《初级会计职称》安泽县2024年全真模拟试题含解析

《初级会计职称》安泽县2024年全真模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.甲企业为小型微利企业，2016年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2016年应纳的企业所得税额为（）

万兀。

A、2.5B、2C、1.25D、1

2.A公司2017年6月2日从证券交易市场中购入B公司发行在外的普通股股票1000万股作为交易性金融资产核算,

每股支付购买价款4元，另支付相关交易费用5万元，2017年6月30日，该股票的公允价值为4.3元/股。则A公司

该项金融资产对6月份当期损益的影响金额为（）万元。

A、295B、300C、0D、305

3.根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立的账户的是（）。

A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户

4.A公司于2010年1月5日购入专利权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定使用年限为

5年。2011年12月31口，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金

额为90万元。假定无形资产按照直线法进行摊销。则至2012年底，无形资产的累计摊销额为。万元。

A、30B、45C、135D、120

5.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为。。

A、车船的登记地B、车船的购买地C、车船的使用地D、车船的生产地

6.某企业2015年2月1日销售商品1000件，每件售价20元，增值税税率17%；提供给购货方的商业折扣为10%,

现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,并代垫运杂费300元。于2月9日收到货款。该企业在这项交易中应确认的收入

金额为（）元。

A、20000B、18000C、18300D、17640

7.（2019年）下列法律责任形式中，属于行政处罚的是

A、记过B、罚款C、降级D、开除

8.下列各项中，事业单位会计期末应结转记入“事业结余”科目的是（）。

A、事业收入本期发生额中的专项资金收入B、上级补助收入本期发生额中的专项资金收入C、其他收入本

期发生额中的专项资金收入D、其他收入本期发生额中的非专项资金收入

9.A公司和B公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任意仲裁委员会提起仲裁。后来，

甲公司和乙公司因合同履行发生冲突，势不两立，双方无法达成任何补充协议。根据《仲裁法》的规定，下列说法正

确的是（）。

A、A公司和B公司之间的仲裁协议无效B、A公司和B公司之间的仲裁协议有效C、如果买卖合同无效，

则A公司和B公司之间的仲裁协议一并无效D、如果买卖合同被解除，则A公司和B公司之间的仲裁协议一并被

解除

10.贾某从2019年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修

费1600元，不考虑其他税费。贾某2019年出租房屋应缴纳的个人所得税为（）。

A、1600元B、1820元C、3640元D、1660元

11.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙

公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是。。

A、1000+（80—60）=1020万元B、1000+80=1080万元C、1000+60=1060万元D、80万元

12.测试

A、12B、13C、1D、2

13.下列关于产品成本分析的表述中不正确的是（）。

A、产品成本分析需以成本核算资料为基础B、产品成本分析有利于企业完善成本管理责任制度C、产品成

本分析不能作为计划、预算和经营决策的依据D、产品成本分析可以划清成本管理的经济责任

14.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A、增值税B、消费税C、资源税D、土地增值税

15.下列各项中，不属于“应付职工薪酬”科目核算内容的是（）。

A、订立劳动合同的临时职工的工资B、报销员工出差的差旅费C、提供给职工子女的教育费补贴D、向

职工提供的防暑降温费

16.根据我国法律规定，下列表述中，视同工伤的情形是O。

A、在工作时间和工作岗位突发心脏病死亡B、患职业病C、在上班途中受到机动车辆伤害D、在工作时

间和工作场所内自残

17.甲公司2017年1月1日购买乙公司同日发行的5年期公司债券，支付价款950万元。甲公司将其划分为可供出售

金融资产核算。该债券面值为1000万元，票面利率为4%,该债券系分期付息到期还本债券。同类债券的市场利率为

5.16%,则2017年12月31日该债券的摊余成本为（）万元。

A、959.02B、954.02C、995.02D、945.02

18.下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的是

A、开展非独立核算经营活动取得的收入B、按照规定对外投资取得的投资收益C、附属独立核算单位按照

有关规定上缴的收入D、从主管部门取得的非财政拨款收入

19.2017年末，某事业单位完成财政拨款收支结转后，对财政拨款各明细项目进行综合分析，根据有关规定将一项目

结余资金80万元转入财政拨款结余。不考虑其他因素，该事业单位应编制的会计分录是O。

A、借：财政拨款结余800000贷：财政拨款结转800000B、借：财政拨款结余800000贷：累计盈余800000C、

借：财政拨款结转800000贷：财政拨款结余800000D、借：累计盈余800000贷：财政拨款结余800000

20.下列选项中，关于企业代扣代缴的个人所得税处理正确的是（）。

A、借记管理费用B、借记税金及附加C、借记应付职工薪酬D、借记营业外支出

21.下列关于交款提货方式销售商品的说法中，不正确的是O。

A、交款提货销售商品是指购买方已根据企业开出的发票账单支付货款并取得提货单的销售方式B、这种销售方

式下，通常在企业开出发票账单收到货款时确认收入C、这种销售方式下，购货方支付货款取得提货单时，企业

并未交付商品D、这种销售方式下，通常在企业发出商品时确认收入

22.下列各项中，能够引起所有者权益总额发生变动的是（）。

A、用盈余公积弥补亏损B、宣告分配现金股利C、用银行存款购买固定资产D、提取任意盈余公积

23.采用成本法核算长期股权投资的情况下，被投资企业发生亏损时，投资企业应当（）。

A、借记“投资收益”科目B、借记“资本公积”科目C、贷记“长期股权投资”科目D、不作处理

24.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为

3个月，3个月的租金为12.8万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1%）,则A公司应当缴纳印花税（）。

A、32元B、128元C、600元D、2400元

25.北京的甲将其存放在天津码头某仓库的一批货物出售给上海的乙，双方约定的合同履行地点为重庆，如果发生纠

纷应当向天津的法院提起诉讼，双方在天津举行了隆重的签约仪式。后因乙迟延支付购货款，甲拟提起诉讼。根据规

定，下列说法正确的是

A、甲只能向北京的法院提起诉讼B、甲只能向上海的法院提起诉讼C、甲只能向天津的法院提起诉讼D、

甲只能向重庆的法院提起诉讼

26.下列一般纳税人的业务中，不需要确认销项税额的是（）。

A、将购买的货物无偿赠送他人B、将自产的货物用于职工福利C、将自产货物用于固定资产建造D、将

自产的货物分配给股东

27.（2019年）下列各项中，事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记得会计科目是（）。

A、非财政拨款结余B、非财政拨款结余分配C、非财政拨款结转D、财政拨款结转

28.甲有限责任公司注册资本为1000000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价

值为200000元，增值税进项税额为340（）0元（由投资方支付税款并提供增值税专用发票）。合同约定的价值与公允价

值一致，乙公司享有甲公司注册资本20%的份额，不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接收乙公司投资的会计

处理正确的是（）。

A、借:固定资产234000贷：实收资本200000资本公积34000B、借：固定资产200000应交税费——应交增值

税（进项税额）34000贷：实收资本200000资本公积34000C、借:固定资产200000应交税费——应交增值税（进

项税额）34000贷：实收资本234000D、借：固定资产234000贷：实收资本234000

29.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是

A、房地产企业向消费者个人销售商品房B、超市向企业俏售生产用于套C、某公司俏售免税产品D、某

餐厅向消费者个人提供餐饮服务

30.某股份有限公司首次公开发行普通股500万股。每股面值1元，发行价格6元，相关手续费和佣金共计95万元（不

考虑增值税）。不考虑其他因素，该公司发行股票应计入资本公积的金额为（）万元。

A、2500B、3000C、2405D、2905

31.2013年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月10H,张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权

利，7月10日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同没有法律约束力的时间为（）。

A、2013年5月6日B、2013年3月10三C、2013年5月10日D、2013年7月10日

32.（2013年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的表述中，正确的是（）。

A、可用于支取现金B、开证申请人可以是个人C、有限期最长不得超过9个月D、国内信用证为不可撤

销的跟单信用证

33.（2019年）下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有。。

A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B、纳税人自产自用

应税消费品的，为移送使用的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的当天D、纳税人进

口应税消费品的，为报关进口的当天

34.预付货款不多的企业，可以不单独设置“预付账款”账户，而是将预付的货款直接计入某个账户的借方，该账户是

（）o

A、“应收账款”账户B、“其他应收款”账户C、“应付账款”账户D、“应收票据”账户

35.某企业年初利润分配贷方余额为800万元，本年实现的净利润为1800万元，分别按10%和5%的比例提取法定盈

余公积和任意盈余公积，向投资者分配现金股利50万元，该企业期末未分配利润为（）万元。

A、800B、950C、2160D、2280

36.下列各项中，应征收营业税的是（）。

A、转让高速公路收费权取得的收入B、转让企业产权取得的收入C、金融机构的出纳长款收入D、保险

公司取得的追偿款

37.根据个人所得税法规定，自行中报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A、所得来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择固定一地申报纳税

38.某企业不单独设置预收账款科目，期初应收账款的余额为0。2011年5月10日销售产品一批，销售收入为1000。

元，增值税税率为17%,款项尚未收到。2011年5月30日，预收货款10000元。20n年5月31日应收账款的余额为

O元。

A>10000B、11700C、217（H）D、1700

39.生产产品工人的职工薪酬应计入。。

A、存货成本B、管理费用C、制造费用D、营业外支出

40.下列各项中，不会引起事业单位的事业结余发生增减变动的是（）。

A、收到债券投资的利息收入B、开展专业业务活动发生的支出C、附属单位按规定缴纳的款项D、开展

非独立核算的经营活动取得的收入

41.根据规定，对票据纠纷有管辖权的法院是（）。

A、出票人所在地法院B、持票人所在地法院C、票据支付地法院D、出票银行法院

42.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆

品

43.某企业A产品经过两道工序加工完成，原材料在生产开始时一次性投入。生产成本在完工产品和在产品之间分配

采用约当产量比例法进行分配。A产品单位工时定额200小时，第一道工序80小时，第二道工序120小时，假定各工

序内在产品完工程度均为50%,则第一道工序在产品的完工程度为。。

A、20%B、50%C^33.33%D、30%

44.（2017年）2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180

元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（）元。

A、0B、120C、300D、180

45.A公司于2015年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租

金100万元，出租时，该幢商品房的成本为2000万元，公允价值为1900万元，2015年12月31日，该幢商品房的公

允价值为2050万元。A公司2015年应确认的公允价值变动损益为（）万元。

A、损失50B、收益50C^收益150D、损失100

46.2014年12月31日，某企业“工程物资”科目的借方余额为300万元，“发出商品”科目的借方余额为40万元，“原

材料”科目的借方余额为70万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元，不考虑其他因素，该企业12月31日资

产负债表中“存货”项目的期末余额为。万元。

A、115B、405C、365D、105

47.企业开具银行承兑汇票到期而无力支付票款。应按该票据的账面余额贷记的会计科目是（）。

A、其他货币资金B、短期借款C、其他应付款D、应付账款

48.王某大学毕业后到甲公司初次就业，甲公司与其签订了3年期劳动合同，自2013年7月1日至2016年6月30

日，并为其办理了失业保险；2015年12月31日，因王某严重违反公司规章制度，甲公司解除了该劳动合同；由于一

直未找到工作，王某于2016年4月1口办理了失业登记。根据社会保险法律制度的规定，王某领取失业保险金的最长

期限为（）。

A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月

49.（2019年）下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。

A、应付股东的现金股利B、应收取的包装物租金C、应付外购工程物资款D、收取的包装物押金

50.（2019年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售自产白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知

白酒增值税税率为13%,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克，计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下

列算式中，正确的是（）。

A、226000x20%=45200%B、2260004-（1+13%）x20%=40000元C、226000x20%+10x2000x0.5=55200TO

D、226000+（1+13%）x20%+10x2000x0.5=50（）00JU

51.出售无形资产取得的净收益，应当计入。科目。

A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入

52.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人享受减税、免税待遇的纳税申报处理方式的表述中，正确的

是。。

A、无需办理纳税申报B、应当按规定办理纳税申报C、并入下一纳税期办理纳税申报D、由税务机关决

定是否需要办理纳税申报

53.下列各项中，应在“营业外收入”科目中核算的是O。

A、非专利技术使用费收入B、债务重组利得C、固定资产盘盈D、存货盘盈

54.下列各项中，计入营业外支出的是。。

A、将原材料发给公司职工B、采购原材料运输途中合理损耗C、管理原因导致的原材料盘亏D、自然灾

害导致的原材料损失

55.“应收票据”在取得时的入账价值应为0。

A、票据面值B、票据到期价值C、票据面值加应计利息D、票据贴现额

56.城镇土地使用税的计税依据是。。

A、纳税人实际占用的土地面积B、纳税人实际用于经营活动的土地面积C、纳税人有效利用的建筑面积

D、纳税人实际拥有的居住面积

57.下列各项中，不应当确认为当期损益的是（）。

A、长期股权投资权益法核算下被投资单位发生净亏损B、支付与取得交易性金融资产相关的交易费用C、

支付与取得长期股权投资直接相关的费用D、期末交易性金融资产公允价值上升的金额

58.关于法的本质与特征的下列表述中，错误的是O。

A、法是统治阶级的国家意志的体现B、法由统治阶级的物质生活条件所决定C、法必须经过国家制定才得

以形成规范，因此具有国家意志性D、法是明确而普遍适用的规范

59.按照现行资源税法有关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的0征收。

A、20%B、40%C、60%D、80%

60.根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（工

A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请认定为一般纳税人B、从事货物生产的纳税

人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请认定为一般纳税人C、除个体经营者以外的其他个人，不得办

理一般纳税人资格认定D、不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格认定

61.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是

A、暂扣纳税人税务登记证B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖纳税人价值相当于应

纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

62.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A、增值税B、消费税C＞资源税D、房产税

63.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算

适用的情形是（）。

A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经

过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间

64.实行国库集中支付后，在财政直接支付方式下，对财政直接支付的支出，事业单位在借记“事业支出”等科目的同

时，应贷记（）科目。

A、零余额账户用款额度B、银行存款C、财政补助收入D、上级补助收入

65.A企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50000元，市场价格60000元（不含增值税），应纳消费税6000元，

不考虑其他相关税费，记入“在建工程”科目的金额是（）元。

A、50000B、60000C、56000D、66000

66.一项1000万元的借款，借款期3年，年利率为5%,若每半年复利一次，年实际利率与名义利率相差O。

A、0.16%B、0.25%C、0.06%D、0.05%

67.以下营业利润计算正确的是

A、营业利润=营业收入.营业成本•税金及附加B、营业利润=营业收入•营业成本•税金及附加•销售费用-管理费用

-财务费用C、营业利润=营业收入•营业成本•税金及附加•销售费用•管理费用-财务费用•信用减值损失•资产减值损

失+公允价值变动收益+投资收益+其他收益+资产处置收益D、营业利润=营业收入.营业成本.税金及附加.销售费用

-管理费用•财务费用-信用减值损失•资产减值损失十公允价值变动收益+投资收益+营业外收入•营业外支出

68.下列关于销售退回的说法中，正确的是（）。

A、未确认收入的售出商品发生销售退回的，企业应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目B、已确认

收入的售出商品在非日后期间发生销售退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品

成本C、已确认收入的售出商品在非日后期间发生销售退回的，企业一般应冲减原确认收入期间的收入和成本

D、已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应调整冲减实际退回期间的收入和成本

69.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常用户超过一定期限的，税务机关可以宣布其税务登记证

件失效。该期限是（）。

A、9个月B、3个月C、4个月D、6个月

70.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件。已知该案件涉及

商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（）。

A、该案件应当公开审理B、该案件不应当公开审理C、由双方当事人协商后决定是否公开审理D、当事

人申请不公开审理的，可以不公开审理

71.下列各会计要素，（）不是反映财务状况的会计要素。

A、资产B、负债C、收入D、所有者权益

72.下列各项收入确认表述正确的有。。

A、销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业在收到货款时确认为收入B、未确认销售收入

的售出商品发生销售退回的，一般应当冲减“发出商品”科目，同时增加“库存商品”科目C、采用预收款方式销售

商品，应在预收款项时确认收入D、采用托收承付方式销售商品，应在发出商品时确认收入

73.（2019年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是

A、受让土地使用权的单位B、出租房屋的个人C、转让土地使用权的单位D、承租房屋的个人

74.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是O。

A、应付现金股利B、应交教育费附加C、应付租入包装物租金D、应付管理人员工资

75.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A、卷烟的批发环节B、金银首饰的生产和零售环节C、化妆品的生产和零售环节D、某商场销售粮食白

酒

76.某企业月初原材料借方余额为20万元，材料成本差异借方余额为0.2万元，当月入库材料计划成本为60万元，

材料成本差异为节约1.8万元，当月领用材料计划成本为45万元，结存材料的实际成本为。万元。

A、35.7B、33.4C、35D、34.3

77.用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构办理社会保险登记，该一定期限指的是（）。

A、7日B、15日C、30日D、45日

78.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单；粘单上的

第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章c该第一记载人是（）。

A、粘单上的第一手背书的被背书人B、票据上最后一手背书的背书人C、票据持票人D、粘单上第一手

背书的背书人

79.某食品加工企业为小规模纳税人。2月取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月

应缴纳的增值税税额为。元。

A、480B、597.6C、872.6D、960

80.A工业企业2013年5月发生的经济业务有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理人员工资60万元,

计提车间用固定资产折旧10万元，支付生产车间固定资产维修费10万元，支付违约罚款5万元，支付广告费用20

万元，预提短期借款利息10万元，支付矿产资源补偿费5万元、增值税200万元、消费税150万元、城市维护建设税

20万元、房产税6万元。则该企业当期的期间管理费用总额为。万元。

A、81B、200C、195D、105

81.下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是（）。

A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、以不动产

投资后转让股权

82.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。

A、未承兑的银行承兑汇票B、支票C、未承兑的商业承兑汇票D、未填明“现金”字样的银行本票

83.某企业2011年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元，行政罚款支出5万元，当年税法允许税前

扣除的工会经费为100万元、业务招待费为300万元，企业实际发生的工会经费为80万元，实际发生的业务招待费为

310万元。假定该企业无其他纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。该企业21）11年所得税费用为（）万元。

A、121.5B、122.25C、123.75D、125

84.下列关于法的分类中，根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类是（）。

A、一般法和特别法B、国际法和国内法C、实体法和程序法D、根本法和普通法

85.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是

A、支付给投资者的股息B、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C、购买劳动保护

用品的合理支出D、在生产经营活动中发生的合理利息支出

86.下列关于企业管理费用的会计表述不正确的是（）。

A、管理费用是企业为组织和管理企业生产经营发生的费用B、企业发生的诉讼费不计入管理费用C、商品

流通企业可以不设置“管理费用”科目，相关内容的核算记入“销售费用”科目D、企业生产车间的修理费计入管理

费用

87.资产按照购买时所支付的现金或者现金等价物的金额计量的价值或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计

量，称为

A、历史成本B、重置成本C、公允价值D、现值

88.2011年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合

资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为0万元。

A、0B、150C、650D、800

89.甲公司于2017年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司，10年后由甲公司收回收费权，一次性取得收

入1000万元，款项已收存银行。售出的10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，2017年甲公司发生桥梁的维护费用20

万元。则甲公司2017年该项业务应确认的收入为。万元。

A、100020C、0D、100

90.A公司2015年购买商品支付500万元（含增值税），支付2014年接受劳务的未付款项50万元，2015年发生的购

货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2015年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（）

万兀。

A、535B、465C^435D、500

91.（2020年）根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是O。

A、印花税B、车船使用税C、个人所得税D、土地增值税

92.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方

法是。。

A、适用加权平均税率B、从低适用税率C、从高适用税率D、适用3%的征收率

93.（2018年）根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的

是（）•

A、滑准税计算方法B、复合税计算方法C、从量税计算方法D、从价税计算方法

94.甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500000元,代扣该部门职工个人所得税30000元，实发工资470000

元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。

A、借：管理费用500000贷：应付职工薪酬500000B、借：应付职工薪酬30000贷：应交税费——应交个人所

得税30000C^借：其他应收款30000贷：应交税费——应交个人所得税30000D、借：应付职工薪酬470000

贷：银行存款470000

95.下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。

A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、默示申报

96.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是O。

A、个体工商户的生产经营所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得

97.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为。万

元。（烟叶税的税率为20%）

A、10x10%=1B、10x（1+10%）=1.1C>10x20%=2D、10x（1+10%）x20%=2.2

98.下列各项中，属于行政复议范围的是。。

A、赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷B、王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而

引起的纠纷C、张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D、张某对交通局解除劳动合同的决定不

服而引起的纠纷

99.关于应付票据的会计处理，下列说法中不正确的是O。

A、企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入“短期借款”B、企业支付的银行承兑汇票手续费，记

入当期“财务费用”C、企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面余额转入“短期借款”D、企业开出商业汇

票，应当按其票面金额作为应付票据的入账金额

100.2012年1月1日，甲公司支付125000元购入乙公司同日发行的5年期债券，债券票面价值总额为150000元，

票面年利率为4%,实际年利率为8%。债券利息每年末支付（即每年利息为6000元），本金在债券到期一次性偿还。

甲公司将其划分为持有至到期投资。2013年12月31日，该债券的减面价值为（）元。

A、150000B、125000C、133320D、129000

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

K［D］（1）2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，

其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（2）甲企业2016年应纳的企业所得税额

=10x50%x20%=l（万元）。

2、［A］A公司购入该项金融资产对当期损益的影响金额=・5［交易费用］+（4.3-4）xlOOO［公允价值变动损益］=295（万

元）。

3、选项B正确：存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户的证明文件、基本存款账

户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件；选项ACD错误。

4、【D】本题考核无形资产的摊销。选项D正确：（1）2010年摊销额=225/5=45（万元）；（2）2011年摊销额=225/5=45

（万元）；（3）2011年12月31日无形资产账面价值=225-45x2=135（万元）；可收回金额=9。万元，发生减值，所以账

面价值变为90万元；（4）2012年摊销额=90/3=30（万元）；（5）2010~2012年无形资产的累计摊销额=45+45+30=120

（万元）；选项ABC错误。

5、【A】跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

6>［B］本题考核销售商品收入的金额确认。商业折扣是销售时已经发生的，确认收入时按照扣除商业折扣后的金额

入账，而现金折扣是为了尽快回笼资金而发生的理财费用，应在实际发生时计入当期财务费用，不影响销售收入的确

认。代垫的运费通过应收账款核算，不属于收入，所以确认的收入金额=1000x20x（1-10%）=18000（元）。

7>［B］选项ACD属于行政处分。

8>［D1本题考核非财政补助结转结余。选项D正确；选项ABC错误：专项资金收入均转入“非财政补助结转”科目，

不转入事业结余。

9.［A］（E选项AB：仲裁协议中应当有选定的仲裁委员会和仲裁事项，如果对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者

约定不明确，当事人又未能达成补充协议的，仲裁协议无效。（2）选项CD：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、

终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

10、【B】从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得哲减按10%的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房

屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税=[3000—800（修缮费）-800]xl0%x2+（3000—800）xl0%x7

=1820（元

11、[A]在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的

非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全

额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；则应纳税所得额=1000+（80

—60）=1020（万元）。

12、1A】123

13、【C】本题考核产品成本分析。选项C符合题意：产品成本提供的数据，可以作为企业编制成本计划、预算和进行

经营决策的依据；选项ABD不符合题意。

14、【A】选项A正确：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。

15.[B]选项B,报销员工出差的差旅费借：管理费用贷：其他应收款等

16.[A]本题考核视同工伤的情形。职工有下列情形之一的，视同工伤：（1）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡

或者在48小时之内经抢救无效死亡的；（选项A正确）（2）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;

（3）职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。选项BC错误：

属于认定为工伤的情形；选项D错误：自残不属于工伤。

17.[A]2017年12月31日该债券的摊余成本=950x（1+5.16%）-1000x4%=959.02（万元）。会计分录为：借：应收

利息40可供出售金融资产■利息调整9.02贷：投资收益49.02

18、【B】本题考核事业单位其他收入的核算。选项B正确：事业单位的其他收入的核算内容包括：投资收益、银行存

款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及

预收款项等。选项A错误：计入经营收入；选项C错误：计入附属单位上缴收入；选项D错误：计入上级拨款收入。

19s[C]年末，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余：借：财政拨款结转800000贷:

财政拨款结余800000

20、【C】借：应付职工薪酬一职工工资、奖金、津贴和补贴贷：应交税费——应交个人所得税

21、【D】本题考核收入的确认时点。选项D正确：交款提货方式下销售商品，通常应在企业开出发票账单收到货款时

确认收入。选项ABC错误。

22、【B】本题考核所有者权益的内容。选项B正确：未分配利润减少，应付股利增加，会使所有者权益总额减少；选

项A错误：盈余公积减少，未分配利润增加，属于所有者权益项目之间的增减变动，不会使所有者权益总额发生变动;

选项C错误：不涉及所有者权益；选项D错误：属于所有者权益项目之间的增减变动，不会影响所有者权益总额。

23、【D】本题考核长期股权投资成本法的核算,选项D正确：在长期股权投资成本法下，被投资单位发生亏损时投资

企业不作账务处理；选项ABC错误。

24、本题考核财产租赁合同印花税的计算,选项B正确；根据规定，财产租赁合同以全部租金为计税依据，应纳

印花税=128000x1%o=l28（元）；选项ACD错误，

25.[C]合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地（上海）、合同履行地（重庆）、合同签订

地（天津）、原告住所地（北京）、标的物所在地（天津）等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但属于专属管

辖的案件，当事人不得协议变更。在本题中，就货物买卖合同协议管辖不违背专属管辖的规定，当事人约定由合同签

订地、标的物所在地（天津）的法院管辖此案合法有效。因此，纠纷发生后，甲只能依约向天津的法院提起诉讼。

26、【C】本题考核视同销售的内容。选项C正确：全面营改增后，固定资产均属于增值税征税范围，所以建造固定资

产领用自产货物的，按其账面价值计入工程成本，不需要确认销项税额；选项ABD错误：均应确认销项税额。

27、【B】事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记非财政拨款结余分配。

28、【B】借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：实收资本200000资本公积34000

29、选项B符合题意：本题考核增值税专用发票的使用。向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产，以及适

用免税政策的行为都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括

劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

30.[C]应计入资本公积的金额=500x6・500・95=2405（万元）。

31>[C]本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。

32.[D]本题考核国内信用证。我国信用证为不可撤销的跟单信用证，选项D正确。信用证结算方式只适用于国内企

业之间商品交易产生的货款结算，选项B错误，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误。信用证有效期

为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月，选项C错误。

33、【C】消费税纳税义务发生时间：（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：①采取赊

销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发

出应税消费品的当天。②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。③采取托收承付和委托银行收款方式

的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天（3）纳税人委托

加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

34.[C]预付账款科目核算的是企业的购货业务，预付账款不多的企业，可以将预付的货款直接记入“应付账款”账户

的借方。

35、【D】本题考核未分配利润期末余额的计算。选项D正确：期末未分配利润二期初未分配利润800+当年实现的净利

润1800-提取的盈余公积1800x（10%+5%）-向投资者分配的现金股利50=228。（万元）。选项ABC错误。

36、【A】本题考核营业税的征税范围。保险公司取得的追偿款、转让企业产权取得的收入、金融机构的出纳长款收入,

均不缴纳营业税;转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。

37.[D]本题考核个人所得税纳税地点。选项D正确：《个人所得税法》规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两

处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税；选项ABC错误。

38、【D】本题考核应收账款的计算。选项D正确：销售商品时，记入“应收账款”的借方，企业不设置“预收账款”科目

时，预收的货款记入“应收账款”的贷方；期末应收账款科目的余额=10000x（1+17%）-10000=1700（元）；选项ABC

错误。

39、【A】选项A正确：生产工人的职工薪酬应计入产品生产成本，构成产品成本。选项BCD错误。

40.[D]本题考核影响事业结余变动的业务。选项D符合题意：开展非独立核算的经营活动取得的收入计入经营收入,

不影响事业结余；选项ABC不符合题意。

4K[C]本题考核诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。

42、【C】

43、【A】本题考核生产成本在完工产品和在产品之间的分配。第一道工序的完工程度=80x50%/200xl（）0%=20%。

44.IB]企业发生现金短缺，在报经批准处理前：借：待处理财产损溢300贷：库存现金300报经批准处理后：借：

管理费用120其他应收款180贷：待处理财产损溢300无法查明原因的现金短缺120万元计入管理费用，减少企业的

营业利润。

45、本题考核投资性房地产的后续计量。出租时•公允价值小于成本的差额应确认公允价值变动