烟草批发税收政策考核试卷

烟草批发税收政策考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对烟草批发税收政策理解和掌握的程度，考察考生在政策应用、税收计算和风险防范等方面的能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.烟草批发环节中，以下哪项不属于烟草批发税收政策的范畴？（）

A.烟草批发企业增值税

B.烟草批发企业消费税

C.烟草批发企业企业所得税

D.烟草批发企业个人所得税

2.烟草批发企业应纳税的销售额计算公式中，不包括哪一项？（）

A.税前销售额

B.税后销售额

C.进项税额

D.销售税额

3.烟草批发企业购买烟叶时，应缴纳的税种是？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

4.烟草批发企业销售烟草制品时，应缴纳的税种是？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

5.烟草批发企业从农业生产者手中收购烟叶时，应缴纳的税种是？（）

A.增值税

B.消费税

C.农业税

D.资源税

6.烟草批发企业进口烟草制品时，应缴纳的税种是？（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.增值税和消费税

7.烟草批发企业出口烟草制品时，可享受的税收优惠政策是？（）

A.退税

B.免税

C.减税

D.不纳税

8.烟草批发企业发生退货时，应如何处理销项税额？（）

A.直接抵减

B.退税

C.调整当期销项税额

D.无需处理

9.烟草批发企业发生销售折让时，应如何处理销项税额？（）

A.直接抵减

B.退税

C.调整当期销项税额

D.无需处理

10.烟草批发企业购买固定资产时，进项税额的抵扣期限是？（）

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.没有时间限制

11.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生运输费用，该费用是否计入销售额计算销项税额？（）

A.是

B.否

C.根据具体情况而定

D.无法确定

12.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生包装费用，该费用是否计入销售额计算销项税额？（）

A.是

B.否

C.根据具体情况而定

D.无法确定

13.烟草批发企业发生销售折扣时，如何计算折扣后的销售额？（）

A.直接用原销售额减去折扣额

B.用原销售额乘以折扣率

C.以上两种方法均可

D.无法确定

14.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生销售退货，如何处理已开具的增值税专用发票？（）

A.直接作废

B.挂失

C.退回税务机关

D.以上三种均可

15.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生销售折让，如何处理已开具的增值税专用发票？（）

A.直接作废

B.挂失

C.退回税务机关

D.以上三种均可

16.烟草批发企业购买烟叶时，进项税额的计算公式是？（）

A.进项税额=烟叶收购价格×税率

B.进项税额=烟叶收购价格÷（1+税率）×税率

C.以上两种方法均可

D.无法确定

17.烟草批发企业销售烟草制品时，销项税额的计算公式是？（）

A.销项税额=销售额×税率

B.销项税额=销售额÷（1+税率）×税率

C.以上两种方法均可

D.无法确定

18.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生销售折扣，销项税额如何计算？（）

A.按折扣后的销售额计算

B.按折扣前的销售额计算

C.以上两种方法均可

D.无法确定

19.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生销售退货，销项税额如何处理？（）

A.直接抵减

B.退税

C.调整当期销项税额

D.无法确定

20.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生销售折让，销项税额如何处理？（）

A.直接抵减

B.退税

C.调整当期销项税额

D.无法确定

21.烟草批发企业发生销售折扣时，如折扣额未在发票上注明，销项税额如何计算？（）

A.按折扣后的销售额计算

B.按折扣前的销售额计算

C.以上两种方法均可

D.无法确定

22.烟草批发企业发生销售退货时，如退货发生在开具发票后，销项税额如何处理？（）

A.直接抵减

B.退税

C.调整当期销项税额

D.无法确定

23.烟草批发企业发生销售折让时，如折让发生在开具发票后，销项税额如何处理？（）

A.直接抵减

B.退税

C.调整当期销项税额

D.无法确定

24.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生销售折扣，折扣额是否计入销售额计算销项税额？（）

A.是

B.否

C.根据具体情况而定

D.无法确定

25.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生销售退货，退货金额是否计入销售额计算销项税额？（）

A.是

B.否

C.根据具体情况而定

D.无法确定

26.烟草批发企业销售烟草制品时，如发生销售折让，折让金额是否计入销售额计算销项税额？（）

A.是

B.否

C.根据具体情况而定

D.无法确定

27.烟草批发企业从农业生产者手中收购烟叶时，收购价格低于市场价，如何计算进项税额？（）

A.按收购价格计算

B.按市场价计算

C.以上两种方法均可

D.无法确定

28.烟草批发企业销售烟草制品时，如销售额中包含代收代缴的消费税，销项税额如何计算？（）

A.按不含消费税的销售额计算

B.按含消费税的销售额计算

C.以上两种方法均可

D.无法确定

29.烟草批发企业销售烟草制品时，如销售额中包含代收代缴的资源税，销项税额如何计算？（）

A.按不含资源税的销售额计算

B.按含资源税的销售额计算

C.以上两种方法均可

D.无法确定

30.烟草批发企业销售烟草制品时，如销售额中包含代收代缴的城市维护建设税，销项税额如何计算？（）

A.按不含城市维护建设税的销售额计算

B.按含城市维护建设税的销售额计算

C.以上两种方法均可

D.无法确定

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.烟草批发企业下列哪些行为可能涉及税收违规？（）

A.未按规定申报纳税

B.虚开增值税专用发票

C.转让定价

D.拖欠税款

2.烟草批发企业以下哪些费用可以在计算销售额时扣除？（）

A.运输费用

B.包装费用

C.城市维护建设税

D.消费税

3.烟草批发企业下列哪些行为属于税收优惠政策范围？（）

A.出口退税

B.高新技术企业优惠

C.农业减税

D.环保减税

4.烟草批发企业下列哪些税种属于流转税？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

5.烟草批发企业在以下哪些情况下需要调整销项税额？（）

A.销售折扣

B.销售折让

C.销售退货

D.销售赠送

6.烟草批发企业下列哪些行为可能影响进项税额的抵扣？（）

A.购进货物用于非应税项目

B.购进货物用于简易计税方法计税项目

C.购进货物用于集体福利

D.购进货物用于个人消费

7.烟草批发企业在以下哪些情况下可以开具增值税专用发票？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

8.烟草批发企业下列哪些税种属于增值税的应税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.烟草批发企业在以下哪些情况下需要缴纳消费税？（）

A.销售卷烟

B.销售雪茄烟

C.销售烟丝

D.销售烟叶

10.烟草批发企业在以下哪些情况下可以享受出口退税？（）

A.出口货物退税率高于国内销售退税率

B.出口货物退税率与国内销售退税率相同

C.出口货物退税率低于国内销售退税率

D.出口货物退税率高于进口货物退税率

11.烟草批发企业下列哪些行为可能构成偷税？（）

A.未按规定申报纳税

B.虚报销售额

C.虚报进项税额

D.虚开增值税专用发票

12.烟草批发企业在以下哪些情况下需要缴纳企业所得税？（）

A.营业收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

13.烟草批发企业下列哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？（）

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.投资损失

14.烟草批发企业在以下哪些情况下需要缴纳城市维护建设税？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

15.烟草批发企业下列哪些行为可能构成骗税？（）

A.虚报出口货物

B.虚报进口货物

C.虚报销售额

D.虚报进项税额

16.烟草批发企业在以下哪些情况下可以享受税收减免？（）

A.高新技术企业

B.农业企业

C.小型微利企业

D.环保企业

17.烟草批发企业下列哪些税种属于资源税？（）

A.矿产资源税

B.森林资源税

C.土地资源税

D.水资源税

18.烟草批发企业下列哪些行为可能涉及税收滞纳？（）

A.拖欠税款

B.未按时缴纳滞纳金

C.未按时申报纳税

D.未按时缴纳税款

19.烟草批发企业在以下哪些情况下可以享受税收优惠？（）

A.出口货物

B.高新技术企业

C.农业企业

D.小型微利企业

20.烟草批发企业下列哪些行为可能涉及税收处罚？（）

A.未按规定申报纳税

B.虚开增值税专用发票

C.骗取出口退税

D.拖欠税款

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.烟草批发企业增值税的计税依据是______。

2.烟草批发企业消费税的征税对象是______。

3.烟草批发企业企业所得税的计税基础是______。

4.烟草批发企业增值税的税率一般为______。

5.烟草批发企业消费税的税率分为______档。

6.烟草批发企业出口货物退税的税种主要是______。

7.烟草批发企业从农业生产者手中收购烟叶时，应缴纳的税种是______。

8.烟草批发企业进口烟草制品时，应缴纳的税种是______。

9.烟草批发企业出口烟草制品时，可享受的税收优惠政策是______。

10.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的退货，销项税额的处理方式是______。

11.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的折让，销项税额的处理方式是______。

12.烟草批发企业购买固定资产时，进项税额的抵扣期限为______。

13.烟草批发企业销售烟草制品时，销售额中包含的运输费用______计入销项税额。

14.烟草批发企业销售烟草制品时，销售额中包含的包装费用______计入销项税额。

15.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的销售折扣______计入销售额计算销项税额。

16.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的销售退货______计入销售额计算销项税额。

17.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的销售折让______计入销售额计算销项税额。

18.烟草批发企业购买烟叶时，进项税额的计算公式是______。

19.烟草批发企业销售烟草制品时，销项税额的计算公式是______。

20.烟草批发企业从农业生产者手中收购烟叶时，收购价格低于市场价，进项税额的计算方法是______。

21.烟草批发企业销售烟草制品时，销售额中包含的代收代缴的消费税______计入销项税额。

22.烟草批发企业销售烟草制品时，销售额中包含的代收代缴的资源税______计入销项税额。

23.烟草批发企业销售烟草制品时，销售额中包含的代收代缴的城市维护建设税______计入销项税额。

24.烟草批发企业发生销售退货时，如退货发生在开具发票后，销项税额的处理方式是______。

25.烟草批发企业发生销售折让时，如折让发生在开具发票后，销项税额的处理方式是______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的销售退货，销项税额应直接抵减。（）

2.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的销售折让，销项税额应直接抵减。（）

3.烟草批发企业购买固定资产时，所有进项税额均可抵扣销项税额。（）

4.烟草批发企业销售烟草制品时，销售额中包含的运输费用应计入销项税额。（）

5.烟草批发企业销售烟草制品时，销售额中包含的包装费用应计入销项税额。（）

6.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的销售折扣应计入销售额计算销项税额。（）

7.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的销售退货，退货金额应计入销售额计算销项税额。（）

8.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的销售折让，折让金额应计入销售额计算销项税额。（）

9.烟草批发企业出口烟草制品时，可享受的税收优惠政策是免税。（）

10.烟草批发企业从农业生产者手中收购烟叶时，应缴纳的税种是增值税。（）

11.烟草批发企业进口烟草制品时，应缴纳的税种是消费税。（）

12.烟草批发企业购买烟叶时，进项税额的计算公式是烟叶收购价格×税率。（）

13.烟草批发企业销售烟草制品时，销项税额的计算公式是销售额×税率。（）

14.烟草批发企业销售烟草制品时，如销售额中包含代收代缴的消费税，销项税额应按不含消费税的销售额计算。（）

15.烟草批发企业销售烟草制品时，如销售额中包含代收代缴的资源税，销项税额应按不含资源税的销售额计算。（）

16.烟草批发企业销售烟草制品时，如销售额中包含代收代缴的城市维护建设税，销项税额应按不含城市维护建设税的销售额计算。（）

17.烟草批发企业从农业生产者手中收购烟叶时，收购价格低于市场价，进项税额的计算方法是按市场价计算。（）

18.烟草批发企业销售烟草制品时，发生的销售退货，如退货发生在开具发票后，销项税额应调整当期销项税额。（）

19.烟草批发企业发生销售折让时，如折让发生在开具发票后，销项税额应调整当期销项税额。（）

20.烟草批发企业销售烟草制品时，如销售额中包含代收代缴的消费税，销项税额的计算方法是按含消费税的销售额计算。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.简述烟草批发税收政策的主要内容和目的。

2.分析烟草批发企业可能面临的税收风险，并提出相应的防范措施。

3.结合实际案例，阐述如何正确计算烟草批发企业的销项税额和进项税额。

4.探讨烟草批发税收政策在促进烟草行业健康发展中的作用。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某烟草批发企业2022年1月发生以下业务：

（1）销售卷烟取得不含税销售额100万元；

（2）收购烟叶支付不含税金额80万元，取得增值税专用发票；

（3）进口烟草制品支付关税20万元，取得海关进口消费税专用缴款书；

（4）出口烟草制品取得不含税销售额30万元，出口退税率为10%。

要求：根据以上情况，计算该企业2022年1月应缴纳的增值税、消费税和出口退税款。

2.案例题：

某烟草批发企业2022年2月发生以下业务：

（1）销售卷烟取得不含税销售额150万元，其中50万元为销售折扣；

（2）收购烟叶支付不含税金额100万元，取得增值税专用发票；

（3）购买运输车辆支付含税金额50万元，取得增值税专用发票；

（4）出口烟草制品取得不含税销售额40万元，出口退税率为15%。

要求：根据以上情况，分析该企业2022年2月可能涉及的税收风险，并提出相应的应对措施。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.B

3.A

4.A

5.A

6.D

7.A

8.C

9.A

10.A

11.B

12.B

13.A

14.D

15.D

16.B

17.A

18.A

19.C

20.A

21.A

22.C

23.C

24.A

25.A

二、多选题

1.ABCD

2.AB

3.AC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空题

1.销售额

2.烟草制品

3.营业收入减去成本费用

4.13%

5.三

6.增值税

7.增值税

8.关税

9.退税

10.