公司及各分子公司财务管理制度范本

公司及各分子公司财务管理制度

第一章货币资金管理制度

1.目的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法。

2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限

内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实旅细则报公司财务部

备案。

3.货币资金日常管理

货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括

现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关

规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得

以任何理由为外单位垫付资金和货款。

3.1财务部的管理权限

务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对

内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营

资金、办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对

外融资；

务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保

生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审

批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手

续后才能支付;

（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进

行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计

划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；

有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手

续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

3.2各职能部门的管理权限

负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存

货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采

购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含

预付帐款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支

出计划；

负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品）、应收帐

款的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标；

产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产

品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占

用水平；

负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工

作进度使用资金；

负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正

常开展的前提下，励行节约，减少支出；

负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额;

负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保

险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。

3.3货币资金收支信息反馈

是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资

金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协

议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、

协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；

务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与分公司、子公

司财务部核对资金往来帐务；

应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币

资金收支情况表，并提出相应建议；

应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以

及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。

4.现金管理

4.1现金使用范围包括：

工工资、津贴、奖金；

人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；

家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；

银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；

员必须随身携带的差旅费;

点以下的零星支出；

行规定的需要支付现金的其它支出。

4.2现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五

天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须

严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金

时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。

4.3财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其

他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录

的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。

4.4出纳人员工作职责

员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业

务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；

付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人

在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；

项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员

名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；

不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒

绝办理；

了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金

实存额核对，做到帐实相符，日清月结；

电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存

与实存的核对，仍由出纳人员负责。

4.5现金内部控制

员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制

单；

事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。

原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过银行核

定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得

保留帐外现金（公款）；

员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实

相符。

5.银行存款管理

5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算

业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般

存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家

银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许

可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。

5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同

意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情

况需使用基本账户的，需经公司总经理同意。

5.3在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让

帐户。

5.4按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结

算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。

5.5银行存款内部控制

内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式

“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银

行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末

余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；

了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需

将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款

余额调节表”。经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；

需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理

转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务

登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付

款；

内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；

票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据

或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，

必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为

银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作

废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向

银行办理挂失，在挂失前己造成损失的，应由丢失支票人负责；

负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记

帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检

查，以确保银行存款的安全完整;

款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，

按时归档，不得丢失或毁损。

6.其他货币资金管理

6.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有

外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函

押金等。

6.2其他货币资金必须分类建立明细帐，以反映其他货币资金的增加、减

少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。

6.3信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度。持卡人要正确

使用信用卡，不得违约和透支。如有违反由此而产生的一切经济责任，由持卡

人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。

7.外币业务管理

7.1外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备。要

坚持货币计量原则，合理确定记帐本位币；要正确设置外币项目，实行双重计

价制。凡是发生了外币业务，除按记帐本位币统一记录外，还应按实际收付的

外币在相应的外币项目中进行记录。

7.2外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时，为增加核算的准确

性，可选用外币业务发生当E国家公布的汇率作为折合汇率，

7.3汇兑损益

家外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额的差额，即为汇

兑损益。凡是由于汇率变化造成记帐本位币与帐面记帐本位币的差额，或者期

末编制会计报表而出现的折合差额，均作为汇兑损益处理;

间的汇兑损益，计入开办费；

营期间发生的汇兑损益，计入财务费用；

间发生的汇兑损益，计入清算损益；

固定资产或者无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用前，计入购

建资产的价值。

8.附则：

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废

止。

8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

第二章请款报销制度

1.目的：为加强内部管理，进一步规范公司总部及各分子公司的资金使

用、款项支付和报销审批权限和审批程序，特制定本制度。

2.适用范围：本规定适用于公司和各分子公司。分子公司可以在本规定范

围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

3.管理原则

3.1货币资金实行收支两条线管理

公司的货币资金严格实行收支两条线管理。即：公司（含子公司）的销售

收入全部存入银行存款基本帐户，各子公司的银行存款基本帐户由公司财务部

集中统一管理。各子公司经公司财务部核定可单独使用一个银行存款一般帐

户，其生产经营所需资金由公司财务部按当月计划拨款，各子公司按工作进度

和公司有关规定自主使用。个别子公司因特殊情况（地域限制、经营方式需要

等）需要自主使用银行基本帐户的，需报公司总经理审批。

3.2日常资金使用实行计划管理

2月20日前，各分子公司和公司职能部门根据公司次年的生产经营任务和

费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划，报公司财务部汇总，经公司办

公会审查核准后下达年度用款计划。公司财务部按总用款计划编制货币资金筹

集、使用计划。

日前:各分子公司和公司职能部门根据年度资金使用计划、上月计划执行

情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，经公司办

公会审查核准后下达月用款计划。公司财务部按月计划和工作进度向各子公司

拨款，各子公司财务部按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。

金使用单项审批

.1专项资金使用指计划外的业务费、固定资产购置、投资性支出和专项物

资采购等资金使用；

.2专项资金使用由各分子公司和公司职能部门等用款单位事先提出单项用

款书面申请，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时

间，根据数额大小报公司分管领导或公司总经理审查批准后才能用款。额度较

大的超过总经理审批权限的投资性质的资金使用，还需履行国家和公司规定的

有关审批程序，经逐级审核批准后才能执行（审批形式：公司董事会通过、公

司董事会和股东大会通过、国家有关审批机关批准等）。

4.请款程序

4.1各分子公司请款

各分子公司申请当月计划内拨款时，由分子公司财务部填制公司财务部内

部银行“付款凭证”，经分子公司经理利财务部经理签字后交公司财务部。若

属专项资金使用或计划外的其它支出，则需向公司财务部提供经公司领导批准

的书面申请等有关资料。

4.2个人请款

各公司和个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单（根

据用途分为“出差申请”、“专项借款申请”“应付帐款结算申请”“专项业

务费申请”）一一在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并由经

办人签字一一将请款单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告一

并报部门负责人审批签字一一报分子公司负责人签字审批一一超过分子公司领

导权限的，再报公司分管领导审批一一超过分管领导审批权限的，按规定报公

司总经理审批。

4.3备用金借款

行政、销售等常有零星支出的公司，允许其有关人员借支一部分备用金。

备用金数额严格控制，以不超过10天零星支出量为限，由用款公司和财务部共

同确定。备用金经济责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。

备用金到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。

4.4财务部审核（指公司财务部，各分子公司财务部等）

各级财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划

外的开支或专项资金开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告；再审核有

关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准；最后审查其请款单有关人员

签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。财务

部审核无误后才能支付款项。

5.各级领导审核责任和审批权限

5.1部门负责人：对本部门的开支负责。审核各项开支的真实性、合理性

和合规性，对开支的数额和效果发表明确意见。

5.2各分子公司负责人：对本公司的各项开支负责。审批本公司计划内的

各项开支（含按公司统一标准报销的费用、履行按公司规定程序审批的各项合

同等）；审核专项资金使用的真实性、合理性和合规性，对开支的数额和效果

发表明确意见。

5.3公司分管领导：对分管工作范围内的开支负责。审批公司分管部门日

常计划内的各项开支（含按公司统一标准报销的费用、履行按公司规定程序审

批的各项合同等）；审批分管各分子公司、分管部门的单笔开支金额在审批权

限以内的专项资金，审查超过审批权限的专项资金并发表明确意见；审查分管

各分子公司、分管部门的年度、月用款计划，对计划发表明确意见。

5.4公司总经理：审批年度、月用款计划；审批正常生产经营范围内的大

额经济合同；审批公司分管领导单笔金额审批权限以上至总经理审批权限以内

的专项资金；与董事长共同审批总经理审批权限以上（指本制度规定限额）、

董事会对总经理授权额度以内的专项资金和投资性支出（含购买无形资产、大

宗固定资产，对外投资等）；对超过董事会授权额度的大额支出，报请公司董

事会、股东大会审批。

附件：审批权限的具体分类见附表《审批权限一览表》

6.报销程序及规定

6.1报销程序：经办人填制报销单一一部门负责人签字一一财务部审核单

证---分管领导签字---财务部报帐

即：报帐时由经办人填制公司统一的报销单，由部门负责人审核签字后交

所属财务部审核单证，财务审核后报公司分管领导签字批准，领导审批后再交

财务部据以报帐。

6.2财务部审核要点：有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完

备合规，与有关合同、预算是否相符等。如属实物购进包括宣传资料、办公用

品等是否有收货人签名，原材料、包装材料等是否有入库单、本单位质检部门

检验合格证明等凭据；固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用

责任人是否填写清楚等。财务部审核无误后方予以报帐并结算原借款或补足备

用金。

6.3报帐时限：所有人员必须在公司规定的时限内报帐。即：差旅费借款

在出差回单位后三个工作日内报帐（因特殊工作关系不能及时报帐的，需在时

限内书面告知财务部，书面报告需经直属上级批准）；市内办事和办公用品购

置一般在当天、最迟不超过第三个工作日报帐；固定资产购置在实物验收、安

装完后三个工作日内报帐。如未按时报帐，将按公司规定扣发工资，严重时将

给予行政处分。定额通讯费、交通费报销时间最长不超过2个月，过期作自动

放弃处理，不再报销该月费用。

7.建立计划执行情况检查制度

每月结束时，各分子公司和公司职能部门对本单位本月用款计划执行情况

进行检查，并在次月4日内将计划执行情况检查表报公司财务部汇总，公司财

务部将汇总情况报告公司办公会，由办公会决定对各单位的计划执行情况进行

定期和不定期的审计。公司将结合审计情况调整各单位的用款计划，以确保公

司资金的更有效利用。

年度结束时，各分子公司和公司职能部门对本单位本年用款计划执行情况

进行检查，并在次年首月25日内将计划执行情况检查表报公司财务部汇总，

8.附则：

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废

止。

8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

第三章内部银行核算管理制度

1.目的：为了加强资金管理，加速资金周转，公司成立内部银行以统一管

理全公司的货币资金。为搞好内部银行的核算工作，特制定本办法。

2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司之间的资金结算。

3.内部银行的职能

3.1内部银行是公司财务工作的重要组成部分，是公司货币资金管理中心

和收付中心。内部银行外对公司的开户银行：负责办理银行借款、还款手续，

银行存款的收付和现金的收付等工作；内部银行内对各分公司、医药公司和控

股子公司：各分公司、医药公司和控股子公司在内部银行开立一个内部借款或

内部存款帐户，所有对外款项的收付和内部单位之间款项往来均通过内部银行

结算。

3.2内部银行引入银行的机制进行资金管理，考核内部各单位的资金使用

规模和是否按规定用途使用资金。月末按“应收内部借款”余额积数计收各单

位借款利息、按“应付内部存款”余额积数计付各单位存款利息（利息率参考

银行同档次利率并结合公司实际确定）（计收利息暂缓执行）。

3.3与内部银行在同城的分支机构未经许可不得在银行开户，异地的分支

机构经公司领导批准后可在其当地开立一个一般存款帐户。

4.会计凭证使用及流转

内部银行使用的会计凭证除银行的凭证外，内部使用“付款凭证”“收款

凭证”“转帐凭证”（格式附后）。其使用方法如下：

4.1付款凭证：一式两联，第一联内部银行记帐，第二联付款单位记帐。

该凭证核算公司通过银行转帐和现金支付的付款业务，由付款单位填制。付款

单位必须在凭证上填写款项用途及金额，收款单位名称、开户银行及帐号等内

容，并连同经有关领导批准的付款依据送内部银行审核无误后付款。

4.2收款凭证：一式两联，第一联内部银行记帐、第二联收款单位记帐。

该凭证核算公司的银行转帐收款和现金收款业务，一般由内部银行填制，也可

由收款单位填制。内部银行或收款单位收到银行的收款通知、其它单位或个人

交来的现金时填制收款凭证，并在凭证上须填明款项来源、付款或交款单位名

称和金额等内容。

4.3转帐凭证：一式三联，第一联内部银行记帐、第二联付款单位记帐、

第三联收款单位记帐。该凭证核算公司内部各单位之间的往来款项业务，不涉

及银行存款、现金的结算。该凭证由划帐的一方填制，可以是收款单位，也可

以是付款单位。凭证上须填明经济业务的内容，并附送有效原始凭证等资料。

4.4银行收、付凭单等原始凭证一律留内部银行附记帐凭证，以便查对。

5.结帐、对帐、报表

5.1内部银行每日的凭证必须在次日上午12点以前入帐，并结出当日各单

位内部借款、存款余额。月末结帐后打出明细帐一式两份，一份交各单位核对

帐目、一份留内部银行装订成册备查。各单位核对帐时如发现有误，应及时与

内部银行联系，找出差异并调整帐务，以保证帐帐相符。各单位月末如有未达

帐项的，要编制未达帐调节表。

5.2内部银行月末结帐时，要打印出银行存款日记帐与银行对帐单核对，

编制未达帐调节表，以保证帐实相符。在规定时间内，内部银行要向公司总部

报送资产负债表。公司汇总报表时将“应付内部存款”“内部借款”与“应收

内部借款”“内部存款”抵消，抵扣后有余额的，是借方余额计入“其它应收

款”科目，是贷方余额的计入“其它应付款”科目。

6.会计科目及帐务处理

6.1各子、分公司在内部银行开立一个存贷合一的结算帐户，增设“内部

借款”或“内部存款”科目进行核算。

6.2子、分公司帐务处理

子、分公司付款时：借：XXXX（资产、费用类科目）

贷：内部借款（或内部存款）

子、分公司收款时：借：内部借款（或内部存款）

贷：应收帐款等

子、分公司内部转帐时：借或贷：内部借款（或内部存款）

贷或借：XXXX有关科目

6.3内部银行的帐务处理：

增设”应收内部借款”“应付内部存款”科目核算。对一个核算单位只开

设一个结算帐户，根据其原内部往来科目余额的性质确定其是借款帐户还是存

款帐户。

付款时：借：应收内部借款（或应付内部存款）一X公司

贷：银行存款（或现金）

收款时：借：银行存款（或现金）

贷：应收内部借款（或应付内部存款）

内部转帐时：借；应收内部借款（或应付内部存款）一甲公司

贷：应收内部借款（或应付内部存款）一乙公司

7.附则：

7.1本制度由公司财务部负责解释。

7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废

止。

7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

第四章结算资金管理制度

1.目的：为加强结算资金管理，增进资金运用效益，特制定本办法。

2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。

3.原则

3.1结算资金是指在生产经营活动中发生的应收款项和应付款项。

3.2财务部负责公司应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款和应付

款项等会计业务的核算和管理，相关业务部门负责核对、催收等配合工作。

3.3公司各级财务机构和财务人员，必须按会计制度正确、及时处理应收

应付往来业务，做到债权债务关系明确、反映清楚。记帐人员要定期或不定期

对所管理的债权债务帐户进行清理核对，对处理有误的业务凭据要进行帐务调

整。

4.应收帐款

4.1应收帐款按交易发生时的债权金额入帐。并以购货单位为对象设置三

级明细帐，以有关责任公司或个人为对象设置二级明细帐，及时登记帐簿，准

确无误地反映其形成、回收及增减变化情况。

4.2赊销业务应由商务部按公司规定签订赊销业务的合同或协议等法律文

件。此种方式适用于对信用较好业务经常往来的客户，并在铺底赊销限额之内

办理。超过限额应停止发货。

4.3月终由财务部结算出欠款单位明细与铺底指标相核对，检查是否超额

发货，货款回笼是否正常等。每一季度末财务部向商务部提供所有单位的欠款

情况，由其进行全面催收。对帐龄较长、购货单位有破产、重组迹象等不正常

情况的要立即落实催收措施，落实有关公司和有关人员责任，促使尽快收回。

4.4年度终了财务部对应收帐款余额列出分户清单并作出询证函交商务部

负责人。由商务部发出询证函，对债权进行询证，并在1个月内由商务部完整

收回询证函回执交财务部核充，并装订归档。

4.5年度终了财务部按年度末应收帐款余额进行帐龄分析，按公司规定标

准清理计提坏帐准备金。计入管理费用。并于每年年终根据应收帐款清理情

况，对已确认无法收回的应收帐款，由责任单位按公司有关规定提交申请报损

的书面报告，备齐有关单证并上报公司批准，列作坏帐损失C

5.应收票据

5.1应收票据指公司采用商业汇票结算方式时，因销售产品而产生的以票

据形式所拥有的债权。商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，考虑资金

的安全性，一般情况下只能收取银行承兑汇票，不接收商业承兑汇票。

5.2因销售产品等收到的商业汇票，交财务部进行会计处理，应收票据按

面值入帐。应收票据贴现实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

5.3应收票据由出纳员保管。应收票据到期收回或提前贴现，背书转让等

与此相关的会计业务由管理“应收票据”科目的财务人员协助出纳及时办理。

5.4负责“应收票据”科目的财务人员应设置“应收票据备查簿”，还应

登记每一笔应收票据的种类、票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款

人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、

贴现率、和贴现净额，以及收款日期和收回金额，承兑汇票移交人，承兑汇票

的签收入等资料。应收票据到期结清票据后，在备查簿内逐笔注销。

6.其他应收款的管理

6.1其他应收款指公司发生的除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的

其它各种应收、暂付款项。

6.2公司设置“其他应收款”科目进行总分类核算，并按其项目的不同债

权人设户，进行明细核算。月末结出各明细帐户余额，并与总分类帐核对，作

到帐帐相符。

6.3财务部负责其他应收款的管理的人员，定期（一年不少于一次）与债

务人核实债权情况，并发出询证函。敦促各债务人及时交叵款项。非经营性如

赔款、存储保证金、各种垫付款等，在“摘要栏”注明经办人（清算人）以便

落实责任，追回款项。对市场借支每季度末向商务部提供欠款余额清单，年末

结算市场经费时要清收扣回借支款。市场经费借支要敦促商务部及时清帐。

6.4备用金的管理

用金需填写请款单，注明用途、金额、预计报帐归还口期。经公司负责人

和公司主要负责人签字方可借支；

原因，各职能公司所借的备用金，年底必须全额收回，次年，确因工作需

要继续借支必须重新办理借款手续，不准长期占用公款；

设置备用金明细帐，按公司借款人进行明细登记，及时催收。对已借备用

金未作报销结帐，不予办理重新借支。财务部根据情况有权从借款人工资中一

次或分次扣回。借备用金的人员工作变动移交时，其所借备用金全额交回财务

部结帐，新工作人员重新办理借款手续，一律不准私下移交备用金；

差人员借支的差旅费，出差返回后三日内必须报销清帐C

6.5年度终了，负责其他应收款的管理的人员要对其他应收款进行全面清

理，编制帐龄排队表，按公司规定清算坏帐准备。对已确认无法收回的款项列

出清单，提供相关证据和责任人的书面说明，报请公司批准后列作坏帐处理。

7.应付票据的管理

7.1应付票据指公司采用商业汇票结算方式，因购货或接受劳务时开出的

商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

7.2应付票据的业务必须以具有真实的商品购销业务并签订经济合同为前

提，不符合这一前提条件的业务不得使用这种结算方式。

7.3公司办理应付票据的业务公司必须考察供货单位的履约能力，防止向

无履约能力的“皮包公司”签发商业汇票。

7.4公司办理应付票据的业务公司必须考证供货单位不同付款方式的价格

差异，以便确定是否采用票据结算方式或确定票据签发的时间长短。

8.附则：

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废

止。

8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

第五章存货管理制度

1.目的：为加强存货的正确核算，提升对存货管理的有效性，防止存货的

损失，特制定本办法

2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围

内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

3.存货的构成及计价方法

3.1存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半

成品、产成品、以及辅料、外购商品等。为了反映和监督存货资金增减变动情

况，必须对每一种存货进行货币计价。

3.2存货的实际成本构成

料

外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成

品，商品等。其实际成本包括：（a）进货原价；（b）运输、包装、仓储和保

险费用；（c）运输途中的合理损耗；（d）入库前加工整理及挑选费用（含发

生的损耗、扣除下脚料、废料的价值）；

料和产品

自制材料和产品，包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成

品等。其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工

资、燃料动力费及制造费用等。

工材料

委托外单位加工的材料，包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产

成品等。其中实际成本包括委托外单位加工的材料实际耗用的成本，支付的加

工费、往返运杂费、保险费、以及应由委托方负担的工商税收等；

入的存货

应聘请中介机构进行资产评估，依据其资产评估报告所确认的价值计价；

存货

捐赠的存货，可按捐赠的实物发票、报关单和有关协议，以及同类实物的

国内或国际市场价格等资料确定其价值，并据以入帐；

货

按照同类存货的实际成本作价入帐。

3.3确定实物存货的数量

公司确定帐面实物存货数量的方法采用：一是帐面盘存法，即永续盘存

制，即按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存

数，二是根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点，核对帐面记录，以

保证帐实相符。

3.4存货采用计划成本计价的核算

产成品采用计划成本计价核算。设置“库存商品”“材料成本差异”科目

反映产成品增减变化情况；

本一经制定，一般在一个会计年度内不予变更；

划成本计价核算的，月终通过“材料成本差异”分摊差异，调整为实际成

本O

3.5、存货采用实际成本计价的核算

公司对原材料、包装物、辅料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采

用实际成本核算。

3.6存货领用或发出的计价方法

公司对采用计划成本核算的产成品按计划价成本计价，对采用实际成本核

算的原材料、包装物、辅料、燃料等，计价方法一般采用加权平均法。计价方

法一经确定，在一个会计年度内不能变更。

3.7存货跌价准备

每年中期末或年度终了，应对存货进行全面清查盘点，由于存货全部或部

份陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部份，按照成

本与可变现净值两者中孰低者计价，当存货成本高于可变现净值时，在期末按

单个存货项目的成本与可变现净值孰低额计提“存货跌价准备”。

4.存货的转移、收发和领退管理

4.1原材料、包装物入店单由采购员及时、认真填制，要求字迹清楚，填

明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包

装费等，经仓库保管员验收入库。入库单实行一料一单制。

4.2仓库保管员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量和核实价格，

做好材料的验收、监督和保管工作。对于原材料、包装物等入库，必须经质检

部检验，出具物品检验合格的检验报告书后，方可入库。发现入库数量、质

量、价格不符合合同规定时，应暂不办理入库手续，并及时报告主管领导处

理；材料已入库，但因故未办理入库手续或需退货时，保管员应妥善保管，及

时报告主管领导处理；生产车间已领材料因故需退料，在材料未使用和未损坏

的情况下可办理退料手续。

4.3自制半成品、产成品入库，由生产车间填写“入库单”，并持质检部

门检验合格报告，一并交库管员验收。库管员验收时，要对品名、规格和数

量、质量，对入库单填列内容逐一检查核实。符合规定的签字入库，不符规定

的退回生产车间，不能办理入库手续。

4.4发出库存材料、包装物必须从严控制，要按年度目标成本对产品单位

产量物耗的要求，分别对原材料、辅料、包装物、燃料、低值易耗品等加以控

制。能以实物定额控制的，实行单位产量实物耗用定额领、发料；难于按实物

耗用定额控制的，则实行单位产量金额耗用定额控制领发料。力求从发出材料

起就控制监督材料的耗费，降低单位产品材料费用。

4.5发出库存原材料、包装物等，实行领用制。使用单位领用材料时填制

领料单，经公司领导签字后，凭单领料。领料单执行一料一单制。公司需退料

时，仍使用领料单，以红字填列。

4.6生产部门每月末，必须对各车间当月实际领料进行汇总，并同当月定

额计划（产量X单位消耗定额）比较，编制出各单位材料耗用执行情况表，交

公司有关部门（含财务部）存查、考核。

4.7自制半成品、产成品的发出，由医药公司填制销售发货申请单，经指

定负责人批准，从成品库房领出，由医药公司根据销售合同进行发货。

4.8为了防止库存存货的过期和积压报废，库存货物的发出，本着：“先

进先出”的原则，严格按生产批号发出，仓库管理人员违反此原则，造成积

压、过期、报废应承担相应经济责任。

4.9对库存产品有效期进行监控，并实行预警制度。仓库管理部门定期向

销售和财务管理人员报送存货情况表和退货情况表，对有效期过半和近效期（6

个月以内）的存货予以报警，提出处理建议意见，督请有关单位加快处理。

4.10委托外加工物资的手续和管理

委托外加工的原材料等，归各生产单位管理。根据申请人对外加工的原材

料等编制的委托加工材料单，经单位负责人审核后（数量较大的应报请总工程

师审批），仓库据以发料；加工后，对加工单位出具的加工费用结算凭证，转

由财务部审核，据以付款；加工收回原材料时，由仓库人员凭质量报告书验收

入库。不符合合同规定要求的，不得入库。

5.低值易耗品管理

5.1低值易耗品摊销

为了反映低值易耗品的增减变动，正确核算其损耗价值，根据低值易耗品

价值的大小，使用期限的长短，每次领用数量的多少，按照实际情况对不同的

低值易耗品采用不同的摊销法：

销法。适用于价值较小，或使用期限较短，容易损坏破碎或一次领用不多

的低值易耗品；

销法。适用于价值较高或一次领用数量较多的低值易耗品。

5.2低值易耗品管理

领用工器具等，按岗建卡（工具使用卡），凭卡和领料单领用。凡工具使

用期未满前遗失，或使用不当，造成工器损失的，使用人必须赔偿不低于新工

器具价值的50%,需向财务部缴纳工具赔偿金，并取得财务收款凭证后，方能

持工具卡和财务凭证重新领用相应的工具。工具的报废鉴定，由制订工具卡的

公司作出;

行政管理部门需用管理用具，一律由总经办购置和管理。使用部门领用后

应加强管理，包括登记在用管理用具及其日常维修、报废鉴定等工作。凡因管

理不善造成用品用具提前报废的，使用人应承担相应的经济责任，并纳入日常

考核范围。

6.存货的清查盘点

6.1为了如实反映存货数量和金额的实有数额，做到帐物相符，应定期或

不定期对存货进行清查。对原材料等材料，至少应在年终编制决算前进行一次

全面的实物清查；对半成品和产成品每季进行清查；仓库材料保管员换人时，

必须对其所管材料进行全面清查盘点，方能办理移交手续。若发生存货损失，

属过失人责任的，应当赔偿经济损失。

6.2财务部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核对，如发

现帐帐之间出入较大的，应查明原因，直到查清为止。

6.3组织库存存货清查，应以车间、仓库为主，总工办、生产厂、财务等

部门派员参加监盘。坚持以实物为标准，逐样、逐堆、逐件、逐包进行现场清

点，边点边作记录（品种、规格、批号或效期、数量等）。在清查基础上，分

类汇总数量，然后与清查基础帐面余额核对，最后仓库编制存货盘点表。对其

盘盈或盘亏的存货，由参与公司共同审核并查明原因，报公司领导审批。批准

之前，先将存货盘盈、盘亏数从“原材料”“包装物”等科目转到“待处理财

产损溢”科目；待查明原因后，再按有关规定和批准处理方法进行处理，调整

有关帐务。如对盘盈的存货，经查明确为收发计量或核算的误差等原因造成，

应及时办理入库手续，调整帐面库存数和金额。对盘亏的存货经公司领导和有

关公司批准后，根据亏损原因，再分别按有关规定和批准方案处理。

7.附则:

7.1本制度由公司财务部负责解释。

7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废

止。

7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

第六章固定资产管理制度

1.目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管

理，特制定本办法

2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围

内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

3.固定资产的标准、分类和计价

3.1固定资产的标准

限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营

有关的设备，器具、工具等；

生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年

以上，也作为固定资产。

3.2固定资产的分类

根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、

运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定

资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。

3.3固定资产的计价

固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本

和缴纳的税金等计价；

借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合

差额，应计入固定资产；

造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价；

投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；

入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险

费、安装调试费等计价；

赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保

险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价；

入的固定资产，按调出单位帐面原价（扣除原安装成本），加上新的安装

调试成本、包装费、运杂费等计价；

固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩

建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价；

固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计

计价；

期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。

3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：

家规定对固定资产价值重新估价；

充设备或改良装置；

资产的一部分折除；

际价值调整原来的重估价值；

记固定资产价值有错误。

4.固定资产的购置程序及管理

4.1各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品

种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。

4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资

产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。

4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，

应追究责任人赔偿经济损失。

5.固定资产折旧管理

5.1固定资产的使用年限

根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限

范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。

5.2确定固定资产净残值率

净残值率按固定资产原值的5%确定。

5.3固定资产折旧方法

公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，

分类折旧率如下：

类别预计使用年限年拧旧率

房屋及建筑物40年2.375%

专用设备12年7.92%

通用设备12年7.92%

运输设备6年15.83%

其他设备5年19.00%

5.4计提折旧的固定资产范围

折旧的固定资产

.1房屋和建筑物；

.2在用的各类设备；

.3季节性停用和大修理停用的设备；

.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。

折旧的固定资产

.1已估价单独入帐的土地；

・2建筑工程交付使用前的固定资产；

.3以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产；

.4提前报废的固定资产；

.5已提足折旧继续使用的固定资产；

.6国家规定其他不计提折旧的固定资产。

产折旧的提取时间

根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，

当月不计提折旧，从下月起计提；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从

下月起停提折旧。

6.固定资产的实物管理

6.1固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、

管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括：类别编

号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建

日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、己使用年限、原值、净值、折旧

率、建卡时间等。

6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办

会同技术、财务、设计、使用（存放、保管）等有关单位共同进行技术验收，

参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计

图纸、技术资料交工程部统一归档。

6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。

6.4设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审

核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。

6.5停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封

存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保

管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。

6.6生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清

财务手续后，方可调出。

6.7生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审

批后进行。所有改装的方案到纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档

案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。

6.8固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等

部门作出鉴定，报公司领导审核批准后，方可报废，并将残值收入交财务部，

同时转销固定资产。

6.9固定资产的清查盘点

不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点

清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状;

作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘

点，财务部监督盘点；

方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实；

结果必须进行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核

实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调

整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入

帐。

6.10固定资产修理管理

产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约

维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、

修理复杂系数、修理劳动量定额、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定

额等一系列修理定额标准。

划管理

.1固定资产维修项目，由使用单位申请，经总工办审查、领导批准后实

施；

.2固定资产年度维修计划是公司固定资产维修系统全年的工作大纲，是贯

彻计划修理的基础，是季度、月度维修计划以及考核维修工作情况的主要依

据。年度维修计划由总工办负责编制，财务部参与，经有关领导审批后下达执

行；

.3设备的大修计划由总工办编制，统一组织实施。设条的一、二级保养计

划，由使用单位根据设备的使用情况编制，总工办审查下达。仪器仪表定期检

查和校正计划由质检部门负责编制。动力设备、受压容器、防雷装置的预防性

检查计划，由使用单位编制执行，报总工办审查下达；

.4维修计划内容包括：固定资产名称、使用单位、修理主要项目、停歇时

间、修理费用和计划安排日期等；

.5编制各类计划时，要做好综合平衡工作，包括修理计划同生产计划的统

筹平衡，修理任务同修理能力的平衡，公司的动力平衡等。要在充分利用现有

人力、财力、物力和技术资源的基础上编制修理费用预算。编制的各种修理费

用预算，财务部均应进行审核，经公司领导批准后，据以执行；

.6在计划执行过程中，应充分做好修理的技术准备工作，备品、配件的订

货、制造、供应储备工作，采用各种方法提高修理效率。修理工程领购物资、

发放工资，必须经总工办签章。委托外加工、外购设备、配件、材料，对外预

付款项等，须经公司领导批准；

.7固定资产修理完工后，由总工办组织技术人员、主修负责人、使用单位

负责人、使用单位管理人员、财会人员、操作人员共同验收合格后，由有关人

员签章办理交接手续；

.8修理费用发生不均衡、数额较大的，可采用待摊或者预提的方法。采用

预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的

差额，计入有关费用；小于预提费用的差额冲减有关费用。

7.附则：

7.1本制度由公司财务部负责解释。

7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废

止。

7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

第七章在建工程管理制度

1.目的：为便于在建工程的正确核算，加强在建工程的管理，特制定本办

法。

2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。

3.在建工程范围

3.1新建、扩建的基本建设工程。

3.2新增生产能力，改善生产条件，三废治理、节能、降耗等技术改造工

程。

3.3经营、办公房屋的装饰和改造工程。

4.在建工程立项管理

4.1进行项目的可行性分析和投资决策

在认真调查研究的基础上编制投资项目的可行性分析报告。报告应对产品

预测、工艺技术选择、建设投资估算、建设资金筹措、建设周期、投资回收

期、实现经济效益等，作出客观分析论证和正确评价。并将报告送交公司领

导，组织有关人员和职能部门进行审定，重大投资项目，需经董事会和股东大

会审议通过。

4.2审批立项

在可行性分析论证报告审查确认的基础上，按照国家现行政策规定，逐级

报请有关主管部门审查立项，对特别重大的工程项目，要建立项目的法人制

度。

4.3计划下达

根据审定的年度计划草案，正式编制年度固定资产投资计划，经公司总经

理审批后，下发公司各职能部门。对超过总经理审批权限的项目计划，根据项

目规模上报公司董事会审批，或上报董事会、股东大会审批；

度固定资产投资计划时，应留有余地，以保证年内项目的资金需要。

4.4工程预算和工程合同

立项的基础上，总工办应组织审定项目预算，签订工程承包合同。合同的

内容应包括工程项目、工程范围、合同价款、预付款比例、按工程进度结算办

法、建设周期、竣工期限、工程更改和材料差价的处理、保修、违约责任、以

及部分工程、隐蔽工程的验收等，均应规定明确的条款和发包承包双方的责

任，并据以办理竣工决算和转帐等手续。财务、工程等职能部门应参与工程预

算的审查和工程合同的签订；

总预算在10万元以上的项目应实行公开招标方式选择施工队伍。以保证工

程质量的可靠和工程成本的合理。

5.工程建设期的管理

5.1财务部依据固定资产投资计划、施工预算、承包合同，按项目设明细

帐单独核算，实施财务监督。

5.2对未立项的项目，或虽已立项，但未下达固定资产投资计划临时计划

的项目，财务部有权拒绝对合同进行审计屋对于超计划的项目，在未得到公司

领导认可前，财务部将停止办理建设项目所需的一切款项。

5.3工程承包进度款，按完成实物量及合同规定进行预付；工程备料款，

按合同规定比例预付，合同所定预付款比例不得超过合同价款的30%,当工程

进度款支付到合同总价的85%时，停止支付进度款，待工程完工验收合格后，

扣除5%-10%的质量保证金后付清余款。

5.4总工办应负责组织施工现场管理，监督工程质量，负责做好设计变

更、工程更改、隐蔽工程等原始资料的收集，以便作为竣工决算的依据。

5.5工程交付使用前，因试运转发生的支出计入工程成本；在试运转中形

成的产品可以对外销售的，以实际销售收入或预计售价扣除税金外，冲减在建

工程成本。

6.竣工验收的管理

6.1项目竣工决算，应以该项目的施工预算、承包合同为依据，加减设计

变更、工程更改、材料价差等影响工程价款变动的因素，计算工程总价值。

6.2凡属募集资金使用项目和大型土建和安装工程，工程结束后应聘请中

介机构审计工程决算。

6.3按权责发生制原则，办理竣工决算。对于应付未付的材料款、工程

款、设备款、应付未付建设期贷款利息等，都应计入工程成本，以保证工程成

本真实、准确。

6.4对外承包工程竣工决算，应扣除5%—10%的质量保证金，在保质期内发

现工程质量问题，以保证金支付修理费用，如无质量问题，在保质期过后，将

该项保证金余额退给承包单位。

6.5对已完工形成固定资产并办理竣工决算的建设项目，经使用单位逐项

核对验收后，工程管理部门办理转固手续，财务部按会计制度，转入固定资

产。

6.6虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，自交付之日起，按照工

程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产管理，计提折旧。竣工

决算办理完毕后，按照决算调整原估价值和己提折旧。

7.附则:

7.1本制度由公司财务部负责解释。

7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废

止。

7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

第八章资产收购规范化操作指导

1.目的：为公司资产收购规范化，特制定本指导意见。

2.适用范围：本规定适用于公司。

3.总则：

3.1资产收购指用公司的资金进行的一种投资活动，包括购买无形资产，

收购其它企业的股权、净资产或其它资产的活动。

3.2资产收购要遵循公司章程的规定，并按决策程序经过严格的审查。

购总额在公司当年规定的总经理审批权限以内的一般性资产收购，经有关

部门论证后报总经理批准后执行；

拟用不超过公司最近经审计的净资产30%的资金收购资产，应经过公司总

经理及有关部门论证后提出议案报董事会审议批准后进行；

购项目：拟用资金超过公司最近经审计的净资产30%的、或购买的资产总

价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过20%的，应事先组织有关专

家、专业人员进行评审，经董事会进行可行性研究审议并形成决议再报股东大

会批准后才能实施。

4.资产收购工作必须按有关法规要求履行必要的程序

4.1收购单项资产（包括无形资产和有形资产），应聘请有证券从业资格

的中介机构对该项资产进行评估，以确定其公允价值，并在此基础上确定收购

价格。

4.2收购其它企业的净资产或股权，应聘请有证券从业资格的中介机构对

收购基准日的会计报表进行审计（如属重大资产收购应对其连续两个会计年度

的财务状况和经营业绩进行审计），并对其整体资产进行评估。如果作为战略

投资者购买其它上市公司的流通股股权，则不需进行审计和评估。

5.资产收购必须签有书面合同。合同书在未签订前应征求公司的法律顾问

的意见或由其代拟。

6.按规定及时办理资产过户手续和财产交接手续。

7.资产收购要按规定及时履行信息披露义务。

资产收购工作要按中国证监会关于上市公司有关信息披露的规定及时在指

定报刊上披露有关信息。

8.附则：

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废

止。

8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

第九章募集资金使用管理办法

1.目的：为了管好用好募集资金，保证资金的安全和按规定用途使用，根

据国家和公司的有关规定制定本办法。

2.适用范围：本规定适用于公司。

3.募集资金使用有关规定:

3.1必须按公司募集项目承诺的用途使用募集资金。如募集资金实际用途

有变更，必须事先按国家规定程序报批，经董事会、股东大会通过，报政府有

关部门和证监会审查批准。否则，不能变更募集资金用途。

3.2募集资金应在项目规定的额度和时间内使用。每个募集资金项目在实

施前，都要拿出详细的实施方案，规定项