《财务分析建行》课件

财务分析——建设银行建设银行，中国四大国有商业银行之一。拥有丰富的金融产品和服务。课程大纲第一章财务报表分析概述财务报表分析的定义和目的财务报表的种类及其特点财务报表分析的常用方法第二章资产负债表分析资产结构分析负债结构分析权益结构分析偿债能力分析第三章利润表分析收入结构分析成本费用分析盈利能力分析第四章现金流量表分析经营活动现金流量分析投资活动现金流量分析筹资活动现金流量分析第一章财务报表分析概述财务报表分析是基于财务报表数据进行深入解读，并分析企业的财务状况、经营成果和现金流量。通过财务报表分析，可以识别企业的优势和劣势，并评估其未来的发展潜力。1.1财务报表分析的定义和目的11.定义财务报表分析是指对企业财务报表进行系统分析，以揭示企业财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。22.目的了解企业财务状况，分析经营成果，评估企业经营风险，预测未来发展趋势，为投资者、债权人、管理者等提供决策参考。33.作用财务报表分析可以帮助投资者进行投资决策，帮助债权人评估企业偿债能力，帮助管理者改进经营管理。1.2财务报表的种类及其特点资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况，反映企业财务状况。利润表反映企业在一定期间的经营成果，反映企业盈利能力。现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，反映企业现金流量状况。所有者权益变动表反映企业在一定期间所有者权益的变动情况，反映企业资本结构变化。1.3财务报表分析的常用方法比率分析通过不同财务指标之间的比例关系，揭示企业的财务状况和经营成果。趋势分析比较不同时期财务指标的变化趋势，预测企业未来发展方向。比较分析将企业财务指标与行业平均水平或同行业竞争对手进行对比，评估企业经营绩效。因素分析深入分析财务指标变动原因，识别关键影响因素，为管理决策提供参考。第二章资产负债表分析资产负债表是反映企业在特定日期的财务状况的报表。它呈现了企业拥有的资产，承担的负债以及股东权益之间的关系。2.1资产结构分析资产构成分析建设银行的资产构成，包括现金、贷款、投资等，了解其资产配置比例。资产质量评估资产质量，包括不良贷款率、拨备覆盖率等，反映资产的风险水平。资产流动性分析资产的流动性，衡量银行资产的变现能力，例如流动资产占总资产的比例。资产收益率计算资产收益率，衡量资产的盈利能力，反映资产的投资回报率。2.2负债结构分析11.负债总额负债总额反映了银行承担的总债务，包括存款、借款等。22.负债结构负债结构是指银行不同类型负债的比例关系，反映了资金来源的构成。33.负债期限结构负债期限结构是指银行不同期限负债的比例关系，反映了资金期限的匹配情况。44.负债成本结构负债成本结构是指银行不同类型负债的利率水平，反映了银行资金成本的高低。2.3权益结构分析股东权益的构成主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，反映企业所有者投入资本和企业积累的利润。权益结构指标分析常用的指标包括股东权益占总资产的比例、净资产收益率等，能够反映企业资本结构的稳健性和盈利能力。2.4偿债能力分析短期偿债能力分析企业短期内偿还到期债务的能力，例如流动比率、速动比率等。长期偿债能力评估企业长期偿还债务的能力，例如资产负债率、权益比率等。现金偿债能力衡量企业利用现金偿还债务的能力，例如现金流量比率、现金流量债务比率等。第三章利润表分析利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表。通过利润表分析，可以了解企业的盈利能力、成本费用控制情况，以及利润来源和分配情况。3.1收入结构分析利息收入银行的核心收入来源，主要包括存款利息收入、贷款利息收入、投资利息收入等。手续费及佣金收入包括银行提供的各种服务收取的费用，如开户费、转账费、咨询费等。投资收益银行投资产生的收益，主要包括债券投资收益、股票投资收益等。其他业务收入包括银行开展的非利息业务产生的收入，如保险代理收入、租赁收入等。3.2成本费用分析交易费用银行的交易费用包括佣金、手续费等，是银行主要的收入来源之一。分析交易费用对银行的盈利能力有重要意义。人工成本人工成本是银行最大的成本支出之一，包括员工工资、福利、社保等。人工成本的控制直接影响银行的盈利水平。折旧与摊销折旧与摊销是银行固定资产和无形资产的成本摊销，反映银行基础设施的投资回报情况。风险成本风险成本是指银行为管理信用风险、市场风险、操作风险等而支出的成本，包括拨备、担保等。3.3盈利能力分析净利润率反映银行的盈利能力。净利润率越高，表明银行的盈利能力越强。银行净利润率受多种因素影响，如资产质量、经营效率、成本控制等。资产收益率衡量银行资产的盈利能力。资产收益率越高，说明银行的资产利用效率越高，盈利能力越强。提高资产收益率，可以通过优化资产结构、提高资产利用率等方式实现。资本收益率反映银行资本的盈利能力。资本收益率越高，说明银行的资本使用效率越高，盈利能力越强。提高资本收益率，可以通过优化资本结构、提高资本回报率等方式实现。成本收入比反映银行的成本控制能力。成本收入比越低，表明银行的成本控制能力越强，盈利能力越强。降低成本收入比，可以通过优化成本结构、提高运营效率等方式实现。第四章现金流量表分析现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表。它能够提供有关企业现金流量来源和去向的信息，是分析企业财务状况和经营成果的重要指标。4.1经营活动现金流量分析现金流入营业收入产生的现金，例如利息收入、手续费收入、代收款项等。现金流出经营成本支付的现金，例如支付员工工资、利息支出、租金、税金等。分析目的评估银行经营活动产生的现金流量，判断其盈利能力和持续经营能力。4.2投资活动现金流量分析11.固定资产投资分析建设银行在固定资产方面的投资情况，包括购置、建造或改良固定资产的现金流入和流出，以及固定资产出售或报废带来的现金流入和流出。22.投资性房地产分析建设银行在投资性房地产方面的投资情况，包括购置、建造或改良投资性房地产的现金流入和流出，以及投资性房地产出售或报废带来的现金流入和流出。33.股权投资分析建设银行在股权投资方面的投资情况，包括对其他企业股权的投资，以及股权投资带来的现金流入和流出。44.其他投资分析建设银行在其他投资方面的投资情况，例如债券投资、基金投资等，以及这些投资带来的现金流入和流出。4.3筹资活动现金流量分析债务融资分析建设银行发行债券、借款等方式筹集资金的情况。股权融资评估建设银行通过增发股票、配股等方式获得资金的规模和效益。现金流变化分析建设银行筹资活动对现金流量的影响，判断资金来源的稳定性和可持续性。第五章财务指标综合分析财务指标综合分析是对企业财务状况和经营成果的全面评估，通过多个指标之间的相互关系，揭示企业经营中的优势和劣势。5.1效率指标分析资产周转率反映企业资产利用效率，衡量企业在一定时期内，每元资产创造的营业收入。计算公式为：营业收入/平均资产总额存货周转率衡量企业存货管理效率，反映企业在一定时期内，每元存货创造的营业收入。计算公式为：营业成本/平均存货应收账款周转率反映企业应收账款管理效率，衡量企业在一定时期内，每元应收账款创造的营业收入。计算公式为：营业收入/平均应收账款固定资产周转率反映企业固定资产利用效率，衡量企业在一定时期内，每元固定资产创造的营业收入。计算公式为：营业收入/平均固定资产5.2盈利指标分析11.净利润率净利润率反映了银行的盈利能力，它衡量的是银行每单位营业收入能获得多少净利润。22.资产收益率资产收益率表明银行资产的获利能力，它反映了银行每单位资产能获得多少利润。33.资本收益率资本收益率衡量银行资本的盈利能力，它反映了银行每单位资本能获得多少利润。44.净息差净息差代表银行的盈利能力，它反映了银行利息收入与利息支出的差额。5.3风险指标分析资产质量不良贷款率逾期贷款率贷款损失准备金资本充足率核心资本充足率资本充足率资本金流动性流动性比率现金资产负债规模盈利能力净利润率资产收益率成本效率5.4增长指标分析指标说明增长指标反映企业在一定时期内的发展速度和规模变化。这些指标可以衡量企业利润、资产、收入、股东权益等方面的增长情况。主要指标销售收入增长率净利润增长率总资产增长率股东权益增长率第六章银行业特有分析指标银行业财务分析指标侧重于评估银行的资产质量、流动性、资本充足率和盈利能力。这些指标反映了银行的风险状况、经营效率和财务稳定性，是银行监管和投资者评估的重要依据。6.1资产质量指标分析不良贷款率不良贷款率是衡量银行资产质量的重要指标，反映银行贷款资产的风险状况。不良贷款率过高，表明银行面临较高的风险，盈利能力也会受到影响。拨备覆盖率拨备覆盖率是指银行计提的贷款损失准备金与不良贷款的比例，反映银行对贷款风险的抵御能力。拨备覆盖率越高，银行的风险抵御能力越强。资产质量分类银行根据贷款的风险程度，将贷款分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。资产质量分类是银行进行贷款风险管理的重要手段。6.2流动性指标分析现金比率衡量银行现金及现金等价物占总资产的比例，反映银行的即时偿债能力。流动资产比率流动资产占总资产的比例，反映银行的短期偿债能力。速动比率反映银行速动资产占流动负债的比例，排除存货影响，更准确地反映银行的短期偿债能力。6.3资本充足率分析资本充足率概念资本充足率反映银行资本金与风险加权资产的比例。指标越高，说