《初级会计职称》2024年辽宁省抚顺市望花区最后冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年辽宁省抚顺市望花区最后冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，母题1分）

1.2016年11月，王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万

元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为O万元。

A、40B、48C>88D、136

2.中国公民程某2017年1〜12月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金48000

元。程某2017年年终奖金应缴纳个人所得税（）元。

A、1500B、4695C、5975D、8875

3.某企业对于已经完成销售手续并确认收入的销售商品，若月末购货人未提走所购商品，下列说法正确的是O。

A、通过在途物资科目核算B、不作为该企业资产核算，需要在备查簿登记C、通过发出商品科目核算D、

通过库存商品科目核算

4.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是。。

A、交通运输服务B、不动产租赁服务C、建筑服务D、信息技术服务

5.下列各项中，不适合作为材料、燃料、动力的分配标准的是O。

A、产品重量B、生产工时C、产品产量D、产品销售价格

6.增值税个规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是。。

A、借记”应交增值税”明细科目B、贷记“应交增值税”明细科目C、冲减“应交税费——应交增值税（销项税

额）”明细科目D、借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目

7.2013年1月1日，甲公司购入5年期的公司债券，该债券于2012年7月1日发行，面值为2000万元，票面利率

为5%,债券利息于每年年初支付，甲公司将其划分为可供出售金融资产，支付价款为2100万元（其中包含已到付息

期但尚未领取的债券利息），另支付交易费用30万元，甲公司该可供出售金融资产的入账价值为（）万元。

A>2000B、2080C、2050D、2130

8.根据个人所得税法律制度的规定，劳务报酬所得采用的税率形式是O。

A、超额累进税率B、全额累进税率C、超率累进税率D、20%的比例税率

9.下列各项中应列入工业企业利润表“税金及附加”项目核算的是。。

A、增值税B、土地增值税C、印花税D、资源税

10.下列项目中，属于民事责任的是。。

A、没收违法所得B、剥夺政治权利C、赔偿损失D、没收财产

11.某工业企业为增值税一般纳税人，本年购入材料一批，共计1000千克，每千克单价为100元，增值税税率为13%。

购入该材料时发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗30千克，入库前发生挑选整理费用500元。假定不考虑运

输等相关的增值税。该批材料的入账价值为。元。

A、100000B、102500C、102000D、101000

12.企业在采用支付手续费方式委托代销商品所支付的代销手续费应计入O。

A、管理费用B、销售费用C、财务费用D、主营业务成本

13.下列各项中，会导致“营业成本”本期金额增加的是

A、结转销售原材料的成本B、处置固定资产的净损失C、收到与资产相关的政府补助D、库存商品盘亏

净损失

14.甲企业是增值税一般纳税人，2015年10月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支

付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，

下列计算正确的是()。

A>1OOOOx10x10%=10000(X)B、10000x10+(1+17%)xl0%=8547.01(元)C(10000x10+30()00)x1()%=130()()

(元)D、(10000x10+30000)4-(1+17%)(元)

15.企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之

间的差额，应计入的科目是()。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、销售费用

16.甲公司在生产主产品的同时，还生产出了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，公司规定的售价为30元/千

克。2019年10月份主要产品和副产品发生的生产成本总额为15000元，副产品的产量为1501克。甲公司按预先规

定的副产品售价确定副产品成本，该公司2019年10月份副产品成本为()元。

A、3000B、10500C、4500D、7500

17.(2017年教材已删除)根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是()。

A、己经开具的发票存根联，应当保存5年B、发票实行不定期换版制度C、收购单位支付个人款项时，由

付款方向收款方开具发票D、发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证

18.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是()。

A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同

19.某企业2017年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月内到期的国债800万元，偿还应付账款200万元，支

付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。假定不考虑其他因素，该企业2016年度现金流量表中“购买商品、

接受劳务支付的现金”项目的金额为。万元。

A、200B、350C、650D、1150

20.下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是0。

A、用税后利润补亏B、盈余公积补亏C、资本公积转增资本D、发放股票股利

21.(2018年)根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是0。

A、汇出银行已经汇出的款项B、汇入银行已经发出收账通知的款项C、收款人拒绝接受的款项D、汇出

银行尚未汇出的款项

22.应付银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入。科目中。

A、短期借款B、应付账款C、其他应付款D、营业外收入

23.下列经济业务中，不会引起所有者权益总额变动的是。。

A、所有者投入货币资金B、所有者向企业投入设备C、企业宣告向所有者分配现金股利D、企业以盈余

公积转增资本

24.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户

和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，将其全部账号向主管税务机关报告。

A、10日B、15日C、30日D、45日

25.（2018年）2016年10月，某企业签订一项劳务合同，合同收入为300万元，预计合同成本为240万元，合同价款

在签订合同时已收取。该企业采用完工百分比法确认收入，2016年已确认收入80万元，截止2017年年底，累计完工

进度为60%。不考虑其他因素，2017年企业应确认该项业务的收入为（）万元。

A、64B、144C、100D、180

26.在我国，法律是指由。制定的规范性文件的总和。

A、国务院及各部委B、国务院及省级人民政府C、全国人大及其常委会D、全国人大及省级人大

27.下列各项中，使财务状况等式左右两边的金额等额增加的业务是

A、一项资产增加、另一项资产等额减少的经济业务B、一项负债增加、另一项负债等额减少的经济业务C、

一项资产增加、一项所有者权益等额增加的经济业务D、一项负债增加、一项所有者权益等额减少的经济业务

28.甲公司为家产品制造企业，2018年12月，甲公司对外销售产品一批，其价款为500万元，适用增值税税率为

13%,该批产品的生产成本为320万元，己经计提存货跌价准备50万元。则在确认销售收入时，应确认的主营业务成

本金额为。万元。

A、320B、370C>270300

29.根据资料（1）至资料（6）,胜华公司12月应该计入营业外收入的金额为。

A、8.4B、5C、14D、16

30.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是。。

A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变

更的当天C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D、纳税人从事金融商品转让的，

为金融商品所有权转移的当天

31.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是

A、假冒出票人在票据上签章B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、修改票据密押

32.（2016年）下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的是O。

A、开展非独立核算经营活动取得的收入B、按照规定对外投资取得的投资收益C、附属独立核算单位按照

有关规定上缴的收入D、从主管部门取得的非财政补助收入

33.下列各项中，属于营业税纳税人的是（）。

A、修理小汽车的工厂B、销售集邮商品的商店C、食品加工企业D、承包室内装修工程的个体工商户

34.下列各项中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。

A、季度奖B、加班费C、独生子女补贴D、年终加薪

35.2016年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机

构同期同类贷款的月利率为0.3%,同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，

该项借款利息支出允许扣除的金额为。万元。

A、8B、2.4C>0.8D、0.6

36.企业对外销售需要安装检验的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时

间是O。

A、发出商品时B、收到商品销售货款时C、商品运抵并开始安装时D、商品安装完毕并检验合格时

37.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A、日化厂自产高档化妆品用于赠送客户B、日化厂自产高档化妆品用于广告样品C、酿造厂自产白酒继续

生产高档白酒D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

38.某企业2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，

实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%,该企业2018年所得税

费用为O万元。

A、23.75B、25C、22.5D、28.75

39.按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。

A、采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货

物，为收到销售款或者取得素取销售款凭据的当天C、采取赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款口期

的当天D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

40.企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之

间的差额，应记入的科目是。。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、销售费用

41.甲公司于2012年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月

10日，该公司税务登记变更的截止日期为（）。

A、9月22日B、9月25日C、10月7日D、10月10日

42.下列表述中，反映了法的本质的表述是（）。

A、法是国家制定或认可的规范B、法是统治阶级国家意志的体现C、法凭借国家强制力而获得普遍遵行的

效力D、法是明确而普遍适用的规范

43.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指。。

A、判决书作出之日起10日内B、判决书作出之日起15日内C、判决书送达之日起10日内D、判决书

送达之日起15日内

44.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100

万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。已知，基础电信服务

增值税税率为H%,增值电信服务增值税税率为6%,甲公司当月的销项税额为。万元。

A、14.8B、15.8C、19.8D、30.6

45.下列各项中，关于收入表述不正确的是。。

A、企业在商品销售后如能够继续对其实施有效控制，则不应确认收入B、企业采用交款提货方式销售商品，通

常应在开出发票账单并收到货款时确认收入C、企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用

完工百分比法确认提供劳务收入D、企业销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量，但已收到价款的,

应按照已收到的价款确认收入

46.根据资料（1）至（4）,甲公司出售乙上市公司股票时的会计处理正确的是（）。

A、借：其他货币资金653贷：交易性金融资产一成本600—公允价值变动10投资收益43B、借：投资收

益10贷：公允价值变动损益10C、借：公允价值变劭损益10贷：投资收益10D、借：投资收益3贷：成交

税费——转让金融商品应交增值税3

47.某服装厂为增值税一般纳税人。2019年9月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额226万元；销售服

装开具增值税普通发票，取得含税销售额”3万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不

含税销售价为30万元。已知，增值税税率为13%,有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（226+113）-r（1+13%）xl3%B、（226+113）+（1+13%）xl3%+20xl3%C、（226+113）+（1+13%）

xl3%+30xl3%D、226。（1+13%）xl3%-30xl3%

48.下列各项中，属于刑事责任形式的是。。

A、警告B、拘役C、责令停产、停业D、没收违法所得、没收非法财产

49.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据丧失后可以采取的补救措施是（）。

A、挂失止付B、公示催告C、普通诉讼D、仲裁

50.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。

A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计

算应纳消费税C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额D、

将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

51.（2020年）下列各项中，事业单位对外捐赠现金在财务会计中借记的会计科目是（）。

A、其他费用B、资产处置费用C、其他支出D、无偿调拨净资产

52.对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应进行的会计处理是（）。

A、借记“应收账款”，贷记“库存商品”B、借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”C、借记“主营业务成本力

贷记“库存商品”D、借记“发出商品”，贷记“库存商品”

53.下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（）。

A、预收款项B、应付股利C、长期应付款D、固定资产

54.下列各会计要素，O不是反映财务状况的会计要素。

A、资产B、负债C、收入D、所有者权益

55.甲公司2016年2月1日应收账款余额为2350万元，当月赊销商品一批，价款1200万元，增值税税额为204万元。

当月收回应收账款500万元,前期确认的坏账当月重新收回20万元。甲公司根据应收账款余额百分比法计提坏账准备,

计提比例为5%。则当月甲公司应当计提的坏账准备为。万元。

A、45.2B、25.2C、162.7I）、142.7

56.下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（）。

A、进口原材料而支付的关税B、购进物资支付的不准予抵扣的增值税C、处置闲置不用设备而应交纳的增

值税D、销售自产应税消费品应交的消费税

57.华天服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒

服生产成本为单件1160元，增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算华天服装厂当月该笔业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是（）。

A、100x1160x13%=18560（元）100xll60x（1+10%）xl3%=16588（元）C>100xll60x（1+10%）

-i-（1+13%）xl6%=17600（元）D、100x1160+（1+13%）xl3%=16000（元）

58.关于法的分类，下列说法不正确的是（）。

A、根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法B、根据法的内容、效力和制定程序，法分为实体

法和程序法C、根据法的空间效力、时间效力，法分为一般法和特别法D、根据法的主体、调整对象和形式，

法分为国际法和国内法

59.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于非居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所，但居住时间满5年C、

在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D、在中国境内有住所

60.某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入100万元,

营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为0。

A、借:其他业务成本6.5贷:应交税费-应交营业税6.5B、借:营业税金及附加6.5贷:应交税费-应交营业税6.5C、

借:营业税金及附加5其他业务成本1.5贷;应交税费•应交营业税6.5D、借:营业税金及附加其他业务成本5贷:

应交税费•应交营业税6.5

61.接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）。

A、被背书人B、背书人C、承兑人D、保证人

62.小明失业，如果他要领取失业保险，应当符合的条件不包括（）。

A、按照规定参加了失业保险B、非因本人意愿中断就业C、已经办理失业登记，并且有求职要求D、与

原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年

63.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。

已知增值税税率为13%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A>113000x（1+13%）X13%=13000（TG）B>（113000+6780）4-（1+13%）x13%=13780（7C）CU13000xl3%=14690

（元）D、（113000+6780）xl3%=15571.4（元）

64.有关我国船舶吨税的特点，下列表述正确的是。。

A、吨税实行从价加从量的复合税率B、吨税以船舶净吨位为计税依据C、吨税以应税船舶的所有权人为纳

税义务人D、吨税应当自船舶到港之日起15日内向指定银行缴清

65.（2018年）某企业2016年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%,本年度该企业取得国债利息收

入150万元，发生税收滞纳金4万元，不考虑其他因素，该企业2016年年度利润表”所得税费用”项目本期金额为（）

万兀。

A、338.5B、374C、337.5D、301

66.下列法律责任形式中，属于刑事责任的是

A、罚金B、支付违约金C、罚款D、没收非法财物

67.甲公司会计人员钱某某在填制记账凭证过程中发生了以下事项，正确的是

A、根据若干张原始凭证进行汇总填制记账凭证B、一张更正错误的记账凭记未附原始凭证C、由于一张购

货发票涉及了另一单位，发票原件被对方保存，故根据发票复印件填制记账凭证D、填制记账凭证时，因出现文

字错误，遂用划线更正法进行了更正

68.甲公司存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2017年4月份销售收入500万元，销售成本460

万元，4月末存货成本300万元。5月份购入存货700万元，本月销售收入600万元，发生销售退回40万元。假定不

考虑相关税费，该企业2017年5月末存货成本为（）万元。

A、448B、484.8C、540D、440

69.某企业2018年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元,

发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2018年度利润表“净利润”项目的金额为（）万元。

A、903B、1049C^976D、1012.5

70.下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。

A、公益性捐赠支出B、不能税前扣除的政策性罚款C、固定资产盘亏损失D、固定资产减值损失

71.甲与某公司签订了1年的劳动合同，合同中约定了试用期。下列关于该试用期的约定中，违反《劳动合同法》规

定的是。。

A、试用期包含在劳动合同期限内B、劳动合同仅约定试用期的，试用期成立C、合同规定成用期为1个月

D、合同规定试用期内的工资为劳动合同约定工资的90%

72.下列不属于其他应付款核算内容的是（）。

A、购货款尚未支付B、存入保证金C、个人交存的住房公积金D、应付租入固定资产的租金

73.某青年作家完成一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两

次所获稿酬应缴纳个人所得税O元。

A、3360B、4800C^3460D、4660

74.某企业借得1820万元的贷款，在15年内以年利率7%等额偿还贷款，则每年年末应付的金额为（）万元？（P/F,

7%,15=25.13,P/A,7%,15=9.1）

A、121.3B、72.4C、16562D、200

75.甲公司与乙公司于2015年1月8日签订经营租赁协议，将其一栋办公楼出租给乙公司，租期5年。2015年8月8

日乙公司又将该办公楼经营租赁给丙公司，以赚取租金差价，租期3年。则下列说法中不正确的是。。

A、甲公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算B、乙公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算C、丙

公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算D、乙公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算

76.甲股份有限公司（简称甲公司）以每股4元的价格回购股票1000万股，股票每股面值1元，共支付回购款4000

万元。回购前，公司的股本为11000万元，资本公积为3000万元（均为股票产生的溢价），盈余公积为450万元，未

分配利润为550万元。回购股票后甲公司经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票注销，注销股票

后所有者权益总额为。万元。

A、15000B、14000C、11950D、11000

77.根据资料（3）,甲公司应结转的原材料实际成本是（）万元。

A、18B、17.64C、18.36D、20

78.下列关于逐步结转分步法的表述中，不正确的是（）。

A、能够提供各个生产步骤的半成品成本资料B、为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料C、

能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平D、不必逐步结转半成品成本

79.某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35

万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为。万元。

A、5B、15C、50D、185

80.下列项目中，企业可以用现金支付的是。。

A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付欠某单位1200元货款D、退还某单位多付货款1500

元

81.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人己开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()年。

A、2B、5C>10D、3

82.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,

房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A、1260004-(1+5%)x(1-30%)xl2%=10080(元)B、126000+(1+5%)xl2%=14400(元)C、1260(M)x

(1-30%)x12%=10584(元)D、126000xl2%=15120(元)

83.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将10台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业管

理层，该冰箱的成本为每台1500元，市场售价为3000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是()o

A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为15000B、实际发放时，计入应交税费一应交增值税(销项税额)

的金额为1950C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本D、将自产产品作

为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

84.某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。6月份发生加工成本900万元。甲产品的销售价格总额

为350万元，乙产品的销售价格总额为250万元。采用售价法分配联合成本，乙产品应分配的联合成本为。万元。

A、360B、240C、375D、450

85.下列法律责任形式中，属于行政责任的是()。

A、罚款B、赔偿损失C、赔礼道歉D、没收财产

86.(2019年)甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。下列各项中，符合复议

管辖规定的是O。

A、甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B、甲公司应向M省税务局申请行政复议C、甲公司应向

M省税务局稽查局申请行政复议D、甲公司应向N市税务局申请行政复议

87.某企业在存货发出时，采用月末一次加权平均法核算,该企业2011年10月初库存材料60件,每件为1000元，月中又

购进两批，一批200件，每件950元,另一批100件，每件1046元，则月末该材料的加权平均单价为。元/件。

A、980B、985C、990D、1182

88.甲企业2012年7月1日进口一台机器设备，到岸价格为300万元，在海关处保存2年，甲企业于2013年3月31

日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格为。万元。

A^300x(1-9/(2x12)]=187.5B、300x(1-9/12)=75C>300x(1-15/(2x12)]=112.5D、30079/12=225

89.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是0。

A、飞机场跑道占用耕地B、医院占用耕地C、铁路线路占用耕地D、军事生产企业占用耕地

90.（2020年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A、固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应向其机构所在

地或者居住地的税务机关申报纳税C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所

在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

91.某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所

得额为（）元。

A、0B、25200C、26500D、30000

92.下列各项中，应在“预付账款”贷方核算的是（）。

A、收到货物B、预付直接安装固定资产款项C、收到购货款D、发出商品

93.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、事业单位B、民办非企业单位C、个人独资企业D、社会团体

94.企业的短期借款发生的利息，应借记的科目是

A、应计利息B、管理费用C、应付利息D、财务费用

95.下列各项中，不属于资产应具有的特征是

A、资产是由企业过去的交易或者事项形成的B、资产是可以单独对外出售的可辨认经济资源C、资产是企

业拥有或者控制的资源D、资产预期会给企业带来经济利益

96.A、B两种产品共同消耗的燃料费用为8000元，A、B两种产品的定额消耗量分别为150千克和250千克。则按

燃料定额消耗量比例分配计算的B产品应负担的燃料费用为。元。

A、2000B、3000C、5000D、8000

97.下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的是O。

A、收到的利息B、转让商标使用权收入C、接受现金捐赠D、取得交易性金融资产的现金股利

98.关于车辆购置税的说法，正确的是O。

A、纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B、纳税人进口自用的应税车辆，应自进口

之日起30日内申报纳税C、纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报

纳税D、纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

99.根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是（）。

A、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除B、企业在筹建期间,

发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C、企业

在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除I）、企业在筹建期间，发生的广告费和业务

宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

100.下列各项中，不应当在“应付职工薪酬”科目核算的是O。

A、应付职工的医疗保险费B、预支职工的差旅费C、应付职工的带薪缺勤D、应付职工的辞退福利

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题I分）

K[A]（1）该住房位于北、上、广、深；（2）王某购入该住房的时间不足2年。因此，王某应按5%征收率金额缴纳

增值税。

2、选项B符合题意：本题考核年终奖个人所得税的计算。48000X2=4000（元，适用税率为10%,速算扣除数

105,程某全年一次性奖金应纳税额=48000xl0%・105=4695（元

3、选项B正确：已经完成销售手续并确认收人的销售商品，不属于该企业的资产，需要在备查簿登记。选项ACD

错误。

4、【D】销售低税率货物，销售交通运输服务1选项A）、邮政服务、基础电信服务、建筑服务（选项C）、不动产租

赁服务（选项B）,销售不动产，销售土地使用权，增值税税率均为9%。

5>[D]材料、燃料、动力一般情况下不使用产品销售价格进行分配，因为在生产过程中一般不会有产品的销售价格。

6、【A】选项A正确：应交而未交增值税应计入应交税费——应交增值税。选项BCD错误。

7、【B】甲公司该可供出售金融资产的入账价值=2100-2100*5%"/2+30=2080（万元）。

8.[D]选项D正确：本题考核劳务报酬所得适用税率。个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。

9、【D】选项D正确：计入“税金及附加”；选项A错误：增值税属于价外税，不影响企业损益；选项B错误：工业企

业缴纳的土地增值税应列入“固定资产清理”科目（如果出售的是土地使用权则最终计入营业外收入或营业外支出）；选

项C错误：记人“管理费用”科目。

10、【C】选项C正确：本题考核法律责任。选项A,属于行政责任。选项BD,属于刑事责任。

IK[B]选项B正确：企业的采购材料成本包括买价、运杂费、挑选整理费和合理损耗，材料入账价值

=1000x100+2000+500=102500（元）。

12、【B】选项B正确：采用支付手续费方式委托代销商品支付的代销手续费应计入销售费用。选项ACD错误。

13.[A]营业成本=主营业务成本+其他业务成本。选项A,计入其他业务成本；选项B,计入营业外支出；选项C,

计入递延收益；选项D,属于一般经营损失的，计入管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。

14、【D】选项D正确：消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待;

摩托车本身的价款，10000元/辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额；所以=

（10000x10+30000）v（1+17%）xlO%=lllll.ll（元）；选项ABC错误。

15、【C】本题考核计划成本分配法。选项C正确：辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之

间的差额采用简化计算方法全部计入到管理费用；选项ABD错误。

16>［C］在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。本题中

副产品的生产成本=30x150=4500（元），主产品的成本=15000—4500=10500（元）。

17.［D］发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

18、【B】权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。

19、偿还应付账款属于购买商品支付的现金，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为200万元；以银行

存款购买2个月内到期的国债不产生现金流量；支付生产人员工资属于“支付给职工以及为职工支付的现金”；购买固

定资产属于投资活动。

20.［D］留存收益包括盈余公积和未分配利润，用税后利润补亏、盈余公积补亏引起留存收益内部有关项目此增彼减；

资本公积转增资本不引起留存收益内部项目变化;发放股票股利时,留存收益总额减少。

2K［D］选项D正确：本题考核汇兑的相关规定。汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。

22、【A】应付银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入短期借款科目中。

23、［D］本题考核所有者权益相关的账务处理，选项D正确：企业以盈余公积转增资本，盈余公积减少，股本（或实

收资本）增加，属于所有者权益内部一增一减，所有者权益总额不变。选项ABC错误。

24、【B】本题考核税务登记管理。选项B正确：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，

在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日

内，将其全部账号向主管税务机关报告。选项ACD错误。

25、［C］应确认该项业务的收入=300x60%.80=100（万元）。

26、【C】本题考核法律的性质。选项C正确：法律是全国人大及其常委会制定的规范性文件的总和；选项ABD错误。

27.［C］一项资产增加、一项负债等额增加；一项资产增加、一项所有者权益等额增加，以上业务使财务状况等式左

右两边的金额等额增加。

28、【C】选项C正确：销售商品并确认收入时，相关商品成本应一并结转，确认销售成本，对于已经售出的商品包含

有存货跌价准备的，应当转销对应的存货跌价准备，同时冲减销售成本。对于本题而言，有关销售成本处理的相关会

计分录如下：借：主营业务成本320贷：库存商品320借：存货跌价准备50贷：主营业务成本50

29.［B］无形资产的出售损益计入资产处置损益，债务重组收益计入营业外收入，所以金额为5万元。

30、【C】选项C正确：本题考核纳税义务发生时间。选项C,提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

31、［A］选项BCD；属于票据的变造。

32、【B】事业单位的其他收入的核算内容包括：（D投资收益；（选项B正确）（2）银行存款利息收入；（3）租金收

入；（4）捐赠收入；（5）现金盘盈收入；（6）收回已核销应收及预付款项；（7）无法偿付的应付及预收款项；选项A

错误：计入经营收入；选项C错误：计入附属单位上缴收入；选项D错误：计入上级补助收入。

33、【D】（1）选项AC:加工、修理修配劳务属于增值税应税劳务；（2）选项B:销售集邮商品属于增值税征税范围。

34、【C】本题考核个人所得税中工资、薪金包括的项目。选项C正确：独生子女补贴不属于工资、薪金所得，不征收

个人所得税；选项ABD错误。

35、【B】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算

企业所得税应纳税所得额时准予扣除。选项B正确：因此，该项借款利息支出允许扣除的金额=200x0.3%x4=2.4（万

元）；选项CD错误。

36、【D】选项D正确：安装检验是销售合同中的重要组成部分时，应在商品安装完毕并检验合格时确认收入，对于不

重要的安装检验不影响收入的确认。选项ABC错误。

37、【C】本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。白产应税消费品用丁连续生产应税消费品，不纳税。

38、【B】选项B正确：所得税费用;（100-5+20-15）x25%=25（万元）。

39.[D]本题考核纳税义务发生时间的规定；选项D符合题意：将货物交付他人代销，增值税纳税义务发生时间为收

到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；选项ABC不符合题意。

40、【C】选项C正确：在计划成本法下，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额,

记入“管理费用”科目。

41、【D】本题考核变更税务登记的时间。选项D正确：公司增加注册资本需要办理变更税务登记，纳税人应自工商部

门办理变更登记之日起30日内办理税务登记。选项ABC错误。

42、【B】选项B正确：本题考核法和法律。法的本质是统治阶级国家意志的体现；选项ACD错误：法是国家制定或

认可的规范、法凭借国家强制力保证而获得普遍遵行的效力、法是明确而普遍适用的规范、法是确定人们在社会关系

中的权利的义务的行为规范为法律的特征。

43、【D】选项D正确：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院

提起上诉；选项ABC错误。

44、【B】本题考核营业税改征增值税应纳税额的计算。选项B正确：甲公司当月的销项税额=100xH%+80x6%=15.8

（万元）；选项ACD错误。

45、【D】本题考核收入的确认条件。选项D符合题意：企业销售商品相关已发生或将发生的成本不能可靠计量，但已

收到价款的，不符合收入确认条件，不应确认为收入。选项ABC不符合题意。

46.[D]资料（4）会计分录：借：其他货币资金653贷：交易性金融资产.成本590——公允价值变动20投资收

益43借：投资收益3贷：应交税费——转让金融商品应交增值税3

47、【A】(1)将外购的布料用于集体福利，不视同销售；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销

项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额:(226+113)v(1+13%)xl3%=39(万元

48、刑事责任分为主刑和附加刑两类。选项B正确：主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。选项

ACD错误：属于行政责任。

49、【D】本题考核票据丧失后的补救措施。票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、