《初级会计职称》灌云县2024年模拟试题含解析

《初级会计职称》灌云县2024年模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.罗某2019年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%,

基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他

专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年

应缴纳的个人所得税是。。

A、（80000-60000）x3%=600元B、[80000—60000—6000又（8%+2%+0・5%+12%）xl2]x3%=114元C、

[8（）000—60000—6000x（8%+2%）乂12卜3%=384元D、[80000—60000—6000M（8%+2%+12%）xl2Jx3%=

124.8元

2.下列项目中，以“净吨位数”为计税依据来征收车船税的是（）。

A、轮式专用机械车B、游艇C、拖船D、摩托车

3.编制利润表的主要依据是（）。

A、资产、负债及所有者权益各账户的本期发生额B、资产、负债及所有者权益各账户的期末余额C、损益

类各账户的本期发生额D、损益类各账户的期末余额

4.甲公司是我国居民企业。2017年甲公司自行研发无形资产发生费用化支出100万元。9月份，无形资产研发成功，

入账价值500万元，2017年计提摊销10万元。2017年安置残疾人员支付工资8万元。根据上述描述，甲公司可以税

前扣除的费用是（）万元。

A、118B、175C、181D、186

5.2019年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。关于双方劳动关

系建立的下列表述中，正确的是。。

A、甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B、赵某与甲公司未订立劳动

合同，双方之间未建立劳动关系C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D、赵某与

甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

6.赵某日工资为160元，某年5月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）5月1日加班8小时;

（2）5月17、18日（周一、周二）晚上加班共计4小时；（3）5月25日（周日）加班6小时。根据劳动合同法律制

度的规定，5月份单位应当向赵某支付加班工资共计（）元。

A、680B、720C、840D、1080

7.下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中，正确的是（）。

A、采用直接分配法，辅助生产费用需要进行对外和对内分配B、采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生

的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用C、采用顺序分配法，辅助生产车间受益多的先分配，受

益少的后分配D、采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成

8.甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生如下交易事项：销售一批自产产品，取得价款为200万元，增值税

税额为34万元，该批产品成本为60万元；销售原材料一批，取得价款50万元，增值税税额8.5万元，该批原材料成

本为30万元；出租投资性房地产的折旧额为20万元。甲企业2016年6月应记入“其他业务成本”科目的金额为（）万

兀。

A、120B、50C、48.5D、30

9.“事业收入”当期发生额中“专项资金”部分应结转入的科目是。。

A、经营结余B、非财政补助结转C、事业基金D、事业结余

10.甲公司2015年6月2日将一项持有至到期投资对外出售，取得转让价款2000万元，支付交易费用2万元，出售

时持有至到期投资的成本明细科目金额为1800万元，利息调整明细科目为300万元（贷方），出售时应当确认的投资

收益为（）万元。

A、200B、500C、498D、198

11.企业出借给购买单位使用的包装物的摊销额应当记入（）科目中。

A、销售费用B、生产成木C、其他业务成木D、管理费用

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。

A、岗位津贴B、加班补贴C、差旅费津贴D、工龄补贴

13.企业通过现金清查发现库存现金短缺50元，无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是（）.

A、待处理财产损溢B、营业外支出C、其他应收款D、管理费用

14.甲公司2015年3月2日开始建造一栋生产用厂房，外购工程物资取得增值税普通发票注明的价税金额为234万元,

工程领用本公司生产用原材料一批，该批原材料的成本为100万元，工程领用本公司产成品一批，该批产品成本为80

万元，公允价值为100万元，发生工程人员薪酬为52万元。2016年1月1日工程完工达到预定可使用状态。甲公司

对厂房采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计使用20年。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率

为17%。则甲公司2016年应计提折旧的金额为（）万元。

A、23.74B、22.94C、21.03D、22.92

15.以下通过待处理财产损溢科目核算（）。

A、盘盈固定资产B、盘亏固定资产C、固定资产毁损D、固定资产折旧

16.纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收

机关核定的期限内缴纳税款，该期限为（）。

A、当天B、5日C、10日D、15日

17.根据税收征收管理法律制度的规定,，下列个人财产中,，不适用税收保全措施的是。。

A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房

18.下列选项中应计入资产负债表负债项目的是（）。

A、递延收益B、其他收益C、预付账款D、其他综合收益

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（）。

A、盘盈的固定资产B、自行建造的固定资产C、外购的固定资产D、通过捐赠取得的固定资产

20.某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算,A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000

吨，收到的增值税专用发票上注明的不含税价款总额为102000元，增值税额为17340元。另发生运杂费用1400元，途中

保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异为

。元。

A、超支1099B、超支1199C、节约16141D、节约16241

21.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A、代收代缴B、委托代征C、税务机关上门征收D、代扣代缴和自行纳税申报

22.某企业购买面值为1000万元的一次还本分期付息的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款1150万元，其中

包括手续费4万元、应收利息46万元。该持有至到期投资的入账价值为（）万元。

A、1150B、11461104D、1100

23.下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的是。。

A、采购人员差旅费B、销售部门业务招待费C、外币存款汇兑损失D、捐赠支出

24.甲商业银行A分行为增值税一般纳税人，2019年11月销售一批股票，卖出价1000万元，该批股票买入价600万

元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的

增值税税率为6%,A分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）。

A、1000x6%=60（万元）B、（1000-600）x（1+6%）x6%=25.44（万元）C、（1000-600）x6%=24

（万元）D、（1000-600）v（1+6%）x6%=22.64（万元）

25.下列各项中不符合谨慎性原则要求的是。。

A、资产计价时从低B、利润估计时从高C、不预计任何可能发生的收益D、负债估计时从高

26.辅助生产费用的分配方法中计算结果最准确的方法是（）。

A、交互分配法B、计划成本分配法C、顺序分配法D、代数分配法

27.某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元,

销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为O万元。

A、1000B、1005C、1130D、1135

28.某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元，“应收账款”年初余额为30000元。当年不能收回的应收账款2000

元确认为坏账损失。、、应收账款”年末余额为50000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%。该企业年末应提

取的坏账准备为（）元。

A、1000B、3000C、5000D、7000

29.企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

A、契税B、车船税C、城镇土地使用税D、增值税

30.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应记入的科目是。。

A、其他业务收入B、营业外收入C、管理费用D、营业外支出

31.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，可以免征企业所得税的是（）。

A、符合条件的非营利组织的收入B、接受非货币性资产捐赠收入C、汇兑收益D、金融债券利息收入

32.甲公司2017年3月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生交易费用2万元，并将

该股票划分为交易性金融资产。3月31日，该股票在证券交易所的收盘价为每股7.7元。4月30日，该股票在证券交

易所的收盘价为每股8.1元。5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元。则该交易性金融资产对甲

公司2017年度的利润影响金额为（）万元。

A、15B、25C、23D、13

33.M公司于2015年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股，划分为可供出售金融资产，每股支

付价款10元，另支付相关费用6000元。2015年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元，则2015年M公

司持有该金融资产产生的投资收益和其他综合收益的金额分别为。元。

A、0和14000B、6000和14000C、6000和0D、14000和14000

34.长期股权投资采用成本法进行核算的，其在持有期间取得的被投资单位宣告发放的现金股利应计入。。

A、公允价值变动损益B、投资收益C、营业外收入D、财务费用

35,（2016年）王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度，该张预付卡的最高限额是。。

A、5000元B、5U000元C、10000元D、1000元

36.2014年11月1日，甲公司接受乙公司委托为其安装一项大型设备，安装期限为8个月，合同约定乙公司应支付

安装费总额为60000元，当日收到乙公司20000元预付款，其余款项安装结束验收合格后一次付清，截至2014年12

月31日，甲公司实际发生安装费15000元，预计至安装完成还将发生安装费25000元，该公司按已发生的成本占估计

总成本的比例确定完工进度。不考虑其他因素，甲公司2014年应确认的收入（）元。

A、22500B、15000C、20000D、60000

37.（2016年）某企业建造办公楼领用原材料，该原材料的进项税额相应转出，应借记的会计科目是（2018教材

已改）

A、生产成本B、营业外支出C、应交税费D、在建工程

38.甲公司2016年12月1日库存商品借方余额为1200万元，对应的存货跌价准备贷方余额为30万元，当期销售库

存商品结转的成本为400万元，当期完工入库的库存商品成本为500万元。12月31日库存商品的可变现净值为1290

万元，贝!甲公司2016年12月31日需要计提的存货跌价准备为（）万元。

A、20B、0C、-20D、-10

39.下列有关票据结算的陈述，正确的是（）。

A、银行承兑汇票的出票人是银行B、商业承兑汇票的承兑人是非银行单位C、银行本票不允许单位转让

D、签发支票的印章与在银行预留签章不符的支票是空头支票

40.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租

金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计

应缴印花税（）元。

A、40B、80C、160D、800

41.下列各项中，关于事业单位固定资产计提折旧的说法正确的是。。

A、事业单位应对所有的固定资产计提折旧B、当月增加的固定资产，次月开始计提折旧C、当月减少的固

定资产，当月不再计提折旧I）、提前报废的固定资产，应补提折旧

42.下列各项中，会影响企业营业利润的是。。

A、接受捐赠B、非货币性资产交换利得C、固定资产减值损失D、政府补助

43.某企业2010年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元；固定资产损失60万元。

企业收到保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这

次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。

A、150B、90C、60D、70

44.某事业单位经财政部门审核后以财政直接支付方式向自来水公司支付水费，应贷记的会计科目是（）。

A、事业收入B、银行存款C、财政补助收入D、零余额账户用款额度

45.企业“应付账款”科目月末贷方余额50000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元，“应付乙公司

账款”明细科目贷方余额20000元，“应付丙公司账款”明细科目借方余额15000元;“预付账款”科目月末贷方余额20000

元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额30000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额10000元。该企业月

末资产负债表中“预付款项”项目的金额为。元。

A、-45000B、25000C、-20000D、20000

46.（2014年）下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中，正确的是（）。

A、采用直接分配法，辅助生产费用需要进行对外和对内分配B、采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生

的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用C、采用顺序分配法，辅助生产车间受益多的先分配，受

益少的后分配D、采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成

47.甲公司原材料采用计划成本核算，月初“原材料”科目借方余额35000元，本月购入原材料的计划成本为200000

元，本月发出原材料的计划成本为150000元，“材料成本差异”科目月初贷方余额480元，本月购入材料的超支差为

5180元，则本月结存材料的实际成本为（）元。

A、86700B、83300C、87390D、88330

48.A企业2012年增加实收资本60万元，其中：盈余公积转增资本45万元；2012年12月1日接受固定资产投资6

万元（使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，不考虑残值，自接受之日起投入使用）；货币投资9万元，不考虑其

他事项，该企业在年末所有者权益增加金额为。万元。

A、15B、40C、9D、6

49.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起0。

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

50.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的下列行李物品中，海关暂不予放行的是（）。

A、旅客不能当场缴纳进境物品税款的B、进出境的物品属于许可证件管理的范围，旅客已当场提交证件的C、

进出境的物品超出自用合理数量，已办理货物报关手续D、进出境的物品属于无商业价值的广告品及货样

51.根据《行政诉讼法》的规定，下列对行政诉讼的表述中，不正确的是0。

A、当事人先申请行政复议，对行政复议决定不服的,可以在收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼

B、当事人先申请行政复议，行政复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼

C、当事人直接向人民法院提起诉讼的应当在知道具体行政行为之日起3个月内提出,法律另有规定的除外D、人

民法院接到起诉状，经审查,应当在15日内决定立案或者裁定不予受理

52.下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是0

A、股东大会宣告分配股票股利B、以资本公积转增资本C、提取盈余公积D、以盈余公积弥补亏损

53.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。

A、高档化妆品B、金银首饰C、高尔夫球D、啤酒

54.根据上述资料，甲公司12月份的营业利润是（）万元。

A、68.26B、-1.774C、-3.774D、66.154

55.下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A、汇兑损益B、土地使用税C、无形资产处置净损失D、预计产品质量保证损失

56.采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业发生的除净损益以外的其他所有者权益的变动，投资企业应按

所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，将其计入（）。

A、资本公积B、投资收益C、其他业务收入D、营业外收入

57.根据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。

A、土地使用权转让B,房屋出租C、房屋买卖D、房屋赠与

58.某有限责任公司2015年2月初的资产总额为1800000元，负债为1000000元。2015年2月份发生下列交易或事

项：①公司行政办公室职工因公出差，预借差旅费2000元，以现金支付；②收到投资方投入设备一台，投资合同约定

其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑增值税）；③开出并承兑面值为60000元的商业汇票一份，

抵付前欠某单位货款；④按规定分配给投资者2012年度利润120000元，款项尚未支付；⑤以银行存款10000元偿还

前欠某单位账款。该公司2015年2月末的所有者权益为（）元。

A、900000B、800000C、780000D、640000

59.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述，不正确的是（〉。

A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应

税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=

（成本+利润）v（1+消费税税率）D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

60.（2018年）甲有限责任公司注册资本为100（）000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定

该设备的价值为200000元，增值税进项税额为26000元（由投资方支付税款并提供增值税专用发票）。合同约定的价

值与公允价值一致，乙公司享有甲公司注册资本20%的份额，不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接收乙公司

投资的会计处理正确的是（）。

A、借：固定资产226000贷：实收资本200000资本公积26000B、借：固定资产200000应交税费——应交增值

税（进项税额）26000贷：实收资本200000资本公积26000C、借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进

项税额）26000贷：实收资本226000D、借：固定资产226000贷：实收资本226000

61.下列关于在同一会计期间内开始并完成的劳务，表述不正确的是（）。

A、通常能在同一会计期间内开始并完成的劳务包括现金交易、为期13个月的工程劳务等B、应在劳务交易完

成时确认收入C、劳务收入可能计入主营业务收入或其他业务收入D、对于需要在同一会计期间持续一段时间

的劳务，应先通过劳务成本归集劳务支出

62.下列各项中，（）属于中期财务报表至少应当包括的内容。

A、资产负债表、利润表和现金流量表B、资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表C、资产负债表、

利润表、现金流量表和附注D、资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表

63.下列各项中，应采用订本式账簿的是（）。

A、库存现金日记账B、库存商品明细账C、固定资产明细账D、应收账款明细账

64.劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（）。

A、违约金B、赔偿金C、补偿金D、损失费

65.根据规定，申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期限满()办理。

A、2个月内B、1个月前C、1个月后D、10日内

66.某小超市为增值税小规模纳税人，2012年9月销售商品，取得含税收入6.18万元；当月购进商品支付货款(含增

值税)2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税税额为()万元。

A、0.12B、0.18C、0.1236D、0.1854

67.下列各项中，不属于企业职工薪酬的是。。

A、职工差旅费B、企业医务人员的工资C、住房公积金D、辞退福利

68.下列各项中，会引起交易性金融资产账面价值发生变化的是0。

A、交易性金融资产的公允价值发生变动B、当交易性金融资产为股权投资时，被投资单位实现净利润C、当

交易性金融资产为债权投资时,确认应该收取的利息D、当交易性金融资产为股权投资时，被投资单位宣告分配现金

股利

69.某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，另付设计、改装费30000

元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是0。

A、214359元B、240000元C^250800元D、280800元

70.某商店为增值税小规模纳税人，2012年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2012年7月该商店应纳

增值税。元。

A、168.93B、223.08406.84D、842.74

71.下列各项中，不通过财务费用核算的是。。

A、企业发行股票支付的手续费B、企业支付的银行承兑汇票手续费C、企业购买商品时取得的现金折扣

D、企业销售商品时发生的现金折扣

72.田某累计工作已满10年,2011年上半年已经享受带薪年休假6天，下半年田某提出补休年休假的申请。则田某下半

年可享受的年休假时间是()。

A、0天B、4天C、9天D、14天

73.用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依法向劳动者支付

赔偿金，该赔偿标准是。。

A、依照劳动合同法规定的经济补偿标准的50%以上100%以下B、依照劳动合同法规定的经济补偿标准的1倍

C、依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍D、依照劳动合同法规定的经济补偿标准的3倍

74.下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。

A、寺庙自用的土地B、军队自用的土地C、机场飞行区用地I)、房地产开发公司开发建造商品房用地

75.2012年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配

利润32万元。则该企业2012年1月1日留存收益是()万元。

A、32B、38C、70D、87

76.以下有关“资产=负债+所有者权益”等式的表述不正确的是()。

A、是编制资产负债表的理论基础B、表明了企业一定时期的财务状况C、反映了资产、负债、所有者权益

三要素之间的内在联系和数量关系D、该等式也称为静态会计等式

77.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度

不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收

78.甲公司2017年8月19日将其持有的一项长期股权投资出售。出售时该投资的账面价值为2800万元（其中成本为

3000万元，损益调整为贷方500万元，其他综合收益为借方300万元）（该项其他综合收益以后可重分类进损益出

售价款为3000万元。假定不考虑其他因素，则甲公司因出售该项投资应当确认的投资收益为（）万元。

A、0B、200C、500D、300

79.（2018年）根据科目内容计入成本类账户的是（）。

A、主营业务成本B、制造费用C、管理费用D、其他业务成本

80.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠

送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元/套。已知增值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项

税额，下列计算正确的是（）。

A、10735xl3%=1395.55（元）B、107354-（1+13%）xl3%=1235（元）C>（10735+56.5x80）xl3%=1983.15

（元）D、（10735+56.5x80）4-（1+13%）xl3%=1755（元）

81.甲商贸有限责任公司2015年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A、40B、72420D、500

82.事业单位在进行财产清查时，对盘盈的经营用材料应进行的账务处理是。（）

A、增加经营支出B、增加事业支出C、冲减经营支出D、冲减事业支出

83.（2018年）甲企业和乙银行签订一份借款合同，丙为担保人，丁为证人。则在这一业务中，印花税的纳税义务人

为Oo

A、甲B、甲、乙C、甲、乙、丙D、甲、乙、丙、丁

84.甲公司在筹建期间委托华东证券公司代理发行普通股3000万股，每股面值1元，按每股1.02元的价格发行。甲

公司与华东证券公司约定，华东证券公司按发行收入的3%收取手续费，从发行收入中扣除，甲公司的资本公积科目

余额为100万元，均是发行股票产生的溢价收入。收到的股款己存入银行。则甲公司应计入资本公积的金额为（）万

兀。

A、3000B、60C、31.8D、68.2

85.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A、承包者获得农村集体土地承包经营权B、企业受让土地使用权C、企业将厂房抵押给银行D、个人承

租居民住宅

86.下列各项中，不应计入营业外支出的是。。

A、无形资产处置损失B、存货自然灾害损失C、固定资产清理损失D、长期股权投资处置损失

87.某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占

地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（）元城镇土地使用税。

A、55.5B、60C、115.5D、120

88.甲公司对于原材料采用计划成本法核算，月初原材料科目借方余额2500万元，材料成本差异科目贷方余额119.92

万元，当月购入原材料实际成本1560.5万元，计划成本1521万元。当月生产车间领用原材料计划成本为821万元。

则月末结存原材料的实际成本为O万元。

A、3000B、3136C>3200D、3264

89.企业处置一项以成本模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为500万元，投资性房地产的账面余额为400万

元，累计折旧100万元。不考虑增值税等因素，下列关于处置该项投资性房地产的会计处理，不正确的是。。

A、贷记“其他业务收入”500万元B、借记“其他业务成本”300万元C、导致营业利润增加200万元D、

贷记”营业外收入”200万元

90.下列各项中，属于资产负债表中流动负债项目的是（）。

A、长期借款B、预付款项C、应付股利D、应付债券

91.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职

工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。

A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000B、实际发放时，计入应交税费一应交增值税（销项税额）

的金额为3400C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本D、将自产产品作

为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

92.下列各项中，不会引起企业期末存货账面价值变动的是（）。

A、已发出商品但尚未确认销售收入B、已确认销售收入但尚未发出商品C、己收到材料但尚未收到发票账

单D、已收到发票账单并付款但尚未收到材料

93.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是O。

A、日化厂自产高档化妆品用于赠送客户B、日化厂自产高档化妆品用于广告样品C、酿造厂自产白酒继续

生产高档白酒D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

94.下列情形中，属于线上支付的是。。

A、董某在机场购物，使用手机近端支付购物款B、吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款C、周某

在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款D、郑某网上购物，通过支付宝支付货款

95.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡的最高限额是（）。

A、5000元50000元C、10000元D、1000元

96.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1%）,甲乙双

方共应缴纳印花税为（）元。

A、100000xl%o=100B、100000xl%ox2=200C、5000000xl%«x2=10000D、（5000000+100000）xl%o=5100

97.A企业委托B企业（A、B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%）加工应税消费品一批，发出材料成

本67.5万元，支付给B企业加工费用4.5万元，由B企业代收代缴消费税为8万元，材料已经加工完毕验收入库，收

回后用于直接销售。该委托加工物资加工后的入库成本为。万元。

A、75B、72C、81.36D、80

98.（2020年）下列各项中企业发生的产品广告费借记的会计科目是（）。

A、销售费用B、主营业务成本C、管理费用D、其他业务成本

99.如果企业月末在产品数量较多，各月末在产品数量变化也较大，产品成本中原材料费用和工资等其他费用所占比

重相差不大，月末可采用的在产品和完工产品之间分配的方法是（）。

A、定额比例法B、约当产量法C、在产品按完工产品成本计价法D、在产品成本按所耗直接材料成本法

100.根据票据法律制度的规定，下列支付结算方式中，不得用于异地结算的是（）。

A、托收承付B、支票C、本票D、银行卡

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1、应纳税额=（每一纳税年度的收入额费用6万专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除）X适用税

率一速算扣除数。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险

等社会保险费和住房公积金。

2、【C】本题考核车船税的计税依据。选项A错误：轮式专用机械车按整备质量每吨为计税依据；选项B错误：游艇

按艇身长度每米为计税依据；选项D错误：摩托车以“每辆”为计税依据。

3、［C］本题考核利润表的编制依据。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，因此，利润表是一个期间

报表，编制的依据是各损益类账户的本期发生额。

4、【C】选项C正确：本题考核企业所得税税收优惠。根据企业所得税法的规定，自行研发无形资产费用化支出在据

实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产，按照无形资产成本的150%摊销，按照支付给残疾

职工工资的100%加计扣除。所以甲公司可以税前扣除的费用是181万元（150+15+16）。

5、【C】选项C正确：本题考核劳动关系的建立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

6、［C］选项C正确：单位应当向赵某支付的加班工资=160X3Q0%+20X4X150%+20X6X200%=840（元选项ABD

错误。

7、【D】采用直接分配法，辅助生产费用直接进行对外分配，无需对内进行分配，选项A错误；采用计划成本分配法,

辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入管理费用，选项B错误；采用顺序分配法，辅助

生产车间受益少的先分配，受益多的后分配，选项C错误；采用交互分配法，辅助生产费用需要经过对内和对外两次

分配完成，选项D正确。

8、选项B正确：甲企业2016年6月份应记入“其他业务成本”科目的金额：30+20=50（万元）。

9、［B］本题考核事业单位非财政补助结转。选项B正确：事业收入中的专项资金收入部分应转入非财政补助结转，

而其中的非专项资金部分则应转入事业结余。选项ACD错误。

10、【C】选项C正确：出售时应当确认的投资收益=（2000-2）-（1800-300）=498（万元）；会计分录为：借：其他货

币资金1998持有至到期投资——利息调整300贷：持有至到期投资——成本180（）投资收益498选项ABD错误。

11、【A】选项A正确：企业出借给购买单位使用的包装物的摊销额应当记入“销售费用”科目中；选项BCD错误。

12、【C】本题考核个人所得税工资税目。对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些

项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补

贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

13、［D］企业应当按规定进行库存现金的清查。如果账实不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待

处理财产损溢”科目核算。如为现金短缺，应借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”；按管理权限经批准后，属于无

法查明原因的，应该计入“管理费用”。

14、【D】选项D正确：固定资产入账成本=234+100x（1+17%）+80-100x］7%+52=500（万元）；甲公司2016年应计

提折旧的金额=500/20/12x11=22.92（万元）；选项ABC错误。

15、选项A通过“以前年度损益调整”科目核算；选项B通过“待处理财产损溢”科目核算；选项C通过“固定资产

清理”科目核算；选项D通过“累计折旧”科目核算。

16、【C】本题考核契税的纳税人期限。选项C正确：契税的纳税期限是10日；选项ABD错误。

17、【D】本题考核税收保全措施。税收保全措施的适用对象有两大类：（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；（2）

物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范

围之内。选项D符合题意：维持生活必需品不在保全措施范围之内；选项ABC不符合题意。

18、【A】选项A正确，选项BD计入利润表项目；选项C计入资产负债表资产项目。

19、【D】选项D符合题意：本题考核资产税务处理。选项ABC不符合题意：选项A,以同类固定资产的重置完全价

值为计税基础；选项B,以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项C,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属

于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

20.［B］本题考核材料成本差异的计算。购进A材料发生的成本差异（超

支）=（102000+17340+1400+359）-5995x20=1199（元）。

21、【D】选项D正确：本题考核个人所得税纳税申报。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是

自行纳税申报。

22、【C】本题考核持有至到期投资的取得。选项C正确：该持有至到期投资的入账价值=1150・46=1104（万元）；选项

ABD错误。

23、【D】选项D正确。选项A错误：计入管理费用；选项B错误：计入销售费用；选项C错误：计入财务费用。

24、【D】金融商品转让无法取得增值税专用发票，为避免重复征税，采用余额计税方式，因无增值税专用发票，则卖

出价和买入价均为含税销售额，应当换算为不含税销售额。

25、【B】选项B正确：谨慎性原则要求企业在进行会计核算时，不得多计资产或收益、少计负债或费用，也不得设置

秘密准备。但如果在资产计价及损益确定时，有两种或两种以上的方法或金额可供选择时，应选择使本期净资产和利

润较低的方法或金额。即资产计价时从低、负债估计时从高；不预计任何可能发生的收益，但如果有合理的基础可以

估计时，应预计可能发生的损失和费用。选项ACD错误。

26、【D】本题考核辅助生产成本的代数分配法。选项D正确：代数分配法的分配结果最正确；选项ABC错误。

27、【D】选项D正确：企业应确认的应收账款的金额=1000+130+5=1135（万元）。

28、【R】选项R正确।坏账准备期末余额=50000乂10%=5000（元）。计提前坏账准备余额=4000-2000=2000（元），因

此需要补提=5000-2000=3000（元

29、【D】本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项D正确：企业缴纳的增值税属于价外税，不在企业所得税

前扣除；选项ABC错误。

30、【C】选项C正确：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收

款；属于无法查明原因的，计入管理费用。选项ABD错误。

3K［A］选项BCD均要按规定征收企业所得税。

32、【C】选项C正确：购入时，支付的交易费用记入投资收益的借方2万元；3月31日公允价值变动记入公允价值

变动损益借方30（770.800）万元；4月30日记入公允价值变动损益贷方40（81077。）万元；处置时记入投资收益贷

方的金额为25（825-810+10）万元，记入公允价值变动损益借方10万元；所以对利润影响的金额=230+40+25/0=23

（万元）c选项ABD错误。

33、［A］本题考核可供出售金融资产的后续计量。公允价值变动的金额计入其他综合收益，因此不影响投资收益，投

资收益金额为0,其他综合收益=320000.（30000x10+6000）=14000（元）。

34、【B】选项B正确：长期股权投资采用成本法进行核算的，其在持有期间取得的被投资单位宣告发放的现金股利应

计入投资收益中；会计分录为：借：应收股利贷：投资收益选项ACD错误。

35、［A］单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

36、【A】2014年年末的完工进度=15000/（15000+25000）xl00%=37.5%；2014年应确认的收入=60000x37.5%=22500

（元）。

37、【D】选项D正确：相关会计分录为：借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）选项

ABC错误。

38、【D】库存商品期末余额=1200-400+500=1300（万元），期末存货的可变现净值为1290万元，需提足的存货跌价准

备=1300/290=10（万元）。存货跌价准备在未计提（转回）时的余额=30・30x400/1200=20（万元），所以甲公司2016

年12月31日存货跌价准备需计提的金额=10-20=-10（万元）。

39、【B】选项B正确：本题比较综合考核各种票据的相关内容。商业承兑汇票的承兑人是非银行单位，所以B是正确

的；选项ACD错误：银行承兑汇票的出票人是在银行开立账户的法人和其他组织，并非银行，所以A不正确；银行

本票允许转让，所以C不正确；签发支票的印章与预留银行预留签章不符的支票不是空头支票，所以D不正确。

40、【C】租期内全部租金=2x2x2=8（万元），租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，又由于签订合同的各方当

事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8xl0000xl%°x2=160（元）。

4K[C]除文物和陈列品、动植物、图书、档案、单独计价入账的土地、以名义金额计量的固定资产等固定资产外，

单位应当按月对固定资产计提折旧，选项A错误；当月增加的固定资产，当月开始计提折旧，选项B错误；当月减少

的固定资产，当月不再计提折旧，选