营改增增值税培训

营改增增值税培训演讲人：日期：FROMBAIDU营改增背景与意义营改增实施范围及时间节点纳税人身份认定与转换规则解读增值税发票管理与使用规范培训目录CONTENTSFROMBAIDU申报缴纳流程调整与优化探讨营改增后企业财务策略调整建议目录CONTENTSFROMBAIDU01营改增背景与意义FROMBAIDUCHAPTER营业税针对营业额征收的税种，对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收。增值税以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的税种，对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收。营业税与增值税概念区分营业税和增值税并存导致重复征税问题，营改增旨在打通增值税抵扣链条，消除重复征税。消除重复征税优化税制结构促进经济发展通过营改增改革，进一步优化税制结构，降低企业税收负担，提高税收征管效率。营改增有利于推动服务业发展，促进经济转型升级，提高国民经济整体效益。030201营改增政策出台背景营改增后，企业只需对增值部分缴纳税款，避免了营业税和增值税重复征收的问题。避免重复征税营改增有助于降低企业税收负担，提高企业盈利能力，增强市场竞争力。降低税收负担营改增改革简化了税收征管程序，降低了税收征管成本，提高了税收征管效率。优化税收环境减少重复征税优势分析

促进产业升级与消费升级目标推动产业升级营改增鼓励企业加大技术投入和创新力度，推动产业升级和结构调整。促进消费升级营改增降低了消费者购买服务的成本，有利于扩大消费需求，推动消费升级。增强经济内生动力营改增通过减轻企业税收负担、优化税收环境等措施，增强了经济内生动力，有利于实现经济持续健康发展。02营改增实施范围及时间节点FROMBAIDUCHAPTER包括陆路、水路、航空、管道等运输服务。交通运输业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务等。部分现代服务业包括邮政普遍服务、邮政特殊服务以及其他邮政服务。邮政服务业包括基础电信服务和增值电信服务。电信业涉及行业及领域概述2012年1月1日，上海率先开展营改增试点。2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营改增试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开。2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营改增试点。2014年6月1日起，电信业也纳入营改增试点范围。0102030405试点地区逐步推广过程回顾2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。此后，营改增政策不断优化完善，包括简化税率结构、扩大抵扣范围、优化征管服务等，进一步减轻了企业税负，促进了经济发展。全面实施时间节点安排03纳税人身份认定与转换规则解读FROMBAIDUCHAPTER会计核算一般纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料；小规模纳税人会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。年应税销售额一般纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准；而小规模纳税人年应税销售额在规定标准以下。税务处理方式一般纳税人适用一般计税方法计税，可以使用增值税专用发票；小规模纳税人适用简易计税方法计税，不能使用增值税专用发票。一般纳税人和小规模纳税人区分标准转换条件小规模纳税人满足一定条件（如年应税销售额超过标准、会计核算健全等）可以向主管税务机关申请转为一般纳税人；一般纳税人不得转为小规模纳税人（除国家税务总局另有规定外）。转换程序纳税人需向主管税务机关提交书面申请材料，包括《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》以及有关证件、资料；主管税务机关审核确认后，办理相关登记、认定、发票领购等事宜。纳税人身份转换条件及程序指引VS纳税人应根据自身实际情况选择合适的纳税人身份，并了解相应的税务处理方式和税收优惠政策；在转换纳税人身份时，应按照规定条件和程序进行申请和办理，避免出现税务违规行为。常见问题解答针对纳税人在身份认定与转换过程中可能遇到的问题，如年应税销售额的计算方法、会计核算健全的标准、申请材料的准备等，税务机关会提供详细的解答和指导。注意事项注意事项和常见问题解答04增值税发票管理与使用规范培训FROMBAIDUCHAPTER增值税专用发票适用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为时使用，可作为购买方扣除增值税的凭证。机动车销售统一发票适用于销售机动车时开具，可作为购买方扣除增值税和车辆购置税的凭证。货物运输业增值税专用发票适用于提供货物运输服务时开具，可作为购买方扣除增值税和运输费用的凭证。增值税普通发票适用于纳税人销售货物、提供应税劳务或发生应税行为时使用，不能作为购买方扣除增值税的凭证，但可作为企业所得税税前扣除凭证。增值税发票种类介绍及适用场景分析03发票抵扣购买方取得增值税专用发票等可抵扣凭证后，应按规定进行认证、申报抵扣。01发票领购纳税人向税务机关申请领购发票，需提供相关资料并办理发票领购手续。02发票开具纳税人发生应税行为时，应按规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票领购、开具、抵扣流程梳理虚开发票防范01加强内部管理，规范发票开具流程；对外提供发票时，注意核对对方信息，避免向非法企业或个人提供发票；发现虚开发票行为及时举报。丢失发票处理02纳税人丢失发票后，应立即向税务机关报告，并办理相应的挂失手续；同时，按规定进行发票补开或换开，确保税收凭证的连续性。其他风险防范措施03加强发票保管，防止发票被盗、损毁等；定期对发票进行盘点和核对，确保发票数量和内容与实际相符；积极配合税务机关的检查和调查工作，及时提供相关资料和说明情况。风险防范：虚开发票、丢失发票等处理方法05申报缴纳流程调整与优化探讨FROMBAIDUCHAPTER纳税人识别号申报表种类数据录入逻辑关系审核申报表填写要点提示01020304正确填写，确保与税务登记信息一致。根据纳税人类型、行业及征收方式选择正确的申报表。按照申报表要求录入各项数据，确保数据真实、准确、完整。利用申报系统软件对录入数据进行逻辑关系审核，防止数据错误。明确告知纳税人税款缴纳期限，避免逾期缴纳产生的滞纳金和罚款。缴纳期限提供多种缴纳地点选择，方便纳税人就近缴纳税款。缴纳地点提醒纳税人在缴纳税款时注意核对税款金额、缴纳期限等信息，确保正确无误。注意事项缴纳期限、地点等事项告知网上申报大力推广网上申报方式，让纳税人足不出户即可完成申报缴纳工作。移动端申报开发移动端申报缴纳功能，方便纳税人随时随地办理税款申报缴纳业务。银税互动加强与银行等金融机构的合作，实现税款缴纳与银行业务的无缝对接，提高税款缴纳效率和便捷性。电子化申报缴纳途径推广06营改增后企业财务策略调整建议FROMBAIDUCHAPTER详细了解营改增政策，明确增值税的核算方法和要求。调整会计科目设置，增设增值税相关科目，如“应交增值税”、“未交增值税”等。熟悉增值税发票的开具、认证、抵扣等流程，确保合规操作。掌握增值税申报表的填写方法，按照税收法规进行申报。01020304会计核算方法变更指导充分利用增值税的抵扣机制，合理规划进项税额和销项税额，降低税负。避免增值税的税收陷阱，如混合销售、兼营行为等，防止因操作不当导致税负增加。关注增值税的税收优惠政策，如免税、减税、退税等，合理利用政策降低税收成本。结合企业实际情况，制定合理的税务筹划方案，优化税收