《会计基础银行存款》课件

会计基础-银行存款课程大纲银行存款定义什么是银行存款？银行存款分类不同类型的银行存款。银行存款记账如何记录银行存款。银行存款管理如何管理和监控银行存款。银行存款的定义银行存款定义是指企业存入银行的货币资金。企业将现金存入银行，银行会开立账户并记录企业的资金。银行存款是企业流动资产的一种，在企业的财务报表中体现为流动资产部分。特点安全性：存入银行的资金相对安全，银行提供一定程度的保障。流动性：银行存款的资金流动性较高，可以方便快捷地提取和使用。收益性：银行存款可以获得利息收入，但利息收益率通常较低。银行存款的分类活期存款指存取方便、随时可以支取的存款。定期存款指存入一定期限、到期才能支取的存款。储蓄存款指个人为了积累资金而存入银行的存款。现金及银行存款的记账依据1原始凭证现金和银行存款的收付，必须有相应的原始凭证作为记账的依据。2业务发生时间根据业务发生的时间，确定记账的日期，保证账簿记录的及时性。3金额准确无误在记账前，要认真核对原始凭证上的金额，确保记账的准确性。银行存款的会计科目设置现金用于记录企业库存现金的金额。银行存款用于记录企业在银行的存款余额。其他货币资金用于记录除现金和银行存款以外的其他货币资金，例如：银行汇票、银行本票等。银行日记账的编制1定义记录银行存款增减变动的账簿2目的反映银行存款的收支情况3内容日期、凭证号、摘要、收入、支出、余额如何编制银行日记账1开立银行日记账为每个银行账户设立独立的银行日记账2记录记录所有银行存款的增减变动3核对核对银行对账单，及时更正错误银行日记账记录内容1日期记录每一笔交易发生的具体日期。2凭证号对应收付款凭证的编号，便于核对凭证。3摘要简要描述交易的具体内容，如存款、取款、转账等。4收入记录增加银行存款的金额。5支出记录减少银行存款的金额。6余额记录每一笔交易后银行存款的余额。银行日记账记录示例银行日记账记录示例如下：日期摘要收入支出余额2023年1月1日期初余额100,000元2023年1月5日销售收入50,000元150,000元2023年1月10日购买原材料30,000元120,000元银行对账单的概念银行对账单银行对账单是银行定期向客户提供的，记录其账户资金往来情况的书面凭证。对账单的作用对账单可以帮助客户了解账户资金的流动情况，及时发现错误，维护账户安全，避免资金损失。如何编制银行对账单1收集资料收集企业银行存款日记账和银行对账单，并核对账面余额和银行余额。2对账将银行存款日记账和银行对账单进行逐笔核对，找出账面余额和银行余额不一致的原因。3调整根据核对结果进行调整，将企业银行存款日记账和银行对账单调整一致。银行对账单的内容账户信息银行对账单包含您的银行账户信息，包括账户名称、账户号码、对账单日期等。交易记录对账单列出了所有交易记录，包括存款、取款、转账、手续费等。余额信息对账单显示账户的期初余额和期末余额，以及账户的当前可用余额。银行对账单记录示例以下是银行对账单记录示例，其中包含日期、交易类型、交易金额和余额等信息。日期|交易类型|交易金额|余额-------|--------|--------|--------2023-10-26|存款|10000|100002023-10-27|支票支付|5000|50002023-10-28|转账收入|2000|70002023-10-29|手续费|100|69002023-10-30|取款|3000|3900银行对账单可以帮助企业及时了解银行账户的资金情况，并及时发现账目上的错误。银行存款余额调节表的编制收集资料收集银行对账单和企业银行存款日记账核对账目核对银行对账单和企业银行存款日记账的记录编制调节表将企业银行存款日记账余额和银行对账单余额进行调节如何编制银行存款余额调节表1核对账簿首先，核对企业银行存款日记账与银行对账单的记录，找出双方账面余额的差异。2分析原因分析差异产生的原因，确定哪些是企业已入账但银行未入账的款项，哪些是银行已入账但企业未入账的款项。3编制调节表根据分析结果，编制银行存款余额调节表，分别列出企业已入账银行未入账的款项和银行已入账企业未入账的款项，最终得出企业实际可支配的银行存款余额。银行存款余额调节表内容银行对账单余额银行对账单上显示的存款余额，包括银行已记账但企业尚未记账的款项。企业账簿余额企业账簿上显示的存款余额，包括企业已记账但银行尚未记账的款项。加项企业已收款但银行未收款，如已存入银行但银行尚未入账的存款。减项企业已付款但银行未付款，如已开出支票但银行尚未支付的款项。银行存款余额调节表示例银行存款余额调节表是将企业银行存款日记账余额与银行对账单余额进行比较，找出两者之间差异的原因，并进行调节，最终得出企业实际可支配的银行存款余额的表格。它可以帮助企业及时发现银行存款账务处理中的错误，提高银行存款管理效率，确保资金安全。以下是银行存款余额调节表的一个示例：项目企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：企业已收款，银行尚未入账1000元减：企业已付账款，银行尚未付款500元调节后余额1500元1500元银行存款管理的重要性资金安全银行存款是企业重要的资产，确保其安全是企业经营的关键。有效的管理能够防范资金流失和损失，维护企业利益。经营效率合理的银行存款管理能提高资金使用效率，减少不必要的资金占用，为企业创造更多盈利机会。如何保证银行存款的安全性1加强内部控制建立健全的财务管理制度，明确责任，加强监督，防止内部人员的舞弊行为。2选择安全可靠的银行选择信誉良好、实力雄厚的银行，确保资金安全可靠。3定期核对账目定期与银行核对账目，及时发现和解决资金上的差异，防止资金损失。银行存款管理的相关制度建立健全的内部控制制度，加强对银行存款的管理，防范资金风险。制定严格的审批流程，确保每一笔资金的支出都经过严格的审核和授权。建立完善的凭证管理制度，对所有银行存款收支凭证进行严格的保管和核对。银行存款相关的财务分析现金流量表分析通过分析企业的现金流入和流出，可以判断企业的经营状况和偿债能力。盈利能力分析评估企业通过经营活动获得利润的能力，例如销售净利率和资产净利率。流动性分析衡量企业偿还短期债务的能力，例如流动比率和速动比率。银行存款相关财务分析指标现金周转率反映企业流动资产的周转速度和效率。现金比率反映企业短期偿债能力。银行存款相关财务分析实例例如，某企业2023年的银行存款余额为1000万元，而其同期应收账款余额为500万元，则其银行存款周转率为2倍。这表明该企业的银行存款利用效率较高，资金周转速度较快，能有效地利用资金，提高资金使用效率。此外，企业还可以通过分析银行存款的结构、变化趋势等，来判断企业的经营状况、偿债能力、盈利能力等，为企业经营决策提供参考依据。银行存款管理的常见问题资金流失缺乏有效的资金管理制度，容易导致资金流失，造成资金短缺。账务不符银行对账单和企业账簿之间存在差异，导致账务不符，影响财务报表准确性。资金安全风险内部控制薄弱，容易导致资金被盗窃或挪用，增加资金安全风险。银行存款管理问题的解决措施加强内部控制建立健全的内部控制制度，明确责任分工，加强资金管理，防止资金流失。完善管理制度制定科学合理的银行存款管理制度，规范操作流程，提高管理效率。加强风险防范识别和评估银行存款管理风险，制定相应的风险控制措施，降低风险发生概率。银行存款管理的未来趋势云计算将进一步改变银行存款管理方式，为企业提供更加安全便捷的线上服务。人工智能技术将广泛应用于银行存款管理，实现自动化、智能化、精准化。区块链技术将提高银行存款的安全性和透明度，为企业提供更可靠的资金管理方案。课程总结1