2024审计培训课件

未找到bdjson2024审计培训课件演讲人：25目录CONTENT审计基础知识审计实务操作内部控制与风险管理财务报表分析与解读技巧法律法规与职业道德规范实战案例分析与讨论环节审计基础知识01审计是一种独立的经济监督活动，由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查。审计定义确保财务信息的真实性和准确性，评估经济活动的合规性和效益性，为管理层提供决策依据。审计目的审计定义与目的审计类型按审计主体分为国家审计、内部审计和民间审计；按审计内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计等。审计范围涵盖被审计单位的财务收支、业务活动、内部控制、风险管理等方面，具体范围根据审计目标和要求确定。审计类型与范围审计原则与标准审计标准包括国家法律法规、会计准则、审计准则以及行业规范等，是审计人员进行职业判断和评价的依据。审计原则包括独立性、客观性、公正性、保密性和专业胜任能力等。审计流程包括审计准备、审计实施、审计报告和审计后续工作等阶段。审计程序审计流程与程序包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、制定审计计划、实施审计测试、收集审计证据、编制审计工作底稿、出具审计报告等。0102审计实务操作02审计计划制定明确审计目标确定审计范围、重点、时间和人力等资源安排。评估审计风险分析被审计单位可能存在的风险，确定审计策略和应对措施。制定审计程序根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和时间表。分配审计任务明确审计组成员的职责和任务分工，确保工作有序进行。确定证据范围明确需要收集的证据种类和内容，包括文件、记录、数据等。运用审计方法采用适当的审计方法和技术，如抽样、测试、观察等，收集和分析证据。整理审计证据将收集到的证据进行分类、归纳和整理，形成清晰、完整的证据链。评估证据质量对收集到的证据进行核实和验证，确保其真实、可靠和充分。审计证据收集与整理审计报告撰写与审核撰写审计报告根据审计结果和证据，撰写审计报告初稿，包括审计发现、结论、建议等内容。审核审计报告由审计组长或指定人员审核审计报告初稿，提出修改意见和建议。修改审计报告根据审核意见，对审计报告进行修改和完善，确保其内容准确、清晰、客观。签发审计报告审计报告经过审核和修改后，由审计机构负责人签发，正式提交给被审计单位。对被审计单位采纳审计建议的情况进行跟踪和督促，确保其得到有效落实。对审计建议的落实情况进行评估，分析审计效果，提出改进建议。将审计过程中形成的文件、记录、报告等资料进行整理、归档和保存。对被审计单位进行持续监督，确保其经营和管理活动符合法规、制度和规范。审计后续工作跟进跟踪审计建议评估审计效果建立审计档案保持持续监督内部控制与风险管理03内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。内部控制体系建设01制度建设建立完善的内部控制制度，包括财务审批、会计核算、内部审计等方面的制度。02流程规范明确各项业务流程，确保业务流程的规范化和标准化，降低操作风险。03岗位职责分离实现不相容职务的分离，形成有效的制衡机制。04通过调研、分析等手段，识别出企业面临的各种风险，包括内部风险和外部风险。风险识别对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的大小、发生概率和可能造成的损失。风险评估建立风险矩阵，将风险按照大小和重要性进行排序，确定优先处理的风险。风险矩阵风险识别与评估方法010203针对识别出的风险，制定相应的应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移等。应对措施制定具体的执行计划，明确责任人、时间节点和预期成果。执行计划定期对执行情况进行监督和检查，确保各项措施得到有效执行。监督与检查应对措施制定及执行监督持续改进与优化策略持续优化根据企业内外部环境的变化，不断调整和优化内部控制体系，确保其适应企业发展的需要。外部审计利用外部审计，获取专业意见，不断完善内部控制体系。内部审计通过内部审计，发现内部控制存在的问题和不足，提出改进建议。财务报表分析与解读技巧04资产部分分析货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等项目的质量与结构。负债部分分析应付账款、短期借款、长期借款、递延所得税负债等项目的金额与到期日。所有者权益分析股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的变动情况。资产负债表附注关注关联方交易、或有事项、资产负债表日后事项等附注信息。资产负债表分析要点利润表及现金流量表解读方法利润表分析营业收入、营业成本、毛利润、净利润等项目的变化趋势及原因。现金流量表分析经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量净额及结构。现金流量表补充资料关注现金流量表附注中的非现金交易、现金及现金等价物净增加额等信息。利润与现金流量关系分析利润与现金流量之间的差异及原因，判断企业盈利质量。资产负债率、流动比率、速动比率等，用于评估企业偿债能力。毛利率、净利率、总资产收益率等，用于评估企业盈利能力。存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，用于评估企业运营效率。营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等，用于评估企业发展潜力。关键财务指标计算及运用场景偿债能力指标盈利能力指标运营效率指标发展能力指标将本期应确认的费用推迟到未来期间确认。隐瞒或延迟确认费用通过变更会计政策来调节利润。利用会计政策变更01020304通过编造虚假的交易或事项来增加收入或资产。虚构交易或事项利用关联方之间的交易来转移定价、虚构销售等。关联方交易操纵报表粉饰手法识别和防范法律法规与职业道德规范05规定了审计机关的职责、权限、审计程序等，是审计工作的基本法律依据。审计法规范了企业会计的确认、计量、记录和报告行为，确保会计信息的真实、完整和准确。会计准则规定了税收的征收、管理、税务争议解决等事项，对审计工作具有指导意义。税法相关法律法规概述及要求010203职业道德规范内容解读诚信原则审计人员应保持诚实、正直，不参与任何欺诈行为。客观性原则审计人员在执行审计任务时，应保持客观、公正，不受他人影响。保密原则审计人员应对审计过程中获取的信息保密，不泄露给无关人员。专业胜任原则审计人员应具备专业知识和技能，能够胜任审计工作。对违反法律法规的审计人员，可给予警告、罚款等处罚。警告、罚款对严重违反职业道德规范的审计人员，可吊销其审计资格。吊销审计资格对造成严重后果的违法违规行为，将依法追究相关人员的法律责任。法律责任违法违规行为后果及处罚措施提高合规意识和风险防范能力加强培训定期组织审计人员参加法律法规和职业道德培训，提高合规意识。完善审计机构的内控制度，防范审计风险。建立健全内控制度加强对审计人员的监督和管理，确保其依法履行职责。强化监督实战案例分析与讨论环节06挑选具有代表性的审计案例，涵盖不同行业、不同领域。案例选择采用多种审计方法和技巧，对案例进行深入剖析，揭示问题本质。剖析方法总结案例中的经验教训，为今后的审计工作提供借鉴和启示。启示意义经典案例剖析及启示意义问题梳理针对不同类型的问题，分享有效的解答思路和技巧。解答思路实战应用结合具体案例，演示如何运用解答思路解决实际问题。对审计过程中遇到的疑难问题进行系统梳理和分类。疑难问题解答思路分享改进建议针对团队协作中存在的问题和不足，提出改进建议。团队协作强调审计工作中的团