做账实操-财务年底结账复盘排查表

会计实操文库做账实操-财务年底整理账务复盘排查表账务排査1、银行账户银行回単査漏补缺，缺失的及时向银行补全（包括银行每月对账单）.2、往来款年末对账非常重要,及时做好与客户还有供应商对账和清账工作；对于一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。3、存货做好年底存货盘点工作，对于盘盈盘亏及时处理；检査原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资；检査存货报废损失留存公司资料是否齐全等4、固定资产做好年底固定资产盘点工作；检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确等等。5、应交税金检査各应交税费明细账户，有无计提错误或少交税金等；核査下公司的税负率是否处于正常水平。6、费用通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的

费用计入本年，避免己发生的成本费用跨年列

支。7、摊销和计提有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。8,其他事物检査一些大额支出或是收入，是否合规，有无合同，及时査漏补缺；检査预付账款发票有无收入；各种借款（包括个人借款还有企业间借款）等有无收回；需要支付的利息有无计提等。二、要合理评估下明年汇算清缴时金额

评估次年汇

算清缴额1、职工福利费按照工资薪金总额14%以内税前扣除；2、工会经费按照工资薪金总额2%以内税前扣除；3、职工教育经费按照工资薪金总额8%以内税前扣除；以

后纳税年度结转扣除4、业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过

当年销售收入的0.5%；5、广告费及业务

宣传费按照当年销售（营业）收入15%以内税前

扣除；以后纳税年度结转扣除；其中烟草企业的烟草广吿费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。这里的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入。6、捐赠支出按照当年年度利润总额12%以内税前扣

除；以后年度结转扣除不超三年；三、对会计报表分析及时发现企业隐藏的财务风险(1)在资产负债表上

的表现为存货、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应

付款、资本公积等会计科目经不起推敲：会计报表

分析账务处理混乱、账实不符.比如说，企业在采购时为了控制成本，从规模较小

的供应商处采购，它不能出具合规的发票，采购回

来的货物没法入账，仓库里面有实物，就会造成实

大于账的现象。(2)在利润表上的表

现成本费用与收入不配比，利润结构不合理。(3)各项指标，忽高

忽低，或如过山车，

或漏洞百出。建议企业应该对根据账目拟出来的损益表和资产负

债表作一个详细的分析报告，如毛利润比率、净利

润及费用增减比率、应收款项账期和存货期等是否

合理，不合理的会计比率和不合理的利润及費用増

减率只会招引税务部门的注意.会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列