第五节施工阶段造价控制一编制资金使用计划58课件讲解

第五节施工阶段造价控制

建设工程实施阶段将设计蓝图变成工程实体，是项目建设周期中总投资现金流最大的阶段，核心任务是不浪费投资成本，投资成本控制工作包括编制资金使用计划、设计变更控制和设计挖潜、合同价款结算与支付、分包工程和配套工程发包、材料设备采购、索赔管理。一、编制资金使用计划

资金使用计划的编制是在工程项目结构分解的基础上，将工程造价的总目标值逐层分解到各个工作单元，形成各分目标值及各详细目标值，与时间轴线建立逻辑关系。1、编制思路由于合同结算与支付条款作为主控合同条件已在工程施工发包时设定，与其他合同条件共同作用后形成过程实施阶段项目投资成本计划现金流，其中时间轴线来自合同后经批准的施工组织计划约束下的施工总进度计划。（1）施工总进度计划切分。施工总进度计划应覆盖总包工程、分包工程、配套工程、甲供材料设备，一般以总包工程进度为主线条，加挂分包工程、配套工程、甲供材料设备进度计划后生成。（2）投资成本目标值分解。考虑到一定的签约合同价调整额度，形成工程实施阶段一定时点的投资成本目标值，再结合已形成的合同结算与支付点对其目标值进行分解。（3）工程资金使用计划生成。

2、资金使用时间进度计划的S曲线按规定的时间绘制资金使用与施工进度的S曲线。每一条S曲线都对应某一特定的工程进度计划，由于在工程网络进度计划的非关键线路中存在许多有时差的工作，因此，S曲线（投资计划指曲线）必然包括在由全部工作均按最早开始时间（ES）开始和全部工作均按最迟开始时间（LS）开始的曲线所组成的“香蕉内”（1）S曲线的作用。可以根据编制的投资支出预算来安排资金，同时也可以根据筹措的建设资金来调整S曲线，即通过调整非关键路线上工作的开始时间，力争将实际投资支出控制在计划范围内。（2）S曲线的局限。一般所有工作都按最迟开始时间计算，对借阅建设资金贷款利息是有利的，但同时也降低了工程按期竣工的保证率。因此，必须合理地确定投资支出计划，达到既节约投资支出又保证工程按期完成的目的。二、合同结算与支付（一）合同结算与支付方式特点分析工程施工承包工程款有一次性、按月、分段结算与支付三种方式。一次性结算与支付适用于工期短，合同总价额度小的工程，而目前建设工程规模往大发展，合同总价也越来越高，大多采用按月或分段结算与支付方式。（1）预付款。建设工程项目可设支付工程预付款，特殊项目中设置工程预付款合同条件。发生预付款时，应设置抵扣点和抵扣时限，考虑操作简单化，可与分期结算与支付方式配合。（2）止付点。一般施工承包合同规定工程款上限为90%，待竣工结算审核完成后扣留5%以内的保修金后结清工程款。（3）按月结算与支付。根据承包商每月完成工程量进行结算，一般按已完成工程量套用合同单价得出合计数的60%~90%支付。对承包方经济压力较轻，有利于承包商资金周转，但易使承包商对进度控制力度减弱。

（4）分段结算与支付。又称节点结算与支付，由承发包方约定同达成工程相关节点后，按已完成工程量或合同价比例进行结算与支付。当设置的节点间隔过大时，对承包商经济压力过大而使施工运作困难，同时也因承包商对进度过于注重而影响工程质量。（5）按月、分段结算与支付相结合。针对建设工程项目工程特点，结构施工进度的节点相对容易控制，因结构变更较小，造价相对固定，易于横道图式管理，采用分期结算与支付比较适宜；结构后阶段，工程本身和工程节点间不确定因素过多使结算与支付可控性下降，常因市场动态需求引起建筑装饰重大变更，严重影响合同造价和工程进度。（6）支付底限。为适当减少承发包方财务工作和督促承包商抓工程进度，在合同中设置最小支付额度，当本期工程进度款项未达到规定数时，则计入下期支付款项，多用于按月支付、变更非同期支付方式，具有结算工作连续、支付工作停顿的特点。

（二）动态调整工程资金使用计划根据合同条件动态调整工程资金使用计划（三）已完成工程量计量由承包商申报，监理工程师或发包人工程师核定已完工程量是合同结算与支付的前提条件，对已完工程量计量要注意以下内容。

1、合同范围。

2、合格品。

3、进场材料、设备、半成品。

4、计量精确度。（四）措施费分摊建设工程施工措施费是承包商根据承建工地特点编制相应的施工组织设计和专项方案生成，反映了承包商管理水平和个体成本.

1、措施费内容。（1）组织措施费：环境保护、文明施工、安全施工、临时设施、夜间施工、二次搬运等费用。

（2）技术措施费：大型机械设备进出场及安拆，混凝土、钢筋混凝土模板及支架，脚手架，已完工程及设备保护，施工排水、降水，垂直运输机械，工程测试等费用。

2、措施费投入工程分析。（1）组织措施费：临时设施费大部分在工程初期投入，其余组织措施费在工程施工整个过程中投入相对均匀。

（2）技术措施费：①房建工程大型施工机械设备，主要有桩机、土石方机械、塔吊、人货施工电梯等；②模板及支架绝大部分发生在工程结构施工阶段；

③脚手架在房建工程基础底板后产生外墙构建时开始设置，一般施工至结构第二层后，重新拆装外脚手架，至结顶是投入最大，随外立面装饰由上至下逐层拆除，费用投入呈峰形曲线。④已完工程及设备保护，与工期成正比，当进入装饰阶段时产生拐点，成品保护费投入更大。⑤施工排水、降水主要费用发生在基础阶段，当房建工程有深基础施工时，此项费用投入较大，时间也相对集中，基坑回填土后的排水费用也可并入文明施工费用。⑥垂直运输机械通常包括塔吊、物料提升机、施工电梯、吊篮等。⑦工程测试费多在工程完工后投入。（3）措施项目关联性。措施项目既有独立性，又互补交叉，存在一定的关联性。

3、措施费合理分摊的必要条件。（1）了解工程概况特点和现场环境，通过熟悉承包商的施工组织设计和专项方案，获知该工程发生的措施费项目内容。（2）研究房建工程施工合同价中措施费组成，事先控制应在合同形成阶段要求承包商针对分项措施费细分成子分项措施费，尤其是费用数额较大的措施项。（3）建立已完工量与措施费投入的对应关系，按房建工程合同结算与支付方式，结合实际进度，进行措施费分摊。①组织措施费一般按合同总工期均匀分摊，其中临时设施费适当增大早期分摊；②技术措施费宜按工程节点分摊，可在节点间的阶段内均匀分摊，也可分次分摊或一次性分摊。（五）签约合同价调整根据建设工程工程量清单计价规范规定，在施工承包合同形成阶段，承包商虽然考虑了价格风险，但是按照市场惯例，除不可抗力外，一些常规风险也应由发包人承担，并由此发生签约合同价调整。

1、暂定价。

2、工程量清单数量偏差。

3、工程变更。

4、政策性调价。

5、索赔。

（六）甲供材料设备款根据招标规定甲供材料设备一般要计入合同报价，并作为工程进度款的计算基数，也有少数工程发包人参照专业分包工程付款模式，将甲供材料设备款不作为合同价组成内容。

1、大宗甲供材料设备。

2、采购保管费和总包服务费。

3、水电费。

（七）分包工程款社会化分工造就了建筑市场分包商的兴旺，在房建工程中内容和比重日益增大，加强专业分包工程投资控制对整个工程项目的各项目标控制作用日显重要，根据《建筑法》房建工程专业施工分包合同由总承包商和分包商间签订生成但同时赋予了发包人确认的权利。

1、劳务分包总承包商和专业分包商都可以进行劳务分包，劳务计量是工程量计量的次级内容，按照建筑市场惯例，劳包分包合同款不与房建工程发包人直接发生结算，也不能以此为基数计取总承包服务费。2、专业分包（1）专业分包工程结算与支付方式。既要防止总包克扣分包工程款的负面影响，也要选择科学合理的结算与支付方式，促进工程建设。（2）总承包合同的约束作用。例如总承包合同有创新要求时，专业分包也得满足此要求。（3）总承包服务费。不是所有的的专业发包工程均可计取总承包服务费，只有以房建工程发包人为主导地位进行专业工程分包时才能计取此项费用。

（八）工程结算与支付其他影响因素

由于建设工程具有建设周期长，影响造价的不确定因素多等特点，虽然我们不可能考虑到所有影响因素和不可预计情况，但是尽可能多地分析和评估可预计影响情况将十分有利于工程结算与支付控制。

2、履约担保房建工程施工承包合同履约担保有履约保证金、银行保函、第三方担保多种形式，额度为合同总价的10%~15%，政府主管部门一般推介采用银行保函。（1）承包商支付履约保证金有合同前支付和合同实施阶段用已完工程量分次抵扣两种方式。（2）退付保证金。

（3）专业分包履约保证金。

3、规费和税金（1）按政府主管部门规定，建设工程造价中的规费和税金属于非竞争性费用，不得优惠，但某些地方同时规定，总承包工程和专业分包税金采用差别规费。（2）由于规费和税金计取基数一般包括直接费，当甲供材料设备未计入竣工结算造价时，易造成：①发包人漏支付规费和税金，②发包人已支付，但承包商上缴少而变少的状况，具体操作中均应杜绝。

（3）虽然房建工程因总分包关系发生各自的结算造价，但是规费和税金只能计列一次，应防止基数重叠。

4、市场价信息（1）通过收集政府公布的材料设备市场价格和市场实际价格，把握市场波动对工程结算的影响度，适时作用合同结算调整。

（2）针对定额功能下降和定额缺项，利用不断积累承包商个体成本价形成的数据库对大比例大额度工程变更和合同新增工程量作出较合理地签证确认价格。（3）了解建筑行业潜规则，惊醒有效地合同争议和索赔管理。承包商事实结算方式是：①目前承包单位在收到发包人的款项后扣除一定比例的余额支付给承包商，在核定应付承包商合同新增款项时，应考虑到其总部管理费。②总承包商对分包商应承担质量安全等风险责任，则总分包商就分包工程产生利益二次分配，多以配合费形式补偿总承包商。

5、信息资料管理（1）事先根据房建工程合同规定建立结算与支付总目标分解的计划值和有关资料预分类；（2）事中采用动态控制，比较计划值执行情况，偏差较大时应分析影响因素，制订纠偏措施，并将相关资料分类收集保管，如预分类不利于操作，可重新调整；（3）事后汇总结算与支付执行情况，整理成完整的资料移交至竣工结算；（4）信息沟通是贯穿事先事后各项事务的必要工。作，房建工程结算与支付参与各方主体：发包人，总承包商，分包商，监理机构，造价咨询中介机构等相关单位应保持通畅的沟通渠道，建立科学的工作流程，避免信息不对等引起的误解和理解偏差。（九）竣工结算竣工结算是对过程结算的一次总盘点，理论上是在汇总进度款结算的基础上适当进行查漏补缺工作，而实际上由于过程结算深度不足，竣工结算变成了对合同过程结算各项内容的一次大扫除，承发包方投入的时间精力巨大，针对大型房建工程有时因时间久远，双方对工程都有所遗忘，当然有些工作必须在竣工结算时进行。

1、进度款结算时暂定工程量核对（1）专业分包工程造价，多数情况下必须在竣工结算后才能最终确定，然后以此为基数，计算相应的总承包服务费。（2）按当时条件只能作定性的工程变更，因工期紧，多工种配合，必须根据工程实际情况进行施工收头，最终反映在竣工图上的工作量。（3）未纳入进度款的变更工程量。

2、合同单价调整（1）工程发生大额变更，使承包商有利润或超额利润的状况，由于进度款结算时精确度不足未能判定单价调整条件是否符合，则须在竣工阶段完成。（2）由于定价条件不成熟，合同实施阶段只能暂定单价进行操作，必须竣工后在结算时重新核定

3、经济奖惩房建工程施工合同中，针对工程质量、进度、安全、文明、等目标，一般按达成情况作出相应规定，高于目标值有奖，低于目标值将扣减履约保证金或追加损失赔偿，多数情况下在竣工结算时算总账。

4、保修金留置保修金是承包商对保修责任的一种担保形式，通常情况下，按竣工结算的5%以内扣留，保修期满后退付。有些承包商考虑简化操作，用一定额度的金额在向发包人（或物业公司）买断一般维修责任，其额度可按建筑面积计，若是住宅也可按套数计，则保修金在竣工结算后扣除买断费用后与工程尾一并支付。三、合同条件变更和索赔工程实施阶段主要的参建主体有发包人、设计人、勘察人、监理人、承包人、材料设备供应商。各参建主体均与发包人签订了经济合同，受项目的不确定性影响，常使合同条件发生变更而导致索赔，合同条件变更和索赔实质上是孪生兄弟，合同条件变更不一定发生索赔，但发生索赔一定是有合同条件变更。

（一）工程索赔成立的条件一方面提出索赔要准备强有力的依据，另一方面应对索赔时须仔细查验其依据，而提出索赔和应对索赔的首要任务是要判定索赔是否成立，一般分析索赔的四要素——索赔事件、责任、时限、损失入手。

1、有动因事件发生当工程实施过程中，发生不利的自然条件、人为障碍、施工条件变化、政策法规变化、物价上涨、汇率变化、工程变更、工期延期或提前、管理失误、合同单方不正当终止、不可抗力等因素单项或多项时间事件时，造成合同当事人履约损失。

2、责任划分清晰针对索赔事项界定责任是索赔管理最关键的工作，并不是所有的履约损失均可能获得索赔，只有非已方责任的履约损失才可提出索赔，而责任划分的依据主要是法律体系和合同体系相关条款。

3、产生可量化损失

通常我们无法对不可估量的损失、精神损失、无形资产损失、潜在损失等进行索赔操作。在现实操作中，必须以