公司财务管理制度（33篇）

公司财务管理制度（33篇）

公司财务管理制度（通用33篇）

公司财务管理制度篇1

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，

提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的

规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

一、财务部职责范围

1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确

保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执

行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司

的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状

况，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降

低投资、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进

行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任

务。

二、借款审批及标准

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款

单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、

出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计

留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支

出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取

借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金

额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以

上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20_元以上者，属固定

资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，

方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由

各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款

于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同

第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，

报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补

齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循商帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人

员做担保并由总经理批准后方可借支。

三、日常费用报销

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的

情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领

导及总经理签字后到财务部报销。

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后

面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字

后到财务部报销。

5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交

财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财

务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司

后再进行补签。

公司财务管理制度篇2

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作

的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执

行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司

的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资

金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降

低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进

行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素

质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他

任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款

单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、

出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计

留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支

出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取

借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金

额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以

上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20_元以上者，属固定

资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方

可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票O

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由

各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于

每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同

第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐

后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所

欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原贝＞1。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人

员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的

情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领

导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后

面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务

部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财

务部备案，指定代理人可在此期间行使相

应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借

款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部总监岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案,

开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

析。

4、承办公司领导交办的其他工作。

财务部经理岗位职责

1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

2、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及

核算和财务管理的规章制度。

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计

划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方

法，监督执行会议决议。

7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各

岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素

质。

8、完成领导布置的其他工作。

9、负责会计监交工作。

财务部成本会计岗位职责

1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开

竣工时间及项目部人员构成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用

项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。

财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计

核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工

作，汇总会计凭证，登记总帐；

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定

资产及库存材料等资产的盘点；

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关

系清楚；

6、负责装订、管理会计档案；

7、承办公司领导交办的其他工作。

财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理

和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵

库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、

内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币

资金周报表；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要

赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章

不得全交出纳员一人保管；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定

签发支票，对签发空头支票负责；

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

公司财务管理制度篇3

一、总则

第一条：为加强和规范公司的财务管理，参照财政部颁布的

《企业会计准则》、《企业财务通则》及《工业企业财务会计制

度》，结合公司具体情况，特制定本细则。

第二条：本细则适用于公司各级财务部门。

第三条：公司各级财务部门应建立健全财务核算体系和各项财

务管理制度。

第四条：公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、

法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。

第五条：公司的财务管理工作应如实反映企业的财务状况，积

极参与公司的经营预测和经营决策，做好公司财务活动的计划、核

算、分析、控制和考核工作。

第六条：公司应加强资产经营管理，努力降低成本、费用，确

保财产的完整和安全，提高资产使用效益，确保所有者权益不受侵

犯。

第七条：公司财务管理的基础是生产经营活动及其原始信息。

凡生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、

收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等，均应及时进行完整的

原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应做到手续齐备、计

量准确，并定期、不定期地进行财产清查。

二、资金筹集的管理

第一条：资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金。

按投资主体的不同，资本金可分为国家资本金、法人资本金、个人

资本金以及外商资本金。

第二条：公司根据国家法律、法规的规定，可以根据实际情况

采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者

可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。

投资者未按公司合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投

资者可以依法追究其违约责任。

第三条：公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出

资本金的差额（包括股票溢价），接受捐赠的财产等，资产评估确

认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额，以及资本汇

率折算差额等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序，转

增资本金。

第四条：公司筹集的资本金，在公司经营期间内，投资者除依

照有关规定转让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规或公司

另有规定的，从其规定。

第五条：公司对投入资本金的管理，要有专人负责，制定投资

者名册，据实登记认缴、实缴股本的数额，以及其他需要记录的事

项。公司的股份凭证为出资证明。公司需要增加股本时，应按有关

规定办理增资手续：

1、以现款、材料、设备、其他用具、房屋、建筑物等有形资产

投资时，以公司实际收到或接收资产的时间作为入帐时间，以具有

资产评估资格的机构评估认定的价值（现款除外）或协议价作为实

收资本的入帐依据。

2、以土地使用权、专用技术、专利权、商标权以及版权等无形

资产作价投资时，以企业收到有关具有法律效用的证书、文件和完

整资料的日期作为入帐时间，按评估认定的价值作为实收资本的入

帐价值。投资者以无形资产（土地使用权除外）形成的出资不得超

过公司注册资金的20%；特殊情况须经有关部门审查、批准，但最

高不得超过30双

3、以利润或公积金转作投资时，各方对公司的投资，要以董事

会议文件确定的日期及金额，作为实收资本入帐的依据。

第六条：公司以各种方式借入的资金是公司的负债。偿还期在

一年内的借款为短期负债；偿还期在一年以上的借款为长期负债。

公司经有关机构批准方可发行企业债券。企业债券是公司按照

法定程序，约定在一定期限内还本付息的有价证券。

第七条：公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支。

公司购置、建造固定资产或者购入无形资产发生的长期借款利

息支出和外币折合差额，在该项资产投入使用前支付的，计入该项

资产原价；在该项资产投入使用后发生的，在财务费用中列支。

第八条：公司不得将以自身名义举措的借款作为实收资本；公

司不得为投资者为投入本公司的资本而举措的借款作担保人；公司

不得负担投资者投入本公司资本的借款利息及其他相关费用。

第九条：公司对参资企业各种经营性借款进行的信用担保，其

累计担保金额不得超过参资企业的投资额。

第十条：公司可对参资企业的生产经营性借款进行信用担保，

但必须由董事会会议作出决议纪要，并出具委托书，同时需有其他

投资方向原担保人出具反担保书。

三、流动资产管理

第一条：流动资产是指可以在一年之内或者超过一年的一个营

业周期内变现或动用的资产，包括现金及各种存款、应收、预付款

项、存货等。

第二条：公司应遵守国家的现金管理制度、结算制度、外汇管

理制度、维护财经纪律和信贷纪律。

第三条：公司应建立、健全现金及各种存款的内部控制制度:

1、根据内部控制原则，会计职责与出纳职责不得互兼。

2、凡涉及现金、银行存款等货币资金的收、支业务，必须由会

计部门（人员）和出纳部门（人员）分管执行。会计部门（人员）

负责审核原始凭证及业务的合法性、合规性和有效性，并经审核无

误后才可填制会计凭证，交出纳部门办理收付款；出纳部门（人员）

必须对应收、应付款项的金额、对象、支付方式、审核审批程序的

一致性和完备性确认无误后方可执行。

3、对每一笔已付讫或收到的款项，出纳部门（人员）应根据核

对无误的会计凭证及时登记现金日记帐和银行日记帐。出纳人员应

保证每日库存现金和现金日记帐余额相符，保证月末调整后，银行

对帐单（银行内部存款余额）与银行日记帐余额相符。

4、财务部门应对现金库存进行经常性、突击性盘点。

5、建立重要或敏感岗位轮换制度。

6、公司对现金及银行支出实行分级授权审批和限额审批管理原

则。凡超越审批权限（事项）或超额审批（金额）的行为，会计人

员有权拒绝接受。

第四条：公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、

其他应收款、预付帐款和待摊费用。应收票据按面值计价，贴现应

收票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。

第五条：根据稳健性原则，公司采用坏帐准备金制度。年度终

了，按年末应收帐款余额的3%。计提坏帐准备金，计入管理费用。

公司发生的坏帐损失，经批准后，冲减坏帐准备金；收回已经

核销的坏帐时，增加坏帐准备金。

第六条：公司的坏帐损失，是指下列应收而不能收回的款项：

1、因债务人破产，以其破产财产清偿后仍不能收回的应收帐款

部分；

2、因债务人死亡，由于无遗产可供清偿，或以其遗产清偿后仍

不能收回的应收帐款部分。

3、因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收

帐款部分。公司对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，经公

司总裁或财务总监批准并报经税务机关审核认可后，列作坏帐损失。

第七条：公司存货是指在生产经营过程中为销售或者耗用而储

备的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、

外购商品、协作料、自制半成品、产成品等。

第八条：公司存货按实际成本计价：

1、购入的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、

手续费、入库前的加工、整理及挑选费用、专职物料采购部门的费

用等计价。

2、自制的，按制造过程中发生的实际支出计价。

3、委托外单位加工的，按照实际领用的原材料或半成品加运输

费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

4、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计

价。

5、盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。

6、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加应负担的运输费、保

险费等计价；无发票帐单的，按同类存货的市价计价。

第九条：公司领用或发出的存货，按实际成本采用加权平均法

核算。

第十条：公司各部门领用的低值易耗品、周转使用的包装物和

材料，在购入（领用）时一次摊销。

第十一条：公司应定期或不定期地进行存货盘点。年度终了时,

必须由财务部会同机关部门对公司的存货进行全面盘点清查。对盘

亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。

盘亏、毁损和报废的存货，经批准后，扣除过失人或保险公司赔款

及残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣

除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。盘盈的存货，冲

减管理费用。

四、固定资产管理

第一条：固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机

械设备、电子设备、电源设备、运输设备以及其它与生产经营有关

的主要设备工具、器具等。不属于生产经营主要设备的物资，单位

价值在2千元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。

第二条：固定资产的计价，应按财政部颁布的《工业企业财务

制度》及其他有关制度中的相关规定执行。

固定资产计价，应根据取得固定资产的不同来源分别确定：

1、购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安

装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

2、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

3、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计

价。

4、融资租入的，按照租赁协议或者合同确认的价款加运输费、

保险费、安装调试费等计价。

5、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输

费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的

市价计价。

6、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价,

加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收

入后的余额计价。

7、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用

税，入固定资产价值。

公司财务管理制度篇4

第一章总则

L1集团有限公司财务管理办法（以下简称本办法），是根据

《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制

度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，

结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司（上述

单位以下简称企业）的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管

理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集

团公司批准后执行。

第二章财务管理组织机构

2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我

发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承

担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上

实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有

企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职

的财务人员。

2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整

性负责；

2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度;

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务工

作，提请聘任或解聘财会人员；

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润

等考核指标；

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研

究，提供财务意见；

4、负责编制会计报表，组织清产核资；

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高

经济效益；

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始

凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

7、调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5企业财会机构的主要职责：

具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的

一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果；

监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与

企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，

组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会

计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定

进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求

查明原因，作出处理；

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得

以个人名义开立帐户存储;企业财务部门应分3个环节对本企业的支

款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划

和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、

计划相符。

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出

并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资

金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务

帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、

财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实

际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、

财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员

办理交接手续;没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工

作。

被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、

资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公

章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的

交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由

集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交

接由总经理监交。

2.9财会人员的后续教育制度：

1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；

2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有

关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培

训I。

第三章会计核算的原则

3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制

度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内

部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行

会计核算：

1、有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生

制。

3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原

则。

3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团

公司董事会同意，任何人不得随意改变。

3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出

资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记

帐依据；

(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检

验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资

产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；

(3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的

金额和日期为记帐依据；

(4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出

具验资报告后，据以发给出资证明。

6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，

所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。

7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利

息归属。

8、年末应按应收帐款余额计提5%。的坏帐准备。

第四章货币资金及结算资金的管理

1、库存现金的管理

①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用

现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库

存现金进行抽查，以保证帐实相符。

②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。

③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部

总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。

⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差

旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星

开支等。

⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差

时间、地点、申请金额［按“车费+（住宿费+生活补助）一出差天数”

计算申请借款金额］。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核

准签字后，方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周

内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借

款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此

款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

⑦一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外

单位或私人转帐和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。

2、银行存款的管理

1）银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位

经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁

为外单位或个人代收代支、转帐。

2）银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公

司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的,

需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办

备案手续。

3）银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计

保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保

管人临时出差时由其委托他人代管。

4）银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经

主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；

b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人

员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、

用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支

票，必须在小写金额栏恰当币位写上o

d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确

认收到款项后，才发货或提供劳务。

f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。

因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定

报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须

按每次付货款金额开具发票方可报销。

5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司

指定帐号进帐。

6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，

一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而

分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，

不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面

正式委托，也不准改变收款单位。

8）、严禁违反国家规定，非法集资。

9）、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全

的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

10）、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理

人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

3、应收款的管理

1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购

销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同

的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3）建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐

款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐

款帐龄分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）

理出清单不得拖延，并理出潜在核销帐款交主管领导，由合同签订单

位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。

②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公

司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理，对不按规定

及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。

公司财务管理制度篇5

一、总则

第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营

管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资

金运作和效益情况，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务

会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关

规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第二条公司财务管理部门的职能：

1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度,

编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情

况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、

使用公司资产提出合理的意见。

5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本,

及时缴纳应缴的各项税费。

第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。

财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的

人员兼任，财务经理是公司的会计主管。

担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法

规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求；会计、出纳岗

位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。

第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单

独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。

第五条公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本

制度。

二、财务管理基本要求

第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真

实、准确、完整，符合会计制度的规定。

第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭

证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计

人员记账，必须在记账凭证上签字。

第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财

务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点

中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总

经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。

第九条财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司

制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表,

须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出；公司对外报送的会

计报表，须经编制人、财务经理（会计主管）、单位负责人签字并加

盖公章后方可发出。

第十条财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计

行为进行监督。

财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载

不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十一条财务部门必须建立内部牵制稽核制度。

出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。

会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿

等会计工作事项交予出纳人员完成。

第十二条财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办

清交接手续。

一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。

三、主要会计政策

第十三条执行《企业会计制度》。

第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

第十五条以人民币为记账本位币。

第十六条会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算;

资产计价以历史成本为计价基础。

第十七条现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买

日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变

动风险很小的投资。

第十八条坏账核算方法：直接转销法。

第十九条存货

存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际

成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。

在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，

包括直接材料、直接人工和制造费用。

产成品（包括半成品）的发出以品种法［即：个别计价法］计价。

原材料以加权平均法计价。

低值易耗品采用一次摊销法核算成本。

第二十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资

（即债券、股票等）。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下（含20%）或

对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投

资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额504以上的按权益

法核算，并编制合并会计报表。

第二十一条固定资产及折旧

固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在20_元以

上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。

固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产

类别、预计使用年限和残值率确定折旧率；各类固定资产的折旧年限

和残值率如下：类别

房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备

残值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器

设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建

造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务

费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资

产，并停止相关费用及利息的资本化。

第二十三条无形资产

公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均

摊销。

投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与

公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。

其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。

第二十四条收入的实现

销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转

移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也

没有对已售出的商品实施控制，与企业相关的经济利益能够流入企

业，相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。

在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收

入。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法

确认为营业收入。

利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收

入的金额能够可靠地计量时确认为营业收入。

第二十五条其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执

行。

四、工作岗位职责

第二十六条财务经理的主要工作职责是：

1、具体领导公司的财务会计工作。

对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极

宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断

地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远发展提供坚实的

财务保障。

2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人

员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并

提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极

向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行

情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠

正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出

现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务

会计制度。

3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后,

组织实施。

4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，

加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。

5、开展财务预算完戌情况的分析，提高经济效益。

根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，

找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘

增收节支的潜力。

6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。

充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济

前景，为领导决策当好参谋助手。

7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反

国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有

资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。

对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。

8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查

对外提供的会计资料。

要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和

盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务

管理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和

其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。

9、承办公司领导交办的其他工作。

第二十七条会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账,

做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报

告。

2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并

按时缴纳；若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担

由此而造成的公司损失。

3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督

其执行情况。

4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和

利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向

财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。

5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非

定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行

汇总并编制有关说明；协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理

意见和建议。

6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制

订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第二十八条出纳的主要工作职责是：

1、办理现金支付和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司

财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭

证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及

时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的

转账支票时，必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款

单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用

支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收

回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误

的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，

要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记账。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存

款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相

符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制

“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。

对于未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账

户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以

及稽核、会计档案保管工作。

3、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短

缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得

任意转交他人。

4、保管有关印章、空白票据和空白支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。

但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认

真办理领用注销手续。

5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时

须有“支票领用单”,经总经理批准签字，然后将支票按批准金额

封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用

簿上签字备查。

第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核

对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成

后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账,

原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭

“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内打还，当月工资

扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发

工资处理。

第三十二条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不

论金额大小均须总经理签字（本制度另有规定除外）。总经理外出时,

应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付;对于特殊性

或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款

后补签。

六、现金管理

第三十三条公司可以在下列范围内使用现金：

1、职员工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下零星支出。

5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。

第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支

付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第三十五条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，

超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，

经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采

取转账结算方式，不得使用现金。

第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额

部分应存入银行。

第三十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支

付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确须坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批

单》，经财务经理审核；交总经理批准签字后方可借用借款。

第四十条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门主管签字

确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签

字后，出纳员方可办理付款或清帐手续。

第四十一条每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水

电费等，由具体经办人填制自制凭证和取得原始凭证（经办人员应在

相关凭证上签字和注明经办时间），经财务经理审核签字后报销。

第四十二条工资由财务人员依据人事部及各部门每月提供的核

发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字,

财务人员按时提款发放。

第四十三条符合现金支付条件的、除上述“第二十八条、第二

十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由

具体经办人取得原始凭证并填制费用报销单，说明费用发生事由，

经部门主管签字确认，财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现

金。

第四十四条使用非现金(银行转账或抵债等)支付费用，应参照

上述程序办理。

七、会计档案管理

第四十五条公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计

报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与

经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事

会议记录等各种会计资料。

第四十六条会计档案的保存

财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会

计资料，按顺序立卷登记造册。

会计档案的保管期限最低要符合法律规定，具体保管年限详见

下表：

会计档案保管期限表

档案名称保管期限

1、会计凭证类：

(1)原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年

(2)银行存款余额调节表5年

(3)银行对账单5年

2、会计账簿类：

(1)日记账15年

其中：现金和银行存款日记账25年

(2)明细账、总账、辅助账15年

(3)固定资产卡片15年

固定资产报废清理后保存5年

3、会计报表类：

(1)主要财务指标报表3年

(2)月、季度会计报表(包括文字分析)3年

(3)年度会计报表(决算)永久

4、其他类：

(1)财务成本计划3年

(2)会计移交清册15年

(3)会计档案保管清照及销毁清册永久

(4)主要财务会计文件、合同、协议永久

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁

意见，经财务经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。

保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始

凭证，不得销毁。

第四十七条会计档案的借用

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归

还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必须经部门主管

批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅或者复制。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经

财务经理同意后，方能由档案管理人员查阅，并由档案管理人员详

细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查

阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印

时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上签字，

并严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第四十八条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档

案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签

字或盖章。

八、附则

第四十九条本制度由公司董事会负责解释。

第五十条本制度自发布之日起生效实施。

公司财务管理制度篇6

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行

公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强

经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪

律的执行情况

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进

意见，促进公司取得较好的经济效益。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时

掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表

和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹

措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动

分析，及时向总经理提出合理化建议。

公司财务管理制度篇7

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的

发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司

章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金

安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做

好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期

进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工

作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管

理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要

认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是

公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要

依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭

证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、

会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、

会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员

签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业

务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可

比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务

的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、

报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录

的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等

进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表

和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》

的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会

计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交

人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移

交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向

投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增

加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应

按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的

出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同

时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，

保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找

原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，

由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入

公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂

行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出

限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结

出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时

查明原因。

公司财务管理制度篇8

第一章总则

第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提

高经济效益，现参照国务院（国营企业成本管理条例》及其实施细

则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本

规定。

第二条本规定适用于11系统各所属企业。

第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预

测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成

果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。

第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、

财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划

管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。

第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费

用管理负全责。总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务

经理（主管）协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，

准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门具

体负责成本费用的核算与管理工作。总公司财务本部依据本规定及

国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。

所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的

财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备

案，并指定专人负责企业的成本管理。

第二章成本、费用开支范围

第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支

范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、

财务费用和销售费用的核算与管理。具体开支范围按（工业企业财

务制度》的规定执行。

第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真

遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。

第三章成本、费用核算

第八条各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的

统计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则进行核算,

对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属期限，区

分费用性质，据实进行分类核算。

企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本，成

本计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划成本或定额成本

进行核算的，要按规定的成本计算期，及时调整为实际成本。原材

料按计划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期

及时进行调整分配。

第九条一次支付、分期摊销的费用，应按照费用项目的受益期

限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受

益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开

办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公

司财务本部审查。

第十条在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和

标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额,

预提期长，跨年度使用、需保留余额的，应在年终决算中说明，报

总公司财务本部审查。

第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的,

可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价在200元（不含

200元）人民币以上且使用期限超过一年的，必须采用五五摊销法

进行核算，在领用和报废时各分摊50%。

第十二条产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业

和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为成本计算

期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必

须一致。

第十三条成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆，影响成

本、费用的准确性。

一、制造费用与直接生产成本；

二、制造成本与期间费用