《企业应收账款的质量监控分析-以B公司为例》4300字（论文）

企业应收账款的质量监控分析—以B公司为例目录TOC\o"1-2"\h\u28349企业应收账款的质量监控分析—以B公司为例 156020引言 192011应收账款质量监控概述 197231.1应收账款质量监控的概念 1141221.2应收账款质量监控的内容 2107251.3应收账款质量监控的价值 2231182B应收账款的管理 2319942.1公司概况 2205222.2公司应收账款状况分析 2246192.3建议 48679结论 67212参考文献： 6摘要：对应收账款进行有效监控和管理，是企业在当前环境下财务管理工作中需要重点考虑的问题。本文认为，要加强对应收账款质量的监控，应建立和健全企业应收账款质量监控体系。本文从阐述应收账款质量监控的基本内涵和原则入手，从组织、方法、制度三方面来构造应收账款质量监控体系。关键词：应收账款质量监控；质量监控；制度体系0引言经济全球化的时代背景下，商家为促进商品销售率的提高，改善经营业绩，借助销售贷款政策的持续变化，把它变成一种吸引顾客的手段，从而使商品销售数量进一步增加。但这一做法虽使企业销售量大增，但同时又使得企业新增大量的应收账款，而从企业的商业信用来看，企业通常会面临着很高的商业信用风险。例如，客户欠下大量应收账款难以回收，有的客户甚至拖欠三年多，由此进一步造成坏账的产生，造成企业资金不足、流动性不强，甚至还会导致企业在日常生产和管理中出现资金亏损。在我国很多产业中，由于企业间拖欠账款较多，债务链条上的公司很难收回账款，使得企业很难有充足的资金确保生产经营活动的顺利开展，严重的还会导致企业运营愈加困难，乃至企业破产。为此，本文对企业应收账款质量监控进行研究，讨论了进一步健全与建立质量监控管理制度的有关问题。1应收账款质量监控概述1.1应收账款质量监控的概念日常经营的过程中，销售货物或者提供劳务后，经营主体尚未收回的款项，称为企业的应收帐款。应收账款在开具发票并对收入做出确认时产生，故而从实质上看，应收账款是由于销售行为给企业造成的债权，具体包括货款，劳务费，和应由买家抑或是劳动接受方所担负的相关税费。对应的，应收账款质量监控就应该被理解成在赊销业务的情形下，从销售方将货物或服务提供给购买方，债券从成立之日开始，到账款实际收回或做为坏账处理的结果，授信企业采用系统以及科学的方法，管理应收账款回收的整个过程。1.2应收账款质量监控的内容从内容上了解应收账款质量监控，应收账款质量监控可以划分成事前管理、事中管理、事后管理。事前管理主要是信用政策和信用管理制度的确定。事中管理，有效的及时收回应收账款。而事后管理则为规范化设定收款流程、对逾期账款设定对应的催收方法，借此帮助公司挽回损失、降低风险，在应收账款质量监控上，这是最后一道屏障。1.3应收账款质量监控的价值赊销业务中，授信方（也可以称之为销售方）提供货物/服务给到受信方（也可以称之为购买方），但完成货物/服务提供至货款实际回收到位抑或是到货款被确定为坏账期间，货物/服务对应的货款就是应收账款。对于应收账款,授信企业需要予以全程化管理，其重要性主要表现为以下几点：1、提高产品市场竞争力。从根源进行把握，企业应该充分的发挥自身优势，展示自身的实力，不断探究开发新的产品，打开新的市场，将自己的产品变成人们日常生活的必需品，化被动做主动，让企业在市场上享有订单选择权，依此尽可能的缩减被应收账款占用的资金，压缩赊销，最小化应收账款可能引发的各种风险和问题。2、针对应收账款构建起完整的、科学的、有效的监控体系，设立对应的风险预警机制。监控体系覆盖应收账款的整个发生过程，从产生到追缴再到逾期都被纳入监管范围。3、发挥企业内部审计的监督作用。不断加强完善监控体系，改善内控的制度；对内控体制的落实状况进行动态的检查，判定存不存在异常、应收账款有没有成为坏账的风险，依此为及时收回应收账款提供尽可能准确的认知。2B应收账款的管理2.1公司概况新誉庞巴迪牵引系统有限公司成立于2003年。如此优秀而庞大的公司，其目前的财务管理状况与体系，也正是当下社会所关注的即时目标。2.2公司应收账款状况分析B近几年的主营业务收入比较稳定，不过应收账款变更情况也是比较复杂，因为这几年客户规模扩大，大家签订合同的方式又不相同，各有各的特点，客户的质量也是好好坏坏。2.2.1应收账款财务指标分析表2-1B公司2019-2021年主要财务数据单位：元项目201920202021应收账款总额2,460,756,129.432,394,971,321.352,340,258,704.90应收账款变化率25.55%-2.67%-2.28%主营业务收入2,522,499,274.192,105,786,612.521,783,647,755.06主营业务收入变化率47.91%-16.52%-15.3%所占比重97.55%113.73%131.21%单位：元应收账款变化率是衡量判断经营主体资金使用效率的重要指标之一，如果这一比值较小，也就意味着应收账款在企业总资金中的占比比较小，资金周转效率也就越快，企业的整体运作效率也就越高，经营主体发生财务风险的几率就越小；反之则相反。根据表2-1B公司2019-2021年主要财务数据，可以得知2019-2021年B的主营业务收入和应收账款相对稳定，变化率也不大。2.2.2应收账款账龄分析表2-2B公司2021年应收账款账龄分析单位：元B账龄2021年期初数2021年期末数金额比例（%）金额比例（%）一年以内1,364,731,828.500.571,137,367,734.240.491至2年665,439,514.290.28546,143,197.470.232至3年163,957,665.390.07387,659,309.650.173年以上269,088,463.540.08269,088,463.540.11首先，不可否认的是，B的业务量巨大，所以总的应收账款规模也是很大的，回收账款的质量还有很大的提升空间。截至2021年，账龄在1年以内的应收帐款已接近23.5亿。如果账龄在一年以上，这篇文章就会被看作是逾期付款。大家都知道，账龄越长的逾期应收账款越有风险，就怕此时会产生一些负面影响，进而影响到效益。值得欣慰的是，截至2021年逾期超过3年的占比偏低，不得不说有关部门也花了很大力气进行催收。应收账款账龄的时间越长，催收应收账款的难度就越大，并且越有可能成为坏账，造成企业损失。一般企业的应收款项三年内未收回的，就会被认为是坏帐，需要进行有关核算。结合表2.2的数据和上述账龄分析可知，B公司的应收账款质量监控水平较低，其中应收账款三年以上未收回的比例在上升。其实，超过三年未收回的应收账款通常不能回收，流动性丧失，只可算作坏账或呆账，基本上难以兑现。作为一个企业，应收账款的管理不够健全，这在一定程度上阻碍了公司的发展。2.3建议2.3.1设置独立信用管理机构公司应该在信用报表体系的各个层面上进行经常性的沟通，从而使其能够得到及时的资讯。把信用的危险降到最低。信贷汇报会上包含了信贷监管机构的内部研讨会，内容有：信用监管单位的业绩、过去的业绩以及未来的工作计划；信贷控制组与政府联合，着重对关键和当前风险的顾客进行信任风险的分析与评价，对到期的信贷账户进行分析，并对今后的新顾客进行预测，并搜集金融资料。同各国金融主管或主管会议，对现行信贷控制程序存在的难点、信贷风险预测以及公司信贷状况实施等问题进行讨论，以便改善其信贷状况。2.3.2不断加快健全内控制度通过对该公司应收账款进行调查，得到了更多有关返还公司的资料。对于公司而言，这是很关键的。在公司长远的利益的前提下，要避开短期的行动。对信用期限较长的应收账款，要按情况分类，明确职责和问责。同时，为制订专门的债务清理提示计划和建立一个适当的回收系统，进行了大量的监督。当前，公司支付延迟，造成应收账款上升。这是一种严重的金融危机。鉴于管理层节余和提高利息的指标，综合评价了与应收帐款相关的费用和危险，并加大了回收力度，总体上，降低相关的成本损耗应当衡量与之相适应的信用政策的优劣与公司的最佳效益。2.3.3提升企业整体销售管理公司财务部门与销售部门共同承担公司信贷销售业务，并且承担管理公司应收账款的风险。但由于企业财务部门与销售部门对应收账款产生的风险与合作意识还不够，致使两部门很难实现公司经营管理中的互相配合与监督。就拿信用管理提升来说事，上至企业内部高层管理人员，下至企业各部门工作人员，均举办了应收账款风险管理意识培训活动，旨在增强企业员工应收账款风险管理的自觉性。购买方欠付或者拒不付款，是由多种因素造成的，而这里面最主要的要素就是对商品的需求、商品的售价与商品的数量。企业可以通过要求财务部门和销售部门严格执行所签订的销售合同，严禁因个人原因给他人改动合同条款，销售合约必须清晰、清晰，并与国内的相关法规相一致。保证销售货物与合约规定的条款完全相同，数额清晰，质量检验文件齐全，特别是支付的时间、支付的方式、现金折扣以及其他优惠和违反义务等都要明确。销售合约由销售部门、财务部门和信用管理机构审核，必要时还可以交由公司法务审核，合同发生冲突的条约应当予以说明，便于后续争议问题的处理。2.3.4完善应收账款催收制度对不同类型的应收帐款采用不同的方法，在对其进行追缴时，要注意的问题有：一是要明确追款主体，要有明确的奖赏方法。要建立健全的应收帐款制度，明确相关的追收义务，并严格落实对应收帐款的控制。公司必须将财务工作与营销工作相结合，特别是应收帐款回收比例，将薪酬与收入比率结合在一起。而信贷监管部门则要研究其帐款的账龄，对于逾期较久、难以收回的应收帐款制定特别的奖励和惩罚措施。对已回收资金的员工进行一定的财务奖励，提高员工的催款能力，进而提高回款比率，降低公司整体的风险。其次，要有一个合理的催款流程，要灵活地改变收费方式。公司的客户太多了，想要提款很困难。目前，公司的追讨工作比较消极，公司要改变目前的收费方式，制订一个合理有效的收费流程。对客户的催款要持续加强，在进行催款的过程中要进行完整的记录，作为坏账处理的一种有效证明。2.3.5提高应收账款监控意识强化企业财务部门人员的应收账款质量监控意识。如果财务人员缺乏应收账款风险控制意识，则企业经营利润很难正常回收，这样不但会给企业带来经济损失，还会让企业难以继续保持良好的经营发展。因此，需要纠正错误的应收账款质量监控理念，首先必须在思想上有所转变，提升财务人员应收账款专业知识水平，还要把注意力集中在工作能力上；第二，应完善责任相关制度的确立，调动财务人员的工作热情。与此同时，企业需要借鉴其他企业的优秀应收账款质量监控方案与模式，并根据自己的实际情况，建立一套高效的应收账款控制管理体系。结论本文通过对B公司2019-2021年应收账款质量监控的研究进行分析，主要从各项财务指标入手,包括了企业应收账款的占比、周转情况以及账龄等几项关键指标,探查B公司公司当前在应收账款质量监控方面主要存在的问题,为此进一步加强对企业应收账款的核算和监督,是有效地保证企业资金正常运行和周转的重要条件。同时，企业应当完善制度和管理，采取相对应的措施，减少应收账款问题的发生，降低风险和坏账的发生。不断的加强企业对应收账款的防范意识，更好的