许昌陶瓷职业学院《政府审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页许昌陶瓷职业学院《政府审计》

2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在销售与收款循环审计中，以下关于营业收入的截止测试，哪一项是不准确的？（）A.营业收入的截止测试的目的是确定被审计单位营业收入的会计记录归属期是否正确，即应计入本期或下期的营业收入是否被推迟至下期或提前至本期确认B.注册会计师可以通过检查销售发票、发货单、客户签收单等原始凭证的日期，与营业收入明细账的记账日期进行对比，以判断营业收入是否存在跨期确认的情况C.如果发现营业收入存在跨期确认的情况，注册会计师应当要求被审计单位进行调整，并评估其对财务报表的影响D.营业收入的截止测试只需要在年末进行，不需要在期中进行，因为营业收入的跨期确认通常发生在年末2、在审计一家公司的现金流量表时，审计师发现经营活动现金流量净额与净利润之间存在较大差异。以下哪种原因最有可能解释这种差异？（）A.公司存在大量的应收账款未收回，影响了现金流入B.公司在本期进行了大规模的固定资产投资C.公司采用了激进的销售政策，增加了销售收入但未及时收到现金D.以上原因都有可能3、在审计被审计单位的销售与收款循环时，以下关于销售退回的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查销售退回的手续是否齐全，是否经过适当的审批B.销售退回的货物应当入库，并进行相应的账务处理，如果未进行处理，可能存在错报C.对于重大的销售退回，审计人员应当追查至原始销售凭证，检查其真实性D.销售退回只影响销售收入，不影响销售成本4、在审计固定资产时，需要关注其折旧计提是否合理。假设一家企业的固定资产使用年限估计过长，导致折旧计提不足。以下哪种审计程序最有助于发现这个问题？（）A.检查固定资产的购置发票和入账凭证B.分析固定资产的维修保养记录C.重新计算固定资产的折旧，并与企业计提的折旧进行比较D.观察固定资产的实际使用状况5、在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。此时，审计人员应当：（）A.扩大审计范围，增加实质性测试的样本量B.要求被审计单位立即整改内部控制缺陷C.出具否定意见的审计报告D.忽视该缺陷，继续按照原计划进行审计6、在审计企业的固定资产折旧计提时，审计师发现企业采用的折旧方法在同行业中较为少见。此时，审计师应：（）A.检查企业选择该折旧方法的合理性和依据B.建议企业改用同行业普遍采用的折旧方法C.无需关注，只要符合会计准则即可D.要求企业重新评估固定资产的使用寿命7、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其营业收入在第四季度出现了大幅增长。以下哪种情况需要审计人员重点核实？（）A.第四季度推出了新产品，市场反响良好，销量大增B.公司在第四季度加大了促销力度，提高了销售价格C.存在与关联方之间的大额销售交易，且交易价格明显高于市场价格D.行业整体需求在第四季度上升，带动了公司的营业收入增长8、在审计被审计单位的生产与存货循环时，以下关于存货计价方法的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货计价方法的选择是否符合会计准则的规定，是否在不同会计期间保持一致B.存货计价方法的变更应当在财务报表附注中进行披露，如果未披露，可能存在错报C.对于先进先出法、加权平均法和个别计价法等常见的存货计价方法，审计人员需要审查其计算过程是否正确D.存货计价方法的选择不会影响企业的利润和资产负债表项目9、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其现金流量表中投资活动现金流出主要是购买固定资产。以下哪种情况需要进一步审查？（）A.购买的固定资产与公司的业务发展战略相符B.固定资产的采购价格合理，不存在高估的情况C.部分固定资产的采购缺乏充分的可行性研究和审批手续D.公司有足够的资金支付固定资产采购款，不存在资金压力10、审计人员在审查被审计单位的货币资金项目时，以下关于现金盘点的说法，不正确的是（）A.现金盘点应当在被审计单位出纳人员的参与下进行，由审计人员亲自盘点B.盘点结束后，应当将盘点结果与现金日记账进行核对，编制现金盘点表C.如果发现现金长款或短款，应当查明原因，并在审计报告中予以披露D.现金盘点的目的是验证现金的存在性和金额的准确性11、在审计被审计单位的财务报表时，发现其财务费用在本年度大幅增加。以下哪种情况最有可能是原因？（）A.公司增加了银行借款，导致利息支出增加B.汇率波动，导致外币借款产生了较大的汇兑损失C.银行提高了手续费率，导致手续费支出增加D.以上情况都有可能12、当审计一家汽车制造企业的生产成本时，需要考虑原材料采购、生产工艺和人工成本等因素。假设部分原材料供应商存在质量问题，导致产品废品率上升。以下哪种情况最可能影响生产成本的核算？（）A.企业未对因原材料质量问题导致的废品损失进行单独核算B.对于原材料质量问题，未与供应商协商赔偿事宜C.企业未分析废品率上升的原因，未采取改进措施D.以上情况都可能13、在审计过程中，对于内部控制的评价是至关重要的。以下关于内部控制评价的描述，正确的是（）A.内部控制评价仅关注企业内部的管理制度和流程，不涉及员工的行为和态度B.评价内部控制时，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控这五个要素。通过对这些要素的分析，可以确定内部控制是否有效，以及存在哪些潜在的风险和漏洞C.内部控制评价的目的是为了发现所有的错误和舞弊行为，一旦发现问题，应立即对相关责任人进行严厉处罚D.对于内部控制的评价，只需要在年度审计时进行一次，不需要进行定期的复查和更新14、在审计质量控制方面，会计师事务所应当建立健全的质量控制制度。以下关于审计质量控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.质量控制制度应当包括对业务承接、审计计划、审计执行、审计报告等各个环节的质量控制B.项目质量控制复核人员应当由经验丰富的注册会计师担任，且应当独立于所复核的项目C.会计师事务所应当定期对质量控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改D.只要注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，就不需要遵循会计师事务所的质量控制制度15、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种情况最有可能表明需要对长期股权投资计提减值准备？（）A.被投资企业连续亏损B.被投资企业的市场份额大幅下降C.被投资企业的核心技术人员流失D.以上都是16、在审计收入时，注册会计师需要关注收入的确认是否符合会计准则的要求。以下关于收入审计的描述，哪一项是错误的？（）A.检查销售合同、发票、发货凭证等，确认收入的发生是否真实、准确B.分析收入的变动趋势和毛利率，查找异常波动并查明原因C.对于在资产负债表日后发生的销售退回，无需调整报告期的收入D.关注关联方交易，审查其价格是否公允，是否存在虚构收入的情况17、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪种措施最有助于降低资产负债率？（）A.增加股东权益，如发行新股或转增股本B.减少负债，如提前偿还债务或与债权人协商降低债务金额C.出售部分资产，降低资产总额D.以上都是18、在了解被审计单位及其环境时，审计人员需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于重大错报风险评估的说法，不正确的是：（）A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中，持续地识别和评估重大错报风险B.了解被审计单位的内部控制是评估重大错报风险的重要环节，有效的内部控制可以降低重大错报风险C.被审计单位的行业状况、法律环境、监管环境等外部因素不会影响重大错报风险的评估D.审计人员应当将识别和评估的重大错报风险与审计程序相联系，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围19、在审计一家酒店企业的营业收入时，需要考虑客房入住率、餐饮服务和会议租赁等多种收入来源。假设酒店在旺季和淡季的价格差异较大，且存在不同的折扣策略。以下哪种情况最可能导致营业收入确认不准确？（）A.对于折扣销售的客房和餐饮服务，未按照折扣后的金额确认收入B.酒店将免费提供给员工的餐饮和住宿服务计入营业收入C.旺季时，未及时确认已预订但未入住客人的收入D.会议租赁收入未在会议结束时及时确认，而是延迟到收到款项时确认20、审计人员在审查企业的预算执行情况时，发现实际支出与预算存在较大差异。以下哪种原因最有可能导致这种差异？（）A.市场环境变化，导致业务量和成本发生较大变动B.预算编制不合理，过于宽松或过于严格C.企业内部管理不善，对预算执行缺乏有效的监控和调整D.以上都是二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何评估被审计单位的重大错报风险。包括考虑的因素、风险评估的程序以及如何根据评估结果确定进一步审计程序的性质、时间和范围。2、（本题5分）假设被审计单位存在表外业务，如未纳入财务报表的担保、承诺等，审计师应如何发现和评估其对财务报表的潜在影响？请详细说明审计方法和程序。3、（本题5分）详细阐述在审计中如何审查被审计单位的现金流量表的编制和准确性。解释现金流量表的编制原则和审计师的审计程序。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家服务型企业的客户满意度调查结果显示，客户投诉率较高，但企业的财务报表中未反映出相应的质量成本。审计人员在审计时发现，企业对质量成本的核算和管理不够重视。请分析客户投诉率高对企业的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和加强质量成本管理。2、（本题5分）某金融机构的资产负债表中，衍生金融工具的规模较大，但对其风险的披露不够充分。审计人员在审计时发现，企业在衍生金融工具的风险管理和内部控制方面存在薄弱环节。请分析衍生金融工具风险披露不足的影响，并说明审计人员应如何进行审计和加强风险管理。3、（本题5分）某公司的生产成本中，间接材料的分配方法不合理，导致产品成本核算不准确。审计人员在审计时应如何发现并纠正这种问题？请分析可能存在的风险及应对方法。4、（本题5分）某公司在年度内进行了内部审计外包服务，但对外包机构的监督和评价不够到位。审计人员在审计时应关注哪些方面？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员的职责。5、（本题5分）审计人员在审查一家物流公司的财务报表时，发现其运输成