《初级会计职称》2024年楚雄彝族自治州南华县高分冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年楚雄彝族自治州南华县高分冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。

A、支付给广告发布者的广告发布费B、支付给广告设计者的广告制作费C、支付给广告印刷者的广告印刷

费D、广告公司发生的人员工资等费用

2.某企业自行研发一项非专利技术，截至2017年3月共计发生研发支出2000万元。经测试，该非专利技术完成了研

究阶段。2017年4月1日开始进入开发阶段，截至2017年10月9日研发活动结束，共计发生开发支出400万元（假

定全部符合资本化条件）。企业预计该非专利技术可以使用6年，采用直线法计提推销。则2017年对该非专利技术应

计提的摊销额为。万元。

A、16.67B、11.11C、66.67D、22.23

3.下列各项中，不属于在计算废品损失时需要考虑的因素的是（）。

A、可修复废品的生产成本B、不可修复废品的生产成本C、应收的赔偿款D、可修复废品的修复费用

4.2017年7月1口，某企业开始研究开发项技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元,

符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2017年7月31日，应记入资产负债表“开发支

出”项目的金额为（）万元。

A、0B、150C、650D、800

5.XM公司为增值税小规模纳税企业，销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10300元，增值税

征收率为3%,款项己经存入银行。该企业应该确认的收入为（）元。

A、10600B、10000C、9400D、11200

6.某公司对一条生产线进行改建，原价为100万元，已提折旧为40万元。改建过程中发生支出30万元，被替换部分

的账面原值为25万元，计提折旧比例与总体相同。该生产线改建后的成本为（）万元。

A、65B、70C、75D、130

7.某工业企业2011年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为15万元，营业外收入为50

万元，营业外支出为40万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

8.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得资金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均

由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某

中奖收入应缴纳的个人所得税税额为。元。

A、0B、1600C、1800I）、2400

9.（2015年）甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务终

止，退还给客人含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额

的下列计算中，正确的是。。

A、206000/（1+3%）B、3%=6000（元）C、206000D、3%=6180（元）E、（206000-10300）/（1+3%）、

3%=5700（元）、（206000/0300）、3%=5871（元）

10.甲商贸有限责任公司2015年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A、40B、72C、420D、500

11.下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是（）。

A、未满16周岁的小张与某餐厅签订的劳动合同B、未满16周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同C＞未

满16周岁的小王与某快递公司签订的劳动合同D、未满16周岁的小赵与某保安公司签订的劳动合同

12.（2015年）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2014年4月1日，该企业向某客户销售商品

20000件，单位售价为20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日发出商品，并符合收

人确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。不考虑其他因素，

该客户于4月15日付款时享有的现金折扣为。元。

A、4680B、3600C、4212D、4000

13.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B、采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料

的日期为实际申报日期C、采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

D、纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

14.下列各项，关于事业单位收入会计处理表述不正确的是O。

A、固定资产出租收入记入其他收入B、按核定的预算和经费领报关系从财政部门取得的各类事业经费记入财政

补助收入C、从主管部门取得的非财产补助收入记入上级补助收入D、附属的独立核算单位按规定缴纳的各项

收入记入其他收入

15.下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（）。

A、预收款项B、应付股利C、长期应付款D、固定资产

16.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应

纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。

A、租金所得以收入全额为应纳税所得额B、股息所得以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得以

收入全额为应纳税所得额D、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

17.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（）。

A、销售农产品B、销售避孕药品C、直接进口供残疾人专用的物品D、销售自己使用过的汽车

18.下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是。。

A、应付外购工程物资款B、收取的包装物押金C、应付股东的现金股利D、应收取的包装物的租金

19.下列关于分批法的说法中，不正确的是（）。

A、分批法是按照产品批别计算产品成本的一种方法B、又称订单法C、比较适用于发电、供水、采掘行业

D、成本计算是不定期的

20.在权益法下，当被投资单位资本公积增加时，投资企业应贷记的会计科目是（）。

A、投资收益B、营业外收入C、资太公积D、盈余公积

21.某企业以经营租赁方式租入一栋厂房，该厂房发生的改良支出应计入（）科目中。

A、管理费用B、在建工程C、制造费用D、长期待摊费用

22.(2017年)某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中，关于该事项的会计处理正确的

是()•

A、借：管理费用120000贷：应付职工薪酬设定提存计划——基本养老保险费120000B、借：制造费用120000

贷：应付职工薪酬一一设定提存计划——基本养老保险费120000C、借:制造费用120000贷：银行存款120000

D、借：制造费用120000贷：其他应付款120000

23.甲公司有一辆大货车，采用工作量法计提折旧。原值为500000元，预计使用10年，每年行驶里程100000公里，

净残值率为5%,当月行使里程8000公里，该运输车的当月折旧额为()元。

A、3800B、3958.33C>4166.67D、4000

24.于某在一次商场的有奖购物活动中，购买了1000元的商品，中奖一台价值3000元的海尔牌冰箱。于某应缴纳的

个人所得税税额为。元。

A、600B、0C、800D、400

25.某有限责任公司接受A公司作为资本投入的非专利技术一项，该非专利技术投资合同约定价值为50000元，增值

税进项税额为3000元(由投资方支付税款，并提供或开具增值税专用发票)，该公司应确认的实收资本为。元。

A、5000053000C、47000D、0

26.实行国库集中支付后，对于由财政授权支付的支出，事业单位在借记“事业支出”等科目的同时，应贷记的科目是

()o

A、零余额账户用款额度B、银行存款C、财政拨款收入D、上级拨款收入

27.王先生打算从今年起每年末都把工资剩余的20000元存入银行，如果银行的存款利率为3%,银行采用复利计算,

问10年后王先生的银行账户有()元？(F/A,3%,10=11.4639,P/A,3%,10=8.5302)

A、170604B、229278C、237575D、228738

28.某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%,关税税率为20%。

有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。

A、90x(1+20%)xlO%B、90x(1+20%)4-(1-10%)xlO%C、904-(1-10%)xlO%D、90x(1+20%)

-r(1+10%)XlO%

29.某电器修理店是增值税小规模纳税人，2015年10月份取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的

旧设备，收取价税合计金额123600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是

A、20600x3%+123600x2%B、206004-(1+3%)x3%+123600x2%C、20600。(1+3%)x3%+123600+(1+3%)

x2%D、206004-(1+3%)x3%+1236004-(1+2%)x2%

30.甲煤矿2015年1月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨；移送职工食堂燃烧使用1万吨；移送加工洗选煤

6万吨，本月未对外销售；其余3万吨待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为600元(不含从坑口到车站、码

头等的运输费用)，适用的资源税税率为4%。有关甲煤矿2015年1月应缴纳的资源税，下列计算正确的是()。

A、100x600x4%B、(90+1)x600x4%C、(90+6)x600x4%D、(90+1+6)x600x4%

31.某公司2019年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加

收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从

纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5%«的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是()。

A、150000x0.5%o><30-2250(元)B、150000Mo・5%。乂20—1500(元)C、150000«0.5%0><15-1125(元)D、

150000x0.5%oxl0=750（元）

32.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方

可办理付款业务，但（）除外。

A、因迁址重新开立的基本存款账户B、因借款转存开立的一般存款账户C、因其他结算需要开立的一般存

款账户D、因购买商品而开立的单位人民币卡专用存款账户

33.某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定

代表人盖章

34.（2018年）下列各项中，不在所有者权益变动表列示的是（）。

A、利润分配B、所有者投入和减少资本C、每股收益D、综合收益总额

35.2019年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的，见票后3个月到期的银行承兑汇票，6月10日A

公司向其开户银行提示承兑，银行于当日承兑，6月11日A公司将票据交付给B公司，7月10日B公司将该票据背

书转让给C公司。9月12日，C公司请求承兑银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司

遂要求B公司付款，B公司于9月15口向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使

再追索权的期限为（）。

A、2019年12月5日之前B、2019年12月15日之前C、2021年6月5日之前D、2021年9月10日之

前

36.企业无力支付到期的银行承兑汇票，应将应付票据的账面余额作为（）。

A、应付账款B、其他应收款C、短期借款D、长期借款

37.采用分批法计算产品成本时，成本核算对象是（）。

A、产品品种B、产品批别C、生产步骤D、产品产量

38.已知文化体育业营业税税率为3%,该歌星应缴纳营业税（）元。

A、15300B、14940C、18000D、17640

39.（2017年）下列各项中，企业不应计入管理费用的是

A、年度财务报告的审计费用B、董事会成员的津贴C、专设销售机构的业务费D、筹建期间内发生的开

办费

40.某企业王某的月工资为5000元，假设用人单位强制性缴费的划人比例为30%,则王某个人医疗保险账户每月的储存

额是0。

A、190元B、200元C、300元D、400元

41.（2018年）下列各项资产负债表项目中，期末余额应根据科目余额直接填列的是（）。

A、在建工程B、应付票据C、长期借款D、应收账款

42.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）。

A、辆数B、自重吨位C＞净吨位数D、购置价格

43.甲公司月初在产品1200件，成本合计为55万元，本月投产1800件，直接材料成本为42万元，直接人工成本为

23万元，制造费用为15万元，当月完工入库1500件。甲公司采用约当产量比例法计算完工产品成本，月末在产品完

工率为50%。则当月完工产品的单位成本为（）元。

A、600B、450C>500D、550

44.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）c

A、婚姻介绍服务B、福利彩票的发行收入C、个人转让著作权D、非学历教育收取的学费

45.股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款超过面值

的部分，应依次冲减的会计科目是

A、盈余公积、资本公积、利润分配——未分配利润B、利润分配——未分配利润、资本公积、盈余公积C、

利润分配——未分配利润、盈余公积、资本公积D、资本公积、盈余公积、利润分配——未分配利润

46.下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（）。

A、政府补助收入B、设备安装劳务收入C、代修品销售收入D、固定资产出租收入

47.根据我国关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的完税价格，是以海关审定的成交价格为基础的（）。

A、公允价格B、离岸价格C、到岸价格D、货价

48.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有0。

A、受托种植植物、饲养动物业务B、电脑维修服务C、航空地面服务业务D、汽车租赁业务

49.下列属于非居民纳税人的是0。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所C、在中国境内无住所，但居

住时间满1个纳税年度D、在中国境内有住所

50.下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）。

A、纳税人临时占用耕地B、学校占用耕地建设校舍C、农村居民占用耕地开发经济林地D、公路线路占

用耕地

51.某增值税一般纳税人企业适用增值税税率为13%,因洪灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本是10000元，

收回残料价值200元，保险公司赔偿20（）0元。该批毁损材料造成的损失净额是（）元。

A、6200B、7800C、8200D、9100

52.下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是（）。

A、纳税申报代理B、专业税务顾问C、涉税鉴证D、纳税情况审查

53.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起0。

A、7日内B、10日内C、15日内D、3（）日内

54.甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，原值50（）万元，以银行存款支付加工费200

万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后用于连续生产应税消费品。则收回商品时记入“应交税费”

科目的金额为。万元。

A、64B、30C、0D、34

55.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是（）。

A、每辆B、整备质量每吨C、净吨位D、每千瓦时

56.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常委会制定，效力层级仅次于宪法的是O。

A、行政法规B、法律C＞部门规章D、地方政府规章

57.根据《支付结算办法》的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是（）。

A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式

58.企业为采购存货签发银行承兑汇票而支付的手续费应记入的科目是。。

A、管理费用B、财务费用C、营业外支出D、采购存货成本

59.某企业只生产和销售甲产品，2016年4月1日期初在产品成本3.5万元。4月份发生如下费用：领用材料6万元,

生产工人工资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，专设销售机构固定资产折旧费0.8万元，月

末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为（）万元。

A、9B、9.5C、8.3D、11.8

60.甲企业为小型微利企业，2015年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2015年应纳的企业所得税额为（）

万兀。

A、2.5B、2C、1.25D^1

61.资源税的纳税义务人不包括O。

A、在中国境内生产销售应税资源的个人B、在中国境内开采应税资源的单位C、在中国境内生产自用应税

资源的单位D、进口应税资源的单位和个人

62.某企业只生产和销售甲产品，6月1日期初在产品成本为0。6月份发生如下费用：领用材料6万元，生产工人工

资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，专设销售机构固定资产折旧费0.8万元。月末在产品成

本3万元。该企业6月份完工甲产品的生产成本为。万元。

A、9B、6C、8.3D、11.8

63.根据消费税法律制度的规定，下列项目中需要缴纳消费税的是（）。

A、用外购己税烟丝继续加工成卷烟B、用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C、某汽车厂将自产的小

汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮

64.某公司向银行借款10000元，期限3个月，年利率5%,到期一次还本付息，则到期时，该项借款的账面价值为

（）元。

A、10000B、10125C、10041.67D、10500

65.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收

费D、接受捐赠收入

66.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发O。

A、车船登记证书记载日期的次月B、行驶证中记载日期的当月C、行驶证中记载日期的次月D、车船上

路行驶的当月

67.（2016年）下列各项中，会导致“营业成本”本期金额增加的有。。

A、结转销售原材料的成本B、处置固定资产的净损失C、收到与资产相关的政府补助D、库存商品盘亏

净损失

68.某企业2008年7月1日从银行借入期限为4年的长期借款600万元，2011年12月31日编制资产负债表时，此

项借款应填入的报表项目是（）。

A、短期借款B、长期借款C、其他长期负债D、一年内到期的非流动负债

69.下列各项中，关于会计工作岗位表述不正确的是（）。

A、可以一人一岗B、可以多岗多人C、可以一人多岗D、可以一岗多人

70.下列各项中，关于房产税的免税规定，表述不正确的是（）。

A、对高校后勤实体免征房产税B、对非营利性医疔机构自用的房产免征房产税C、为鼓励利用地下人防设

施，暂不征收房产税D、应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

71.2018年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产报废净损失8万元，对外公益性捐

赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2018年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为。万元。

A、14B、16C^19D、24

72.甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，

法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（）。

A、驳回甲公司的起诉B、继续审理C、征求甲公司意见后决定是否继续审理D、与仲裁委员会协商案件

管辖权后决定是否继续审理

73.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是

A、1年B、2年C、10年D、20年

74.企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。

A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户

75.下列各项中，导致企业所有者权益总额发生增减变动的业务事项是

A、当年实现净利润B、盈余公积转实收资本C、资本公积转实收资本D、盈余公积补亏

76.甲企业为增值税一般纳税人，购进一批免税农产品，农产品收购发票上注明的购买价款为70万元，增值税扣除率

为9%,另支付保险费2万元，装卸费1.1万元。该批农产品的采购成本为。万元。

A、66.8B、66.52C、70D、73.1

77.某企业自行研究开发一项新专利，发生各种研究费用2万元，可资本化的开发费用3万元。开发成功后申请专利

权时，发生律师费及注册费等2万元，另发生广告费3万元。该项专利权的入账价值为（）万元。

A、5B、8C、7D、1（）

78.2019年12月，星美公司员工张三出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价12008元，燃油附加费

200元。已知：航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%。则星美公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，

正确的是（）。

A、（12008+200）4-（1+9%）x9%=1008（元）B、（12008+200）x9%=1098.72（元）C、120084-（1+

9%）x9%+200x9%=1171.49（元）D、12008x9%+2004-（1+9%）x9%=1097.237U）

79.企业为增值税小规模纳税人。本月购入原材料2050千克，每千克单价（含增值税）为50元，另外支付运费3500元,

运输途中发生合理损耗50千克。不考虑其他因素，该批材料入库的实际单位成本为。元。

A、51.25B、50C、51.75D、53

80.根据票据法律制度的规定，失票人可以向其申请公示催告的法院是（〉。

A、出票人所在地的基层人民法院B、出票人开户银行所在地的基层人民法院C、票据支付地人民法院D、

代理付款银行所在地的基层人民法院

81.下列各项中，不属于固定资产计提折旧方法的是。。

A、生产总量法B、年限平均法C、双倍余额递减法D、工作量法

82.（2020年）下列哪项不属于票据的是（）。

A、本票B、支票C、汇票D、股票

83.根据资料（1）,该企业采购材料入账成本为（）元。

A、205000B、205500C、255500D、287500

84.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房

进行了等价置换；又以100万元价格购置了套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法

中，正确的有（）。

A、100x3%=3（万元）B、（100+60）x3%=4.8（万元）C、（100+70）x3%=5.1（万元）D、（100+70+60）

x3%=6.9（万元）

85.下列各项中，不应计入销售费用的是（）。

A、已售商品预计保修费用B、广告费用C、随同商品出售且单独计价的包装物成本D、随同商品出售而

不单独计价的包装物成本

86.某企业对于已经完成销售手续并确认收入的销售商品，若月末购货人未提走所购商品，下列说法正确的是（）。

A、通过在途物资科目核算B、不作为该企业资产核算，需备查登记C、通过发出商品科目核算D、通过

库存商品科目核算

87.（2019年）根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见

的基础。但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是

A、否定意见B、无法表示意见C＞无保留意见D、保留意见

88.保险公司取得的下列收入，应征营业税的是0。

A、出纳长款收入B、保险追偿款收入C、财产保险费收入D、摊回的分保费

89.某矿山2017年6月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价

款为150万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为10万元。已知稀土按精矿纳税，适用的资源税

税率为12%,则该矿山2017年6月应缴纳稀土资源税税额的下列计算中，正确的是。。

A、（150+10）4-（1+13%）xl2%=16.99（万元）B、1504-（1+13%）xl2%=15.93（万元）C、[1504-（1+13%）

+10]xl2%=17.13（万元）D、（150-10）+（1+13%）x12%=14.87（万元）

90.甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣

额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额

的下列计算列式中，正确的是（）。

A、(90000-9000)x(1+17%)xl7%=1611097UB、90000x17%=15300元C、90000(1+17%)xl7%=17901

元D、(90000-9000)xn％=13770元

91.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。

A、3个月B、6个月C、12个月D、24个月

92.事业单位在年末，完成非财政补助专项资金结转后对于剩余部分留归本单位使用的应计入()。

A、非财政补助结转B、事业结余C、事业基金D、专用基金

93.甲企业对某一项生产设备进行改良，该生产设备原价为1020万元，已提折旧500万元，改良中发生各项支出共计

100万元(符合资本化条件)。改良时被替换部分的账面价值为20万元，则该项固定资产改良后的入账价值为()万

兀。

A、1000B、1100C、580D、600

94.甲公司只生产一种产品，月初无在产品，当月生产车间领用原材料成本205万元，生产车间生产工人工资80万元,

车间管理人员工资15万元，行政管理部门人员工资120万元，车间机器设备折旧费54・96万元，当月投产1200件产

品全部完工，则月末完工产品的单位成本为()元

A、38752958C、2290D、3290

95.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

A、进口货物，为报关进口的当天B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C、采取托收

承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的

当天

96.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人

97.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是。。

A、对国家财政部发布的新会计法规不服B、对行政机关的罚款决定不服C、行政机关对行政机关工作人员

的奖惩决定D、国防、外交等国家行为

98.某不动产租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()o

A、合同签订的当天B、合同确定的付款日期当天C、收到预收款的当天D、租赁业劳务完成的当天

99.下列规范性文件中,属于地方性法规的是。。

A、山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》B、国务院制定《城市居民最低生活保障条例》C、

全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》D、财政部发布的《会计从业资格管理办法》

100.(2020年)甲公司内部研究开发一项管理用的专利技术，2019年研究阶段发生研究费用100万元；开发阶段，符

合资本化条件之前支付的开发人员工资20万元，计提专项设备折旧金额为10万元，领用原材料20万元；符合资本化

条件后，支付开发人员工资50万元，计提专项设备折旧金额为30万元，领用的原材料价值为40万元，2019年11月

1日达到预定可使用状态，预计使用年限是10年，预计净残值是。，按照直线法计提摊销。假定不考虑其他因素，甲公

司因该专利技术计入2019年利润表“研发费用，,项目的金额为()万元。

A、102B、152C、2D、150

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1>［A1本题考核营业税的计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广

告发布者的广告发布费后的余额。

2、［A］选项A正确：开发阶段符合资本化条件的计入成本；应计提的摊销额=400/6/12x3=16.67（万元）；选项BCD

错误。

3、【A】本题考核计算废品损失需要考虑的因素。选项A符合题意：废品损失是指生产过程中发生的和入库后发现的

不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失；选项BCD

不符合题意。

4、【B】选项B正确：应记入资产负债表“开发支出”项目的金额应为资本化支出的金额，即150万元。

5、1B】企业应该按不含税销售额确认收入，不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）=10300/（1+3%）=10000

（元）。

6、【C】本题考核固定资产的改建核算。改建后的入账价值=（100・40）+30・（25・25、40+100）=75（万元）。

7、［B］本题考核净利润的计算。选项B正确：企业2011年度的净利润=（营业利润+营业外收入•营业外支出）x（1-

所得税税率）=（2520+50-40）x（1-25%）=1897.5（万元）；选项ACD错误。

8.［D］选项D正确：本题考核个人所得税应税项目。偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳

税额=12000x20%=2400（元

9>［C］甲设计公司应缴纳的增值税=（206000-10300）/（1+3%）*3%=5700（元）。

10、【C】选项C正确：（1）销售收入的5%°=8000x5%o=40（万元），实际发生额的60%=120x60%=72（万元），甲商

贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元；（2）业务招待费实际发生额超过允许扣

除数额的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理费用=500-（120-40）=420（万元）；选项ABD错误。

IK（B］本题考核点是劳动合同订立主体的资格要求。选项B正确：文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16

周岁。选项ACD错误。

12、选项B正确：销售商品确认的收入=20000*20*（140%）=360000（元）；计算现金折扣不考虑增值税，那么

4月15日付款享有的现金折扣=360000*1%=3600（元）；选项ACD错误。

13、【B】选项B符合题意：本题考核纳税申报。选项B,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

14、【D】本题考核事业单位收入的会计处理。选项D符合题意：事业单位附属的独立核算单位按规定缴纳的各项收入

记入附属单位上缴收入；选项ABC不符合题意。

15.[D]选项D正确：“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”

科目期末余额后的净额填列。选项ABC错误：无备抵科目。

16s[D]

17.[B]选项B符合题意：本题考核增值税的税收优惠。选项ACD不符合题意：本题的纳税主体为“一般纳税人”，

既非“农业生产者”，也不是“残疾人的组织“，更不属于“其他个人％因此选项A适用9%的低税率；选项C,适用13%

的税率；选项D,可能适用一般纳税人的简易征收办法减按2%的征收率征收，也可能按适用税率征收，关键要看该

汽车是否抵扣过进项税额，但无论何种方法征收也不适用免税规定。

18>[B]选项B正确。选项A错误：应在“应付账款”科目核算；选项C错误：应在“应付股利”科目核算；选项D错

误：应在“其他应收款”科目核算。

19、【C】本题考核分批法的相关内容。选项C符合题意：品种法，是指以产品品种作为成本核算对象，归集和分配生

产成本的一种方法；这种方法适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业；选项ABD不符合题意:

产品成本计算的分批法，是按照产品批别计算产品成本的一种方法，这种方法又称订单法，它主要适用于单件、小批

类型的生产，如造船、重型机器制造等。

20.[C]本题考核长期股权投资权益法的核算,在权益法下，当被投资单位增加资本公积时，投资单位应按所占份额借

记“长期股权投资一其他权益变动”科目，贷记“资本公积一其他资本公积”科目。

21>[D]选项D正确：企业经营租入固定资产的改良支出计入长期待摊费用中；选项ABC错误。

22>[B]计提生产车间管理人员的养老保险费：借：制造费用120000贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本

养老保险费120000

23、【A】工作量法下，计提固定资产折旧应该考虑净残值。则该运输车当月的折旧额为5000U0X(1-5%)X8000+

(10x100000)=3800(7U)o

24、[A]本题考核偶然所得应缴纳个人所得税的计算。选项A正确：偶然所得以取得每次收入额为应纳税所得额计算

纳税。应纳个人所得=3000x20%=600(元上选项BCD错误。

25、【B】选项B正确：该笔经济业务的会计分录为借记“无形资产”50000元，借记“应交税费——应交增值税(进项税

额)”3000元，贷记“实收资本”53000元。

26、【A】选项A正确：财政授权支付方式下，应贷记“零余额账户用款额度”账户，如果是财政直接支付方式，贷方应

记入“财政拨款收入”账户。选项BCD错误。

27、【B】选项R正确：每年年末支付年金，求10年后的复利和，典型的普通年金终值计算题型。根据公式：F=Ax(F/A,

i,n)=20000x(F/A,3%,10)=20000x11.4639=229278(元)

28、1B】进口应税消费品应当组成计税价格计算消费税；题目交待“消费税税率为10%”，即从价定率征收，组成计税

价格;关税完税价格X（1+关税税率）V（1.消费税税率）。

29.［C］选项C正确：通常情况下，小规模纳税人应纳增值税;含税销售额+（1+3%）x3%；但小规模纳税人销售自

己使用过的固定资产或者销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；应纳增值税:售价+（1+3%）

x2%；=206004-（1+3%）x3%+123600+（1+3%）x2%；选项ABD错误。

30、【B】本题考核资源税应纳税额的计算。选项B正确：移送职工食堂燃烧使用的1万吨原煤应当视同销售，缴纳资

源税；选项A错误：原煤属于从价计征资源税的矿产品，应按“销售额”计算缴纳资源税；选项CD错误：错误移送继

续加工洗选煤的6万吨原煤，在移送环节不缴纳资源税，等洗选煤销售时，以“洗选煤销售额x折算率x税率”计算缴纳

资源税。

31、【A】选项A正确：本题考核税款征收。企业所得税在年度终了后5个月内进行汇算清缴，纳税期限届满日为5月

31日，自纳税期限届满的次日（6月1日）起，至实际缴纳税款之日6月30日，滞纳期为30天。

32、【B】选项B符合题意：本题考核单位结算账户的管理。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工

作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款

账户除外。

33、【D】本题考核票据的签章。选项D正确：单位在票据上的签章，为该单位的盖章加法定代表人或其授权代理人的

签名或盖章；选项ABC错误。

34、1C】每股收益是利润表列示的项目，不在所有者权益变动表列示。

35.［D］选项D符合题意：本题考核票据权利中票据权利的时效。B公司行使再追索权的对象是A公司，A公司是银

行承兑汇票的出票人，持票人对远期商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年，承兑人见票日为2019年6月10

日，则汇票到期日为2019年9月10日，行使再追索权的期限至2021年9月10日之前。

36>［C］

37、【B】本题考核产品成本计算的主要方法。选项B正确：品种法成本核算对象是产品品种，分批法成本核算对象是

产品批别，分步法成本核算对象是生产步骤。选项ACD错误。

38、［B］该歌星应缴纳营业税=（600000-30000x3-600000x2%）x3%=14940（元）。

39>［C］选项C计入销售费用。

40、【A】本题考核基本医疗保险个人账户的资金来源。王某每月从工资中扣除5000x2%=100（元）存入医疗保险个人账

户;单位每月缴费中转入王某个人账户额=5000x6%x30%=90（元）;因此,王某个人医疗保险账户每月的储存额

=100+90=190（元）。

41、【B】在建工程和应收账款项目根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列，选项AD不正确；长期借款

项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项C不正确;应付票据根据总账科目余额填列，选项B正确。

42、【C】机动船舶、非机动船舶、拖船，按净吨位数为计税依据。游艇按艇身长度为计税依据。

43、［A］本题考核约当产量比例法。选项A正确；当月在产品数量=1200+1800-1500=1500（件）；当月完工产品单位

成本=(55+42+23+15)/(1500+1500x50%)=0.06(万元)=600(元)；选项BCD错误。

44、【D】选项D符合题意：本题考核增值税的税收优惠。选项D,学历教育收取的学费，免征增值税；非学历教育收

取的学费，需要征收增值税。

45、【D】本题考核回购和注销库存股的核算。选项D正确：购回股票支付的价款高于面值总额的按其差额借记“资本

公积——股本溢价”科目。股本溢价不足冲减的,应依次冲减“盈余公积”，“利润分配——未分配利润”等科目，即借记“盈

余公积”、“利润分配——未分配利润”等科目。选项ABC错误。

46、【A】本题目考核营业收入项目的判断。营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入；选项A正确：记入营业

外收入，不包括在营业收入中；选项BCD错误：均属于企业的收入。

47、【C】选项C正