固定资产管理制度(15篇)

固定资产管理制度（15篇）

固定资产管理制度1

一、校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教室等建造物和一些公

共设施由总务处管理；电化教学设备由总务处确定专人管理；普通家俱、器具

在统管与分管基础上实行定位置、定数量、定管理人员，并由学校保管员作好

登记和检查工作。

二、学校必须建立固定资产的账卡制度，并根据学校固定资产的不同特点

设立账卡，予以登记，使用单位或者个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。

三、学校教室等建造物应合理使用并及时维修保养。

四、对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查与修理，使其时常

保持完好可用；一是做到不经批准不许拆改；三是专项设备管理人员必须能熟

练操作，凡不懂操作技术者不能上岗；四是主要教学设备（含电教设备）、辅助

设备和动力设备等要始终保持其完整体系；六是要时常对师生员工进行爱护设

备的教育，提高其爱护设备的责任感。

五、学校图书室应设置图书管理员并制定严格的管理制度，对图书按不同

类别登记造册，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。

六、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。

固定资产管理制度2

1、固定资产的验收由资产管理相关人员、使用部门和采购人员共同验收。

2、采购物品或者设备运到后，由总务人员和设备使用部门对物品或者设备

进行开箱检查，并填写验收单。

3、填写所收物品或者设备的名称，数量，规格型号，出厂日期，创造单位,

包括附属设备和技术文件等。

4、验收单一式三联，在与采购合同或者采购定单核对一致后，由总务人员

人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并归档保存。

5、在对物品或者设备进行开箱验收后，资产管理人员填制《固定资产增

加单》，签字确认。将验收合格后的固定资产交给使用部门。

6、验收后续工作。

(1)、对购入物品或者设备办完相关手续后，固定资产管理员应对固定资

产及时进行编号。

(2)、固定资产一经编号，不患上改变，也不能重复编号，同一编号不能

重复使用。

(3)、验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。

7、账务处理

(1)、固定资产管理人员同时登记固定资产电子账。

(2)、如果不能及时取患上发票，可按合同金额或者采购定单上的金额登

记固定资产电子账，待取患上发票后，再对设备原值进行调整。

8、财务科会计进行审核，审核的内容包括：购物金额是否与合同或者采购

订单一致。

9、在核实无误后，生成相关的会计凭证。

固定资产管理制度3

第一章总则

第一条为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产的安

全完整，促进学校各项事业健康发展，根据《山东省高等学校固定资产管理办

法》、《山东师范大学国有资产管理暂行办法》以及国家有关规定，结合我校实

际，制定本办法。

第二条固定资产是指使用期限超过一年，普通设备单位价值在500元以

上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本，呆持原有物质形态

的资产，包括房屋建造物、专用设备、普通设备、文物和陈列品、图书和其他

固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物

资作为固定资产管理。

对达不到本办法规定标准的设备器具作为低值易耗品进行管理。

各后勤经营服务中心、独立核算的非法人单位和实体购置的固定资产，为

学校固定资产，依照本规定办理固定资产登记并进行管理。

第三条固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和单价的确定；

固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理

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等。

第四条固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；摸清

财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固

定资产安全、完整、完好。

第二章固定资产管理体制

第五条学校对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的

管理体制。由学校国有资产管理工作领导小组组织领导。其主要管理部门为财

务处国有资产管理办公室（简称〃国资办〃）。国资办对全校固定资产实施统一监

督管理。其主要职责如下：

（-）拟定学校固定资产管理办法和有关制度；

（二）运用现代信息技术管理固定资产。建立使用《高等学校固定资产管

理系统》，并确保证系统的安全运行及正常维护工作，负贡固定资产增减变动处

置的财务审核及数据备份工作；

（三）参预大型、精密仪器设备和大宗物资购置，大型修缮及基本建设项

目的论证、招标、采购和验收工作；

（四）登记固定资产总分类明细账簿，按月与学校财务账簿核对资产总

额；

（五）审核批准固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；

（六）组织学校固定资产清查和统计工作；

（七）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。

第六条实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆是学校的固定资产归口管

理部门。固定资产按类目实行归口管理：

（一）实验室设备管理处负责管理仪器仪表、机电设备、电子设备、卫生

医疗器械、印刷设备、标本模型、文物及陈列品、文体设备、行政办公设备、

工具量具和器皿类的固定资产。

（二）后勤管理处负责房屋及构筑物、土地植物、家具、被服装具类的固

定资产。

（三）图书馆负责管理全咬图书资料（包括各部门及个人公费购买的图书

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资料）类的固定资产。

各归口管理部门按划分的范围配备资产管理人员，负责具体业务管理。其

主要职责如下：

（一）根据学校固定资产管理制度，制定具体的业务管理规范、标准及有

关制度；

（二）运用《山东师范大学固定资产管理系统》，并按系统设定的权限和程

序规范地履行职责，保证系统的安全运行，负责固定资产的增减变动处置的归

口审核工作；

（三）参预可行性论证及招标、采购活动，并负责组织验收；

（四）组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作；

（五）提出固定资产调剂、配置建议并根据批复组织实施；

（六）根据使用部门的申请，组织固定资产报废、报损的技术鉴定，提出

处理意见，报学校国有资产管理办公室审批；

（七）检查、指导使用部门的固定资产管理工作。

第七条固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，

并配备专职（或者兼职）资产管理人员。其主要职责是：

（一）正确使用《山东师范大学固定资产管理系统》，按系统授权规范的履

行职责，并保证系统安全运行，负责本单位固定资产增减变动处置的系统录入

登记工作；

（二）严格按照学校固定资产管理制度的要求，制定本单位的固定资产使

用管理制度，管理和使用好本单位的固定资产；

（三）登记有关固定资产台帐，建立固定资产使用卡片；

（四）保管、养护固定资产；

（五）提出固定资产处置申请，负责组织或者参预固定资产的处理。

第三章固定资产范围、分类和计价

第八条学校及其独立核算（非法人）的经济实体利用财政津贴收入、上级

津贴收入、事业收入、经营服务收入、附属单位上缴收入、其它收入或者各种

基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取患上的固定资产，

都应

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纳入固定资产管理范围。

第九条学校固定资产的分类。学校的固定资产按照高校会计制度的要求，

按照以下六类设置会计账目进行核算：（一）、房屋、建造物及附属设施；

（二）、专用设备；（三）、普通设备；（四）、文物和陈列品；（五）、图书；

（六）其他固定资产。按照以下十六类设置分类账通过固定资产管理系统对固

定资产进行管理。（一）房屋及构筑物；（二）土地；（三）仪器仪表；（四）机

电设备；（五）电子设备；（六）印刷设备；（七）卫生医疗器械；（八）文体

设备；（九）标本模型；（十）文物及陈列品；（十一）图书；（十二）

工具、量具和器皿；（十三）家具；（十四）行政办公设备；（十五）被服装

具；（十六）牲畜。

第十条学校固定资产按下列规定计价：

（一）购入、调入的固定资产，按实际支付的价款以及为使固定资产达到

预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价；

（-）自行购建的固定资产，验收合格后，按建造所用全部相关支出计

价；

（三）在原固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改

建、扩建和增建所发生的支出减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净

增加值，增计固定资产原价；

（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等

计价；

（五）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者根据捐赠

者所提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；

（六）盘盈的固定资产，按重置价值计价；

（七）交换取患上的固定资产，按重置价值计价；

第十一条已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不患上任意变化其

价值。

（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（二）增加补充设备或者改良装置；

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（三）将固定资产的一部份拆除；

（四）发现原固定资产记账有误。

第四章固定资产增加

第十二条固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等

活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

第十三条根据学校的事业发展规划和经费预算，在充分论证的基础上，研

究编制年度购建计划。按照学校经费管理权限审批。

第十四条购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项

目，学校成立论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标。论

证工作小组中的专业技术、经济人员不患上少于成员总数的三分之二。

第十五条学校在固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度，法律

咨询制度，严格依法签订并履行合同。

第十六条固定资产购建完成后，有关责任人应及时按匡家专业标准、合同

条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不患上办理结算手续，不患上

交付使用。并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔。

第五章固定资产使用与维护

第十七条实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆等固定资产归口管理部

门必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、防盗、防暴、防潮、防

尘、防锈、防蛀等工作。各使用单位应落实安全防护措施。按照制度要求对固

定资产进行养护、定期检测或者修缮，确保完好和使用安全。

第十八条对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应

制定具体操作规程，指定专人进行操作。

第十九条对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形

成的各类文件资料，各归口管理部门必须及时采集、整理、妥善保管。

第二十条学校固定资产普通不患上对外出租出借，确需出租出借的，应由

出借单位提出申请，归口管理部门和财务处（国有资产管理办公室）审批。收

回时应进行勘验。出租出借固定资产取患上的收入，应及时足额上缴学校财

务部门，按学校有关规定管理使用。

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第二十一条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率

低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率。

第二十二条校办产业和其它经营单位不患上无偿占有学校固定资产，占有

固定资产必须完善手续，明确产权关系，签订占有协议，并且按规定收取一定

的占用费和租金（作为投资的部份除外）。

第二十三条固定资产变更应符合如下规定：

（一）机构调整时，由国有资产管理办公室会同归口管理部门组织有关单

位进行财产清查，办理交接手续。

（二）资产管理员岗位变动时，应在归口管理部门有关人员的监督下办理

交接手续。

（三）固定资产使用人员调离学校或者退休，须交清所用固定资产。

（四）固定资产使用人员的变更由资产管理员申请变动。

第二十四条学校对固定资产，原则上每年进行一次清理清查。确保帐、

卡、物相符。对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行

处理。

第六章固定资产处置

第二十五条固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或者注

销的行为。包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

第二十六条处置固定资产按照以下程序办理：

（一）固定资产需处置时由使用部门提出申请并填写固定资产处置报告

单，办理处置手续。

（二）归口管理部门组织技术鉴定，提出处理意见；

（三）国有资产管理办公室审核；

（四）学校分管领导签署意见；

（五）上报学校主管部门、省财政厅、省国有资产管理局审批；

（六）根据批复处置固定资产。

第二十七条学校处置固定资产按以下权限审批：

（一）处置房屋、车辆及单位价值在20万元以上的固定资产，须经省教育

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厅审核，报省财政厅、省国有资产管理局审批。

（二）处置总价值在15万元以上的固定资产，须经学校国有资产管理工作

领导小组审核后，报省教育厅审批。

（三）处置上述标准以下的固定资产，须经学校国资办审核，学校国有资

产管理工作领导小组审批后，报省教育厅备案。

第二十八条单位处置大型精密贵重仪器设备，应由归口管理部门组织有关

专家进行技术鉴定，报学校批准后进行处置。

第二十九条学校以固定资产以对校办产业投资或者对外投资，应按国有资

产管理规定进行评估确认，办理非经营性资产转经营性资产审批手续，明晰产

权关系，实施产权管理。

第三十条归口管理部门应建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产

损坏、丢失的直接贡任人追究其经济贡任。

第三十一条处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校财务处，按有关

规定统一管理使用。任何单位和个人不患上截留挪用。

第七章固定资产的管理

第三十二条按照《山东师范大学固定资产管理系统》的要求，建立健全固

定资产账簿：

（一）国有资产管理办公室设置登记固定资产总分类账，负责固定资产的

财务审核、统计报表、统计分析、资产清查的布置、数据备份，系统管理，定

期与学校财务账簿及归口管理部门进行核对；

（二）归口管理部门负责使用固定资产管理系统对固定资产进行归口审

核，负责固定资产验收单、条码单、固定资产卡片打印，向有关部门报送有关

统计报表、统计分析。

（三）使用部门按系统的要求，配备资产管理人员管理固定资产。办理固

定资产的增加、减少手续，管理固定资产卡片。定期核对帐、卡、物，保证帐

帐、帐卡、帐物相符。

（四）图书馆定期向国有资产管理办公室汇总报送图书数量及金额。

第三十三条各级资产管理员均应按《山东师范大学固定资产管理系统》

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权限的设置要求正确使用该系统。

第八章附则

第三十四条本办法解释权归国有资产管理办公室。

第三十五条本办法自颁布之日起施行。

固定资产管理制度(三)

1.固定资产定义：指单位价值大于20某某元人民币并使用期限超过1年

的。

2.编码规则：

21.编码组成：aa-bb---ddd—cc:类别一大类细分一产品序号一成本

中心代码

2.2.类别明细(aa)：01:电脑；02:办公家俱；03:办公设备；04:汽车；

05:网站外设；06:电脑外设；07:软件类；08:仓储设备；09:通讯设备。

2.3.成本中心(cc)：见会计科目编码规则中的规定。

3.固定资产的购买：

3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写，后附不少于三家的采购报价

单(可由产品线、采购部匡助询价)，并经部门经理、ceo签字确认，交由行政

部。

3.2.所有固定资产的购买由公司行政部统一申请，同时附报价单及原件。

3.3.固定资产采购到货后由行政部填制并编制固定资产编号贴制标示，分

配至使用人。之后，将复印件交财务做资产增加的附件。

3.4.固定资产领用时，使用人须在上签字。

3.5.财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。

3.6.原件保存在财务部存档。

3.7.原件保存在行政部存档。

4.固定资产的领用与归还：

4.1.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资

产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行帐务处理。

4.2.如有固定资产暂借，可填写，不做帐务处理，但规定48小时归还。

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4.3.固定资产还入时应办理还入手续，并在上签字确认，

4.4.每月由财务部更新固定资产系统帐。

5.固定资产的调拨：

5.1.公司规定，员工之间不患上私自调换自己使用的固定资产，如有特殊

情况须调换使用，

5.2.要通知行政部，并调出方填写。

5.3.行政部接到并确认其可行，在及固定资产系统中做变更登记，且相关

人员签字确认。

5.4.原件由财务保存。

5.5.行政部更新系统的资产调拨要及时准确，以便财务月末计提折旧的准

确。

6.固定资产的维修：

6.1.当事人须填写交由行政部处理。

6.2.行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售

后服务商；

6.3.维修后行政部应将原件交财务部；并更新；

6.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

7.网络设备升级：

7.1.当事人须填写，部门经理签字认可，交由"support处理。

7.2.itsupport接到申请单，确认其升级的必要，申请升级硬件，

7.3.由it部门进行统一购买，请款单后应附；

it部门应将复印件交行政部，并进行的变更；

7.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

7.5.原件由财务保存。

8.固定资产的盘点：

财务部应定期（建议季盘，可抽盘）由行政协助对公司固定资产进行盘

点，财务出据盘点报告并与固定资产帐核对。

9.固定资产的报损：

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固定资产的报废由其责任人填写，由本部门经理、公司ceo签字，并经专

业人士确认，交由行政部备案。

固定资产管理制度4

了保管与使用和维护好学校的固定资产，建立健全本单位的固定资产管理

制度就显患上十分重要，要想管理好本单位的固定资产，首先要求全体员工共

同参预管理，抱着负责任的态度，共同维护好本单位的固定资产。下面就根

据实际具体情况，特制定如下条文：

一、固定资产的管理模式

1.固定资产管理实行三级管理方式：

①学校固定资产有关部门对电教中心办公室总帐帐卡一一对应，清清晰

楚，并按帐卡分类管理。

②办公室对应各个部室负责人，按本部室所管辖范围的固定资产类别，分

别建立该部室的分帐目，使电教中心总帐目与分帐目相符合，由部室负责人负

责实物管理，使其部室分帐目与本部室的固定资产实物彻底符合（详见附件表

一）0

③各个部室分帐目表上的每一项内容，落实到每一个具体使用与维护人名

下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏或者遗失。

2、固定资产管理的责任制：

①三级管理方式按承包责任制形式，分别承担各自的管理权限和各自所负

责的义务。

②具体负责人应分别保管好固定资产的总帐目或者部室的分帐目，以便定

期进行三级管理检查或者抽查，对工作认真负责的人员进行表扬和奖励，对

不负责任或者相互推委造成固定资产损坏与遗失的人员，按学校有关条文规

定执行。

③承包责任制条文详见附件lo

二、固定资产的日常管理

1、固定资产的报增

①本单位添置新的固定资产物品后，首先由校方固定资产管理人员在实物

上贴好标签，办理好相应手续，然后由办公室人员与本部室负责人，在部室固

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定资产分帐目表上，填写好新添物品的具体内容和保管人

②对固定资产的低值物品采取与上条相同的方式管理。

2、固定资产的报减

①首先由具体保管人向部室负责人提出原因或者理由，经部室负责人允许

后，填写电教中心报减单（详见附件表二），由办公室人员根据报减单内容与学

校有关固定资产管理部门联系，办理相关手续后，由保管人负责将所报减物品

交回到学校。

②对非正常原因造成报减，由保管人具体写清晰原因，部室负责人签署意

见，电教中心主任签署意见，报校固定资产管理有关部门，按学校有关条文规

定执行。

3、固定资产的交接

由于工作调动或者退休等原因，固定资产保管人需要更换的，由部室负贡

人与原保管人进行部门分帐目与实物的清点，核实无误后，再确定并转交给

新保管人，最后将落实情况很办公室备案，办公室及时变更总帐目帐卡与调

整保管人。

固定资产管理制度5

第一条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并

在使用过程中基本保持原有物形态的资产包括房屋及建造物、普通设备（单位价

值在500元以上）、专用设备（单位价值在800元以上）、文物和陈列品、图书、

其他固定资产等。其单位价值虽然不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批

同类资产，按固定资产管理。

第二条局各科站室固定资产由办公室统一购置，严格按照市政府的规定实

行政府采购。每年年末，局各科站室要根据业务工作的需要，本着合理、节约、

高效的原则，编制下年度固定资产购置计划。于每年12月下旬报办公室，由办公

室提交局长办公会审定后执行。对于确属急需购置的固定资产，由办公室提出

意见后，报局长批准后办理。

第三条局办公室负责固定资产实物管理。即对固定资产的保管、使用、维

护、清查盘点等管理;同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批

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手续。

第四条局财务科负责固定资产统•建帐、统••核算,并协助办公室对固定

资产实物进行管理。

第五条购入的固定资产，由办公室组织验收，验收合格后并填制《固定资

产入库验收单》一式二联,办公室凭第一联登记固定资产登记簿和固定资产卡

片，水利经济科凭第二联填制记帐凭证，记入固定资产总帐。固定资产卡片必须

登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、

物移卡随”的管理原则。各科室站根据工作需要签字领取。

第六条各科室站之间和上级调拨固定资产，应填制《固定资产领用（调拨）

单》，视同“购入固定资产”管理。

第七条各科室站的固定资产要指定专人管理，及时登记，科学使用以延长

固定资产的使用寿命，提高其使用效率。固定资产保管人退休或者调离时要及

时办理固定资产移交手续。

第八条为了保证固定资产的安全和完整,每年年末要对固定资产进行一次

全面的清查盘点。

1、清查盘点的内容,包括固定资产的实有数与帐面数是否相符,固定资产的

保管、使用、维修等情况是否正常等。

2、清查盘点的具体程序是，由各科室站填报固定资产调查表，于每年12

月下旬前报办公室,由办公室按照固定资产明细帐逐一核对。

3、清查中，盘盈的固定资产应当及时入帐；盘亏报损的固定资产，属于不

可抗拒原因造成的，应当按照国家规定和资产报废的审批权限及时办理核销；

属于过失的责任事故或者违法行为造成的，应当按照规定给当事人以必要的经

济赔偿。

4、局各科室站闲置的固定资产，由办公室进行统一调配，使之合理流动，

发挥效益，防止积压。

第九条固定资产的处置要严格执行国家国有资产管理局有关文件和市有关

规定。固定资产的调出、处置、报废、报损，必须严格按照国家有关规定的审

批程序办理，各科室站不患上擅自处置。报废时应填制“固定资产报废申请表”

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报局领导批准后，方可办理固定资产核销手续。符合下列条件之一的设备，可

以申请报废。

1、电脑设备、交通工具等固定资产质量低劣、技术落后、效率低、耗能

大、主要结构或者部件陈旧老化，精度低，实际使用过程中不能满足最低性能

指标和技术要求，无修复意义或者无改装利用意义，被确认为淘汰的产品。

2、因意外灾害事故或者其他原因导致设备主部件严重受损，已无修复价

值的。

3、修理费用超出原值的50%,或者接近同类产品新购价格的。

固定资产管理制度6

一、目的

为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与情况，使固定资产可发

挥其正常使用功能，消除闲置固定资产，避免浪费。同时使固定资产患上到安

全保护，防止遗失或者被窃，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

二、合用范围

1、固定资产的管理范围：指使用期限超过一年的房屋建造物、机械设备、

电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于

生产经营主要设备的物品，单位价值在20某某元以上，并且使用期限超过2年

的，也应作为固定资产管理。低值易耗品，归入流动资产类。

2、固定资产类别、折旧计提年限、净残值率：房屋及建造物，折旧计提年

限20年、净残值率10%；机器设备折旧计提年限10年、净残值率10%；运输

工具，折旧计提年限10年、净残值率10%；计算机设备，折旧计提年限5年、

净残值率10%；办公家具及设备折旧计提年限5年、净残值率10%。

三、管理机构及工作职责

公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门，审计部是固定资产的

监督管理。

1、财务部主要职责

（1）、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，对固定资产实

行会计年度核算；

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（2）、年终与固定资产管理部门对账、盘点。对发生的固定资产盘盈、毁

损、报废及盘亏，经总经理审批后再进行会计处理；

（3）、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏、转让、租

出、报废、报损、报毁等会计处理的审批；

（4）、编制固定资产购建预算；

（5）、负责动产、不动产、受赠取患上的处理。

2、办公室主要职责

⑴、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法；

（2）、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资

产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；

（3）、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续；

（4）、负贡行政办公、糊口等方面的各类未用、在用、停用的固定资产的管

理。

（5）、负责监督使用部门，对固定资产的使用、管理，确保设备完好，提高

利用率；

（6）、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点，与财务部门和固定资产使

用部门对账，使账账相符，账物相符。

3、审计部的主要职责

⑴、监督固定资产购建预算执行情况的审计、检查；

（2）、监督固定资产使用情况，动产、不动产、受赠取患上的处理严肃财经

纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和

破坏固定资产的现象，提出问责，上报处罚意见；

（3）、监督固定资产清理盘点执行情况；

（4）、负责提交公司年度固定资产审计报告。

4、固定资产使用部门主要职责

⑴、固定资产使用部门应设立负责专管理员或者兼职管理员对所使用的固

定资产进行登记、维护、管理。建立固定资产明细帐，固定资产调出、变更、

处理必须经行政办公室、财务部批准，未经批准，不患上擅自调动，更不能

自行外

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借和变卖；

（2）、严格执行技术操作规程和维护保养，确保设备的完好、清洁和安全使

用；

（3）、对闲置固定资产及时退回固定资产管理部门；

（4）、建立规范的固定资产日常管理台账；

（5）、定期组织年终与固定资产管理部门，进行固定资产的盘点、对账，做

到帐、卡、物三相符。

四、固定资产的管理

（一）购置

1、各部门因工作需要按年度预算增加固定资产，应填写《固定资产购置申

请表》，后附不少于三家的采购报价单，签署完毕的《固定资产购置申报表》，

交由办公室统一购买；

2、购置固定资产原则上应有两人以上参预，购买时要货比三家，保证质

量；

3、为某项投资计划而购置的固定资产，应另附固定资产计划书或者合同书,

阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、

预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查；

4、相关合同经行政、财务等相关部门及律师审核，领导核准后方可购置。

5、重大项目固定资产的购置，按董事会批准的立项项目固定资产清单和建

设投资概算购置。项目概算外，需增加建造物、建造面积以及设备行固定资产

时，由总经理根据董事会的授权审批。

（二）验收

1、固定资产购入时，由行政办公室会同使用部门办理验收、交接手续；

2、需要安装的固定资产却建设工程等基本建设项目完工交付固定资产时，

由工程部负责工程质量的验收和编制工程决算，工程验收合格后与行政办公室

及使用部门办理交接。财务部确定固定资产的原价。

（三）领用及归还

1、固定资产采购后由办公室填制《固定资产领用单》并编制固定资产编号

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贴制标示，分配至使用部门或者使用人，并在《领用单》上签字，送办公室固

定资产管理员进行出入库登记，《领用单》一式两份，办公室和领用部门各一

份；

2、对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资

租入的固定资产由财务部及办公室应建立固定资产台账，将固定资产标签粘贴

于固定资产上；

3、财务凭办公室开的出入库凭证予以报销，并自使用日的下月起计提折

IB；

4、员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，依据人力资源部员工离

职通知书，由办公室人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，办公室

应及时协调财务部进行帐务处理。

（四）保险、保管

1、管理部门办公室对所经管的固定资产按本公司的保险管理政策办理投

保；

2、投保作业按《财物保险管理作业办法》规定办理；

3、容易搬动的固定资产，使用部门应按放置场所分别填写《固定资产存放

明细表》一式二份，填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号，名称、数

量、安全维护人员姓名等资料，以利管理。

4、《固定资产存放明细》除一份自存于使用单位外，另一份应由使用部门

张贴于该场所墙壁适当的位置，以便查核。

5、重要设备的保护，应由使用部门制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职

责。

（五）调拨、出租、外借

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产调拨申

请单》，一式三联，送移入部门签字，确认后交办公室，办理转移登记。第一联

由办公室留存，更新固定资产卡片，第二联送移入部门，第三联送移出部门；

2、注意固定资产编号保持不变，填写清晰新的使用部门和新的使用人，以

便监督管理；

3、未经办公室允许，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将

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追究部门负责人及经办人的责任；

4、固定资产拟出租或者外借时，办公室应将租借事由、内容条件、归还

期限、保持原状义务、附属设备明细等经总经理核准，并签订契约后据以办

理。

（六）闲置的处理

固定资产因产品住手生产、加工工艺变更，设备更新等原于是闲置时，使

用部门应以《闲置固定资产处理单》提报闲置原因和设备现状连同该设备履历

资料经财会部门填记帐面价值，并拟订处理对策后，经总经理核准，据以实

施。

（七）让售（有偿转让）

办公固定资产管理制度

1、固定资产的让售由行政办公室会同财务部将让售或者有偿转让固定资产

名称、规格、数量、原取患上日期、金额、帐面残值、现状及让售（有偿转

让）理由，并根据其利用或者参考市价订出让售底价，经总经理核准后，据以

办理让售；

2、固定资产的让售（有偿转让）以登报公开招标为原则，如因特殊情况需

采用其他方式处理时，应将理由和让售（有偿转让）条件报经总经理核准后办

理。

（八）维修

1、由办公室负责对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修售后维修

服务。使用部门联系办公室，统一组织售后维修服务，如产生费用的计入使用

部门办公经费；

2、财务部对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上

的），应分期摊销计入期间费用，不患上调整资产原值。对固定资产的中小修

理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。

（九）报废与折旧

1、固定资产的报废与折旧按财务规定执行。公司的固定资产报废处理时，

须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总

经理批复后，办理报废相关手续。

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2、符合下列条件可申请报废：

①、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不

能改造利用的；

②、不能动迁的设备，因工房改造或者工艺布置改变必须拆除的；

③、腐蚀严重无法修复或者继续使用要发生惊险的；

④、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的；

⑤、因事故或者其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的；

3、凡经批准报废的固定资产不能继续在生经营中使用，财务部门与使用部

门要及时作价处理。

处理后的固定资产由行政办公室和使用部门一起办理固定资产的注销手

续，对外处理报废（转载于：）固定资产时由行政办公室提出处理意见，总经理

批准，变价收入上交财务部；

4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管；

5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，行政办公室允许

后，方可使用。

五、固定资产清查

1、公司办公室和财务部对固定资产进行定期或者不定期的清查（每年终至

少清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，

以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因；

2、固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由公司纪委、办公室、财

务部、审计部组成清查小组，编制《固定资产盘点表》，经查核后确定出固定资

产盘盈盘亏数额，经有关人员签字或者盖章后，财务部进行有关的帐务处理；

3、遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或者部份的暂时清查。

①、固定资产的人员调动工作；

②、因机构、业务变动，办理财产交接；

③、固定资产发生非常损失事故；

3、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证

是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、

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仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相

符；

4、在清查以前，行政办室及使用部门应当将所经管的固定资产进行整理，

对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避

免发生重点、漏点等差错；

5、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结

存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等

等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损

情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出

处理意见；

6、盘点表需由财务部门、使用部门及办公室审核确认，财务部并根据总经

理签署的意见，对盈亏及时进行帐务调整；

7、审计部清查中发现清查出的固定资产短缺和赢余，经查明核实以后，经

资产清查小组审核，报公司领导集体审批。

六、奖惩

（一）在固定资产管理工作中成绩突出者，可赋予一定的物质奖励；

（二）固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及

操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大

小确定，同时追究其相关领导的责任；

（三）造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和公司有关管理规

定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

七、本规定由财务部和办公室负责解释，自发布之日起执行，分公司及控

股公司参照执行。

固定资产管理制度7

第一章总则

第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进

管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。

第二条本办法合用于总公司和各专业公司（不包括有独立人事管理权的专业

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公司，下同），其它所属企业可参照执行或者另行制订管理办法并报总公司财务

本部备案。

第二章固定资产及其分类

第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形

态的房屋建造物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器

具、工具等;不属于生产经营设备的物品，单位价值在20某某元以上、使用期

限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定

资产目录。

第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。

第三章固定资产的计价

第五条固定资产计价的原则和方法：

（一）购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调

试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加之改

建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或者按合同、协议约定的价格

计价。

（五）接受捐赠、从境外调人或者引进的固定资产，以所附单据确定的金额

加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附

单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；

（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置彻底价值计价;公司购建固

定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公

司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业

兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。

第四章固定资产析旧

第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残

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值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月

照提折旧。

第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/估计使用年限

（二）固定资产年折旧率二固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值某固定资产年折旧率）/12

第五章固定资产购置、报废与管理

第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和

预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表）（样式附后），报总公司财

务本部和办公室，并按下列程序核准：

1）预算内购置固定资产5,000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审

批;5,000元―30,000元（不含）由主管副总经理或者助理总经理审批，三万

元以上的由总公司总经理审批。

2）凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。

第十条亏损企业扭亏期间不患上购置固定资产，特殊情况必须购置的，一

律按程序报总公司总经理批准后方可购置。

第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或者经办公室指定

规格、型号后由申请部门自行购置。

第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送

《固定资产报废申请表》（调样式附后），经总公司办公室组织有关部门和人员

鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。

第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。

第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产

进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘

点。

第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物

的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。

第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门

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对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

第六章财产清查

第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或者不定期的清查（

至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物

核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。

第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本

部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘

亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”却“固定资产盘亏

表”，经有关人员签字或者盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。

第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置彻底价值作为原

值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置彻底价值减去累计折旧额后作为净

值。

第二十条固定资产有偿转让收入或者清理报废变价收入扣除清理费后的净

收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘

亏、毁损、报废的净收益或者净损失，计人营业外收入或者营业外支出。毁

损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不患上超过2年。

第七章

附则

第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。

固定资产管理制度8

固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定

资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖

掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具

有重要的意义。

一、固定资产定义

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建造物、机器、机械以及其他与

生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价

值在20某某元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当做为固定资产核算。

第23页共48页

二、固定资产的分类目录

酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进

行分类核算，固定资产分为以下几类：

1、房屋及建造物：指酒店所有的营业用房和其他建造物。

2、机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、

厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。

3、电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设

备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。

4、交通运输类。包括客车，货车，行李车等

5、家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、

地毯及工艺摆设等。

6、其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的

固定资产。

三、具体管理制度

1.固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产

落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专

职”。

2.固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关

部门人员进行清查盘点，使之账实相符;固定资产的实物管理方面，酒店机

器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理;其他资产由所在部门负责管理。

3.酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖

范围内的资产负责，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各项资产的账卡

管理和盘点工作。

4.各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守

操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不患上擅

自拆卸改装设备。

5.财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固

定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌

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握固定资产的变动情况。

6.工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装

等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始

终处于良好状态。

7.各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人

应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，

并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。

8.各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部匚固定资产的分布使

用情况。

9.部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：

1检查本部资产的使用情况。

1管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。

1参预资产的清查盘点工作。

1对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、

总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。

1对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由

工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处

理，并注销该卡片。

10.固定资产的添置，应根据经营需要在年度或者季度资本性支出预算中

列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请

单，同时患上到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报

财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。

11.自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制”验收启用报告

书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，

报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

12.直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告

书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务

部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

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13.对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性

经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新

改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填

制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经息经理批准后入

账，登记固定资产账目和卡片。

14.固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门

负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才干进行，然后，由资产管理员填

制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后

报财务部进行账务卡片调整。

15.固定资产由于长期使用发生磨损，不能继续使用或者由于其他原于是

进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经

工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批

16.准后，转财务处理.，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况

记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。

17.在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按

以下审批权限报批后处理。

盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置彻底价值入账。

盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批

准。

18.各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使

用的资产浮现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资

产管理员的责任。

19.资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并患上到财务部

门的认可后方可办理调动手续。

固定资产管理制度9

1、学校现有固定资产，按用途分拨，交由各部门使用，专人管理。

2、所有固定资产，要造册登记，须做到帐物相符，交由有关部门核对备

案。

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3、对固定资产的使用，要定期检查，因年久损坏，无法修复，经管理人员

填写报废单，经有关部门有关领导签署意见和批准进行极废。

4、固定资产在使用过程中发生损坏，凡不是因公造成的损失要由使用人员

负责赔偿，属因公损坏的要查明原因，按责任的大小进行教育处理。

5、学校的仪器设备等固定资产，一律不患上随便借给他人。属特殊情况必

须借用时，须经主管校长批准，属外借的，外借单位要有正式介绍信，并按

时归还，如有丢失，要照价赔偿。

6、新购置的固定资产的使用管理

(1)新购置固定资产，必须经使用单位审定申报，经主管校长批准，然后

交由采购人员购置，所购置的物品，须由使用部门验收入库入帐。

(2)新购置的固定资产的报帐手续，须经会计和使用单位登记入帐，签署

意见，交由主管负贡人签证，方可报帐。

(3)新购置的固定资产，必须与现有固定资产的使用和管理一样登记造

册，定期检查。

固定资产管理制度10

1.固定资产及其相关规定

(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资

产。

①单位价值较高。

②为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的。

③使用年限超过一年。

(2)本制度将企业投资建设、购置或者以其他方式形成的，交由企业经营管

理的以下资产作为固定资产。

①企业房屋、建造物、构筑物。

②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。

③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜

及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。

(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值

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易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下

列项目：

①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、磁器等。

②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。

③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。

④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、挪移

电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。

⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。

⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。

⑦征服、餐桌用品、麻棉制品等。

⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。

⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。

(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或者其他组织无权私自

对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、

抵押、质押等民事行为。

(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。

2.固定资产预算制度

(1)每一个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的

现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固

定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。

(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计戈

(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角

度提出意见。

(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资

产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修

计划后报企业相关部门。

(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。

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3.固定资产购建及形成

(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。

(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提

出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购

建资产。

(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审

批。

(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。

4.固定资产的管理

(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管

理。

(2)企业固定资产的账务管理。

①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业

的相关规定执行。

②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资

产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进

行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。

③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务

处理、记录、核算工作。

④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等

管理。

(3)企业固定资产的实物管理。

①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、

功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、

预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产

的安全和有效使用。

②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入

账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统

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一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面

监督责任。

③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产

的清点和监督管理工作。

④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个

部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。

⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常

运行和建造物的功能完好。

⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门

的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。

⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部

门协助总经理做好固定资产的管护工作。

5.固定资产的折旧

(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计

提折旧。

①已提折旧仍继续使用的固定资产。

②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如

下。

①房屋营业