星海音乐学院《内部审计学》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《内部审计学》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计企业的固定资产折旧计提时，发现部分固定资产折旧年限明显长于同行业平均水平。可能的原因有资产质量较好、估计使用寿命不准确、为增加利润而延长折旧年限或者遵循了特定的行业规定等。以下哪种情况最值得关注？（）A.企业的固定资产质量优于同行业，实际使用寿命较长B.企业在估计固定资产使用寿命时出现偏差，导致折旧年限过长C.企业为了使当期利润增加，故意延长固定资产的折旧年限D.企业所在行业有特殊规定，允许采用较长的折旧年限2、在审计职业道德方面，以下关于审计人员独立性的描述，哪一个是恰当的？（）A.审计人员只要在形式上保持独立，就能够保证审计的公正性B.审计人员与被审计单位存在经济利益关系时，一定会影响其独立性C.审计人员的独立性仅在审计业务期间需要保持D.为被审计单位提供非审计服务不会损害审计人员的独立性3、在审计一家化妆品企业的销售费用时，需要关注广告宣传、促销活动和销售人员薪酬等方面。假设企业在某一时期加大了广告投放力度，但销售业绩并未明显提升。以下哪种情况最可能需要审计人员进一步审查？（）A.广告投放的效果评估不充分，无法确定广告的有效性B.促销活动的策划和执行存在问题，未达到预期效果C.销售人员薪酬结构不合理，激励作用不明显D.以上情况都可能4、内部审计是组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动。以下关于内部审计的说法，哪一项是错误的？（）A.内部审计的目的是为了帮助组织实现目标，改善组织的运营和管理B.内部审计应当独立于被审计的部门和业务活动，直接向组织的最高管理层报告C.内部审计的范围仅限于组织内部的财务活动和内部控制D.内部审计人员应当具备专业的知识和技能，遵循内部审计准则和职业道德规范5、在审计被审计单位的营业收入时，以下关于收入确认的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查被审计单位的收入确认政策是否符合会计准则的规定，是否存在提前或延后确认收入的情况B.对于采用完工百分比法确认收入的业务，审计人员需要审查完工进度的确定是否合理C.销售退回和销售折扣应当冲减当期的营业收入，如果被审计单位未进行正确处理，可能存在错报D.只要被审计单位能够提供销售合同和发票，就可以确认营业收入的真实性6、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一种说法是合理的？（）A.重要性水平越高，审计风险越低，审计人员需要执行的审计程序越少B.重要性水平应根据被审计单位的资产总额或营业收入的一定比例来确定，且一旦确定，在整个审计过程中不能修改C.重要性水平只考虑财务报表的错报金额，不考虑错报的性质和影响D.审计人员可以随意确定重要性水平，不需要考虑任何因素7、审计证据是注册会计师得出审计结论、形成审计意见的基础。在收集审计证据的过程中，需要考虑证据的充分性和适当性。以下关于审计证据的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠D.注册会计师需要获取足够的审计证据来支持审计意见，但过多的审计证据可能会降低审计效率8、审计师在对一家公司的存货进行计价测试时，发现存货的计价方法在年度内发生了变更。以下哪种原因最有可能导致这种变更？（）A.会计准则的要求发生了变化B.公司为了平滑利润而故意变更计价方法C.存货的市场价格波动较大，原计价方法不再适用D.以上原因都有可能9、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.对现金进行盘点时，审计人员只需要核对现金日记账的余额与实际库存现金的金额是否一致B.银行存款余额调节表应由被审计单位编制，审计人员无需审查C.审计人员应当关注货币资金的内部控制是否健全有效，是否存在挪用、贪污等舞弊风险D.只要被审计单位提供了银行对账单，审计人员就可以确认银行存款的真实性和准确性10、在对一家企业的财务报表进行审计时，发现企业的非经常性损益对净利润的影响较大。以下哪种情况可能导致非经常性损益增加？（）A.出售子公司获得的收益B.收到的罚款收入C.获得的债务豁免D.以上都是11、在审计计划阶段，注册会计师需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于风险评估的说法，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境等，以评估重大错报风险B.注册会计师可以通过询问、观察、检查和分析程序等风险评估程序，获取有关被审计单位的信息C.风险评估是一个持续的过程，贯穿于整个审计过程D.一旦完成风险评估，注册会计师就不需要再对风险进行重新评估和调整审计计划12、审计人员在审查企业的应付账款时，发现其账龄较长。以下哪种情况最有可能导致应付账款账龄长？（）A.企业与供应商之间存在纠纷，尚未解决，导致款项未付B.企业资金紧张，无法及时支付供应商货款C.供应商给予企业较长的信用期D.以上都是13、在审计被审计单位的货币资金内部控制时，以下关于银行存款余额调节表的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查银行存款余额调节表的编制是否正确，未达账项的真实性和合理性B.对于长期未达账项，审计人员应当查明原因，关注是否存在挪用资金等舞弊行为C.银行存款余额调节表应当由出纳人员编制，会计主管人员审核D.审计人员可以通过重新编制银行存款余额调节表来验证其准确性14、一家企业在进行并购活动后，审计师对其进行审计。在审查并购相关的会计处理时，审计师需要关注的要点包括：（）A.并购成本的计量是否准确B.被并购企业的资产和负债的评估是否合理C.商誉的确认和后续计量是否符合会计准则D.以上都是15、审计师在审查企业的财务报表附注时，发现对于重要会计政策和估计的披露不够详细。此时，审计师应当：（）A.要求企业补充完善相关披露内容B.根据已有信息自行判断会计政策和估计的合理性C.对财务报表的整体可靠性产生怀疑D.忽略这一问题，因为附注不是财务报表的主要部分16、在审计采购与付款循环时，以下关于应付账款审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要获取应付账款明细表，与总账和明细账进行核对，检查其一致性B.函证应付账款是应付账款审计的必要程序，函证对象通常包括金额较大和账龄较长的供应商C.对于长期挂账的应付账款，审计人员需要检查其原因，是否存在无需支付的款项D.审计人员需要检查应付账款的截止性，确定其是否记录在正确的会计期间17、在审计业务承接阶段，审计人员需要对被审计单位进行初步了解和评估。以下关于业务承接的描述，哪一项是正确的？（）A.审计人员无需考虑自身的专业胜任能力，只要有业务就应承接B.被审计单位的诚信问题不是审计人员在承接业务时需要考虑的因素C.审计人员在承接业务前，应当初步了解被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构等情况D.即使被审计单位的内部控制存在重大缺陷，审计人员也可以承接该业务18、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的叙述，不正确的是（）A.重要性水平是指在具体环境下，被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度B.审计人员应当在制定审计计划时确定重要性水平，并随着审计过程的推进对其进行适当调整C.重要性水平越低，意味着审计人员需要收集更多的审计证据来支持审计结论D.对于同一被审计单位，财务报表层次的重要性水平通常高于各类交易、账户余额和披露认定层次的重要性水平19、在对一家金融机构进行审计时，审计人员关注其风险管理情况。以下哪项不属于金融机构风险管理的重要环节？（）A.对各类金融产品进行风险评估，确定风险等级B.建立完善的风险预警机制，及时发现潜在风险C.根据风险状况调整业务策略，优化资产配置D.为追求高收益，适当增加高风险投资业务的比重20、审计人员在审查企业的应收账款保理业务时，发现存在一些潜在的风险。以下哪种情况可能是应收账款保理业务的主要风险？（）A.保理商信用风险B.应收账款质量不佳C.合同条款对企业不利D.以上都是21、在审计一家酒店企业的营业收入时，需要考虑客房入住率、餐饮服务和会议租赁等多种收入来源。假设酒店在旺季和淡季的价格差异较大，且存在不同的折扣策略。以下哪种情况最可能导致营业收入确认不准确？（）A.对于折扣销售的客房和餐饮服务，未按照折扣后的金额确认收入B.酒店将免费提供给员工的餐饮和住宿服务计入营业收入C.旺季时，未及时确认已预订但未入住客人的收入D.会议租赁收入未在会议结束时及时确认，而是延迟到收到款项时确认22、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在内部控制缺陷。以下关于内部控制缺陷的描述中，哪一项是准确的？（）A.内部控制缺陷只有在导致财务报表重大错报时才需要被关注和报告B.轻微的内部控制缺陷不会对企业的经营管理产生影响，审计人员可以忽略C.审计人员应当对发现的内部控制缺陷进行评估，确定其严重程度，并向管理层和治理层报告D.内部控制缺陷一旦被发现，就意味着被审计单位的内部控制完全失效23、某公司的财务报表中，其他应收款的余额较大且长期挂账。审计人员在审计时应重点关注：（）A.其他应收款的性质和用途是否合理B.是否存在关联方占用资金的情况C.是否存在坏账风险，坏账准备计提是否充分D.以上都是24、审计师在对一家公司的销售业务进行审计时，发现了一些大额的销售交易在年底集中发生，且客户信用状况不佳。以下哪种审计程序最有助于确定这些交易的真实性？（）A.检查销售合同、发票和出库单等原始凭证B.向客户发送询证函，确认交易金额和应收账款余额C.分析销售业务的毛利率，与同行业进行比较D.审查公司的销售政策和信用审批流程25、某企业进行了重大资产重组，审计师在审计时发现重组过程中的资产评估存在争议，相关的会计处理复杂且可能影响财务报表的准确性。同时，重组后的整合效果尚未完全显现，对企业未来的盈利能力存在不确定性。在这种情况下，审计师在评估重组的合理性和对企业的长期影响时，首先要考虑的是：（）A.重新评估资产重组中的资产价值，确保评估的公正性和准确性B.审查重组相关的会计处理，保证符合会计准则和法规要求C.分析重组后的整合情况，评估对企业未来盈利能力的潜在影响D.以上三个方面都需要同时考虑，以全面评估重组的合理性和长期影响二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）一家企业存在重大的会计估计不确定性，审计师应如何评估其对财务报表的影响？请详细说明审计师的判断依据和应采取的审计程序。2、（本题5分）全面剖析审计中如何发现和应对被审计单位的关联方交易，包括关联方关系的认定、交易的定价政策和披露要求。解释关联方交易可能存在的舞弊风险和审计程序。3、（本题5分）在对企业的外币业务进行审计时，注册会计师通常会采取哪些审计程序？请分别阐述这些程序的目的和重点关注的事项。4、（本题5分）审计师如何审查被审计单位的套期保值业务？包括套期关系的认定、有效性评估和会计处理，请详细阐述审计要点和方法。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家电子制造企业的原材料采购渠道在本年度发生了重大变化，但对成本和质量的影响未得到充分反映。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。2、（本题5分）一家建筑企业在承接一项政府工程项目时，采用了特殊的会计核算方法来确认收入和成本。审计人员在审计时发现，这种核算方法与会计准则存在一定的偏差，可能导致财务报表的误导性。请分析特殊会计核算方法的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和确保会计处理的合规性。3、（本题5分）某公司的营业外支出在年度内大幅增加，主要是由于一笔大额的罚款。审计人员在审计时发现，企业对于罚款的原因和责任认定不够清晰，且未在报表附注中充分披露。请分析可能存在的问题，并提出审计建议。4、（本题5分）某企业在年度内进行了重大资产重组，审计人员发现重组过程中的资产评估和交易定价存在争议。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。5、（本题5分）一家软件企业在销售软件产品时，同时提供售后技术支持服务，但在收入确认时未将服务收入与产品收入进行合理区分。审计人员在