会计实务与纳税练习题库及参考答案

会计实务与纳税练习题库及参考答案一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.下列会计科目中，属于所有者权益类科目的是（)。A、库存现金B、实收资本C、银行存款D、其他货币资金正确答案：B2.从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员是()。A、销售人员B、工作人员C、行政人员D、会计人员正确答案：D3.销售过程中企业与客户签订的产品销售合同属于()。A、自制原始凭证B、记账凭证C、外来原始凭证D、以上三者都不是正确答案：D4.企业应将本期销售商品、提供劳务的成本结转到_____账户的借方。A、主营业务成本B、其他业务支出C、营业外支出D、管理费用正确答案：A5.某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销_____。A、1100元B、550元C、0元D、2200元正确答案：A6.自行建造的固定资产，应按_____计价。A、评估价值B、重置完全价值C、同类固定资产市价D、实际发生的全部支出正确答案：D7.下列个人所得中，免征个人所得税的事项是（）。A、单位自行规定发放的通讯费补贴B、举报各种违法犯罪行为获得的奖金C、单位自行规定发放的交通费补贴D、年终奖收入正确答案：B8.在产品制造企业中，外购材料的实际成本不包括_____。A、材料买价B、运输途中合理损耗C、运输途中材料丢失D、外地运杂费正确答案：C9.下列各项中，引起企业货币资金总额增加的业务是（)。A、向证券公司划出資金5万元B、从银行存款提取现金3万元C、收到退回的银行汇票余款9万元D、应收票据到期收取票款45万元存入银行正确答案：D10.某企业由于违反国家有关行政管理法规而被处以罚款，这项支出应当计入()。A、营业外支出B、主营业务成本C、亏损D、生产成本正确答案：A11.下列会计科目中，属于负债类科目的是（)。A、固定资产B、无形资产C、应付账款D、长期待摊费用正确答案：C12.某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A、25.6B、28.2C、22.56D、35.2正确答案：C13.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。A、外购的粮食分给职工个人B、外购的床单用于职工福利C、外购的小汽车用于个人消费D、外购的礼品无偿赠送给客户正确答案：D14.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。A、营业执照B、发票领购簿C、财务专用章D、税务登记证正确答案：D15.税务征收人员、代征代收单位（人）可根据填用票证的实际情况领取票证，但最多领取的税票不得超过（）用量。A、一个月B、一年C、半年D、一个季度正确答案：A16.接受捐赠资产使企业所有者权益中的()项目增加。A、资本公积B、实收资本C、未分配利润D、盈余公积正确答案：A17.某企业釆用先进先出去计算发出材料成本，2D19年8月1日库存甲材料2成千克,单位成本筑元；8月甲材料收发业务如下：12日购入甲材料即口千克，单位成本45元；16日行政管理部门领用甲材料1助千克；20日车间生产M产品领用甲材料的。千克。不考慮其他因素，当月发出甲材料时计入M产品生产成本的金额为（）元A、30500B、27000C、26500D、26000正确答案：C18.直接从事和组织领导会计工作的职能部门是()A、销售机构B、会计机构C、行政机构D、生产机构正确答案：B19.属于自然灾害产生的损失，一般经批准即可转作_____入账。A、管理费用B、营业外支出C、其它业务成本D、利得正确答案：B20.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A、日化厂用于交易会样品的自产化B、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝D、汽车厂用于管理本部门的自产汽车正确答案：C21.收入表现为资产的增加或债务的清偿，进一步会导致_____的增加。A、所有者权益B、负债C、成本D、期间费用正确答案：A22.甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额的万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会蛆蛆向灾区的捐款38万元口已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（300+300×12%）×25%-60=24万元B、（300+38）×25%-60=24.5万元C、[300+（38—300×12%）]×25%—60=15.5万元D、300×25%-60=15万元正确答案：C23.不影响会计等式两边总额发生变化的经济业务是()。A、以银行存款偿还应付账款B、从银行取得借款存入银行C、收到投资者的设备投资D、收到应收账款存入银行正确答案：D24.持续经营从_____上对会计核算进行了有效界定。A、空间和时间B、时间C、空间D、内容正确答案：B25.记账凭证上_____是指本记账凭证所附原始凭证的张数。A、“制单”B、“摘要”C、“记账”D、“附件*张“正确答案：D26.向银行提取现金准备发放职工工资的业务，应根据有关原始凭证的填制()。A、收款和付款凭证B、收款凭证C、转账凭证D、付款凭证正确答案：D27.某公司期末“固定资产”账户借方余额为100000元，累计折旧账户余额为30000元，那么该公司应填列资产负债表中“固定资产”项目的金额为()。A、100000元B、130000元C、30000元D、70000元正确答案：D28.征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，由（）申批。A、审计机关B、财政机关C、国库D、税务机关正确答案：D29.下列经济业务应当填制现金付款凭证并据以登帐的是_____。A、以现金支票购买办公用品B、从银行提取现金C、将现金存入银行D、收回备用金正确答案：C30.下列各项中，企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本，应借记的会计科目是（）。A、主营业务成本B、销售费用C、发出商品D、其他业务成本正确答案：C31.以银行存款预付保险费，会计分录为()。A、借：银行存款贷：生产费用B、借：生产成本贷：银行存款C、借：银行存款贷：预付账款D、借：预付账款贷：银行存款正确答案：D32.“固定资产”账户按固定资产的()反映其增减变动和结存情况。A、重置价值B、原始价值C、市价D、折扣价值正确答案：B33.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管年限为30年的是（）。A、纳税申报表B、会计档案保管清册C、银行对账单D、记账凭证正确答案：D34.下列不属于所有者权益的特点的是()。A、按投资比例承担风险B、分享剩余利润及资产C、不要求偿还D、需要企业按期偿还本金和利息正确答案：D35.财产清查，如果实存数小于账存数称为()。A、盘盈B、平衡C、增值D、盘亏正确答案：D36.固定资产折旧费用的计提属于()。A、收入分摊B、预收账款C、应计收入D、费用分摊正确答案：D37.下列混合销售行为，应征增值税的是（）。A、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、家具城销售家具并为顾客有偿送货D、饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案：C38.反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是()。A、资产负债表B、所有者权益变动表C、现金流量表D、利润表正确答案：D39.现金收款凭证的填制日期应当是()。A、原始凭证上注明的日期B、编制收款凭证的日期C、收取现金的日期D、登记现金总账的日期正确答案：B40.下列各项中，企业应计入其他业务收入的是（)。A、随同商品出售单独计价包装物的收入B、出售专利权实现的净收益C、报废管理设备的净收益D、接受原材料捐赠利得正确答案：A41.下列各项应在账户借方登记的有()。A、收入的增加B、费用的减少C、负债的增加D、资产的增加正确答案：D42.以银行存款支付车间的办公费，会计分录为()。A、借:制造费用贷：银行存款B、借:管理费用贷：银行存款C、借:银行存款贷：管理费用D、借:银行存款贷：制造费用正确答案：A43.我国会计核算的记账本位币()。A、美元B、人民币C、日元D、欧元正确答案：B44.下列税种中属于价外税的是（）。A、增值税B、资源税C、营业税D、消费税正确答案：A45.以下不属于营业外支出的是()。A、支付短期借款利息B、违反国家行政管理法规被处以罚款C、财产损毁D、因自然灾害造成的损失正确答案：A46.某画家将书画作品交出版社出版，从出版社取得报酬5万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A、劳务报酬所得B、偶然所得C、工资薪金所得D、稿酬所得正确答案：D47.对某项交易或事项表明其应借、应贷账户及其金额记录称为（）。A、会计报表B、会计分录C、会计账簿D、会计记录正确答案：B48.2019年9月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余5成元、转销由于债权单位撤销无法清偿的应付账款助购元；出售管理用设备确认净收益60成元，不考虑其他因素，2019年V月该企业确认的营业外收入为（）元，A、14500B、8500C、14000D、6500正确答案：B49.当企业预付款不足支付购货款，补付不足部分时，应_____。A、贷记“预付账款”B、借记“预付账款”C、借记“应收账款”D、贷记“应收账款”正确答案：B50.会计是对经济业务进行核算和监督的一种()活动。A、计量、记录B、管理C、复式记账D、分析、检查正确答案：B51.对企业与其开户行之间发生的未达账项，进行账务处理的时间是_____。A、查明未达账项时B、收到银行对账单时C、编好银行存款余额调节表时D、实际收到有关结算凭证时正确答案：D52.根据《企业会计准则》的规定，下列时间段中，不作为会计期间的是_____。A、年度B、半月C、月度、D、季度正确答案：B53.按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（）。A、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业B、在黑龙江省工商局登记注册的企业C、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业D、在美国注册的企业设在苏州的办事处正确答案：D54.2019年12月2日，甲公司购入乙公司股票作为交易性金融资产核算，支付价款240万元，另付交易费用0.6万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.036万元。2019年12月31日该交易性金融资产的公允价值为220万元。不考虑其他因素，2019年甲公司持有乙公司股票导致“公允价值变动损益”科目变动的金额为（）万元。A、20.6B、18.4C、20.636D、20正确答案：D55.根据“收入-费用=利润”填列的会计报表是()。A、现金流量表B、利润表C、资产负债表D、所有者权益变动表正确答案：B56.下列各项中，不影响留存收益总额的是（)。A、以盈余公积发放现金股利B、以盈余公积弥补亏损C、以实现的净利润分配现金股利D、以盈余公积转增资本正确答案：B57.下列各项中，关于企业成本核算对象表述正确的是（）。A、大量大批单步骤连续生产的，以产品品种为成本核算对象B、小批单步骤生产的，以每步骤为成本核算对象C、小批单件生产的，以产品品种为成本核算对象D、大量大批单步骤生产的，以每步骤为成本核算对象正确答案：A58.下列不属于小微企业(企业所得税的角度)标准的是（）。A、注册资本万以下B、应纳税所得额300万以下C、职工人数300人以下D、资产总额5000万以下正确答案：D59.下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。A、城镇职工按规定第一次购买公有住房B、企业为职工购买商品楼一幢C、企业奖励职工的住房D、企业购买办公楼一幢正确答案：A60.计算应交所得税的账务处理是_____。A、借记“所得税”，贷记“未分配利润”B、借记“所得税”，贷记“利润分配”C、借记“所得税”，贷记“应交税金”D、借记“所得税”，贷记“本年利润”正确答案：C61.会计监督的合法性依据是()。A、会计信息使用者的要求B、国家颁布的法令、法规C、经营管理方面的要求D、客观经济规律正确答案：B62.下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。A、以继承方式转让房地产B、以收取出让金的方式出让国有土地使用权C、以出售方式转让国有土地使用权D、以收取租金的方式出租房地产正确答案：D二、判断题（共38题，每题1分，共38分）1.某公司因临时资金周转困难，找另一家企业拆借，双方签订了一份临时借款协议。该协议属于借款合同，应按规定缴纳印花税。A、正确B、错误正确答案：B2.在实际工作中，是通过编制记账凭证来确定会计分录的。A、正确B、错误正确答案：A3.企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照收入准则应当作为合同履约成本确认为一项资产。A、正确B、错误正确答案：A4.某企业购买一批原材料，货以发出，该企业尚未收到，会计人员借记“在途物资”账户。A、正确B、错误正确答案：A5.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。A、正确B、错误正确答案：A6.利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种。我国企业的利润表采用单步式。A、正确B、错误正确答案：B7.小企业可以不编制现金流量表。A、正确B、错误正确答案：A8.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。A、正确B、错误正确答案：A9.对贵重物资一般要经常进行局部清查，至少应每月清查盘点一次。A、正确B、错误正确答案：A10.收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。A、正确B、错误正确答案：A11.能提供某一类经济业务增减变化总括会计信息的账簿是总分类账。A、正确B、错误正确答案：A12.客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。A、正确B、错误正确答案：B13.记账凭证是记录经济发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的凭据。A、正确B、错误正确答案：B14.多栏式明细分类账，一般使用于债权、债务结算的明细分类账。A、正确B、错误正确答案：A15.负债类和所有者权益类账户的期末余额一定在贷方。A、正确B、错误正确答案：A16.以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为有关方面提供会计信息的功能是会计监督职能。A、正确B、错误正确答案：B17.企业应付职工的薪酬的提取、结算、使用等情况，应当通过“应付职工薪酬”账户核算。A、正确B、错误正确答案：A18.所有企业账务处理程序是相同的，因为他们的账簿组织和记账程序都一样。A、正确B、错误正确答案：B19.某企业将生产过程中产生的不能继续进行生产的边角料卖出，收到现金1500元存入银行，会计人员贷记“银行存款账户”。A、正确B、错误正确答案：B20.出纳人员根据付款凭证付款时，要在凭证上加盖“付讫”戳记，以免重付。A、正确B、错误正确答案：A21.会计可以随意销毁会计档案。A、正确B、错误正确答案：B22.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。A、正确B、错误正确答案：A23.纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。A、正确B、错误正确答案：B24.被保险人获得的保险赔付应征收增值税。A、正确B、错误正确答案：B25.强制性就是对违法纳税人进行处罚。A、正确B、错误正确答案：B26.各单位必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监察部门依法实