《初级会计职称》2024年渭南市韩城市临考冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年渭南市韩城市临考冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后用于连续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工

材料成本的是（）。

A、发出材料的实际成本B、支付给受托方的加工费C、支付给受托方的增值税D、受托方代收代缴的消

费税

2.下列各项中，关于汇总记账凭证账务处理程序的描述，错误的是

A、根据原始凭证填制记账凭证B、根据汇总原始凭证填制记账凭证C、根据记账凭证分类编制记账凭证汇

总表D、根据汇总记账凭证登记总分类账

3.某企业2017年年初购买一项股票投资，购买价款为120万元，支付交易费用4万元，该企业持有该项股票的目的

是短期赚取差价。已知，被投资单位5月宣告发放现金股利，该公司分得股利4万元，期末该项股票投资的公允价值

为140万元，则2017年12月31日该项股票投资在资产负债表中列示的金额为（）万元。

A、120B、124C^140D、128

4.2015年7月1日，某公司按面值发行6000万元、期限为5年期、票面年利率为5%、到期一次还本付息的公司债

券，票面利率与实际利率一致，假定不考虑相关税费，2016年12月31日，该应付债券的账面余额为（）万元。

A、6000B、6150C、6450D、6600

5.某企业2009年12月31日购入一台设备，入账价值90万元,预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计提

折旧。该设备2011年计提的折旧额为（）万元。

A、16.8B、21.6C、22.4D、24

6.某企业2019年发生亏损200万元，2020年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业

外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25%。则该企业2020年的所得税费用为。万元。

A、112.5B、130C、150D、77.5

7.企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧，遵循的会计信息质量要求是（）。

A、谨慎性B、实质重于形式C、可比性D、重要性

8.下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）。

A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得

9.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、将外购的货物用于本单位基建工程B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给

其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位

10.某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250

万元，适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（）万元。

A、875B、912.5C、1037.5D、987.5

11.2012年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的20n年亏损为70万元，假设

无其他纳税调整事项。则2012年应纳所得税额为（）万元。

A、70B、72.5C^75D、77.5

12.下列有关短期借款的说法中，不正确的是（）。

A、短期借款的债权人包括银行、其他非银行金融机构B、短期借款利息属于筹资费用，通常发生时直接计入当

期财务费用C、“短期借款”科目的借方和贷方只登记短期借款本金的取得和偿还D、短期借款的期限是1年以

下（含1年）

13.下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。

A、公益性捐赠支出B、存货自然灾害损失C、固定资产处置净损失D、长期股权投资处置损失

14.某铜矿2012年12月份销售铜矿石原矿4万吨,移送使用人选出精矿1万吨选矿比为20%。已知:该矿山铜矿属于

5等，适用的单位税额为1.2元/吨。则该铜矿12月份应纳资源税税额为0万元。

A、4.8B、5C、6D、10.8

15.下列选项中，属于主营业务收入的是。。

A、工业企业销售产品收入B、工业企业销售原材料收入C、工业企业出租办公楼的租金收入D、工业企

业出租包装物的租金收入

16.乙企业2010年成本为400万元，销售收入为1000万元，则该企业的营业收入成本率为（）。

A、40%B、60%C、166%D、250%

17.甲企业一项固定资产原值为100万元，使用年限为10年,已使用4年，按年限平均法计提折旧，无净残值。企业对该项

固定资产进行改建,发生改建支出50万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（）万元。

A>105B、110C>145D、150

18.2018年1月1日A公司经营租出管理用设备一台，每月该设备折旧金额100万元，租期为两年，租金在每季末收

取。则2018年1月末针对计提的折旧金额应编制的会计分录为（）。（分录中的金额单位为万元）

A、借：其他业务成本100贷：预付账款100B、借：其他业务成本100贷：银行存款100C、借：其他业务

成本100贷：累计折旧100D、借：管理费用100贷：累计折旧100

19.根据城镇土地使用税的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。

A、其中实际占用土地面积最大的单位B、税务机关核定的单位C、协商确定纳税人D、对这块土地拥有

使用权的每一个单位

20.（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是O。

A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助

21.企业交纳的下列税款，不应记入“管理费用”科目的是O。

A、增值税B、印花税C、车船税D、土地使用税

22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起

。内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、7日B、10日C、15日D、30日

23.甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回

上诉，维持原判决。则下列说法不正确的是（）。

A、不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决B、当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起10

日内向上一级法院提起上诉C、二审法院判决后即产生法律效力D、甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法

院强制执行

24.（2016年）下列方法中需要进行成本还原的有O。

A、综合结转分步法B、结转分步法C、分项结转分步法D、简化分批法

25.甲公司（增值税一般纳税人）外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价税合计金额为120万元，支付的运

杂费为10万元，保险费为2万元，入库前的挑选整理费为0.5万元，则该批原材料的入账金额为。万元。

A、132.5B、115.06C、132.2D、132

26.下列纳税人中，不属于营改增试点范围的是

A、某商业银行B、某会计师事务所C、某公路运输公司D、某广告公司

27.甲企业为小型微利企业，2016年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2016年应纳的企业所得税额为。

万兀。

A、2.5B、2C、1.25D、1

28.下列各项中，企业不应计入管理费用的是（）。

A、聘请会计师事务所所发生的咨询费B、召开董事会发生的会议费C、生产车间发生的设计制图费D、

行政管理部门负担的工会经费

29.纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权力判决其承担刑事责任的机关是（）。

A、人民政府B、人民法院C＞国家税务局D、地方税务局

30.欣欣超市是增值税一般纳税人，库存商品采用售价金额核算法进行核算。2017年4月初库存商品的进价成本为280

万元，售价总额为300万元，本月购进该商品取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，售

价总额为700万元。本月取得销售收入300万元，则月末结存商品的实际成本为（）万元。

A、546B、480C^700D、644

31.某制造企业销售自产应税消费品而应缴纳的消费税，一般应在纳税义务发生时计入（）。

A、管理费用B、销售费用C、主营业务成本D、税金及附加

32.甲公司2015年3月1日购入乙公司发行的面值为2000万元的公司债券，实际支付价款2000万元（其中包括已到

期但尚未领取的利息50万元），另支付相关交易费用12万元。甲公司将其划分为可供出售金融资产。则甲公司入账时

“可供出售金融资产一利息调整”科目的金额为O万元。

A、50B、38C、62D、0

33.某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和

7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。

A、100xl0%=10B、（100+5）xl0%=10.5C、（100+7）xl0%=10.7D、（100+5+7）xl0%=11.2

34.甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2012年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付

该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是（）。

A、2012年5月20日B、2012年6月20日C、2012年7月30日D、2012年8月7日

35.下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是（）。

A、15周岁的小赵与某餐厅签订的劳动合同B、17周岁的小钱与某销售公司签订的劳动合同C、14周岁的

小孙与某快递公司签订的劳动合同D、15周岁的小李与某保安公司签订的劳动合同

36.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

A、企业单位信用卡存款账户可以存取现金B、企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C、

企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D、企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金

外，一律采用转账结算

37.2012年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷

烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%

加150元版准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。

A、210.20B、216.20C、224.00D、225.20

38.根据资料（3）,基本生产车间3月应计提的折旧费是（）万元。

A、16B、36C^20D、36.67

39.下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（）。

A、法律关系的内容B、法律关系的主体C、法律事实D、法律关系的客体

40.2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税20%,每次收入4000元

以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列示中，正确的是。。

A、5000B、20%C、（1-30%）=700元D、5000E、（1・20%）、20%、（1-30%）=560元、5000、20%=1000

元、5000、（1-20%\20%=800元

41.甲企业委托乙企业代销一批商品500件，委托协议约定商品不含税单价为200元/件，该商品单位成本为150元/

件，甲企业适用的增值税税率为17%。一个月后，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明己销售代销商品的60%,

甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按不含税售价的5%支付给乙企业手续费。甲企业收到代销清单时应确

认的销售收入为（）元。

A、100000B、60000C、117000D、70200

42.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。

A、不得支取现金B、可以向所属下级单位账户划拨资金C、可以向上级主管单位账户划拨资金D、可以

向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

43.A债券每半年付息一次，名义利率为8%；B债券每季度付息一次，如果想让B债券在经济上与A债券等效，则

B债券的名义利率应为（）。

A、8%B、7.92%C^8.16%D、6.78%

44.下列发票的开具和使用行为错误的是。。

A、在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B、开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加

盖发票专用章C、不拆本使用发票D、不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

45.2019年12月31日，某事业单位本年度财政直接支付预算指标数为1050000元，财政直接支付实际支出数1000000

元，则下列各项中属于该事业单位财务会计应作的账务处理的是。。

A、借；财政应返还额度财政直接支付50000贷：财政拨款收入50000B、借：财政应返还额度财政授

权支付50000贷:财政拨款收入50000C、借：资金结存——财政应返还额度50000贷:财政拨款预算收入50000

D、借：资金结存——财政应返还额度50000贷：财政拨款收入50000

46.甲企业为生产企业，职工共有100人，资产总额1200万元。其2019年应纳税所得额为40万元，则该厂2019年

度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、40x20%=8万元B、40x25%x25%=2.5万元C^40x25%x20%=2万元D、40x25%=10万元

47.甲公司2017年1月1日购买乙公司同日发行的5年期公司债券，支付价款950万元。甲公司将其划分为可供出售

金融资产核算。该债券面值为1000万元，票面利率为4%,该债券系分期付息到期还本债券。同类债券的市场利率为

5.16%,则2017年12月31日该债券的摊余成本为（）万元。

A、959.02B、954.02C^995.02D、945.02

48.甲于2014年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。

甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

A、2015年3月27日B、2015年3月22日C、2016年3月27日D、2016年3月22日

49.某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中，关于该事项的会计处理正确的是（）。

A、借：管理费用120000贷：应付职工薪酬设定提存计划——基本养老保险费120000B、借:制造费用120000

贷：应付职工薪酬一一设定提存计划——基本养老保险费120000C、借:制造费用120000贷：银行存款120000

D、借：制造费用120000贷：其他应付款120000

50.（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧

费的是Oo

A、未投入使用的房屋B、以经营租赁方式租入的固定资产C、未投入使用的机器设备D、以融资租赁方

式租出的固定资产

51.（2019年）2017年12月，甲公司的主营业务收入60万元，其他业务收入10万元，营业外收入5万元，则甲公司

12月份应确认的营业收入金额为（）万元。

A、70B、60C、75D、65

52.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是。。

A、卷烟厂销售自产的卷烟B、汽车厂销售自产的载货汽车C、外贸公司进口高档电器产品D、限行销售

金银纪念币

53.下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有O。

A、个体工商户B、有限合伙企业C、有限责任公司D、国有独资企业

54.甲公司于2011年1月1日从证券市场上购入乙公司发行在外股份的25%,实际支付价款500万元，另支付相关税费

25万元，同日，乙公司可辨认净资产的公允价值为2400万元。甲公司取得的长期股权投资，调整后入账价值应为（）万元。

A、500B、525C、600D、2400

55.《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。

A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月

56.某企业2015年年初购买一项土地使用权1（）00万元，使用年限为40年，将该土地使用权作为投资性房地产核算，

并采用公允价值计量模式，2015年年末该项土地使用权的公允价值为1200万元，则2015年12月31日资产负债表中

该投资性房地产项目的填列金额为。万元。

A、975B、970C、1000D、1200

57.某工业企业甲产品的原材料在生产开始时一次投入，产品成本中的原材料费用所占比重很大，月末在产品按其所

耗原材料费用计价，其2009年6月初在产品费用为8000元，该月生产费用为：直接材料为16000元，直接人工为3000

元，制造费用为4000元，该月完工产品500件，月末在产品300件。完工产品成本为（）元。

A、15000B、22000C、9000D、18000

58.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不能从个人应税所得额中全额扣除的是（）。

A、个人通过非营利社会团体向红十字事业的捐赠B、个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、个人通

过国家机关对青少年活动场所的捐赠D、个人通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

59.根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是（）。

A、出票日起10日内B、出票日起1个月内C、到期日起10日内D、到期日起2年内

60.乙商场于2016年3月22日外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款500万元，增值税税额85万元。购买

协议约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30（现金折扣不考虑增值税乙商场于2016年4月1日支付了上述款项,

则下列会计表述中不正确的是（）。

A、应付账款入账金额为585万元B、支付款项时应冲减财务费用10万元C、乙商场实际支付货款为580万

元D、应付账款入账时不应考虑现金折扣

61.某企业2019年取得营业收入200万元，广告费和业务宣传费扣除比例为15%,本年度发生广告费和业务宣传费

45万元，上年度还剩15万元，当年可以抵扣的广告费和业务宣传费为。万元。

A>15B、30C>45D、60

62.把法律行为划分为积极行为与消极行为，是根据。来划分的。

A、行为的法律性质B、行为的表现形式C、主体意思表示的形式D、主体实际参与行为的状态

63.某居民企业2015年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得

为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2015年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万

兀。

A、600B、612.5C、625D、750

64.（2020年）根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（）。

A、国务院B、国务院相关部门C、省级人民政府D、最高人民法院

65.下列法律责任形式中，属于民事责任的是

A、返还财产B、没收非法财物C、没收违法所得D、没收财产

66.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是。。

A、支付违法经营的罚款B、被没收财产的损失C、支付的税收滞纳金D、支付银行加收的罚息

67.下列各项中，符合房产税规定的是（）。

A、产权属于国家所有的，不缴纳房产税B、产权属于集体的，由承典人缴纳房产税C、产权纠纷未解决的,

由代管人或使用人缴纳D、房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

68.2018年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工

作年限为4年。根据社会保险法律制度的规定，李某依法可享受的医疗期为（）。

A、12个月B、9个月C、18个月D、6个月

69.事业单位的事业收入和上级补助收入本月发生额中的非专项资金收入分别为1S00000元、200000元，下列结转本

月非财政、非专项资金收入时会计处理正确的是（）。

A^借：事业收入1700000贷：事业结余1700000B、借：事业收入1500000上级补助收入200000贷：事业结余

1700000C^借:事业收入1500000上级补助收入200000贷：经营结余1700000D、借：事业收入150000。上

级补助收入200000贷：非财政补助结余分配1700000

70.关于“银行存款余额调节表”，下列说法正确的是（）。

A、企业可根据“银行存款余额调节表”调整账簿B、”银行存款余额调节表”是重要的原始凭证C、“银行存款

余额调节表”调节后的余额一般是企业可以动用的实际存款数D、“银行存款余额调节表”调节平衡后，说明企业与

银行双方记账绝对无错误

71.企业将融资租入的固定资产作为自有资产入账，体现的信息质量要求的是O,

A、可理解性B、谨慎性C、实质重于形式D、可比性

72.根据票据法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是（）。

A、出票人甲公司的签章为甲公司盖章B、承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字C、背书

人王某的签章为王某的签字D、保证人刘某的签章为刘某的私章

73.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（）。

A、3年B、5年C、10年D、15年

74.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当

A、确认当期财务费用B、冲减当期主营业务收入C、确认当期管理费用D、确认当期主营业务成本

75.关于罚款和罚金，下列表述正确的是。。

A、罚款和罚金都属于行政责任B、罚款和罚金都属于刑事责任C、罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任

D、罚款属于刑事责任，罚金属于行政责任

76.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备A、B、C,取得增值税专用发票

注明的金额为1800万元，增值税税额为306万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额1・32

万元。已知设备A、B、C的公允价值分别为1000万元、200万元、800万元，购买设备C时还发生安装费20.2

万元。不考虑其他相关因素，则甲公司购入C设备的入账金额为。万元。

A、832.2B、745C、724.8D、740.2

77.企业的下列固定资产，按规定不应计提折旧的是（）。

A、季节性停用的固定资产B、企业租入的资产（短期租赁和低值资产租赁除外）C、短期租赁的设备D、

未使用的厂房

78.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙公司双方协议，丙公司的董事长由乙公司委派，甲公司的出资比

例为40%,股东按出资比例行使表决权。在这种情况下O。

A、甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B、甲公司采用成本法核算

该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资C、甲公司和乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

D、甲公司和乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

79.某企业房产原值为3000万元，将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规

定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为（）万元。

A、4.8B、26.4C、27D、28.8

80.甲企业以一专利权对乙有限责任公司进行投资，该专利权的原价为300万元,已摊销32万元，双方确认该专利权的价

值为300万元（假设是公允的）,占注册资本的40%,注册资本总额为600万元,则乙企业应作的会计处理为（）。

A、借:无形资产240贷:实收资本240B、借:无形资产268贷:实收资本268C、借:无形资产300贷:实收资本

240资本公积60D、借:无形资产300贷:累计摊销32实收资本268

81.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自。缴纳消费税。

A、应税消费品报关进口当天B、海关填发税款缴纳证之日起15日内C、海关填发税款缴纳证次日起15日

内D、海关填发税款缴纳证次日起7日内

82.2018年年末某企业应收A公司的账款余额为500万元，已提坏账准备30万元，经单独减值测试，确定该应收账

款的未来现金流量现值为410万元，则年末该企业应确认的信用减值损失为（）万元。

A、9060C^40D、30

83.A银行在甲商户布放了POS机具，双方签订银行卡受理协议，约定A银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封

顶的标准收取结算手续费。客户王某持B银行的借记卡在甲商户刷卡消费10000元。根据支付结算法律制度的规定，

甲商户上述交易实际到账的金额为（）。

A、10000元B、10000x（1-1.25%）=9875（元）C、10000-80=9920（元）D、10000x（1-1.25%-0.35%）

=9840（元）

84.根据增值税的现行规定，一般纳税人销售的下列货物，不适用13%增值税的税率的是。。

A、实木家具B、二甲醛C、食用盐D、居民用煤炭制品

85.下列各项中，会导致负债总额发生变化的是

A、预收购货款B、预付购货款C、企业到期无法支付的银行承兑汇票D、企业到期无法支付的商业承兑

汇票

86.某企业拥有A、B两栋房产，A栋用于生产经营，B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日的原值分别为1200

万元和1000万元，2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A

栋房产开始进行大修至年底完工，大修期间A栋停用。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产

原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业20n年应缴纳房产税。万元。

A、15.04B、16.32C、18.24D、22.72

87.企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之

间的差额，应记入的科目是。。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、销售费用

88.某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为10%,另发生保险费1万元，装卸

费L4万元。则该批农产品的采购成本为（）万元。

A、80B、74.4C^82.4D、81

89.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司

又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。

A、L785万元B、1.8万元C>2.025万元D、2.04万元

90.下列各项中，要求企业合理核算可能发生的费用和损失的会计信息质量要求是。。

A、可比性B、及时性C、重要性D、谨慎性

91.2014年3月1日某企业购入一批球衣，开出一张面值为23400元，期限为3个月的商业承兑汇票。2014年6月1

日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。

A、借：应付票据23400贷：短期借款23400B、借：应付票据23400贷：其他应付款23400C、借：应付票

据23400贷：应付账款23400D、借:应付票据23400贷：预付账款23400

92.纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于（）。

A、骗税B、抗税C、偷税D、逃税

93.下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（）。

A、提供基础电信服务B、提供有形动产租赁服务C、邮政业服务D、向境外单位提供的研发服务和设计

服务

94.下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是（）。

A、磁条卡与芯片卡B、人民币卡与外币卡C、信用卡与借记卡D、单位卡与个人卡

95.下列属于利润表项目的是（）。

A、以摊余成本计量的金融资产B、专项储备C、衍生金融负债D、其他收益

96.甲股份有限公司（简称甲公司）以每股4元的价格回购股票1000万股，股票每股面值1元，共支付回购款4000

万元。回购前，公司的股本为11000万元，资本公积为3000万元（均为股票产生的溢价），盈余公积为450万元，未

分配利润为550万元。回购股票后甲公司经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票注销，注销股票

后所有者权益总额为（〉万元。

A、15000B、14000C、11950D、11000

97.（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是

A、周某出租机动车取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商铺取得的所得D、李某出租

商业房取得的所得

98.根据《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是（）。

A、上一级主管部门B、上一级人民政府C、本级人民政府D、国务院

99.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。

A、符合条件的非盈利组织的收入B、接受非货币性资产捐赠收入C、汇兑收益D、金融债券利息收入

100.下列资产负债表项目中，应根据单个总账科目余额直接填列的是。。

A、应收账款B、短期借款C、未分配利润D、货币资金

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1、【D】本题考核委托加工物资成本的核算。选项D正确：小规模纳税人支付给受托方的增值税不允许抵扣，因此要

计入委托加工材料的成本；委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的

消费税应借记“应交税费——应交消费税”科目，不应计入委托加工材料的成本；选项ABC错误。

2、［C］汇总记账凭证账务处理程序是指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制

汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。记账凭证汇

总表也称科目汇总表，在科目汇总表账务处理程序下，企业或单位需要根据记账凭证编制记账凭证汇总表。

3、［C］本题考核“交易性金融资产”项目的填列。选项C正确：该项股票投资作为交易性金融资产核算，交易性金融

资产在资产负债表中列示的金额就是其账户的期末余额，即交易性金融资产期末的公允价值。所以2017年12月31

日该项股票投资在资产负债表中列示的金额为140万元。【应试技巧】交易性金融资产是以公允价值计量的，因此期末

资产负债表填列的金额就是期末公允价值的金额。

4、【C】一次还本付息的债券，其利息应该记入“应付债券一应计利息”科目，影响应付债券的账面余额。2016年12月

31日该应付债券的账面余额=本金+计提的利息=6000+6000X5%X1.5=6450（万元）。

5、【C】本题考核年数总和法。该设备应从2010年1月1日起开始计提折旧,2011年计提的折旧额为（90・6）、4。15=22.4（万

元）,则选项C正确。

6>［D］2020年的所得税费用=（500-200-20+30）x25%=77・5（万元）。5年之内的亏损，可以用税前利润弥补；

税法规定国债利息收入免税，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减；税收滞纳金不允许

税前扣除，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。

7、【B】本题考核实质重于形式。选项B正确；企业融资租入固定资产的所有权不属于租入方，即在法律形式上属于

出租方，但从经济实质上看，租入方长期使用该资产并取得经济利益，所以租入方应根据实质重于形式要求，按照自

有固定资产的折旧方法对其计提折旧。选项ACD错误。

8、【C】选项C正确：工资、薪金所得按月计征个人所得税；选项ABD错误：均按“次”计征个人所得税。

9>［A］本题考核增值税的视同销售。选项A正确：属于外购货物用于在建工程，不是视同销售，而是进项税不得抵

扣；选项BCD错误：根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单

位，都是视同销售，其相应的进项税可以抵扣。

10、【A】选项A正确：企业将自产产品用于在建工程，应按照产品成本进行结转，计入在建工程成本。该产品应交纳

消费税，则应将消费税计入在建工程成本。计入在建工程成本的金额=750+1250X10%=875（万元）。

11、选项C正确：本题小微企业为居民企业，所以其应纳所得税额应采用（25%）税率；应纳税所得额=（370・70）

x25%=75（万元）；选项ABD错误。

12、【A】选项A符合题意：短期借款的债权人不仅是银行、其他非银行金融机构，还包括其他单位或者个人。选项

BCD不符合题意。

13.［D］选项D符合题意：应该计入投资收益。

14、【D】本题考核资源税的计算。（1）销售铜矿石原矿应纳资源税税额=应税产品的销售数量x适用的定额税率

=4xl.2=4.8（万元）;（2）入选精矿的铜矿石原矿应纳资源税税额:入选精矿+选矿比x适用的定额税率="20%xl.2=6（万

元）;（3）该铜犷12月份应纳资源税税额=4・8+6=10・8（万元）

15、【A】选项A正确；选项BCD错误：均属于其他业务收入。

16、【人体题考核营业收入成本率的计算。选项人正确：营业收入成本率=成本。销售收入*100%=400+1000*1（）0%=40%；

选项BCD错误。

17.IB］本题考核固定资产改建支出的核算。改建后该项固定资产的入账价值=（100・40）+50=110（万元）。

18、【C】本题考核其他业务成本的核算内容。选项C正确：山租固定资产收到的租金记入“其他业务收入♦•科目，根据

收入与费用配比原则，出租固定资产计提的折旧费用记入”其他业务成本”科目。选项ABD错误。

19、【D】本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。选项D正确：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各

方分别纳税；选项ABC错误。

20、【A】选项A正确：本题考核个人所得税中工资、薪金所得项目。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取

得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2kLA］本题考核相关税费的核算。选项A符合题意：增值税属于价外税，不记入“管理费用”科目。选项BCD应计

入。

22、【C】本题考核税务登记管理。选项C正确：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销

营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。选项ABD错误。

23、本题考核诉讼的判决和执行。选项B符合题意：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15

日内向上一级法院提起上诉；选项ACD不符合题意。

24.［A］该题考核逐步结转分步法。选项A正确：综合结转法的各步骤耗用半成品的成本是以总数反映的，在转账时

比较简单，但是这样计算出来的产成品成本，不能提供按原始成本项目反映的成本资料，所以需要逐步进行成本还原；

选项BCD错误。

25、［A］取得增值税普通发票，增值税不能抵扣应计入存货成本，甲公司外购存货成本=买价+相关税费+运杂费+保险

费等合理必要支出=120+10+2+0.5=132.5（万元）。

26、【A】本题考核营改增的范围。选项A正确：根据营改增试点实施办法的规定，目前银行业尚未纳入营改增试点征

税范围，所以银行不是营改增试点范围的纳税人；选项BCD错误。

27.［D］（1）2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业,

其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（2）甲企业2016年应纳的企业所得税额

=10x50%x20%=l（万元）。

28、［C］选项C计入制造费用。

29、【B】本题考核法律责任。刑事责任是指由国家审判机关（法院）依照刑事法律给予的制裁后果。

30>［A］选项A正确：商品进销差价率二（期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价）/（期初库存商品售价+

本期购入商品售价）X100%；期末结存商品的成本二期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本一本期销售商

品的成本；月末结存商品的实际成本=280+500.300x［l・（300-280+700-500）/（300+700）］=546（万元）；选项BCD错

误。

31、【D】选项D正确：一般企业销售产品应缴纳的消费税、城建税以及教育费附加等通常通过“税金及附加”科目核算。

选项ABC错误。

32、【B】选项B正确：甲公司应当编制的会计分录为：借：可供出售金融资产——成本2000应收利息50贷：其他货

币资金2012可供出售金融资产一利息调整38选项ACD错误。

33.［D］选项D正确：本题考核关税的计算。关税完税价格=100+5+7=112（万元）；关税=U2xlO%=U.2（万元）。

34、［D］本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。选项D正确：依据《票据法》的规定，见票后定期付款的商

业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。该汇票于2012年7月28日到期，那么提示付款的最后期限为20n

年8月7日；选项ABC错误。

35、【B】选项B正确：本题考核劳动合同订立的主体。劳动者资格要求为年满16周岁有劳动权利能力和行为能力的

劳动者。

36.ID］此题答案正确

37、【B】本题考核消费税的计算。选项B正确：卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消

费税可以扣除；当月该卷烟厂应纳消费税税额=400X56%+150X80+10000・50X30%X60%=216.2（万元）；选项ACD正

确。

38>［D］

39、【C】本题考核法律事实。法律事实能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭。

40、【B】稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额:每次收入额*（1-20%）«20%*（1.30%）。

41、本题考核支付手续费委托代销方式下收入的确认。选项B正确：委托代销业务中，企业应该根据受托方开来

的代销清单列明的已销商品来确认收入，因此甲企业确认的销售收入=500X200X60%=60000（元）。支付的代销手续费

计入销售费用，不影响收入的确认金额。选项ACD错误。

42、【D】选项D正确：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位

按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；选项BC错

误：不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金；选项A错误。

43、【B】选项B正确：题目考察内容是一年多次计息的名义利率和实际利率之间的关系。假设B债券的名义利率为

r%,则根据题意，A债券和B债券的实际利率相等，由此得到等式:，则，解得「=0.0792,B为正确选项。

44、【B】选项B符合题意：本题考核发票管理。选项B,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一

次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。

45、【A】在财政直接支付方式下，年度终了，单位根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出

数的差额，借记“财政应返还额度——财政直接支付”科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时，在预算会计中借记“资金

结存——财政应返还额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。

46、【C】从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过3。0万元、从业人数不超过300人、资产

总额不超过5000万元的企业，为小型微利企业，其减按20%的税率征收企业所得税；自2019年1月1日至2021年

12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额