D

30、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开

具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销

售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用

费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金

额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256

【答案】：A

31、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确

的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销

售额100万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳

税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照

简易计税方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

【答案】：D

32、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按

纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是

（）O

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车

【答案】：A

33、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计

算征收消费税的依捱是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】：A

34、某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级

公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述

金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选

择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】：C

35、某矿山企业2012年2月份开采镒矿石150吨，销售100吨；开采

辂矿石300吨，销售200吨；移送50吨铝矿石继续精加工并在当月销

售。该企业当月应纳资源税（）元。（镒矿石适用税率6元/吨，辂矿石

适用税率3元/吨）

A.1200

B.1350

C.1500

1).1650

【答案】：B

36、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元,

办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，

该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税

时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值

税（）万元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35

【答案】：A

37、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是

（）O

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线

B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权

C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房

D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标

【答案】：B

38、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实

木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消

费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

I）.应对李某处以罚款

【答案】：B

39、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互

换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王

某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关

核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

【答案】：D

40、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品,

2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上

注明的增值税税额%7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得

增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避

孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值

税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包

括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值

税（）万元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

41、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

【答案】：C

42、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项

目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的

可售建筑面积已经出租或自用的

B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.直接转让土地使汪权的

【答案】：D

43、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起

（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核

算软件等报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B

44、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县

购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）

预征率预缴。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D

45、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于

2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万

元，已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购

置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】：B

46、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使氏权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】：D

47、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人

民币，关税税率为14%,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%,

进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D

48、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起

（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D

49、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或

少计费用的情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”

【答案】：B

50、下列各项中，适用增值税出口退税"免退税”办法的是

（）O

A.收购货物出口的外贸企业

B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

【答案】：A

51、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，

则下列涉税处理不正确的是（）

A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到

税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费

税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期

允许抵扣的消费税税款等处理

C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额

转出处理

D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税

的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外

【答案】：C

52、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

53、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息

报告”的是（）。

A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时

B.纳税人在首次办理涉税业务时

C.纳税人在进行税种核定时

D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时

【答案】：D

54、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的

纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监

制。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.各县、市税务局

D.财政部

【答案】：B

55、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行

业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

【答案】：B

56、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收

购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同

时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交

易公司应纳增值税（）万元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

57、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）

已税铁矿原矿，当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿

对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳

资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率

3.5%,选矿3%：山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选矿3%）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

【答案】：C

58、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以

向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A

59、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再

销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀

堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值

税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税

【答案】：B

60、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算

缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资

源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资

源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送

环节计算缴纳资源税

【答案】：C

61、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,

是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】：A

62、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是

（）O

A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度

的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税

所得表和留存利润表

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】：C

63、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的

征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力

的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现，了

职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机

关自由放弃或转让，并且不具有程序性

I）.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然

人、法人、非法人单位

【答案】：C

64、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列

属于纳税期限决定因素的是（）。

A.企业性质

B.企业会计制度

C.天气条件

D.应纳税额的大小

【答案】：D

65、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企

业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是OO

A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点

B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告

C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并

保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性

D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流

程，编制项目方案参加政府采购活动

【答案】：B

66、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。

A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直

接出售，不再缴纳消费税

B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属

于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方

已代收代缴的消费税

C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托

方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

I）.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委

托方所在地主管税务机关缴纳消费税

【答案】：C

67、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书

之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：A

68、2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收

入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、

税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税

时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2

【答案】：D

69、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税

情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的

80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于

2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,

但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整

时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。

A.本年利润

B.长期待摊费用

C.库存商品

D.以前年度损益调整

【答案】：A

70、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的

是（）。

A.借：营业外支出贷：库存商品

B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费一一

应交增值税（销项税额）

C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费一一

应交增值税（进项税额转出）

D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费

——应交增值税（销项税额）

【答案】：B

71、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取

得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价

格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含

税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是

（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】：I）

72、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是

()O

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】：B

73、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是

()O

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个

月内不得变更

C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负

差，不得转入下一年度

I).金融商品转让不得开具专票

【答案】：B

74、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是

()O

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建没税、

教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教

育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不

得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地

缴纳城市维护建设税

【答案】：D

75、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元,

企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款，不考

虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款90贷：主营业务收入90

B.借：银行存款100贷：主营业务收入100

C.借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入

100

D.借:银行存款100贷：主营业务收入90营业

外收入10

【答案】：A

76、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】：C

77、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，

账务处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬贷：库存商品

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税

额）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税

额转出）

D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销

项税额）借：主营业务成本贷：库存商品

【答案】：D

78、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重

大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，

及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C

79、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万

元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业

的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万

元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税

（）万元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

【答案】：D

80、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格

B.最高限价

C.可供选择的价格中较低的价格

D.货物在出口地市场的销售价格

【答案】：D

81、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下

降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白

酒，税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按

照销售单位销售价格征收消费税

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高

于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低

计税价格

【答案】：D

82、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉

布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成

本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本

期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A

83、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期

【答案】：A

84、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】：D

85、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当

天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区

的进口货物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进

口之日实施的税率

【）.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义

务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

【答案】：D

86、某果汁饮料厂先增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格

为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得

农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部

分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C

87、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属

于（）。

A.增值税申报准备服务

B.增值税代理申报服务

C.增值税计算准备服务

D.增值税申报准备并代理申报服务

【答案】：B

88、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

【答案】：C

89、2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人

处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发

票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D

90、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企

业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234

万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C

91、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是

（）。

A.借：管理费用贷：应交税费一一应交车船税

B.借：税金及附加贷：应交税费一一应交车船税

C.借：应交税费一一应交车船税贷：银行存款

D.借：固定资产贷：应交税费一一应交车船税

【答案】：B

92、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目

配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的停车场

B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房

C.建成后有偿转让的医院用房

D.建成后房地产开发企业自用的水厂

【答案】：D

93、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注

明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是

（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61

【答案】：D

94、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额

计入的科目是（）。

A.应交税费一一应交增值税（出口退税）

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费一一应交增值税（销项税额）

D.应交税费一一未交增值税

【答案】：A

95、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为

【答案】：D

96、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设

费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞

纳金和罚款

【答案】：A

97、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和

20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征

收土地增值税

【答案】：D

98、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审

核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】：D

99、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5

年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1

年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以

无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3

年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

【答案】：C

100、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟

丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，

2020年9月发生下列经营业务：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A

10k（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表

格A表》，依据（）填报。

A.应税所得表

B.留存收益表

C.小企业会计准则

D.资产负债表

【答案】：A

102、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销

售额为380000元，求规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值

税为（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

103、下列企业中，属于非居民企业的是（）。

A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业

B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业

C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内

所得的C企业

D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业

【答案】：C

104、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税

【答案】：B

105、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.五级超额累进税率

B.五级超率定额税率

C.四级超率累进税率

D.七级超率累进税率

【答案】：C

106、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”

计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租

【答案】：D

107、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/

斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售

价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2

斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物

单价均为不含税价格，白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D

108、下列属于消费猊征税范围是（）。

A.高档化妆品

B.貂皮大衣

C.汽车轮胎

D.酒精

【答案】：A

109、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备

一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值

税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设

备应纳增值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】：C

110,某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开

具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3

万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税

销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

11k甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同

时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额

为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的

销项税额为（）万元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84

【答案】：B

112、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是

（）O

A.生产过程中出现的报废产品

B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务

C.购进的贷款服务

D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑

服务

【答案】：A

113、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。

A.个人为单位或他人提供担保获得收入

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶

C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品,

个人取得的礼品收入

D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包

收入

【答案】：B

114、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是

（）O

A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂

不允许抵扣

B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有

规定外，一律作进项税额转出处理

C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为

原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂

不允许抵扣

D.纳税信用A级的纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税，经税

务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，

纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税

【答案】：B

115、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。

A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

【答案】：B

116、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%

B.对低丰度油气田资源税减征20%

C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资

源税减征30%

D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然

气，免征资源税

【答案】：A

117、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡

涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户

的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费一一增值税检查调

整”账户无余额

【答案】：C

118、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。

A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税

B.按征税标准分，可分为从价税和从量税

C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税

D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒

【答案】：C

119、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现

该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作

出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决

定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复

议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，

纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申

请。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

120、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,

开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租

金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】：D

121、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨恂服务，应

支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

【答案】：C

122、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】：C

123、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

【答案】：A

124、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本

20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬一一非货币性福利26500货：

主营业务成本20000应交税

费——应交增值税（销项税额）6500

B.借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：

主营业务收入50000应交税

费——应交增值税（销项税额）6500

C.借：应付职工薪酬一一非货币性福利52600贷：

主营业务收入50000应交税

费——应交增值税（销项税额）2600

D.借：应付职工薪酬一一非货币性福利22600贷：

主营业务成本20000应交税

费一一应交增值税（销项税额）2600

【答案】：B

125、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户

【答案】：A

126、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】：C

127、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

A.商场销售家电并送货上门

B.商场既销售货物，又提供餐饮服务

C.建筑公司包工包料提供建筑服务

D.房地产公司销售开发的房屋

【答案】：A

128、某酒厂（增值猊一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒

给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价

款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收

取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按

合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，

并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项

税额应为（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70

【答案】：C

129、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

130、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。

A.商场向消费者个人零售商品时

B.批发市场向商贩批发商品时

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时

【答案】：D

13k关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。

A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定

计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石

已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确

定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会

计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

【答案】：B

132、（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019

年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额

5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易

计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

【答案】：C

133、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,

最高开票限额不得超过（）万元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

134、（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）o

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】：B

135、自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证

范围的是（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”

的增值税专用发票

D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税

专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的

【答案】：A

136、纳税信用指标不包括（）。

A.纳税人信用历史信息

B.税务内部信息

C.外部信息

D.纳税人关联方信息

【答案】：D

137、下列关于增值蜕一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是

（）O

A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额

B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证

C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印

件，作为增值税退税凭证

D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖

销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭

证、退税凭证或记账凭证

【答案】：D

138、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后,

可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月

B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税

人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金

C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关

关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的

纳税人向货物出境地海关申报

【答案】：C

139、下列企业属于资源税纳税义务人的是（)O

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司

【答案】：D

140、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税

税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退

款，其账务处理正确的是（)O

A.借：银行存款3390?应交税费——应

交增值税（进项税额）―390?贷：原材料

3000

B.借：银行存款3390?应交税费一一应交增值税（进

项税额转出）一390?贷：原材料

3000

C.借：银行存款3390?应交税费一一应交增值税（销项

税额）一390?贷：原材料3000

D.借：银行存款3390?应交税费一一应交增值税（已交税

金）一390?贷：原材料3000

【答案】：A

14k税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程