《初级会计职称》2024年开阳县预测试题含解析

《初级会计职称》2024年开阳县预测试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.（2018年）下列不属于缴纳企业所得税的是（）。

A、丙个人独资企业B、乙事业单位C、甲有限责任公司D、丁股份有限公司

2.根据我国《社会保险法》的规定，下列关于基本养老保险制度表述不正确的是O。

A、基本养老保险制度由：职工基本养老保险制度、新农保、城居保三个部分组成B、我国决定将新农保和城居

保两项制度合并实施C、城乡居民基本养老保险参保范围不包括未满16周岁的未成年人D、无雇工的个体工

商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员的费用由国家财产补贴支出

3.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。

A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡C、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡

4.下列各项中，属于事件性质的法律事实是（）。

A、成立公司B、签发支票C、水灾D、骗税

5.某企业购入A公司的股票进行长期投资，持股比例是60%,采用成本法进行核算，购入时支付价款11900元，同

时另支付相关税费100元，购入1个月后收到企业购入时价款中包含的已宣告但未实际分配的上年度股利1000元。则

购入时长期股权投资的入账价值为。元。

A、10900B、1100（）C、11900D、12000

6.2012年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至H月4日

7.根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起。内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险

登记。

A、60日B、30日C、45日D、90日

8.某公司2017年8月应缴纳增值税80000元，城市维护建设税5600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务

机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设

税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。

A、（80000+5600）x0.5%ox15=642（元）B、80000x0.5%ox15=600（元）C、80000x0.5%＜）x30=1200（元）D、

（80000+5600）X0.5%OX30=1284（元）

9.某化妆品公司（一般纳税人）2019年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15%）100箱，销售价为10000

元/箱（不含增值税），销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱（不含增值税）；当月，还将20

箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为。元。

A、315000B、317540C、325600D、334000

10.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是O。

A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用（运费收入）

D、借款合同中的借款本利合计金额

11.企业产品成本中原材料费用所占比重较大时，生产开始时原材料一次投入，月末在产品数量变化较大的情况下，

月末可采用的在产品和完工产品之间分配的方法是（）。

A、在产品成本按年初固定成本计算法B、在产品按所耗直接材料成本计价法C、定额比例法D、约当产

量法

12.（2020年）根据劳动合同法律制度的规定用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少应该保存（）年。

A、1年B、2年C、10年D、15年

13.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A、保证B、扣押C、质押D、抵押

14.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是（）。

A、出票人住所地法院B、持票人住所地法院C、票据出票地法院D、票据支付地法院

15.增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。

A、销售原材料支付的运费B、外购生产设备支付的运费C、外购用于集体福利的货物支付的运费D、购

买免税农产品生产应税产品而支付的运费

16.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。

A、借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B、借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C、借

记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D、借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

17.甲公司2017年11月30日资产负债表中“固定资产”项目金额为2560万元，12月1日外购固定资产500万元，甲

公司预计该固定资产使用年限为10年，预计净残值为0万元，采用年限平均法计提折旧，12月将自有的厂房对外出

租，已知厂房原值为1000万元，截至12月31日已计提折旧800万元。除当月购入固定资产及对外出租厂房以外的其

他固定资产当月计提折旧为200万元，假定不考虑相关税费，则甲公司2017年12月31日资产负债表中“固定资产”

项目填列的金额为。万元。

A、2860B、2660C、3060D、2655

18.一般纳税人销售的下列货物中,不适用13%税率的是（）。

A、大米B、图书C、食用盐D、手机

19.某企业产品入库后发现可修复废品一批，其生产成本为3500元。修复废品耗用直接材料1000元，直接人工500

元、制造费用800元，回收残料计价100元，应收过失人赔款100元。不考虑其他因素，该批废品净损失为。元。

A、2100B、5600C、3600D、2300

20.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是

（）。

A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税白酒生产的巧克力

D、外购己税润滑油生产的润滑油

21.某企业采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货的价值。2017年初“存货跌价准备”科目的余额为200元。假设

2017年12月31日三种存货的成本和可变现净值分别为：A存货成本5000元，可变现净值5000元；B存货成本1500

元，可变现净值1400元；C存货成本5000元，可变现净值4600元。该企业12月31日记入“资产减值损失”科目的金

额为。元。

A、借方300B、借方500C、贷方300D、贷方500

22.下列各项中，能够导致企业留存收益减少的是（）。

A、宣告分配现金股利B、以资本公积转增资本C、提取盈余公积D、以盈余公积弥补亏损

23.某年9月1日，王某跳槽到乙公司工作，随后向乙公司提出补休该年度带薪年休假的申请。己知，王某的工作年

限为18年，当年全年日历天数共365天，9月1日为当年第244天。根据劳动合同法律制度的规定，有关王某可以补

休的带薪年休假天数，下列说法正确的是（）。

A、如果王某当年在原单位已经休了5天，王某在乙公司可以补休5天B、如果王某当年在原单位已经休了5天,

王某在乙公司可以补休10天C、不论王某当年在原单位是否休过年休假，王某在乙公司均可补休3天D、不

论王某当年在原单位是否休过年休假，王某在乙公司均可补休4天

24.下列关于个人所得税费用扣除方法的表述中，不正确的是0。

A、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用,采取定额扣除的办法B、偶然所得可以扣除相关支出C、劳务报

酬所得采取定额和定率两种扣除办法D、个体工商户采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用

25.关于劳动合同订立主体的义务，下列表述正确的是（）。

A、用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情况B、用人单位有权了解劳动

者的所有信息，包括工作与生活的各种情况C、用人单位招用劳动者，可以暂时扣押劳动者的居民身份证以及其

他证件D、用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金

26.政府财务会计应当编制的报告有（）。

A、预算报告B、财务报告C、审计报告D、决算报告

27.东方公司2015年3月对宏达公司进行股权投资，占宏达公司有表决权股份的20%,东方公司能够在宏达公司董

事会中派出代表。2015年6月宏达公司宣告分派现金股利，分派方案为每10股派0.5元，东方公司可以分派到的现金

股利为275万元，则东方公司的下列会计处理正确的是（）。

A、应当确认投资收益275万元B、应当冲减长期股权投资账面价值275万元C、宣告时不做账务处理D、

此项业务需要在备查簿中进行登记

28.（2016年）下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的是

A、开采原油过程中用于加热、修井的原油免税B、对依法在建筑物下通过充填方式采出的矿产资源，资源税减

征30%C、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%D、深水油气田减征

40%

29.转账支票的主题图案为

A、梅花B、兰花C、竹D、菊花

30.某企业年初未分配利润贷方余额为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任

意盈余公积，宣告发放现金股利80万元，该企业期末未分配利润为（）万元。

A、855B、867C、870D、874

31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是。。

A、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B、对被撤销的税务机关在撤

销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C、对计划

单列市税务局的具体行政行为不服的，向所在省税务局申请行政复议D、对两个以上税务机关共同作出的具体行

政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

32.下列交易或事项能够增加企业所有者权益的是O。

A、提取法定盈余公积B、盈余公积补亏C、向投资者分派利润D、定向增发股票

33.目前我国的银行卡清算机构是O。

A、中国人民银行B、中国银监会C、中国银联D、中国银行

34.A公司2016年度实现营业收入为5000万元，其中现销收入2600万元，赊销收入2400万元；当年预收货款1000

万元，预付货款1200万元，因质量不合格销售退回支付现金300万元，收回前期坏账50万元，则A公司当年“销售

商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。

A、2350B、2300C、3350D、3300

35.下列各项中，不属于银行本票的绝对应记教事项的是O。

A、付款人名称B、收款人名称C、出票人签章D、无条件支付的承诺

36.下列人员工资薪金会直接计入期间费用的是（）。

A、工程人员工资B、提供劳务人员的工资C、生产车间管理人员的工资D、销售人员的工资

37.某公司将税务机关确定的应于2016年11月5日缴纳的税款30万元拖至2016年11月15日缴纳，根据税收征收

管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A、150B、1500C、1000D、2250

38.某公司委托证券公司发行股票60。万股，每股面值1元,每股发行价格8元,向证券公司支付佣金400万元。该公司

应贷记“资本公积——股本溢价”科目的金额为0万元。

A、4200B、4800C、3800D、4400

39.下列关于劳务派遣的说法中，不正确的是（）。

A、劳动合同用工是我国企业的基本用工形式B、劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上

实施C、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立3年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬D、被派遣

劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬

40.事业单位在期末应将财政补助收入和对应的财政补助支出进行结转，涉及的会计科目是

A、事业结余B、非财政补助结转C、财政补助结转D、财政补助结余

41.某企业职工赵某的月工资为1600元，当地社会平均工资为3000元，最低工资为2000元，已知职工基本养老保险

个人缴费的比例为工资的8%,根据社会保险法的有关规定，赵某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）元。

A、128B、144C、160D、240

42.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为

100万元，增值税为17万元。截至2017年6月，该批计算机己计提折旧70.2万元，则该批计算机应转增进项税额的

下列计算中正确的是（）。

A、17（万元）B、（100-70.2）xl7%=5.1（万元）C、（100+17-70.2）4-（1+17%）xl7%=6.8（万元）D、

0

43.某企业2010年12月31日存货的账面余额为20000元，预计可变现净值为19000元。2011年12月31日存货的账

面余额仍为20000元，预计可变现净值为21000元。则2011年末应冲减的存货跌价准备为。元。

A、1000B、2000C、9000D、3000

44.下列关于财务报表说法错误的是（）。

A、我国企业的资产负债表采用账户式结构B、我国企业的利润表采用多步式格式C、我国企业的利润表采

用单步式格式D、我国企业的现金流量表采用报告式结构

45.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中，不

正确的是（）。

A、承兑人于到期前进行付款确认的，应于提示付款日划付资金给持票人B、持票人在提示付款期限内提示付款

的，承兑人应在提示付款日应答C、承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明

D、承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款

46.下列项目中，不属于货币资金的是（）。

A、库存现金B、外埠存款C、银行汇票存款D、备用金

47.根据资料（3）,该公司增发股票计入资本公积的金额是（）万元。

A、2000B、2324C、1928D、1940

48.甲公司（增值税一般纳税人）于2016年4月23日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款

为200万元，增值税税额为34万元，由销货方代垫各项杂费共计22万元。材料已验收入库，但货款及垫付款项尚未

支付。同时，合同中规定了现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30o甲公司于2016年5月1日付款，则甲公司应付账款

的入账金额为（）万元。

A、234B、200C^222D、256

49.根据城镇土地使用税法律制度的规定，纳税人购置新建商品房，缴纳城镇土地使用税的起始时间为（）。

A、房屋交付使用之次月B、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C、建成之次月D、付款之次

月

50.甲公司将5年前购进的一栋办公楼转让，该办公楼购进原价为5000万元，已提折旧为800万元，转让价款为8000

万元。已知销售不动产适用的营业税税率为5%,有关甲公司上述业务应当缴纳的营业税，下列计算式正确是（）。

A、8000x5%B、（8000-800）x5%C、（8000-5000）x5%D、（8000-5000-800）x5%

51.甲化妆品厂期初库存的外购高档香水精4万元，本期外购高档香水精取得增值税专用发票上注明价款10万元，本

期期末库存高档香水精3万元。甲化妆品厂本月领用的高档香水精全部用于生产高档香水对外销售，取得不含增值税

销售额15万元。已知，消费税税率为15%,购进高档香水精均取得了增值税专用发票，有关甲化妆品厂当期应缴纳

的消费税税额，下列计算列式正确的是（）。

A、15x15%-（4+10-3）xl5%B、15x15%-（4+10）xl5%C、15xl5%-10xl5%D、15x15%

52.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A、文化业B、财产保险业务C、旅游业D、修理修配业务

53.赵某工作已满15年，2019年10月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则赵某可以享受的带薪年休假

是。天。

A、0B、2C、2.5D、10

54.（2017年）下列各项中，关于无形资产摊销的会计处理表述正确的是（）。

A、无形资产摊销额应全部计入管理费用B、用于生产产品的无形资产的摊销额应计入其他业务成本C、使

用寿命不确定的无形资产不应摊销D、使用寿命有限的无形资产自可供使用下月开始摊销

55.2018年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额20000元；向内烟

草批发企业销售卷烟500标准条，一直卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200

支卷烟，甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的O。

A、20000x11%+300x200x0.005=2500(元)B、20000x11%+300x200x0.005+5000x11%+500x200x0.005=8500(元)

C、20000x11%+50000xll%=7700(元)D、5(MM)0x11%+50()x200x().0()5=60()0(元)

56.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人

57.下列各项中，会影响所有者权益总额发生增减变动的是O。

A、支付已宣告的现金股利B、股东大会宣告派发现金股利C、提取现金D、盈余公积补亏

58.营业税改征增值税试点地区，有形动产租赁服务适用的税率为0。

A、17%B、13%C>11%D、6%

59.某建筑企业将2012年10月15日应缴纳的营业税和房产税，共计28万元税款,延迟至10月25日才缴纳，税务机关

责令其缴纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞纳金为()元。

A、1400B、1260C、840D、140

60.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是0。

A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售房地产

61.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是(工

A、婚姻介绍服务B、福利彩票的发行收入C、个人转让著作权D、非学历教育收取的学费

62.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是()，

A、外国鸵华机构购买土地使用权B、某事业单位转让国有土地使用权C、土地使用权的出让D、土地使

用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

63.(2017年)甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿

赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应该

缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A、［103000+721/(1+3%)以3%=3111元B、(103000+721)x3%=3nl.63元C、［103000/(1+3%)

+721］x3%=3021・63元D、(103000+721)/(1+3%)x3%=3021元

64.甲公司于2016年7月5日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定，乙公

司应于规定的时间前向付款人提示承兑。该时间为。。

A、7月15日B、8月5日C、9月5日D、10月5日

65.我国现行基本养老保险规定的个人缴费比例是()。

A、20%B、11%C、8%D、具体比例由省、自治区、直辖市政府确定

66.尚未建立工会的用人单位，集体合同由下面哪一主体指导劳动者推举的代表与用人单位订立()。

A、劳动行政部门B、企业党委C、上级工会D、劳动关系三方协调委员会

67.2019年9月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余500元，转销由于债权单位无法清偿的应付账款8000

元；出售管理费用设备确认净收益6000元。不考虑其他因素，2019年9月该企业确认的营业外收入为()元。

A、14500B、8500C、6500D、14000

68.根据车船税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。

A、车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B、车船税

由地方税务机关负责征收C、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地D、车船税按年申

报缴纳

69.A公司2010年购买商品支付500万元(含增值税)，支付2009年接受劳务的未付款项50万元，2010年发生的购

货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2010年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列()

万兀。

A、535B、465C、435D、500

70.对犯罪分子判处管制的，对应刑期应当符合《刑法》的要求；该要求为。。

A、3个月以上6个月以下B、3个月以上2年以下C、6个月以上1年以下D、6个月以上2年以下

71.2017年9月，小张取得如下所得：从甲上市公司取得股息收入1000元，小张已持有该公司股票5个月；从乙非

上市公司取得股息收入1500元，小张已持有该公司股票5年；取得银行储蓄存款利息2500元。小张9月份应缴纳的

个税是()元。

A、400B、250C、750D、1000

72.某公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2011年12月31日库存自制半成品的实际成本为40万元，

预计进一步加工所需费用为16万，预计销售费用及税金为8万元。该半成品加工完成后的产品预计销售价格为60万

元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2011年12月31日该项存货应计提的跌价准备为0万元。

A>0B、4C、16D、20

73.《会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财

务会计报告。此项规定主要是保证会计资料的()。

A、真实性B、合法性C、准确性D、完整性

74.(2017年)2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。己知增值税征收

率为5%,房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A、126000/(1+5%)x(1-30%)xl2%=10080元B、126000/(1+5%)xl2%=14400元C、126000x(1-30%)

xl2%=10584元D、126000xl2%=15120元

75.下列各项中，需要计提折旧的是()。

A、经营租入的设备B、已交付但尚未使用的设备C、提前报废的固定资产D、已提足折旧仍继续使用的

设备

76.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和

行业相关标准的产品取得的收入，可以享受的税收优惠政策是()。

A、免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、按照投资额的10%抵免所得税

77.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是。。

A、公共交通运输服务B、认证服务C、仓储服务D、收派服务

78.（2013年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于其他发票的是O。

A、机动车销售统一发票B、商品房销售发票C、商业零售发票D、铁路客票

79.某企业2017年3月开始自行研发一项非专利技术，至当年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，为研发该

非专利技术，累计发生研究支出160万元，累计发生开发支出500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该

非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2017年度利润总额减少。万元。

A、10（）B、160C、260D、660

80.某企业2017年7月被盗，丢失固定资产一台，该固定资产原值120万元，已提折旧12万元，经过调查，该损失

属于企业管理不善造成的，保险公司赔偿金为20万元。不考虑相关税费，则报经批准后应计入（）。

A、管理费用88万元B、营业外支出88万元C、资产减值损失88万元D、其他应收款88万元

81.某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：已知企业所得税税率为25%,该生产企业2014年度应缴

纳企业所得税是。。

A、5.6万元6万元C、8.75万元D^12.50万元

82.发卡机构调整信用卡利率的，应至少提前。个自然日按照约定方式通知持卡人。

A、15B、30C、45D、60

83.2015年1月1日，甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权，初始投资成本为4000万元；当日，乙公司可辨认

净资产公允价值为1500。万元，与其账面价值相同。甲公司对乙公司的生产经营决策具有重大影响。乙公司2015年实

现净利润1000万元。假定不考虑所得税等其他因素，2015年甲公司下列各项与该项投资相关的会计处理中，正确的

是（）•

A、确认营业外收入500万元B、确认商誉500万元C、确认其他综合收益300万元D、确认应收股利

300万元

84.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据丧失后可以采取的补救措施是（）。

A、挂失止付B、公示催告C、普通诉讼D、仲裁

85.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，

应当计入（）。

A、生产成本B、应交税费C＞主营业务成本D、委托加工物资

86.2015年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的5年期分期付息、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利

率为5%,实际支付价款为1050万元，另发生交易费用5万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资，每年年末确

认投资收益，2015年12月31日确认投资收益35万元。2015年12月31日，甲公司该债券的摊余成本为（）万元。

A、1035B、1040C、1070D、1065

87.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税

所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100

万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据

企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、72.5B、80C、75D、97.5

88.（2015年）2014年1月3日，甲公司以1100万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元）购入乙

公司发行的公司债券，另支付交易费用10万元，将其确认为交易性金融资产。该债券面值为1000万元，票面年利率

为5%,每年年初付息一次。不考虑其他因素，甲公司取得该项交易性金融资产的初始入账金额为（）万元。

A、1000B、1100C、1075D、1110

89.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，

3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是。。

A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决C、提请仲裁委员会作出裁决D、提

请仲裁委员会主任作出裁决

90.下列选项关于票据权利丧失补救的表述中，不正确的是（）。

A、可以申请挂失止付的票据包括，己承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现

金”字样的银行本票四种B、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付

通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款C、失票人应当在通知挂失止

付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告D、在公示

催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法

院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外

91.根据我国社会保险法，下列关于社会保险登记表述不正确的是。。

A、用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会

保险登记B、社会保险经办机构应当自收到申请之日起30日内予以审核，颁发社会保险登记证件C、用人单

位社会保险登记事项发生变更的，应当自变更之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更登记D、用人单位应

当自用工之日起30日内，为其员工申请办理社会保险登记

92.甲企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨为30元，本期购进A材料5000

吨，收到增值税专用发票上注明的价款总额为140000元，增值税税额为18200元，另发生运杂费2000元，增值税税

额为180元。原材料运抵企业后验收入库原材料4995吨，运输途中合理损耗5吨，购进A材料发生的成本差异（超

支）为（）元。

A、10350B、10380C、7850D、10530

93.下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是（）。

A、应当从工伤保险基金中支付的B、应当由第三人负担的C、在协议医疗机构发生的符合标准的医疗费用

D、在境外就医的

94.营业税改征增值税中，提供交通运输业适用的税率为O。

A、17%B、13%C、11%D、6%

95.根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是（）。

A、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B、公园、名胜古迹内的索道

公司经营用地，免征城镇土地使用税C、对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税D、盐场的盐

滩，应照章征收城镇土地使用税

96.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A、花卉种植B、中药材种植C、谷物种植D、蔬菜种植

97.下列各项中，不应计入税金及附加的是（）。

A、城市维护建设税B、航空公司提供运输服务应缴纳的增值税C、制造企业拥有并使用的小汽车应交纳的

车船税D、煤炭企业对外出售煤炭应交纳的资源税

98.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销

售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为15%）

A、10.26B、22.32C、31.98D、70.72

99.某事业单位2012年度事业收入为1000万元，事业支出为750万元；经营收入为250万元，经营支出为300万元;

以货币资金对外投资100万元。假定该事业单位年初事业基金结余为125万元，不考虑其他因素。该事业单位2012

年12月31日事业基金余额为。万元。

A、225B、275C、375D、400

100.（2019年）2018年10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为1。月31日的纸质商业承兑汇票（承

兑人乙公司在异地）。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利

息的计算中，正确的是（）。

A、贴现利息=票面金额x年利率x（贴现日至到期日前1日的天数）B、贴现利息=票面金额x日利率x（贴现日至

到期口前1口的天数）C、贴现利息-票面金额k口利率k（贴现口至到期口前1口的天数十3〉D、贴现利息三

票面金额x年利率x（贴现日至到期日前1日的天数+3）

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1、选项A正确：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非

企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税

纳税义务人，不缴纳企业所得税。

2>[D]选项D正确：本题考核基本养老保险覆盖范围。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非

全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

3>[C]本题考核银行卡的分类。选项C正确：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后

者不具备透支功能；选项ABD错误。

4、【C】选项C正确：本题考核法律事件。法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起经济法律关系发生、

变更和消灭的现象，包括绝对事件（自然现象）和相对事件（社会现象）。选项ABD三项属于行为性质的法律事实。

5、【B】本题考核长期股权投资入账价值的确定。购入时支付的价款中有1000元已宣告但未发放的现金股利，应记入

“应收股利，科目，因此，购入时长期股权投资的入账价值=11900+100/000=11000（元）。

6.［D］本题考核行政复议申请的规定。选项D正确：当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具

体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，所以时间为9月5日-11月4日；选项ABC错误。

7>［B］用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

8、［A］选项A正确：本题考核滞纳金的计算。（1）增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之

日起15日内申报纳税；（2）滞纳金=应纳税款x滞纳天数X0.5%；（3）应纳税款=80000+5600=85600（元）；（4）滞纳

天数为纳税期限届满的次日（9月16日）至实际缴纳税款之日（9月30日），共计15天；（5）滞纳金:（80000+5600）

x0.5%ox15=642（元）。

9、【A】选项A符合题意：本题考核应纳消费税的计算。纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税

消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。应纳消费税额=（100x10000+80x11000+20x11000）xl5%=315000

（元【应试技巧】注意视同销售情况下，增值税和消费税的计税依据大部分情况下都是相同的，仅有一种情况不同，

即:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最

高销售价格”作为计税依据计算消费税。考生在复习中可以对此作为“特例”来掌握,

10s［D］借款合同中以借款金额为印花税计税依据。

IK［B］本题考核完工产品与在产品之间生产费用的分配方法。选项B正确：在产品成本按年初固定成本计算法适用

于月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品；定额比例法适用于各项消耗定额或成

本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品；约当产量法适用于产品数量较多，各月在产品数量变

化也较大，且生产成本直接材料和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。选项ACD错误。

12>［B］用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

13、［B］纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方

式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，不包括扣押方式。

14、【D】选项D正确：本题考核诉讼管辖。因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管

辖；选项ABC错误。

15>［C］（1）选项ABD；属于外购交通运输服务用于可抵扣（能产生俏项税额）的项目，且取得了增值税专用发票，

可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税

货物对外销售可以产生销项税额。（2）选项C:属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

16.［B］选项B正确：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过“其他

货币资金”科目核算；借：其他货币资金贷：银行存款选项ACD错误。

17.［B］“固定资产”项目应填列的金额=2560+500-（1000-800）-200=2660（万元），对外出租厂房应作为“投资性房地

产”科目核算。

18.ID］本题考核增值税的低税率范围。选项D适用17%的税率。

19、［A］选项A正确：该批废品净损失=1000+500+800.100・100=2100（元）。

20、【D】选项D符合题意：本题考核已纳消费税的扣除。外购应税消费品已纳税款的扣除包括；（1）外购已税烟丝生

产的卷烟；（2）外购己税化妆品原料生产的化妆品；（3）外购己税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）

外购己税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购已

税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；（7）外购己税实木地板原料生产的实木地板；（8）外购己税石脑油、

润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。选项ABC不符合题意：

选项AC属于将应税消费品用于不是继续生产应税消费品，因此不能抵扣。选项B,纳税人用外购的己税珠宝、玉石

原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

2K[A]本题考核存货跌价准备的计算。选项A正确：本期发生减值;（1500-1400）+（5000-4600）=500（元）。期

初已有200元的跌价准备，因此需补提300元的跌价准备。对应的资产减值损失借方增加300选项BCD错误。

22、【A】本题考核与留存收益相关的账务处理。选项A正确：股东大会宣告分配现金股利使得留存收益减少，负债增

加；选项B错误：以资本公积转增资本不涉及留存收益；选项CD错误：提取盈余公积和盈余公积补亏都是在留存收

益内部发生变化，不影响留存收益总额的变化。

23、【C】（1）王某的工作年限已满10年不满20年，全年可享受的年休假天数为10天；（2）王某当年在乙公司剩余

日历天数占全年日历总天数的比例=（365-243）4-365=33.42%；（3）10x33.42%=3342（天），而折算后不足1整天的

部分不享受年休假，因此，王某可在乙公司补休3天。

24、【B】本题考核个人所得税中费用扣除的规定。利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以

规定不得扣除任何费用。

25、【A】选项A正确：本题考核劳动合同订立主体的义务。用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况,

劳动者应当如实说明；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或

者以其他名义向劳动者收取财物。

26、【B】

27、选项B正确：对于具有重大影响的长期股权投资应当采用权益法核算。被投资单位宣告分派现金股利，投资

方应按持股比例减少长期股权投资账面价值；东方公司的会计分录为：借：应收股利275贷：长期股权投资一损益

调整275选项ACD错误。

28、【A】本题考核资源税税收优惠。选