《初级会计职称》2024年临夏回族自治州永靖县全真模拟试题含解析

《初级会计职称》2024年临夏回族自治州永靖县全真模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1.下列各项中，企业收到用于补偿当期己经发生的费用的政府补助，应将款项计入的会计科目是O。（本题涉及考点

2018教材已删除）

A、其他综合收益B、资本公积C、递延收益D、营业外收入

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是

A、某股份公司B、某企业在外地设立的分支机构C、某文化出版社D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农

3,2014年9月，因市场环境突变，甲公司陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资；甲公司财务经理就本月员工

工资支付向董事会提出的下列建议中，符合劳动合同法律制度的是。。

A、9月份工资原本应于10月5日支付，恰逢是国庆节假期，建议借机推迟至10月8日支付，公司可以多一点时间

筹集资金B、建议以滞销的库存产品抵付一部分工资，减少资金使用量C、安排本月在周六或周日加班的职工

补休，以减少加班工资数额D、建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次

4.（2013年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市土地B、县城土地C、农村土地D、建制镇土地

5.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应O。

A、计入以前年度损益调整B、冲减管理费用C、计入其他应付款D、计入营业外收入

6.某企业有甲乙两个辅助车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。某月交互分配前，甲车间归集的辅助生产

费用为25000元，乙车间归集的辅助生产费用为40000元。甲车间耗用乙车间的辅助生产费用为5000元，乙车间耗用

甲车间的辅助生产费用为3000元。当月，乙车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用为（）元。

A、23000B、42000C、38000D、27000

7.（2019年）2018年7月2日，甲企业购买乙企业一批商品并验收入库，取得经税务部门认证的增值税专用发票，价

款50000元，增值税税额6500元，按照协议约定，甲企业在15天内付款，可享受1%的现金折扣（计算现金折扣不

考虑增值税不考虑其他因素，甲企业应付账款入账金额为（）元。

A、56000B、55850C、56500D、50000

8.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000

平方米（公司与机关的占用比例为4:1）,该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应缴纳城镇土地

使用税（）元。

A、0B、2000C、8000I）、100（附

9.以下各项中，不应作为职工薪酬核算的是（）。

A、向职工提供的生活困难补助B、代职工垫付的医药费C、将自有房屋无偿提供给职工使用D、以商业

保险形式提供给职工的保险

10.M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金12万元，超标的业务招待费10

万元。M公司适用的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则M公司本年所得税费用为（）万元。

A、31B、26.25C、26D、30

11.采用预收款方式销售商品，通常应在（）时点确认收入。

A、实际收到货款B、发出商品C、合同约定的收款日期D、签订合同

12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

A、会计咨询合同B、法律咨询合同C、审计咨询合同D、技术咨询合同

13.某船运公司2014年度拥有旧机动船2（）艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月

新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3

元：净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为

A、61000元B、76000元C、75450元D、77000元

14.乙公司2012年1月1日发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为1000万元（不考虑发行费用）,

债券面值总额为1000万元，票面利率为6%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息。2012年12月31日“应

付债券”科目的余额为。万元。

A、1265B、1150C、1215D、1000

15.（2018年）下列科目中，企业筹建期间开办费计入（）。

A、管理费用B、营业外支出C、销售费用D、财务费用

16.下列属于长期应付款核算内容的是（）。

A、以分期付款方式购入无形资产发生的应付款项（具有融资性质的）B、应付经营租入固定资产的租赁款C、

应交的城市维护建设税D、尚未支付的购入原材料价款

17.根据资料（1）,下列选项中正确的是（）。

A、主营业务成本120万元B、发出商品120万元C、应收账款226万元D、主营业收入200万元

18.某企业2016年3月31日结账后的“无形资产”科目余额为5200万元，“累计摊销”科目余额为1200万元，“无形资

产减值准备”科目余额为200万元。该企业2016年3月31日资产负债表中的“无形资产”项目金额为。万元。

A、5200B、4000C、3800D、5000

19.甲、乙两单位共有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为。。

A、甲B、乙C、甲和乙D、税务机关核定纳税人

20.下列关于法的形式的说法中，正确的是

A、宪法由全国人民代表大会及其常委会制定，具有最高的法律效力B、法律是由全国人民代表大会及其常委会

经过一定立法程序制定颁布的规范性文件C、行政法规是由国务院及其各部委在法定职权范围内为实施宪法和法

律制定、发布的规范性文件D、省、自治区、直辖市人民政府在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下，可

以根据本地区的具体情况和实际需要制定、发布地方性法规

21.某公司因台风影响导致停工5天，停工期间发生的原材料损耗1000。元，应分摊的人工费用5000元，应分摊的其

他杂费1500元，该停工损失应由保险公司赔偿2000元，假定不考虑其他因素，下列关于停工损失会计处理正确的是

（）。

A、净停工损失14500,计入营业外支出B、净停工损失14500,计入基本生产成本C、净停工损失16500,

计入营业外支出D、净停工损失16500,计入基本生产成本

22.（2018年）2016年10月，某企业签订一项劳务合同，合同收入为300万元，预计合同成本为240万元，合同价款

在签订合同时已收取。该企业采用完工百分比法确认收入，2016年已确认收入80万元，截止2017年年底，累计完工

进度为60%。不考虑其他因素，2017年企业应确认该项业务的收入为（）万元。

A、64B、144C>100D、180

23.下列各项中，不属于营业成本的是（）。

A、销售商品的成本B、出租无形资产的摊销额C、销售人员工资D、销售投资性房地产的成本

24.根据《会计档案管理办法》的规定，企业的月度财务报告保管期限为

A、10年B、20年C、30年D、永久

25.（2019年）2018年12月I日，某企业“交易性金融资产…A上市公司股票”借方余额为1000000元，12月31日，

股票的公允价值1050000元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司股票相关会计科目处理正确

的是（）。

A、贷记“营业外收入”科目50000元B、贷记“资本公积”科目50000元C、贷记“公允价值变动损益”科目50000

元D、贷记“投资收益”科目50000元

26.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。

A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支

付的，开证行有权拒绝付款

27.事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项支出不涉及（）科目。

A、经营支出B、事业支出C、应付职工薪酬D、存货

28.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%,另支付

入库前挑选整理费500元，则农场品的入账价值为（）元。

A、90500B、90000C、110500D、110000

29.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是

A、个人邮递物品的寄件人B、外贸进出口公司C、携带物品进境的入境人员D、馈赠物品入境的物品所

有人

30.某居民企业被认定为小型微利企业，2015年实现会计利润15万元：当年发生的营业外支出中包含支付给供货商

企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该

企业2015年应缴纳企业所得税（）万元。

A、1.5B、1.7C、2D、3

31.下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是0。

A、应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B、纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消

费品的销售价格确定销售额C、随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D、

对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额

32.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是

A、买卖合同B、设备C、8万元价款D、甲公司与乙公司

33.（2015年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是。。

A、进口金属矿石的冶炼企业B、销售精盐的商场C、开采原矿的公司D、销售石油制品的加油站

34.采用“年限平均法”计算应提折旧，不需要考虑的因素是（）。

A、规定的折旧的年限B、固定资产原值C、实际净残值D、预计净残值率

35.下列各项中，应计入“预付账款”借方的是（）。

A、收到货物验收入库B、预付购货款C、收到购货款D、发出商品

36.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。

A、捕捞渔船B、非机动驳船C、养殖渔船D、军队专用船舶

37.某公司将税务机关确定的最晚应于2019年II月5日缴纳的税款30万元拖至2019年11月15日缴纳。根据税收

征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A、150B、1500C、100（）D、2250

38.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是。。

A、经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付B、经济补偿金按

劳动者在本单位工作的年限，不满6个月的，向劳动者支付1个月工资的经济补偿C、劳动者非因本人原因从原

用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限不计入新用人单位的工作年限D、原用人

单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，仍需计

算劳动者在原用人单位的工作年限

39.2016年9月1日，某公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2017年12月31日完工；合同总金额为2400万元,

预计总成本为2000万元。截止2016年12月31日，该公司实际发生成本600万元，预计将要发生成本1400万元。假

定该合同的结果能够可靠地估计，采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入。2016年度对该项合同确认的收

入为。万元。

A、720B、640C、350D、600

40.下列各项中，应确认为投资收益的是（）。

A、以公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值变动B、支付与取得长期股权投资直接相关的费用C、

处置长期股权投资净损益D、计提长期股权投资减值准备

41.企业取得一项交易性金融资产，在持有期间，被投资单位宣告分派股票股利，下列做法中正确的是。。

A、按企业应分得的金额计入当期投资收益B、应当区分分派的股票股利是否属于投资以前年度的，如果属于以

前年度的应当冲减投资成本C、被投资单位宣告分派股票股利，投资单位无需进行账务处理D、企业应当在实

际收到时才能进行账务处理

42.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。

A、双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳

动争议仲裁委员会管辖B、当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁申请C、

劳动争议仲裁不公开进行，但当事人协议公开的除外D、裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成

多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

43.2019年5月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为13

万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费20万元。假定不考虑其他因素，则甲

公司应确认的销售商品收入的金额为。万元。

Ax20B、100C、120D、116

44.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列选项中，应缴纳增值税的是（）。

A、企业销售自建自用住房B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C、金融同业往来

利息收入D、个人销售自建自用住房

45.甲企业退休职工刘某2015年10月份取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是

A、退休工资1500元B、国家发行的金融债券利息收入500元C、稿酬所得3000元D、保险赔款5000

元

46.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、甲只能向甲住所地法院提起诉讼B、甲只能向乙住所地法院提起诉讼C、甲只能向该不动产所在地法院

提起诉讼D、甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼

47.下列交易或事项中，会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是（）。

A、盈余公积补亏B、债权人豁免债务C、发放股票股利I）、资本公积转增股本

48.甲化妆品厂期初库存香水精40000元，本期外购香水精取得增值税专用发票上注明价款100000元，本期期末库存

香水精30000元。甲化妆品厂本月领用的香水精全部用于生产高档化妆品对外销售，取得不含增值税销售额150000

元。已知，消费税税率为30%,购进香水精均取得了增值税专用发票，甲化妆品厂当期应缴纳的消费税税额为（）元。

A、12000B、15000C、36000D、45000

49.甲公司从异地乙公司购进化妆品一批，于2013年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的商业承兑汇票支

付该笔货款，则乙公司最迟向付款人提示承兑的期限是（）。

A、2013年5月20日B、2013年6月20日C、2013年7月30日D、2013年8月30日

50.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A、法是由国家制定或认可的规范B、法是全社会成员共同意志的体现C、法由统治阶级的物质生活条件所

决定D、法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力

51.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率

52.许某与兴隆有限公司签订劳动合同，试用期2个月，许某在试用期的工资不得低于（）。

A、劳动合同约定工资的50%B、劳动合同约定工资的60%C、劳动合同约定工资的80%D、劳动合同

约定工资的100%

53.某企业“应收账款”科目月末借方余额40000元，其中：“应收甲公司账款”明细科目借方余额60000元，“应收乙公

司账款”明细科目贷方余额20000元；“预收账款”科目月末贷方余额5000元，其中：“预收A工厂账款”明细科目贷方

余额30000元，“预收B工厂账款”明细科目借方余额25000元。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为。

兀。

A、40000B、30000C、50000D、85000

54.下列各项中，不属于企业销售费用核算范围的是（）。

A、广告费B、行政部门的业务招待费C、预计产品质量保证损失D、专设销售机构发生的固定资产修理

费

55.（2020年）民法规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效（）。

A、20年B、1年C、3年D、2年

56.（2016年）资产减值的影响因素消失，己确认的减值可以在其已计提的金额内转回的是O。

A、投资性房地产B、固定资产C、存货D、无形资产

57.甲公司2016年2月1日应收账款余额为2350万元，当月赊销商品一批，价款1200万元，增值税税额为204万元。

当月收回应收账款500万元,前期确认的坏账当月重新收回20万元。甲公司根据应收账款余额百分比法计提坏账准备,

计提比例为5%。则当月甲公司应当计提的坏账准备为。万元。

A、45.2B、25.2C、162.7D、142.7

58.预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是。。

A、应收账款B、预收账款C^其他应收款D、应付账款

59.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，不可以挂失止付的是

A、未承兑的商业汇票B、支票C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D、填明“现金”字样的银行

本票

60.下列各项中，属于会计基本假设的是（）。

A、会计计量B、会计确认C、持续经营D、会计报告

61.（2016年）某企业建造办公楼领用原材料，该原材料的进项税额相应转出，应借记的会计科目是（）。（2018教材

已改）

A、生产成本B、营业外支出C、应交税费D、在建工程

62.甲公司委托乙证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1元，每股发行价值4元，按协议约定，乙证券公司

从发行收入中提取2%的手续费，甲公司发行普通股应计入资本公积的金额为（）万元。

A、6000B、5840C、5880D、6160

63.下列各项中，关于会计工作岗位表述不正确的是

A、可以一人一岗B、可以多岗多人C、可以一人多岗D、可以一岗多人

64.（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动

合同的约定要求劳动者赔偿损失并从其工资中扣除，但每月扣除部分不得超过劳动者当月工资的一定比例，且扣除后

支付的工资不得低于当地月最低工资标准。该法定扣除比例为（）。

A、20%B、40%C、10%D、30%

65.企业在连续提取坏账准备的情况下，“坏账准备”科目在期末结账前如为贷方余额，其反映的内容是

A、企业已提取但尚未转销的坏账准备数额B、上年末坏账准备的余额小于本年确认的坏账损失部分C、已

经发生的坏账损失D、本年提取的坏账准备

66.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取

包装费15万元、包装物押金S万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/S00克。该酒厂当月

应缴纳的消费税为（）万元。

A、100110C、105.47D、109.42

67.企业将租入的资产（短期租赁和低值资产租赁除外），按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧，遵循的是（）要

求。

A、谨慎性B、实质重于形式C、可比性D、重要性

68.某种产品月末在产品数量很小，或者在产品数量虽大但各月之间在产品数量变动不大，月初、月末在产品成本的

差额对完工产品成本的影响不大，为了简化核算工作应采用（）。

A、不计算在产品成本法B、在产品按所耗用的原材料费用计价法C、在产品按固定成本计算法D、定额

比例法

69.无形资产的摊销，不会涉及到0科目。

A、其他业务成本B、长期待摊费用C、销售费用D、管理费用

70.（2019年）根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的是（）。

A、协定税率B、最惠国税率C、特惠税率D、普通税率

71.下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述,不正确的是（）。

A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应

税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=

（成本+利润）+（1+消费税税率）D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

72.下列各项税费，应该计入税金及附加的是。。

A、天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税B、出售固定资产应交的增值税C、增值税一般纳税人销售

商品应交的增值税D、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税

73.国内某居民企业2014年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用

期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税为。万元。

A、7.6B、8C、20D、27.6

74.下列关于票据的说法中，正确的是（）。

A、票据权利时效期间是指提示付款期间B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月C、持票人对

前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝

付款之日起3个月

75.下列各项中，属于视同销售应计算应交增值税的是

A、将外购原材料用于集体福利B、将自产产品用于对外投资C、将外购货物用于简易计税方法计税的项目

IK外购货物因管理不善被盗

76.下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是

A、管理费用B、其他业务成本C、财务费用D、营业外支出

77.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占

用税。万元。

A、800B、1400C、2100D、4200

78.下列纠纷中，不能通过民事诉讼方式解决的是。。

A、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件B、赵某与钱某因离婚财产分配纠纷提起诉讼的案件

C、按照督促程序解决的债务案件D、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件

79.某企业自行研发一项非专利技术，截至2017年3月共计发生研发支出2000万元。经测试，该非专利技术完成了

研究阶段。2017年4月1日开始进入开发阶段，截至2017年10月9日研发活动结束，共计发生开发支出400万元（假

定全部符合资本化条件）。企业预计该非专利技术可以使用6年，采用直线法计提摊销。则2017年对该非专利技术应

计提的摊销额为。万元。

A、16.67B、11.11C、66.67D、22.23

80.在企业所有者权益变动表中，下列项目中需要独立列示的项目是（）。

A、会计政策变更B,公允价值变动收益C、资产减值损失D、递延所得税资产

81.下列各项中，不属于留存收益的是（）。

A、资本溢价B、任意盈余公积C、未分配利润D、法定盈余公积

82.甲公司存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2015年4月份销售收入500万元，销售成本460

万元,4月末存货成本300万元。5月份购入存货700万元，本月销售收入600万元，发生销售退回40万元。假定不

考虑相关税费，该企业2015年5月末存货成本为（）万元。

A、448B、484.8C、540D、440

83.下列各项中，不属于法律行为的是（）。

A、甲请求乙代理购买一台电视机B、甲委托乙修理一部机器C、甲与乙公司签订购买合同D、甲听说乙

中了500万大奖

84.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是。。

A、未投入使用的房屋B、以经营租赁方式租入的固定资产C、未投入使用的机器设备D、以融资租赁方

式租出的固定资产

85.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地

增值税。

A、5%B、10%C、20%D、30%

86.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。

A、房产原值B、取得的利润分红C、房产净值D、房产余值

87.甲公司2016年7月1日从银行借入期限为3年的长期借款5000万元，该笔借款到期一次还本付息，已知借款的

年利率为6%,则2017年12月31日长期借款的账面余额为。万元。

A、5000B、5300C、5600D、5450

88.张某与甲公司于2017年1月1日签订了1年期的劳动合同，2017年7月1日，甲公司未按合同约定向张某支付7

月工资。2018年1月1日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在（＞之前申请劳动仲裁。

A、2017年7月1日B、2018年1月1日C、2019年1月1日D、2018年7月1日

89.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。

As建筑面积B、使用面积C、居住面积D、实际占用的土地面积

90.甲公司（增值税一般纳税人）于2016年4月23日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款

为200万元，增值税税额为34万元，由销货方代垫各项杂费共计22万元。材料己验收入库，但货款及垫付款项尚未

支付。同时，合同中规定了现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30o甲公司于2016年5月1日付款，则甲公司应付账款

的入账金额为（）万元。

A、234B、200C、222D、256

91.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是O。

A、汇兑损失B、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费C、企业发生的合理的劳动保护支出D、税

收滞纳金

92.甲公司为小规模纳税企业，当月销售体育用品一批，含税价格为412万元，增值税征收率为3%,该批商品应缴

纳的增值税为（）万元。

A、12B、12.36C、68D、70.04

93.某企业将一批自产高档化妆品作为促销礼品随产品出售，高档化妆品生产成本7000元，已知，本企业无同类产品

售价，其他企业也无同类产品销售价格，该批化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为15%,则该企业应纳消费税

税额的下列计算中，正确的是（）。

A、7000x（1+5%）4-（1+15%）x15%=958.7（元）B、7000x（1+5%）x15%=1102.5（元）C、7000x（1+5%）

V（1-15%）X15%=12^7.O6（元）D、7000xl5%=1050（元）

94.根据票据法律制度的规定，下列陈述正确的是（）。

A、银行承兑汇票的出票人是银行B、商业承兑汇票的承兑人是非银行单位C、银行本票不允许背书转让

D、签发支票的印章与在银行预留印签不符的支票是空头支票

95.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元；一个财产保险合同，财产1000万元，保险费1

万元。加工合同印花税税率0.5%。，保险合同印花税税率则应缴纳的印花税为（）。

A、aOxO^o+lOOOxl^l.OlS万元10x0.5%o+1000xl%o=1.005万元C^30x0.5%o+lxl%o=0.016万元D、

10x0.5%o+lxl%o=0.006万元

96.实行国库集中支付后，在财政直接支付方式下，对财政直接支付的支出，事业单位在借记“事业支出”等科目的同

时，应贷记（）科目。

A、零余额账户用款额度B、银行存款C、财政补助收入D、上级补助收入

97.下列关于逐步结转分步法和平行结转分步法的表述中，不正确的是。。

A、逐步综合结转分步法下不需要进行成本还原B、逐步综合结转分步法下能提供各个生产步骤的半成品成本资

料C、平行结转分步法下能够直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料D、平行结转分步法下各步骤的

产品生产成本并不伴随着半成品实物的转移而结转

98.（2014年）下列法的形式中，效力层最低的是（）。

A、法律B、行政法规C、地方性法规D、宪法

99.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人

价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

100.下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的是（）。

A、企业支付的违约金B、企业之间支付的管理费C、企业内营业机构之间支付的租金I）、非银行企业内

营业机构之间支付的利息

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1、【D】企业收到的用于补偿当期己经发生的费用的政府补助，在收到时，应将款项计入营业外收入核算。

2、［D］除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税

人，均应当办理税务登记。

3、1C］选项C正确：用人单位安排劳动者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；

如果不能安排补休，则应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；选项A

错误：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付：选项

B错误：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付；选项D错误：全日制用工的，工资至少每

月支付一次。

4、［C］本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使

用土地的单位各个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。

5、【D】选项D正确：无法查明原因的现金溢余，经批准后记入“营业外收入”科目。选项ABC错误。

6、【C】本题考核辅助生产费用的分配。选项C正确：乙车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用=

乙车间待分配的辅助生产费用+乙车间耗用甲车间的辅助生产费用.甲车间耗用乙车间的辅助生产费用

=40000+3000-5000=38000（元）。【易错提示】采用交互分配法时，向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费

用=此辅助生产车间待分配的费用+此辅助生产车间耗用其他车间的费用-其他车间耗用此生产车间的费用。

7、【C】会计分录为：借：库存商品50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500贷：应付账款56500

8、【C】本题考核土地使用税的计算。选项C正确：土地使用权共有的，各方应分别纳税，其中政府机关为免税单位,

则该公司应以其实际使用的土地面积纳税，应纳城镇土地使用税=2000+5x4x5=8000（元）；选项ABD错误。

9、【B】选项B正确：代垫医药费是企业替职工垫付的款项，不属于企业为职工提供的报酬或者补偿。选项B通过其

他应收款核算。选项ACD错误。

10、【A】选项A正确：在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。M公司的应纳税所得额

=120-18+12+10=124（万元）（国债利息收入调减，税收滞纳金调增，超标的业务招待费调增），所以，所得税费用;应

交所得税=124X25%=31（万元）。

11、【B】选项B正确：预收款销售方式下，销售方应在发出商品时确认收入。选项ACD错误。

12、【D】选项D正确：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同；选项ABC错误：

一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

13、1C】拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数x适用年基准税额x50%°该船运公司2014年应燃纳的车船税=

20x750x4+2xl50x3x50%-|-6xl5（M）x4x5-rl2=75450（元

14、【D】本题考核应付债券的核算。选项D正确：该债券属于分期付息，计提利息时不增加应付债券账面金额，所以2012

年12月31日“应付债券”科目的余额是其初始入账价值1000万元；选项ABC错误。

15s[A]企业筹建期间开办费计入管理费用。

16、【A】本题考核长期应付款的核算内容。选项A正确：应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定

资产发生的应付账款：选项BD错误：应计入应付账款；选项C错误：应计入应交税费。

17>[B]销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件，分录如下：借：发出商品

120贷：库存商品120借：应收账款

26贷：应交税费——应交增值税（销项税额）26

18.[C]资产负债表中的“无形资产”项目应当以“无形资产”总账科目的余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”

两个科目余额后的净额计算填列。选项C正确：所以应记入“无形资产”项目的金额=5200・1200.200=3800（万元）；选

项ABD错误。

19.[C]土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税，以共有各方实际使用土地的面积占总面积

的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

20>[B]选项A：宪法是由全国人民代表大会制定的；选项C：行政法规是由国务院制定的；选项D：地方性法规是

由地方人大制定的。

21、【A】本题考核停工损失的处理。选项A正确：借：停工损失16500贷：原材料10000应付职工薪酬5000银行存

款1500借：其他应收款2000贷：停工损失2000结转：借：营业外支出14500贷：停工损失14500选项BCD错误。

22.[C]应确认该项业务的收入=300x60%-80=100（万元）。

23、【C】选项A一般计入主营业务成本，选项B和选项D,一般计入其他业务成本：选项C应计入销售费用。

24、【A】企业的月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表的保管期限为10年。

25、1C】交易性金融资产公允价值变动通过“公允价值变动损益”科目。

26、【C】本题考核信用证的办理和使用要求。选项C正确：信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付

金额；选项A错误：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账

结算，不得支取现金；选项H错误：开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证

金，而并非是30%；选项D错误：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间

内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

27、【B】选项B正确：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项支出，借记“经

营支出”科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“存货”等科目。选项ACD错误。

28、1A]本题考核增值税进项税的一般核算。所购农产品的入账价值=100000x（1-10%）+500=90500（元）

29、【A】选项A符合题意：本题考核关税的纳税义务人。选项A,个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人。

30、【B】选项B正确：向供货商支付的违约金，可以税前扣除：向工商行政管理部门支付的罚款，不得税前扣除。自

2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；该企业2015年应缴纳的企业所得税=（15+2）x50%x20%=l.7

（万元）：选项ACD错误。

31.[A]本题考核消费税的销售额确定。应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

32、【D】（1）选项A：买卖合同的签订，在甲公司与乙公司之间建立了买卖合同法律关系，属于引起法律关系产生的

法律行为：（2）选项BC:属于买卖合同法律关系的标的物和对价。选项B按照“经济法基础”的考试观点，也可以称

为买卖合同法律关系的客体；（3）选项D：属于买卖合同法律关系的主体。

33.[C]（1）选项A：资源税是对我国领域及管辖海域内“生产盐或者开采应税矿产品”的单位或者个人征收，“进口”

的矿产品和盐不征收资源税；（2）选项BD：精盐、石油制品不属于资源税征税范围。

34、1C]本题考核固定资产计提折旧。实际净残值在处置或者使用期满才能知晓，因此计算折旧时不予考虑。

35>[B]选项B正确：预付账款账户借方核算预付的款项，贷方核算收到的货款；选项ACD错误。

36、【B】本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，不予免征。

37、【B】（1）加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（II月6

日至11月15日）；（2）应加收滞纳金=30X10000X0.5%0X10=1500（元）。

38、【八】选项&经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿；

选项C劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新

用人单位的工作年限；选项D：原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计

算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。

39.[A]本题考核提供劳务交易结果能可靠估计时的账务处理。选项A正确：2016年度完工进度=已经发生的成本/

预计总成本=（600/2000）xl00%=30%,2016年度对该项合同应确认的收入=合同总金额x完工进度=24（H）x30%=720

（万元

40、选项C正确：处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益（投资收益）;选项A

错误：应计入公允价值变动损益：选项B错误：应计入长期股权投资初始投资成本；选项D错误：应计入资产减值损

失。

41、【C】选项C正确：被投资单位宣告分派股票股利，投资单位无需进行账务处理，但需在备查簿中进行登记：选项

ABI）错误。

42、tC】劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。

43、【B】选项B正确：代购货单位垫付的运杂费应计入应收账款，不影响销售商品收入确认金额，所以甲公司应确认

的销售商品收入为100万元。

44、【A】选项A正确：本题考核增值税征税范围。选项AD,企业销售自建自用住房不免税，个人销售自建自用住房

免征增值税；选项BC,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入、金融同业往来利息收入免征增值

税。

45、1C］选项C正确：稿酬所得3000元应纳个人所得税=（3000-800）xl4%=308（元）；选项A错误：按照国家统

一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；选项B错误：

国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；选项D错误：保险赔款免征个人所得税。

46、【C】因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。

47、【B】选项B正确：应计入营业外收入，所有者权益总额会增加：选项A错误：增加未分配利润减少盈余公积：选

项C错误：增加股本减少未分配利润：选项D错误：增加股本减少资本公积；选项ACD均不会引起上市公司所有者

权益总额发生变化。

48、【A】（1）甲化妆品厂本期生产领用香水精的价值=40000+100000-30000=110000（元）：（2）外购己税化妆品原料

生产的化妆品，可以按生产领用的数量扣除已纳的消费税；（3）甲化妆品厂本期应缴纳的消费税

=15000（）x30%-110000