云南中医药大学《内部审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《内部审计》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，发现企业存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现未入账负债？（）A.审查企业的银行对账单，查找有无未入账的付款记录B.向供应商发送询证函，核实应付账款余额C.检查企业在资产负债表日后的付款记录，确定是否存在应计未计的负债D.以上都是2、审计师在评估被审计单位持续经营能力时，需要考虑多个因素。假设一家制造业企业面临着市场竞争加剧、销售下滑、资金紧张等问题。以下哪个因素对于判断其持续经营能力最为关键？（）A.企业是否有足够的现金储备来应对短期债务B.企业是否有新的产品研发计划和市场拓展策略C.管理层对企业未来发展的信心和应对措施D.企业是否能够获得银行的新增贷款支持3、在审计过程中，发现企业的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。审计人员应当：（）A.评估企业会计政策选择的合理性和合规性B.要求企业调整会计政策，与同行业保持一致C.无需关注，因为企业有权选择适合自身的会计政策D.在审计报告中说明会计政策差异对财务报表的影响4、审计抽样是审计中常用的一种技术方法，它可以提高审计效率，同时保证审计质量。以下关于审计抽样的相关描述，不正确的是（）A.审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险；非统计抽样则更多地依靠注册会计师的职业判断B.在进行审计抽样时，注册会计师应当确保样本具有代表性，能够反映总体的特征。样本规模的大小取决于可接受的抽样风险、可容忍误差和预计总体误差等因素C.抽样风险和非抽样风险都会影响审计的效果和效率。抽样风险是由于抽样的随机性导致的，非抽样风险则是由于人为错误或其他因素导致的D.只要运用了审计抽样，注册会计师就能够对总体得出准确无误的结论，无需考虑其他审计程序5、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其存在重大错报。以下关于重大错报的处理，哪一项是正确的？（）A.如果审计人员认为重大错报对财务报表的影响不重大，可以不要求被审计单位调整B.被审计单位拒绝调整重大错报时，审计人员应当出具无保留意见的审计报告C.审计人员应当要求被审计单位立即调整所有的重大错报，并重新编制财务报表D.即使被审计单位调整了重大错报，审计人员仍需在审计报告中披露该事项6、在审计企业的期间费用时，审计人员发现管理费用中的差旅费支出异常高。以下哪种情况可能导致这一现象？（）A.企业业务拓展迅速，员工出差频繁B.差旅费报销标准过高，缺乏有效控制C.存在虚假报销差旅费的情况D.以上都是7、在审计过程中，对于一家大型制造业企业的财务报表审计，需要综合考虑多个方面的因素。假设该企业存在复杂的供应链、多元化的产品线以及跨地区的生产设施。审计人员在评估企业的存货计价方法时，发现其采用了先进先出法（FIFO），但近期市场价格波动较大。以下哪种情况最可能导致审计人员对存货计价的准确性产生疑虑？（）A.原材料价格持续上涨，而产成品价格相对稳定B.部分存货因存储条件不佳导致质量下降，但仍按原价计价C.企业在不同地区的仓库之间频繁调配存货，但记录不完整D.新的竞争对手进入市场，导致企业产品销售价格下降8、在审计内部审计工作时，以下关于审计人员责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员可以利用内部审计的工作成果，但需要对其进行评估和测试，以确定其可靠性B.审计人员需要审查内部审计部门的独立性和客观性，以及其工作范围和审计程序是否符合内部审计准则的要求C.内部审计工作的质量越高，审计人员可以依赖的程度就越高，从而减少对某些审计领域的实质性程序D.审计人员无需对内部审计部门的工作进行监督和指导，因为内部审计部门有其自身的管理和监督机制9、在审计过程中，发现被审计单位存在关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，哪一项是准确的？（）A.关联方交易通常都是公平、合理的，不需要特别关注B.只要关联方交易按照市场价格进行，就不会存在重大错报风险C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以确定关联方交易的定价政策、交易条款、交易金额等是否符合正常商业惯例，以及关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露D.对于不重要的关联方交易，注册会计师可以不进行审计10、在审计收入时，注册会计师需要关注收入的确认是否符合会计准则的要求。以下关于收入审计的描述，哪一项是错误的？（）A.检查销售合同、发票、发货凭证等，确认收入的发生是否真实、准确B.分析收入的变动趋势和毛利率，查找异常波动并查明原因C.对于在资产负债表日后发生的销售退回，无需调整报告期的收入D.关注关联方交易，审查其价格是否公允，是否存在虚构收入的情况11、在审计过程中，对于审计证据的可靠性评估至关重要。以下关于审计证据可靠性的描述，哪一项是正确的？（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠B.被审计单位内部生成的审计证据总是不如外部获取的审计证据可靠C.以电子形式存在的审计证据比以纸质形式存在的审计证据更可靠D.被审计单位管理层提供的书面声明是最可靠的审计证据12、审计人员在审查被审计单位的预计负债时，发现其金额较大。以下哪种情况最有可能导致预计负债的确认？（）A.未决诉讼，且公司很可能败诉B.产品质量保证，预计未来可能发生的维修费用C.债务担保，被担保方财务状况恶化D.以上情况都有可能13、审计风险由重大错报风险和检查风险构成。关于这两种风险的关系，以下说法不正确的是（）A.审计风险＝重大错报风险×检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.检查风险是指审计人员通过实施审计程序未能发现重大错报的可能性D.重大错报风险与检查风险相互独立，不存在任何关联14、在审计过程中，对于审计证据的相关性需要进行判断。假设您正在审计一家企业的销售费用，以下哪种审计证据与销售费用的审计相关性最强？（）A.企业的销售合同B.企业的生产计划C.企业的员工考勤记录D.企业的固定资产清单15、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的期后事项进行审计。以下关于期后事项审计的说法，哪一项是不正确的？（）A.期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日至财务报表报出日之间发生的事项B.注册会计师应当主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项C.对于在审计报告日后知悉的期后事项，注册会计师没有义务采取任何审计程序D.注册会计师应当根据期后事项的类型和重要程度，确定是否需要修改财务报表和审计报告16、在审计质量控制方面，会计师事务所应当建立健全的质量控制制度。以下关于审计质量控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.质量控制制度应当包括对业务承接、审计计划、审计执行、审计报告等各个环节的质量控制B.项目质量控制复核人员应当由经验丰富的注册会计师担任，且应当独立于所复核的项目C.会计师事务所应当定期对质量控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改D.只要注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，就不需要遵循会计师事务所的质量控制制度17、审计师在对一家医疗机构进行审计时，发现其医疗服务收费标准存在差异，药品库存管理存在漏洞，医疗设备的折旧计提不够准确。同时，医保报销政策的变化对医院的收入产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估医院的财务健康和服务质量时，最为关键的是：（）A.统一医疗服务收费标准，规范收费行为B.加强药品库存管理，减少浪费和损失C.合理计提医疗设备折旧，确保资产价值准确反映D.综合考虑收费标准、药品库存、设备折旧和医保政策等因素，全面评估医院的财务健康和服务质量18、在审计被审计单位的利润分配项目时，以下关于未分配利润的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查未分配利润的期初余额是否正确，是否与上期审计报告相符B.对于利润分配的顺序和比例，审计人员需要审查被审计单位是否符合公司法和公司章程的规定C.未分配利润的期末余额应当根据净利润和利润分配的情况计算确定，如果计算错误，可能存在错报D.未分配利润的用途不受限制，被审计单位可以自由支配19、审计作为一种独立的经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在审计过程中，审计证据的收集和评价是关键环节。以下关于审计证据的相关描述，错误的是（）A.审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等多种形式，它们相互印证，共同支持审计结论B.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。充分性是指审计证据的数量要足够，适当性是指审计证据的质量要可靠且与审计目标相关C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平，但审计风险不可能完全消除D.审计证据的可靠性不受其来源和性质的影响，只要是与审计事项相关的证据都具有同等的可靠性20、在审计过程中，注册会计师可能会发现被审计单位存在关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当识别被审计单位的关联方，并了解关联方关系及其交易的性质和范围B.关联方交易通常比非关联方交易更具有公允性和合理性，因此注册会计师可以适当减少对关联方交易的审查C.注册会计师应当检查关联方交易的定价政策和披露是否符合会计准则和相关法规的要求D.如果关联方交易对财务报表产生重大影响，注册会计师应当考虑对审计意见的影响二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）假设被审计单位进行了并购交易，审计师应如何审查相关的会计处理和财务影响？请详细说明包括商誉的确认、合并对价的分摊、整合效果的评估等方面。2、（本题5分）审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。请详细说明审计师应采取的审计步骤，以评估关联方交易对财务报表的影响，并判断是否存在利益输送等违规行为。3、（本题5分）详细阐述在审计中如何审查被审计单位的现金流量表的编制和准确性。解释现金流量表的编制原则和审计师的审计程序。4、（本题5分）某公司的主营业务成本在一个会计期间内出现了异常波动。审计师应如何展开审计工作以查明原因？请详细说明可能的影响因素、审计程序和分析方法。5、（本题5分）内部审计与外部审计在企业治理中都发挥着重要作用，但它们在审计目标、审计范围、审计方法等方面存在一定的差异。请详细比较内部审计和外部审计的异同点，并说明如何实现内部审计与外部审计的有效协作，以提高企业的风险管理和内部控制水平。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某上市公司在年度报告中披露了一项重大的资产减值损失，但对于减值的原因和计算过程描述较为模糊。审计师在审计时获取了相关资产的评估报告和内部决策文件，但仍存在一些疑问。请分析可能存在的问题，并阐述审计师应如何进一步核实减值的合理性。2、（本题5分）审计人员在审查某公司的财务报表时，发现其存在未入账的负债。进一步调查发现，这些负债是由于公司未及时确认应付的水电费和租金。请分析可能的影响，并说明审计人员应如何处理。3、（本题5分）审计人员在对某金融企业进行审计时，发现其金融资产的分类和计量存在错误。部分应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产被错误地分类为可供出售金融资产。请分析这种错误对财务报表的影响，以及审计人员应如何进行审计和调整。4、（本题5分）一家企业的生产成本核算中，直接人工成本的分配方法在年度内发生了变化，导致不同产品的成本结构发生了较大波动。审计人员在审计时应如何评估这种变化的合理性？请分析可能存在的问题，并提出审计程序。5、（本题5分）审计人员在对某公司的财务报表进行审计时，发现其存在未按照规定计提