代理记账财务管理制度集合（33篇）

代理记账财务管理制度集合（33篇）

代理记账财务管理制度集合（通用33篇）

代理记账财务管理制度集合篇1

为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系,

经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将

具体管理制度通知如下。

一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗

位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。

二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、

利息、预收客户的各种款项（包括税款）资料费、投资收入、其他收

入。

（一）服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客

户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款,

包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事

项等；

（二）代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求

时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收

取的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等；其中代理记账费用

拖欠不得超过三个月（包括），超过三个月书面通知客户（可电话通知

但必须有书面记载）将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，

公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费

用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理

的签字同意（可电话同意）；

（三）中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或

调解处理促成某项事务而收取得全部费用；

（四）佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立

地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报

酬；

（五）利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取

得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带

来的增值额。

（六）预收客户的各种款项（包括税款）是指公司的经营过程中向

客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收

据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底

财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与

公司出纳，然后会计记账；

（七）资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费

的材料费；

（八）投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的

收益；

（九）其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司

的各项收入必须经由经理的签字同意（可电话同意），方可执行。

三、公司的.支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及

宽带、伙食、工资及奖金福利、行政支出（逢时过节）工会支出、利

息支出、分红、预支的各种款项（包括自用）办公费用、固定资产、

业务费用支出、投资支出、其他支出

（一）水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常

经营做支付的必须的支出；

（二）伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、

面、油、调味品、蔬菜等；

（三）工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，

包括工资、福利、补助、补贴、奖金等；

（四）行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费

用；

（五）工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包

括活动费用（门票、场地）就餐费、交通费、比赛奖励；

（六）利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金

而支付的报酬；

（七）预支的各种款项（包括自用）是指公司为应急或临时处理事

务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资

金每月不得超过五千元（含5000元），可事后审批，预支的各种款项

要视同现金管理；

（八）办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须

费用;

（九）固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、

运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具；单位价值在

20_元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的

物品；

（十）分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支

付给股东、公司管理层、有重大表现的职员（标准有股东会确定）的

红利，分红每半年执行一次；

（十一）房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金；

费用按照合同约定进行支付；

（十二）业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部

费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和

经办人的签字确认（可电话同意），方可支付；

（十三）投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向

经营方投入资金的资本性支出；

（十四）其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以

上费用的支付（除有特殊说明外）必须经得审批人员的签字同意（可电

话同意），并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。

四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务

报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、

审核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执

行。

五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行

账户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整（含5000元），未

执现金管理制度，造成损失的由责任人承担。

六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务

的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。

七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可

以提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，

其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。

八、公司收支的具体流程

（一）收入流程

1、业务客户一一经办人（业务员、协办人、财务会计）一一经理

复核一一开票人开票一一出纳做凭证一一会计做账

2、记账客户一一财务会计（预收税款）一一会计主管复核一一出

纳做凭证一一会计做账

（二）支出流程分部门预算申购一一审批一一出纳预支一一采购

——登记入库一一经理复核一一审批一一出纳做凭证一一会计做账

九、公司物资管理办法

（一）公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固

定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库

登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家

共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理

处登记入库，经理助理签字同意离职。

(二)公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公

用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品

及耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任

人照价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途

离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意

离职。

十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、

会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职

情况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。

十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。

代理记账财务管理制度集合篇2

公司代理记账的业务规范体系如下：

(1)签署“代理记账委托合同”。

当客户委托公司进行账簿记账时，应基于相互协商。，签了书

面合同。除法律规定的基本规定外，委托合同还应包括以下内容：

1.受托人和受托人应对会计资料的合法性，真实性，准确性和

完整性负责。

2.会计凭证的转移手续和收据程序；

3.编制和提供会计报表的要求；

4.会计档案的保管要求；

5.受托人，受托人终止委托合同应当由会计转让处理。

(2)双方的责任和权力。

委托方委托公司核算账户的，应当履行下列义务：

1.必须完成或编制单位的经济业务，以满足国家统一会计制度

的要求。原始凭据。

2.应配备负责日常货币收支和保管的’专业人员；

3.及时向公司提供合法，真实，准确，完整的原始凭证及相关

资料；

4.退回公司，要求遵守国家统一核算原始凭证的纠正和补充制

度应及时予以纠正和补充。委托公司对合同范围内的行为负责。

公司的代理簿记从业人员应遵守以下规则：

L遵守会计法，会计制度和国家统一的会计制度，依法履行职

责；

2.对业务执行中已知的商业秘密负有保密义务。

3.向客户指明不正确的会计处理，提供虚假信息，以及其他不

符合法律法规要求的要求应予以拒绝；

4.与会计相关的原始会计问题有责任解释。

(3)处理会计业务。

根据合同协议，公司定期派人到委托地点办理会计业务。根据

客户提供的原始凭证和其他资料，会计应按照国家统一的会计制度

的规定进行，包括审核原始凭证，填写会计凭证，登记会计报表。

会计报表。

(4)编制和提交会计报表。

按照国家统一的会计制度的规定，向有关政府部门和其他用户

提交会计报表。

(5)定期向税务机关提供税务信息。

(六)承担委托人委托的其他会计业务。

代理记账财务管理制度集合篇3

第一节内部机构设置

本公司为了完成各项业务和完善内部管理，设置以下部门：业务

部、咨询部、财务部。

第二节公司内部财务管理

本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家的财经政策和法

纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，加强财务

管理，支持财会人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经纪

律。严格执行财经纪律，加强财务监督必须按照经济核算的原则，

充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并

预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管

理，提高经济效益必须按规定要求，如实填制财务报表，并按规定

及时向有关部门报送月报、季报和年报。

第三节代理记帐业务质量控制

本公司应当在代理记帐具体业务操作时由项目负责人进行必要

的复核、审阅，在代理记帐业务合同执行期间，本公司应当安排由

不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的进行质量抽查，以

保证每一项业务均符合公司内部质量要求。

第四节代理记帐业务所涉及的咨询

本公司涉及的咨询有以下三部分组成：

1.在代理记帐业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，

本公司应当按照具体咨询业务的、工作量和价值量决定免费服务或签

约收费服务后，及时予以答复。

2.在代理记帐业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、

专家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。

3.根据代理记帐业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书

面形式定期或不定期的及时向委托人进行宣传和解释。

第五节代理记帐业务管理

本公司代理记帐业务应当有效管理，应当根据客户具体情况，

合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务负责人按照不同

等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式访问委托人，

平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。

第六节代理记帐相关业务内容的保密

本公司应当加强对业务人员的保密教育，对委托人的资料严格

保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有关委托人的所有资料。

第七节代理记帐业务档案管理

本公司应当重视代理记帐业务档案管理，以确保对代理记帐业

务不至于给委托人造成任何损害。具体操作步骤如下：

1.本公司应当明确代理记帐业务所需保留归档的具体内容。

2.本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托

人自身需要，经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关

业务人员一律不得翻阅。

3.本公司应当对代理记帐业务档案及时整理，及时更新，及时

装订。

4.本公司业务人员需要查阅代理记帐业务档案，应按照规定办

理借阅手续，明确归还日期后方可借阅。

代理记账财务管理制度集合篇4

一、从业人员的职业道德规范

1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠

于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，

执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、

清正廉洁。

4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，

不偏不倚，保持应有的独立性。

5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会

计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会

计核算，实施会计监督。

6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫

感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研

相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化

建议，协助领导决策，积极参与管理。

8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努

力维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、内部财务管理

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业

务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、

国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的

实际情况，特制定本财务会计管理制度。

（一）财务会计管理的基本原则

1、公司核算应遵循权责发生制原则。

（二）财务会计管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资

金的安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认

真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准

确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期

进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

（三）财务会计管理的基本内容

1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部

门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要

认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司

发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证

内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金

额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名

或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的

需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按

照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比,

会计处理方法应前后相一致。

5o做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合

法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表

时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有

关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等

进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和

其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档

案管理办法》的规定进行保管和销毁。

8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作

全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监

交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可

调离或离职。

三、业务规范制度：

(一)签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理

记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议

除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担

的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续；

3、编制和提供会计报表的’要求；

4、会计档案的保管要求；

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

(二)双方的义务责任及权利

1、代理记帐委托人应履行的义务

(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家

统一会计制度规定的原始凭证；

(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；

(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相

关资料；

(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、

补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

2、本公司应履行的义务

(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，

以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；

(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

四、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不

得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行

委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，

并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料,

如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料

应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、

双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利

益o

8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计

工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离

职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

五、档案管理制度

1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处

理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭

证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时

用。

2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、

代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等

交接验收记录。

3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严

重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单

位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、

不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时

办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接

受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

代理记账财务管理制度集合篇5

第一条为了加强代理会计机构的管理，规范代理会计业务，促

进代理会计行业的健康发展，按照“中华人民共和国会计法”等法

律的规定执行。按照规定的规定制定。

第二条本办法适用于设立代理记账机构和委托代理记账机构办

理代理记账业务。本办法所称代理会计机构是指从事代理记账业务

的中介机构。本办法所称“客户”，是指委托代理人会计机构办理

会计业务的单位。本办法所称“会计”，是指接受委托会计业务的

会计机构代理。

第三条设立会计师事务所以外的代理记账机构的申请，应当经

县级以上—部门(以下简称审批机关)批准，并予以批准。机构簿记

许可证由财政部印制。具体审批机关由省，自治区，直辖市—部门

和计划市政府确定。第四条设立代理记账机构，除国家法律，行政

法规规定外，还应当符合下列条件：

(1)3名以上全职员工持有会计从业资格证书；

(2)监理代理记账业务负责人具有会计以上专业技术资格；

(3)有固定的办公场所；

(4)有完善的代理会计准则和财务会计管理制度。第五条申请代

理会计，应当向审批机关提交申请报告，并提供以下材料：

(1)代理商的协议或章程；

(2)员工身份证明，会计资格证书，主管代理人记账业务负责人

具有会计人员以上专业技术资格证明材料；

(3)代理人簿记业务负责人和持有会计从业资格证书的全职员工

在机构全职工作的书面承诺;

(4)办公地址和办公场所产权或使用权证明；

(5)代理簿记业务规范和财务会计管理制度；

(六)工商行政管理部门批准的机构名称的有关资料。

第六条审批机关应当自受理申请之日起20日内决定是否批准。

如果不能在20天内作出决定，审批机关负责人的批准可以延长10

天，并告知申请人延期的理由。

第七条审批机关审查满足法定条件的，应当自作出批准决定之

日起十日内向申请人出具批准文件，并出具代理簿记许可证。审批

机关决定不批准的.，应当向申请人出具书面决定，说明理由，并告

知申请人有权申请行政复议或者依法提起行政诉讼。省级以下人民

—部门作出批准决定的，审批机关应当将批准文件复制到当地省级

财政部门。

第八条申请人取得代理人的会计许可证后，应当依法办理工商

登记。

第九条代理记账机构应当在办公室的显着位置设置代理簿记许

可证。

第十条代理人会计机构名称，会计，会计业务负责人或者办公

地点变更的，变更登记由审批机关依法办理。

第十一条单位应当依法设置会计帐簿，但没有设立会计机构或

者帐户的条件簿记公司内部管理系统。

代理记账财务管理制度集合篇6

第一条为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中

华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理

办法。

第二条本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：

（一）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的

会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、

登记会计账簿、编制财务会计报告等；

（二）对外提供财务会计报告；

（三）向税务机关提供税务资料；

（四）委托人委托的其他会计业务。

第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上,

订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应

当明确下列内容：

（一）委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；

（二）会计资料传递程序和签收手续；

（三）编制和提供财务会计报告的要求；

（四）会计档案的保管要求及相应责任；

（五）委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

（一）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国

家统一的会计制度规定的原始凭证；

（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管;

（三）及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

（四）对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行

更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

第五条本公司从业人员应当履行下列义务：

（一）按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法

规和国家统一的会计制度的规定；

（二）对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；

（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资

料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的'

要求，应当拒绝；

（四）对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

第六条本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人

和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会

计制度的规定对外提供。

第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。

本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

第八条本管理办法自营业执照办理之日起执行。

代理记账财务管理制度集合篇7

第一条：根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制

度规定，从事财务会计工作。

第二条：财务会计管理基本要求

（一）会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳

会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管

理。

(二)会计机构设置及岗位要求：

(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1个，由会计师或注册会计

师担任；

(2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核

算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财

产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报

告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上

会计从人员担任；

(3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。

(三)会计核算基本要求：

(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止；

(2)会计核算以人民币为记账本位币；

(3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准

则一应用指南》为主；

(4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭

证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确,

日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。

一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；

(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补,

涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠

笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册

应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册,

会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用

财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。

第三条：货币资金管理要求

(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外,

不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；

(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱

内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对,

做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵

库或账外现金；

②对超过现金收付限额以上的’收付款项，必须通过银行结算。

(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。

第四条：往来账目管理要求。

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务

人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催

收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人

员不能解决的事项应及时上报领导。

第五条：会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要

组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况

和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。

所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。

对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

第六条：财会人员的岗位职责

1、总审复核岗位(会计机构负责人)

(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负

责人的经营管理参谋；

(2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分

析报表，送企业法人审阅；

(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常

运转；

(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整；

(5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件,

制定财会管理具体制度和操作程序；

(6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定;

(7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度,

运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。

2、主管会计(会计核算操作员)

(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作；

(3)每月，每季按时供好各种会计报表，定期公布费用收缴及使

用情况；

(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工

作情况；

(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;

(6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会

工作。

3、出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度；

(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价

证券，银行支票等；

(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；

(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工

作；

(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行

对账单核对相符，并交会计作账。

第七条：本制度从20_年9月1日起执行。

代理记账财务管理制度集合篇8

一、员工的职业道德

1.奉献精神和奉献精神。要求会计人员热爱会计工作，安心，

忠诚，奉献和尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计师诚实，诚实，诚实，谨慎，要可信，

不要被利益诱惑，不要伪造，不泄露秘密。

3.诚信和自律。要求会计人员公开和私密，不要贪婪，遵纪守

法，诚实守信。

4.客观公正。要求会计人员纠正态度，依法行事，实事求是，

公正，保持应有的独立性。

5.遵守准则。会计人员要求熟悉国家法律法规和国家统一的会

计制度，并始终坚持按照法律法规和国家统一的会计制度要求进行

会计核算，并实行会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的意识和紧迫感,

努力学习，努力学习，不断进步，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好工作的同时努力学习相关业

务，充分熟悉业务活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领

导决策，积极参与管理。

8.加强服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努

力维护和提升会计专业的良好社会形象。

二、内部财务管理制度

为了加强公司的财务会计管理，规范会计工作，促进公司业务

运作的发展，提高公司的经济效益。根据“中华人民共和国会计

法“，国家财务会计管理相关法规和公司章程，结合公司实际情况,

专门制定财务会计管理制度。

（一）财务会计管理的基本原则

公司会计应遵循权责发生制会计原则。

（二）财务会计管理的基本任务和方法：

1.有效筹集资金和使用资金，监督资金的正常运行，维护资金

安全，努力提高公司的经济效益。

2.做好财务管理基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真

做好财政收支规划，控制，核算，分析和评估工作。

3.加强财务会计管理，提高会计信息的及时性和准确性。

4.监督公司财产的购买，建设，储存和使用，并与公司管理部

门合作进行定期财产检查。

5.准时编制各种会计报表和财务规范，做好分析评估工作。

（三）财务会计管理的基本内容

1.财务会计管理是公司经营管理的重要方面。公司财务部门负

责人负责组织和实施财务会计管理检查。财务人员必须认真贯彻执

行会计法，坚决按照财务会计制度行事，严格遵守公司的秘密。

2.加强原始文件的管理，实现制度化和标准化。原始凭证是公

司中发生的每项业务活动的必不可少的书面证明，是会计记录的‘主

要依据。

3.公司应根据经过验证的无错误的原始文件编制会计凭证。会

计凭证的内容必须包括：日期，编号，业务摘要，会计科目，已完

成凭证的金额，所附原始凭证的编号，签名者，审稿人，会计师的

签名或印章。收据和付款会计凭证也应由出纳员签字或盖章。

4.完善会计核算，按照国家统一会计制度和会计业务需要设置

会计账簿。会计核算应基于实际经济运作并按照规定的会计处理方

法。确保会计指标一致。

代理记账财务管理制度集合篇9

总则

1.为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观要求，

进一步完善财务制度体系，维护投资者的合法权益，根据有关法律

法规，制定本管理制度。

2.基本任务和方法：做好各项财务收支计划，对生产和经营过

程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证

资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。

3.要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在公

司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务人员管理

1.财务人员应当保持公司的商业秘密和财务信息。除法律规定

或总经理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的财务信息。

2.财务人员调动工作，必须与公司指定的接替人员进行财务移

交，且要一切手续完备，财务清楚后，方可调职。移交人员在办理

移交的，须编制移交清单，交接完备后，交接双方和监交人在移交

清单上签名或盖章。

3.财务人员要认真执行岗位责任制，各司其责，互相配合，如

实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续

完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。

会计凭证和会计账簿

1.公司必须按照规定正确使用会计凭证，合理设置会计账簿，

全面、系统、连续地记录公司的各项经济业务活动，及时，真实地

反映公司的经营成果。

2.公司必须使用财务局统一监制的会计凭证、会计账本、会计

报表，保持统一和规范。

3.财务人员填制凭证、登记账簿，必须严肃认真、正确及时，

做到内容完整、数字正确，摘要简明，字迹整洁，不得潦草、模糊;

发现差错应及时查明，并按规定进行更正，不得任意涂改，更换销

毁凭证账册。

4.填制会计凭证和登记账簿，必须用钢笔或黑色签字笔写，不

得使用铅笔或圆珠笔，画线、改错、冲账时可用红墨水笔。

5.记账凭证和账簿上的会计科目和子细目，以及往来账户名称,

必须用全称，不得随意简化或用代号。

6.制记账凭证必须附有合法的原始凭证作为依据，各种原始凭

证必须内容真实、手续完备、数字准确。对结账和更正错误的记账

凭证，可以不附原始凭证。

7.各种空白支票、发票、收据，都应指定专人保管，并设立登

记簿，登记领用日期、数量及起讫号码，并由领用人合适签收，防

止丢失。

8.公司必须设置总账、日记账和明细分类账，并根据业务和管

理的需要，设置备种辅助或备查簿。

9.启用会计账簿要在会计账簿行上写明公司名称和账簿所属年

度，账簿内的“账簿起用表”要填写齐全。

10.登账必须根据经过审核无误的记账凭证进行登记，每一笔账

都要记明记账凭证的日期、凭证号码和经济事项的摘要。登记账簿

应按日期和编号的顺序记账，不能前后颠倒、不得跳行、隔行。

11.各种账簿在记账完毕后，必须结出余额，按月进行核对，保

证账账相符、账表相符、账实相符。

12.记账凭证及账簿，都必须定期按日期及编号顺序装订成册，

加上封面，记账凭证上注明年度、月份、起讫、号数、分册号数及

财务主管人员，逐册编号，交由专人登记会计档案目录簿。

13.会计凭证、账簿和报表，是公司的重要档案，必须指定专人

妥善保管、做到完整无缺、便于调阅，无关人员未经财务经理及公

司总经理同意，不准任意查阅会计档案。未经财务部经理批准，不

准擅自复印或外借。

流动资金的核算

1.经管债权（应收账款、预付账款、其他应收款）账目的财务人

员经常清理各账户款项，定期与有关单位核对余额，经常向部门主

管汇报债权清理情况，督促经办人员及时结清和收回债权。

2.公司应按当年未应收账款、应收票据、预付账款等应收款项

的余额计提一定比例的坏账准备金，纳入管理费用。

3.公司根据国家统一规定确认坏账损失，即：因债务人破产或

者死亡，以其破产财产或者遗产和担保人清偿后，仍然不能收回的

部分。其次，因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回

的账款。

4.严格坏账损失的控制及审批程序。公司若发生坏账损失时，

应先书面报告公司财务部初审、财务部经理复审，经公司总经理批

准同意后方可冲账。如因个人责任造成坏账的责任者要视情节分别

给予经理、行政处罚直至追究刑事责任。

5,存货的计价方法规定执行。

收入、成本费用

1.按下述规定收入的实现：

(1)商品或产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫款或取得收

取价款的凭据时，确认收入的实现。

⑵在交款提供方式的情况下，如货款已收到，发票账单和提货

单已经交买方，无论商品、产品是否发出，都作为收入的实现。

⑶采用预收货款销售的商品和产品，在商品、产品发出时作为

收入的买现。

(4)委托其他单位代销的商品、产品，收到代销单位的代销清单

后作为收入的实现。

⑸在采用承付结算方式销售商品、产品或提供劳务的情况下，

应当在商品、产品已经发出，劳务已经将发票账单提交银行办委托

收手续后作为收入的实现。

⑹采用分期收款方式销售商品、产品，按合同约定的收款日期

作为收入的实现。

⑺公司出口销售的商品、产品、陆运以取得承运货物收据或铁

路运单、海运以取得出口装船提单，空运以取得空运单，并实行办

理出口交单后作为收入的实现。

2.实现的销售收入，应按实际价款记账，当期发生的销售退回,

不论是属于本期还是以前期间销售的，都应冲减当期的收入和成本。

销售商品发生的销售折让（折扣）支出，应冲减当期的销售收入。

3.当月实现的收入应全部记入当月账内，并按配比原则计算与

收入有关的成本、费用、税金。这些成本、税金费用应单独核算，

在财务报表上单独反映，不得低减销售收入。

4.公司应按会计核算的规定设生产成本，工程成本、制造费用、

管理费用、销售费用、财务费用等科目对成本和费用进行归集和核

算。

5.公司应根据产品种类建立产品成本明细台账，做到记录完整、

核算准确、资料齐全。同时，要分析成本、费用的升降原因，采取

必要措施，努力降低成本，提高效率。

6.公司要严格控制成本费用开支范围和开支标准，严格定额管

理，做到精打细算，厉行节约，降低成本。

财务报告与财务评价

1.月报、季报：资产负债表、利润表、管理费用明细表、销售

费用明细表、制造费用明细表。

2.年报：企业除报送月报、季报所列表式外，还需加报：现金

流量表。

3.公司在报送年度会计报表时，应附送财务分析报告。

主要说明：

公司的生产经营情况；

利润完成情况；

资金使用及周转情况；

债权债务变动情况；

各类资产增减变动情况；

主要税项交纳情况；

成本、费用升降情况；

其他财务会计方面需要说明的问题包括：

总结和评价公司的财务及经营成果，认真分析影响财务指标变

动的各个因素。财务指标主要包括：资产负债率、流动比率、速动

比率、应收账款周转率、存货周转率、资本利润率、营业收入利税

率、成本费用利润率。流动资金周转天数、次数等。

代理记账财务管理制度集合篇10

一、总则

1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度,

更有效的为企业决策服务，特制定本制度。

2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核

算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、职责、分工

（一）分公司财务组织设以岗位：

1、总出纳；

2、收银；

3、库管；

4、财产库管；

5、财务负责人；

6、会计核算组。

(二)会计核算组分为：

1、采购应付账款组；

2、收入、应收账款组；

3、固定资产核算组；

4、成本核算组；

5、工资核算组；

6、材料核算；

7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进

行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作，参与分公司经营决策；

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行；

(4)执行财务稽核、综合分析职责；

(5)审核对外报表并签字；

(6)组织会计培训、会计考核；

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等)；

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况

负相应责任；

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损

失负责；

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负

责；

(n)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；

(12)对未做好财务分析工作负责；

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订；

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制；

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；

(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；

(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分

公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁

意见书；

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查

并提出奖惩意见；

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权要求

各部门提供必要资料；

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘

八占、、，.

(23)负责组织实施会计电算化方案；

(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算；

①审查采购调查报告；

②审查申购计划；

③审查采购入库单、申购单是否一致；

④审查入库单各项是否准确无误；

⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、

重付；

⑥采购成本差异核算；

⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；

⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组；

①审查营业日报各项目；

②审核收银记录本；

③审核折免单据；

④审核内部交易结算单据；

⑤正确计算销售成本；

⑥登记收入，应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算；

②折旧核算；

③清理核算；

④制定企业固定资产目录和折旧单据；

⑤登记固定资产明细账；

⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据；

②会同各部门制定费用标准及管理办法；

③成本费用的归集与分配；

④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表；

②分配计算；

③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证；

②核算材料领用存；

③登记有关明细账；

④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；

⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证；

②汇总记账凭证；

③登记总分类账；

④月终财务分析；

⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理制度》；

(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入

银行；

(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；

(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；

(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须

总裁签字盖章方为有效；

(7)积极配合会计做好，对账、报账工作；

(8)配合会计做好各种账务处理；

(9)现金收支应立即加盖印记并登记；

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

代理记账财务管理制度集合篇11

为切实加强农村财务管理，规范农村集体经济组织财务行为，

推进基层党风廉政建设，根据中央、省市有关规定和《兴化市村级

集体经济组织财务管理制度》文件精神，结合我镇实际情况，特制

定本制度。

一、村级会计委托代理制度

1、实行会计委托代理。在坚持村集体资金所有权、使用权、审

批权、收益权不变前提下，村集体经济组织会计核算由镇会计代理

中心（简称代理中心）实行委托代理。

2、健全会计账簿。全面实行以合并村统一建账核算。

代理中心按照会计核算要求，以镇为单位设立资金代管账簿，

以行政村为单位设立会计核算账簿。

代管资金账簿和会计核算账簿均应健全账目，设立总账、明细

账、银行存款和现金日记账进行会计核算。

3、合理设置岗位。代理中心设立总账会计和出纳会计，负责村

级资金代管工作；设立审（计）核员、代理会计，负责村级账务记

账、核算、监督、报表编制等工作。村设结报会计和辅助会计，负

责本村财务事项结报，协助做好会计核算和本村账务审核、核对等

工作。

会计代理中心实行账款分离管理，管账与管钱严格分开；严禁

总账与出纳、审（计）核与记账一人兼任。

4、规范代理业务程序。全面实行“报账制”结报模式：

（1）结报业务。村级财务事项实行按月结报与随时结报相结合,

当月财务事项，结报会计应在次月初前向代理中心进行集中结报,

最迟不得超过一个季度，结报时，同时填写结报清学，代理中心和

村分别留存。

(2)收款业务。村结报会计收到资金，应在7日内将款项送至

代理中心银行账户，不得直接缴纳现金。出纳会计凭银行资金解交

单，开出代理中心代管资金收入凭证。代理中心出纳会计和总账会

计依据代管资金收入凭证记账联入账；村结报会计依据结算凭证、

农民负担专用票据的记账联和代管资金收款联向代理会计结报。

(3)付款业务。经办人所经办的开支事项，在手续完备、票据

规范的情况下，经村民主理财小组集体核实、自然村负责人审核和

村党组织书记批准后，由村结报会计再履行好相关报批手续向代理

中心集中结报。结报后所需的付款，经代理会计审核后，填制结算

资金打卡表，由结报会计开出代理中心村付出凭证(手续齐全)，

经代理中心主任审批后，出纳会计开出代理中心转账支票，由结报

会计到农村商业银行直接打到收款人在农村商业银行的公务卡、一

折通或结算账户；村因工程建设、大额兑付、债务偿还等需要付款

的，必须先提供对方出具完备的会计手续，并填制市统一印制的付

款凭证，由村审批人批准，再由村结报会计到代理中心办理打卡支

付手续。打卡表必须一事一表，打卡对象必须准确。代理中心出纳

会计和总账会计凭代管资金付出联入账；代理会计凭代管资金记账

联、资金用途有关手续和打卡表入账。

(4)记账和报表。代理会计按照审计员审核后的原始凭证编制

记账凭证、登记账簿，按月编制会计报表，并及时将会计报表报送

代理中心主任和村党组织书记、结报会计。并按季二报市业务主管

部门。

(5)审核和对账。代理中心审计员按月对村结报会计结报的原

始凭证和相关手续进行审计，对合格的票据盖章确认后，代理会计

方可入帐。

每月，代理中心出纳会计与总账会计核对存款、现金账面余额,

与银行核对存款余额；总账会计制订代管资金对账单，与代理会计

和结报会计核对各村交镇代管款情况，确认无误后双方签字，确保

账账相符。

村各种有价证券必须纳入会计账内核算，统一交代理中心进行

登记、保管。代理中心应定期不定期地进行盘点清查。

二、村级集体资金管理制度

1、资金预(决)算管理。年初，各村应按照“以收定支”和

“先保运转、后搞建设”的原则，编制村级集体资金年度预算方案。

编制的预算方案应交村民代表会议讨论通过后，报镇经管站审核，

并经镇政府批准。审批后的预算方案，应在村务公开栏中张榜公布。

村级当年收支要按预算方案执行，代理中心专门负责预算方案

实施情况的管理和监督，做到“有预算不超支，无预算不列支”，

杜绝超预算使用资金。对特殊情况确需超预算使用资金的，须重新

修编资金预算方案，经规定程序通过后方可实施。

每年末，代理中心根据村资金实际收支情况编制资金收支决算

方案，经民主理财后，进行张榜公布。

2、村级资金收入管理。村级组织实行收支两条线管理，村级组

织收取的任何资金和各个单位部门下达、帮扶的资金均统一纳入会

计代理中心账户实行扎口管理，禁止私人收取保管。

村集体取得资金，应在规定的期限内（7天）交代理中心，进

入资金代管专户。

3、账户管理。镇会计代理中心代管资金账户只开设一个基本账

户，并与市设在农村商业银行的“现金池”账户实行联网，便于归

集管理，提高利息收入，达到保值增值作用。

4、资金使用。村级资金实行先交后用，严禁行政干部收款用款,

先用后结，公款私结等坐支集体资金的行为发生，严禁私设小金库

和资金体外循环。

5、村级转移支付资金管理。村级转移支付资金要全面、及时、

规范地进行核算；村级转移支付资金保障范围为村干部报酬、村办

公经费和基本公共服务支出。不属于村级经费保障的开支项目，不

得在村级转移支付资金中列支。

6、代管资金管理。镇任何单位和部门不得以任何名义挤占、挪

用、平调村集体资金。

7、资金结算管理。严格执行非现金结算制度，村级所有费用支

出及资金付款，不允许由村结报会计（或村干部）代领代发，统一

由会计代理中心直接支付，打卡至收款人在农村商业银行办理的公

务卡、一折通或结算账户。严禁不打卡结算、不根据收款人打卡、

打卡表不入村账或不按凭证分表打卡等情况发生。

会计代理中心要逐步建立短信平台信息库，将打卡情况以短信

形式发送至收款人手机。

8、备付金管理。市规定村级原则上取消备付金，但考虑到我镇

各村实际情况确定限额，备付金每村不得超过3000元，并实行逐步

取消。

三、村级集体资产、资源管理制度

1、资产资源台账登记管理。村级组织的固定资产、财产物资，

要建立明细账登记，明确存放地点，落实保管人和保管责任。每年

应对财产物资至少进行一次全面盘点，确保账物相符。

村集体拥有的资源包括大水面、精养鱼塘、机动地、“三荒”

地块、珏堤、场地、集体建设用地等集体资源，要建立好台账管理。

代理中心和村共同对资产资源的变动情况及时进行记载。实行

承包、租赁经营的应当及时进行登记，已出让或报废的，应当履行

规范程序及时核销。

2、农村产权交易制度。农村集体经营性资产、农村集体建设工

程项目、固定资产购置、农村集体资源发包均需向镇农村产权交易

服务中心先申报、审批、立项，后购置、发包或转让。主要包括：

(1)单件超过20_元的办公用品及设备先申报后购置。

(2)建设工程项目。所有单项金额超过5000元的新建、改建、

扩建工程(包括新建公用房屋建筑、装饰、绿化、道路、路灯、桥

梁、泵站修建、河道疏浚、硬渠建设等)，先申报、招标、评标，

后进行建设。

（3）集体资产、资源的发包，实行公开竞标。

（4）集体土地的出让、转让、租赁、流转。

（5）集体资产的产权转让、出售。

（6）一事一议资金、财政资金、募捐资金、村级自有资金实施

的项目。

（7）其他应该在农村产权交易服务中心进行交易的项目。

3、产权交易管理。村需要发包、转让的资产、资源、工程建设

项目、农村土地流转等，一律到镇农村产权交易中心按照全市统一

的程序组织发包，签好合同，招标资金统一解缴会计代理中心资金

专户。

所有申报项目、发包标底价格和时间必须经村两委会充分酝酿,

由村务监督委员会、民主理财小组全体成员讨论通过形成会议记录,

报镇农村产权交易服务中心审核。

村级资源严禁低价发包，镇党委、镇政府进一步明确村集体鱼

池标的指导价，凡鱼池在20亩以下的最低年承包标的不低于400元

/亩，20亩以上的不低于600元/亩，承包年限鱼池一般在5年内，

河沟一般在6年内，所承包年限租金须一次性交清。

村级工程建设（招标工程），必须履行申请立项程序，镇招标

办和产权交易中心要在招标公告或招标文件中明确要求村级工程建

设支出必须取得合法有效的原始凭证（税票），工程结束后，经村

申请，由招标单位、村主要干部和全体理财代表，组成验收小组验

收，出具验收合格报告，并且履行好相关审批手续，会计代理中心

方可入账。对招标后工程增项、变动部分应由招标单位、发包单位、

监理单位（或村民议事代表表决意见）、审计单位（经管站、财政

所）出具手续，报镇政府批准后由招标办或产权交易中心备案，增

项部分超出本工程10%的，应该另行公开招标。

4、承包合同管理。各类承包合同必须签订规范的合同文本，镇

农村产权交易服务中心必须对产权交易的招标投标方案、招标公告、

现场记录、招标合同及其它相关资料统一编号、统一保管，任何人

不得以任何理由私自保管、扣押、隐藏合同或协议。

严格按承包合同规定的上交标准和上交时限结算兑现，未经村

民代表会议讨论，任何人不得私自决定承包上交款的减免。

5、集体建设用地收益专项管理。农村集体建设用地是集体资产

和资源的重要组成部分，其收益归集体经济组织所有，主要用于发

展生产、增加集体积累、集体福利和公益事业等方面，改善农民的

生产生活条件，不得用于发放干部报酬、支付招待费用等非生产性

开支。农村集体建设用地收益一律纳入账内核算，严格实行专款专

用、专项审计监督。

6、凡涉及村贷款、承包、对外签订合同、集体投资立项、固定

资产出让、出租、买卖、土地流转及村集体所有经济业务等重大事

项，履行好相关程序，并经村党组织书记、村主任（自然村负责人）

批准后，一律使用村经济合作社公章，否则不得入账，村经济合作

社公章统一由镇会计代理服务中心代理会计保管。

四、费用管理制度

（一）费用支出实行定项限额管理制度。

1、村干部报酬开支。严格按照市委、市政府有关文件的规定配

备村干部，其报酬由基本报酬和考核报酬组成，具体依据镇年度目

标考评实施办法，通过考核结算后，年终凭经管站工资报销单一票

入账；村级不得无依据发放考核奖励、补助，养老保险和医疗保险

集体负担部分一律按镇文件规定列支，集体不得为村干部垫支应由

村干部本人承担的各项保险费用。

2、办公、会务开支。村办公用品、打印费用、电脑耗材、修缮、

水费、电费等办公费用，厉行勤俭节约，凭规范票据（税票）实报

实支，报支时需有支出的清单附件。

3、电话费用。每村设一部公用电话，村公用电话费按实报支，

每月控制在150元以内（含电信网络费）。村干部个人通讯费用实

行包干使用，村党组织书记、自然村负责人按每人每年720元补贴,

村委会主任、村结报会计，按每人每年500元补贴，其他人员不得

报支。

4、差旅费用。本镇以内，公务车船费用实行包干使用，一票入

账，包干标准为村党组织书记、自然村负责人按每人每年600元补

贴，村委会主任、村结报会计，按每人每年500元补贴，其他镇批

村干部按每人每年300元补贴；本市以内，只报公务差旅费用，没

有出差补贴；本市以外，因公出差，需经镇分管领导同意，出差补

贴标准：住宿费每人每天200元限额，伙食费每人每天补助标准为

100元，公杂费每天补助标准为60元。差旅费用一律凭正式票据报

支，并附有会议通知、考察学习等附件。

5、招待费支出。村级公务招待费实行零支出。杜绝任何形式的

招待、接待、协调、来人费用支出，严禁改头换面虚假列支招待费。

村级商务接待必须贯彻中央“八项规定”和省委、市委“十项

规定”精神，厉行勤俭节约，与村级集体收入、建设项目多少挂钩,

具体标准为：按上年集体经营性收入的2%、其他收入的10%（不含

财政补助收入）。接待范围：必须属于商务接待，接待费用用于与

集体收入直接关联的人和事。审批程序：由镇蹲点干部签字、挂片

领导或片长审核、镇分管领导审批后方可报支入账。全年额定总额

最高不得突破2万元。并且纳入村级年度收支预算，经镇政府批准

后，年初一票入账，记入专项应付款，凭票逐笔使用，实行超支不

报，由代理中心把关，超用不补，结余全部转入下年度使用。

报支时必须填制商务接待报销单，并注明招待对象、招待事由、

招待时间，实行一事一报，实报实支，并且取得对方合法有效的票

据（税票）方可入帐，严禁列支香烟、钓鱼、购买农副产品和高档

酒水等。

6、用工支出。村级日常零星调工，必须公开透明，由村党组织

书记和自然村负责人共同审批调工工单，当月月底公布用工情况，

用工费用要在次月月初结清，报账时，列具用工清单（注明用工事

由、工时、价格、金额），由出工人签字确认，经手派工人、证明

人签字，村理财代表审核签章，审批人审批后，实行一月一报，并

实行打卡发放到出工人，严禁村干部、用工头代领代发情况发生。