税务会计学单选复习试题及答案

第页税务会计学单选复习试题及答案1.其企业将一批自产高档化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则其应缴消费税为()元。(消费税成本利润率为5%，税率为15%。)A、1297.06B、3110C、7350D、10500【正确答案】：A2.我国目前采用超率器进税率的税种为()。A、印花税B、房产税C、资源税D、土地增值税【正确答案】：D3.资产负债表债务法从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对企业期末资产和负债的影响，体现()A、收入费用观B、资产负债观C、资产观D、负债观【正确答案】：B4.甲公司按照乙公司的要求为其定制一批产品，合同规定乙公司应在2021年3月20日交付甲公司预付款10万元，5月20日甲公司交货。则甲公司此笔业务增值税纳税义务发生的时间是()。A、3月20日B、4月20日C、5月20日D、6月20日【正确答案】：C5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()，A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构，场所，但有来源于中国境内所得的企业【正确答案】：C6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，当年12月外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元，税额104000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元，取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元，月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，则损失酒精转出进项税额为()元。A、2757.5B、2712.5C、2645D、157.5【正确答案】：A7..企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过()年。A、无限期B、5C、8D、10【正确答案】：B8.其企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日竣工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为()万元。A、22.5B、2.5C、10D、5【正确答案】：D9.以下各项税全不允许从收入总额中扣除的是()。A、消费税B、资源税C、增值税D、土地增值税【正确答案】：C10.我国目前采用超率累进税率的税种为()。A、印花税B、房产税C、资源税D、土地增值税【正确答案】：D11.在实务中，增值税划分为以下三种类型，我国属于()。A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、生产消费型增值税【正确答案】：B12.税务会计最终目标是向()提供有助于其进行税务决策，实现悬大涉税利益的会计信息。A、投资人B、债务人C、税务会计信息使用者D、债权人【正确答案】：C13.某汽车经销商为增值税一段纳税人。当年3月，将一辆高档小轿车销售给某上市公司的高管，销售价格为160万元(含增值税)，已知生产环节消费税税率40%，零售环节消费税税率10%，该经销商应纳消费税()万元。A、0B、68.97C、14.16D、16【正确答案】：C14.在企业所得税减免的会计处理中，若符合即征即退和先征后退优惠政策，确认应退税额并收到退税款对，贷记()账户A、"其他收益"B、“营业外收入”C、“所得税费用"D、“应交税费”【正确答案】：A15.在企业所得税减免的会计处理中，若符合即征即退和先征后退优惠政策，确认应退税额并收到退税款对，贷记()账户A、"其他收益"B、“营业外收入”C、“所得税费用"D、“应交税费”【正确答案】：A16.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收入【正确答案】：A17.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是()。A、商场销售相机及储存卡B、商场销售办公设备并提供送货服务C、疗养中心提供住宿并举办健康讲座D、健身房提供健身场所并销售减肥药【正确答案】：B18.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税汽车轮胎生产的小汽车D、外购已税烟丝生产的卷烟【正确答案】：D19.某酒厂为一般纳税人，2021年12月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额92800元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，则酒厂应确认的销项税额为()元。A、10676.11B、230.09C、12324D、10906.19【正确答案】：D20.在中国境内有住所或无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人，为居民个人。A、90B、180C、183D、240【正确答案】：C21.对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是()。A、贷款服务B、一般纳税人提供客运场站服务C、金融商品转让服务D、经纪代理服务【正确答案】：A22.关税的纳税义务人不可能是()。A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人C、进境物品的所有人D、出口货物的发货人【正确答案】：B23.营改增后，交通运输业的税率为()A、3%B、6%C、9%D、13%【正确答案】：C24.小规模纳税人销售货物、无形资产，提供应税服务，有形动产租赁，资管产品运营收益等，适用的征收率为()A、6%B、5%C、3%D、2%【正确答案】：C25.某商场(一般纳税人)销售冰箱一台，零告价格3390元，则该笔业务的销项税额为()元。A、39B、390C、100D、68【正确答案】：B26.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，当年12月外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元，税额104000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元，取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元，月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，则损失酒精转出进项税额为()元。A、2757.5B、2712.5C、2645D、157.5【正确答案】：A27.税务会计的基本目标是()，A、遵守或不违反说法B、实现税收最大利益C、提供涉税信息D、履行纳税义务【正确答案】：A28.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。A、金融债券利息收入B、非营利性组织的从事生产经营活动的收入C、已做坏账损失处理后又收回的应收账款D、依法收取并纳入财政管理的政府性基余【正确答案】：D29.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为()。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、偶然所得D、特许权使用费所得【正确答案】：D30.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应接规定扣缴该企业职工应缴纳的个人所得税，预扣个人所得税时，其账务处理为()。A、借:应付职工薪酬贷：应交税费-应交预扣个人所得税B、借:管理费用贷:应交税费--应交预扣个人所得税C、借:固定资产贷:应交税费--应交预扣个人所得税D、借:其他应收款--代扣个人所得税

贷:应交税费--应交预扣个人所得税【正确答案】：A1.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有()。A、事业性收费B、国债利息C、居民企业之间的红利D、财政拨款【正确答案】：BC2.下列各项中，属于税法的构成要素的有()。A、税目B、税率C、计税依据D、法律责任【正确答案】：ABCD3.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得【正确答案】：BC4.按照暂时性差异对未来期间应纳税金额的影响方向，可将暂时性差异分为()。A、应纳税暂时性差异B、可抵扣暂时性差异C、永久性差异D、时间性差异【正确答案】：AB5.某化妆品公司将一批自产高档化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为()A、消费税组价为9.88万元B、消费税组价为7.78万元C、增值税组价为9.88万元D、增值税组价为8.8万元【正确答案】：AC6.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有()。A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入【正确答案】：ABCD7.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品【正确答案】：AD8.纳税人用于()等方面的自产应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。A、在建工程B、馈赠、赞助、广告、样品C、职工福利、奖励D、连续生产应税消费品【正确答案】：ABC9.对个体商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予税前扣除，下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有()。A、个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除B、实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“三险一金”可以税前扣除C、在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除D、以经营租售方式租入固定资立发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除【正确答案】：BD10.虚开发票行为包括()。A、为他人，为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D、介绍他人转让发票【正确答案】：ABC11.下列情形属于视同提供应税服务的有()A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C、某动画公司聘用的动画人才为本公司设计动画取得的工资D、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务【正确答案】：BD12.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列()后余额。A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除项目D、允许弥补的以前年度亏损【正确答案】：ABCD13.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，其正确的会计分录为()。A、借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税B、借:应交税费一应交消费税贷:银行存款C、借:其他业务成本贷:应交税费--应交消费税D、借:营业外支出

贷:应交税费--应交消费税【正确答案】：AC14.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()，A、国债利息收入B、金融债券的利息收入C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流诵的股票1年以上取得的投资收益【正确答案】：ACD15.金融保险业征税的范围包括()A、贷款和保险业B、融资租赁C、金融商品转让D、金融经纪业【正确答案】：ABCD16.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有()A、白酒厂将自产的白酒赠送给客户B、葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力C、化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工D、汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门【正确答案】：ABCD17.下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有()A、用于生产了不合格产品的购进货物B、被执法部门依法没收的购进货物C、用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D、用于集体福利的购进货物【正确答案】：BD18.按照暂时性差异对未来期间应纳税金额的影响方向(性质)，可将暂时性差异分为()和（）。A、应纳税暂时性差异B、可抵扣暂时性差异C、永久性差异D、时间性差异【正确答案】：AB19..按征税标准分类，关税分为()。A、从量税B、从价税C、核定税D、复合计税【正确答案】：ABD20.某化妆品公司将一批自产高档化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为()A、消费税组价为9.88万元B、消费税组价为7.78万元C、增值税组价为9.88万元D、增值税组价为8.8万元【正确答案】：AC21.进口货物的完税价格包括()。A、进口货物的货价B、运抵我国口岸起卸前的运费C、运抵我国口岸起卸后的运费D、买方支付卖方的佣金【正确答案】：ABD22.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，其正确的会计分录为()。A、借:税金及附加贷：应交税费一应交消费税

B、借:应交税费一应交消费税

贷:银行存款C、借:其他业务成本贷：应交税费一应交消费税D、借:营业外支出

贷:应交税费--应交消费税

【正确答案】：AC23.根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于征税收入的有()。A、特许权使用费收入B、财产转让收入C、劳务收入D、国债利息收入【正确答案】：ABC24.下列各项中，属于关税征税对象的是()。A、贸易性商品B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品【正确答案】：ABCD25.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有()。A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精【正确答案】：BC26.下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有()。A、用于生产了不合格产品的购进货物B、被执法部门依法没收的购进货物C、用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D、用于集体福利的购进货物【正确答案】：BD27.纳税人依法办理纳税申报的情形包括()A、取得综合所得需要办理汇算清缴B、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款C、取得境外所得D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得【正确答案】：ABCD28.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有()。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过300万元C、从业人数不超过300人D、资产总额不超过5000万元【正确答案】：ABCD29.关于特定销售额的确认、计量，下列说法符合规定的是()。A、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额B、直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额C、金融商品转让，按卖出价扣除买入价后的余额为销售额D、一般纳税人标供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【正确答案】：ABCD30.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有()。A、销售货物支付的运输费用，取得运输发票B、外购货物支付的运输费用，取得运输发票C、从小规模纳税人处购买产品，取得普通发票D、进口货物一批，从海关取得完税凭证【正确答案】：ABD1.税目是纳税对象的具体化，反映具体的征税范围，因此，每个税种都有税目。()A、对B、错【正确答案】：B2.税务会计是介于税收学与会计学的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理于一体的一种特种专业会计，可以说是税务中的会计，会计中的税务。()A、对B、错【正确答案】：A3.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品不缴纳个人所得税。()A、对B、错【正确答案】：B4.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目，适用5%~35%的超额累进税率。()A、对B、错【正确答案】：B5.从事货物生产，批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。()A、对B、错【正确答案】：B6.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。()A、对B、错【正确答案】：A7.企业实际收到税务机关退还的留抵税额时，借记“银行存款”，贷记"应交税费一应交增值税（进项税额转出）()A、对B、错【正确答案】：A8.企业对收回的委托加工应税消费品不再继继加工，而直接出售时，不再计重缴纳消费税。()A、对B、错【正确答案】：B9.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内可以从多处取得的所得中减除。()A、对B、错【正确答案】：B10.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。()A、对B、错【正确答案】：A11.税目是纳税对象的具体化，反映具体的征税范围，因此，每个税种都有税目。()A、对B、错【正确答案】：B12.税率可以分为名义税率和实际税率两种，在一般情况下，同种税的实际税率可能低于其名义税率。()A、对B、错【正确答案】：A13.企业以生产的应税消费品作为投资，应视同销售缴纳消费()A、正确B、错误【正确答案】：A14.企业实际收到税务机关退还的留抵税额时，借记“银行存款”，贷记"应交税费一-应交增值税(进项税额转出)"()A、对B、错【正确答案】：A15.以经营租赁租入的固定资产，以融资租赁租出的固定资产不得计提折旧()A、对B、错【正确答案】：A16.企业用以抵偿债务的应税消费品，应以同类应税消费品的加权平均价格为计税依据计算应纳消费税额。()A、对B、错【正确答案】：B17.税务会计中的税款支付能力即是纳税能力。()A、对B、错【正确答案】：B18.小规模纳税人收到增值税专用发票，其所付