《项目运营与管理》课件-模块三 项目成本管理

项目运营与管理模块三项目成本管理目录contents01教学目标02知识点讲解03案例04总结05课后作业01教学目标

1教学目标1.11.21.3知识目标技能目标素养目标1.1知识目标01.02.03.能认知项目成本管理能认知项目成本预算能认知项目成本控制1.2技能目标01.02.03.能形成对项目成本管理的整体认知能领悟项目成本预算的计划及编制能掌握项目的成本控制方法1.3素养目标1.3.11.3.2培养精细化管理素养塑造全局统筹素养1.3.1培养精细化管理素养对项目成本的把控需要精细到每一个环节和每一项资源。在未来的工作中，无论是处理项目预算、资源分配还是费用控制，都能以严谨细致的态度进行，注重细节，追求成本管理的精准性和有效性。1.3.2塑造全局统筹素养通过对项目成本管理的深入理解，学生将学会从项目的整体角度出发，综合考虑时间、质量、成本等多方面因素。能够在保证项目质量和进度的前提下，合理规划和调整成本，实现项目综合效益的最大化，培养出全局统筹的思维和能力。02知识点讲解2知识点讲解2.1

项目成本管理概述2.2

项目成本预算2.3

项目成本控制2.1项目成本管理概述项目成本估算的概念项目成本的构成2.1.1项目成本估算的概念、项目成本的构成项目成本估算的方法项目成本估算的结果2.1.2项目成本估算的方法及结果2.1.1项目成本估算的概念、项目成本的构成——项目成本估算的概念项目成本估算是指根据项目的资源需求和计划，以及各种项目资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的一项项目成本管理工作。2.1.1项目成本估算的概念、项目成本的构成——项目成本的构成１．项目定义与决策成本项目定义与决策是每个项目都必须要经历的第一个阶段，项目定义与决策的好坏对项目实施和项目建成后的经济效益与社会效益会产生重要影响。为了对项目进行科学的定义和决策，在这一阶段要进行各种调查研究，收集和掌握第一手信息资料、进行项目的可行性研究，最终做出抉择。要完成这些工作需要耗用许多人力、物力资源，需要花费许多的资金，这些资金构成了项目成本中的项目定义与决策成本。2.1.1项目成本估算的概念、项目成本的构成——项目成本的构成２．项目设计成本根据项目的可行性研究报告，项目经过分析、研究和试验等环节以后，就可以进入设计阶段了。任何一个项目都要开展项目设计工作，不管是工程建设项目，新产品开发项目，还是科学研究项目。这些设计工作同样要发生费用，同样是项目成本的一个重要组成部分，这一部分通常被称为项目设计成本。2.1.1项目成本估算的概念、项目成本的构成——项目成本的构成３．项目采购成本所谓项目采购成本是指为获得项目所需的各种资源，项目组织就必须开展一系列的询价、选择供应商、广告、承发包、招投标等一系列的工作。对于项目所需商品购买的询价、供应商选择、合同谈判与合同履约的管理需要发生费用，对于项目所需劳务的承发包、从发标、广告、开标、评标、定标、谈判到签约和履约同样也需要发生费用。这些就是项目为采购各种外部资源所需要花费的成本，即项目的采购成本。2.1.1项目成本估算的概念、项目成本的构成——项目成本的构成４．项目实施成本在项目实施过程中，为生成项目产出物所耗用的各项资源构成的费用统一被称为“项目实施成本”。这既包括在项目实施过程中所耗费物质资料的成本，也包括项目实施中所消耗活劳动的成本。项目实施成本的具体科目包括：项目人工成本。这是给各类项目实施工作人员的报酬。这包括项目施工、监督管理和其他方面人员（但不包括项目业主／客户）的工资、津贴、奖金等全部发生在活劳动上的成本。项目物料成本。这部分是项目组织或项目团队为项目实施需要所购买的各种原料。材料的成本，如油漆、木料、墙纸、灌木、毛毯、纸、艺术品、食品、计算机或软件等。项目顾问费用。当项目组织或团队因缺少某项专门技术或完成某个项目任务的人力资源时，他们可以雇用分包商或专业顾问去完成这些任务。为此项目就要付出相应的顾费用。项目设备费用。项目组织为实施项目会使用到某种专用仪器、工具，不管是购买这些仪器或设备，还是租用这种仪器和设备，所发生的成本都属于设备费用的范畴。项目其他费用。不属于上述科目的其他费用。例如，项目期间有关人员出差所需的差旅费、住宿费、必要的出差补贴、各种项目所需的临时设施费等。项目组织还必须准备一定数量的不可预见费（意外开支的准备金或储备），以便在项目发生意外事件或风险时使用。如，由于项目成本估算遗漏的费用，由于出现质量问题需要返工的费用，发生意外事故的赔偿金，因需要赶工加班而增加的成本等。2.1.2项目成本估算的方法及结果——项目成本估算的方法（一）专家估计法专家估计法是以专家为索取信息的对象，组织专家运用专业方面的经验和理论，对目的成本进行估计。此处专家是指具有专门知识或经过专业培训的团体或个人，专家的可能来源包括以下几个方面：①执行组织中的其他单位；②咨询人员；③专业和技术协会；④工团体。2.1.2项目成本估算的方法及结果——项目成本估算的方法（二）类比法类比法也叫自上而下法。这种方法主要依赖于中高层项目管理人员的经验和判断。这些经验和判断可能来自历史数据或相关项目的现实数据。首先，由项目的上层和中层管理人员对项目的总体费用，依据工作分解结构将费用分解到各个子项目上去，然后逐层将费用分解到各个工作包，直至每项工作任务上去。这种成本估算方法，是按照ＷＢＳ自上而下的方向进行费用估计的，就像分蛋糕一样，将一块大的蛋糕按照子项目或工作包的性质和比例一层一层分下去。2.1.2项目成本估算的方法及结果——项目成本估算的方法（三）工料清单法工料清单法又叫自下而上法。这种方法要求运用ＷＢＳ对项目的所有工作任务的时间和估算进行仔细考察。最初，估算是针对资源进行的，然后才转化为所需要的经费。所有工作任务估算的总体汇总就形成了项目总体费用的直接估计。项目经理在此之上再加上适当的间接费用以及项目要达到的利润目标就形成了项目的总估算。自下而上估算的优点是，基层人员更为清楚具体活动所需的资源量。由于估算出自基层人员之手，可以避免引起争执和不满。自下而上的估算方法要求全面考虑所有涉及的工作任务。自下而上估算方法在管理者与被管理者之间存在一定的博弈。2.1.2项目成本估算的方法及结果——项目成本估算的方法（四）参数模型法参数模型法也叫定额法，是指将项目特征（参数）用于数学模型来估算预测项目成本。模型既可以是简单的，也可以是复杂的。如果建立模型所用的历史信息是准确的，项目参数容易定量化，并且模型就项目大小而言是灵活的，那么，这种情况下参数模型是最可靠的。2.1.2项目成本估算的方法及结果——项目成本估算的结果（一）项目成本估算文件这是通过采用前述项目成本估算方法而获得的项目成本估算最终结果文件。项目成本估算文件是对完成项目所需费用的估计和计划安排，是项目管理文件中的一个重要组成部分。项目成本估算文件要对完成项目活动所需资源、资源成本和数量进行概略或详细的说明。这包括对于项目所需人工、物料、设备和其他科目成本估算的全面描述和说明。另外，这一文件还要全面说明和描述项目的不可预见费用等内容。项目成本估算文件中的主要指标是价值量指标，为了便于在项目实施期间或项目实施后进行对照，项目成本估算文件也需要使用其他的些数量指标对项目成本进行描述。2.1.2项目成本估算的方法及结果——项目成本估算的结果（二）相关支持细节文件这是对于项目成本估算文件的依据和考虑细节的说明文件。这类文件的主要内容包括：（１）项目范围的描述。因为项目范围是直接影响项目成本的关键因素，所以这一文件通常与项目工作分解结构和项目成本估算文件一起提供。（２）项目成本估算的基础和依据文件。这包括：制定项目成本估算的各种依据性文件，各种成本计算或估算的方法说明，以及各种参照的国家规定等。（３）项目成本估算各种假定条件的说明文件。这包括：在项目成本估算中所假定的各种项目实施的效率、项目所需资源的价格水平、项目资源消耗的定额估计等假设条件的说明。（４）项目成本估算可能出现的变动范围的说明。这主要是关于在各种项目成本估算假设条件和成本估算基础与依据发生变化后，项目成本可能会发生什么样的变化、发生多大变化的说明。2.1.2项目成本估算的方法及结果——项目成本估算的结果（三）项目成本管理计划这是关于如何管理和控制项目成本变动的说明文件，是项目管理文件的一个重要组成部分。项目成本管理计划文件可繁可简，具体取决于项目规模和项目管理主体的需要。一个项目开始实施后有可能会发生各种无法预见的情况，从而危及项目成本目标的实现。为了防止、预测或克服各种意外情况，就需要对项目实施过程中可能出现的成本变动，以及相应需要采取的措施进行详细的计划和安排。项目成本管理计划的核心内容就是这种计划和安排，以及有关项目不可预见费用的使用管理规定等。2.2项目成本预算项目成本预算的概念项目成本预算的依据2.2.1项目成本预算的概念及依据项目成本预算的编制项目成本预算的方法2.2.2项目成本预算的编制及方法2.2.1

项目成本预算的概念及依据——项目成本预算的概念1、项目成本预算的概念项目成本预算是一项制订项目成本控制标准的项目管理工作，它涉及根据项目的成本估算为项目各项具体工作分配和确定预算、成本定额，以及确定整个项目总预算的管理工作。也可以说，项目成本预算是将估算的成本按照时间段分配到项目各个活动中去,并建议衡量绩效的基准计划的项目成本管理活动。2.2.1

项目成本预算的概念及依据——项目成本预算的概念2、项目成本预算和成本估算的异同点二者既有区别又有联系。成本估算的目的是估计项目的总成本和误差范围,而本预算是将项目的总成本分配到各项工作上。成本估算的输出结果是成本预算的基础和依据,成本预算则是将已批准的估算(有时因为资金的原因需要减去一些工作来满足总预算的要求,或因为追求经济利益而缩减成本额)进行分摊。尽管成本估算与成本预算的目的和任务不同,但两者都以工作分解结构为依据,所运用的工具与方法也相同,均是项目成本管理中不可或缺的组成部分。2.2.1

项目成本预算的概念及依据——项目成本预算的依据成本估算。项目成本预算的各项工作与活动的预算定额及确定,主要是依据项目成本估算来指定的。工作分解结构。工作分解结构确认了项目的任务细目,而成本需要分配到这些具体的工作任务中去。项目进度计划。项目进度计划包括了项目具体任务的计划开始时间和预期完成时间。为了将费用分配到各项任务中去,进度信息是不可或缺的。风险管理计划。风险管理计划包括成本应急储备,所需数量根据估算的期望精确度加以确定。2.2.1

项目成本预算的概念及依据——项目成本预算的依据资源日历。资源日历记录每个项目团队成员在项目上的工作时间段。必须很好地了解每个人的可用性和时间限制，才能编制出可靠的进度计划。在资源日历中记载签约资源的数量和可用性,以及每个特定资源的工作日或休息日。合同。采购合同中包括条款和条件,也包括其他条目,如买方和卖方应实施的工作或交付的产品所做的规定。在遵守组织的采购政策的同时,项目管理团队必须确保所有协议都符合项目的具体要求。组织过程资产。组织过程资产是指执行组织所持有并适用的计划、流程、政策和知识库，包括来自任何项目参与组织的、可用于执行本项目的知识、经验。例如组织以往经验教训和在项目实践中积累的各种项目计划和数据。2.2.2项目成本预算的编制及方法——项目成本预算的编制(1)确定项目具体活动的成本预算。人们根据项目所需开展的各项活动、各项项目所需的资源情况,以及各项活动的不确定性和风险性情况,在分析和确定出项目各项活动的成本估算基础上确定出项目各项活动的成本预算工作。这项工作给出了项目各项活动的成本预算,或叫分部分项工程的预算。2.2.2项目成本预算的编制及方法——项目成本预算的编制(2)确定项目各项活动预算的投入时间。人们需要根据项目进度计划安排和项目具体活动的开展时间,进一步确定出项目各项具体活动成本预算的投入时间,从而给出项目各项具体活动成本预算投入的时间安排,以便最终累计项目各项活动的成本预算,而得到项目成本的总预算。2.2.2项目成本预算的编制及方法——项目成本预算的编制(3)确定项目预算中的风险储备。在确定出项目各项活动的成本预算和投入时间以后,人们还需根据整个项目的风险信息和项目估算结果，制定出项目不可预见费或项目管理储备等项目成本计划裕量。这些项目整体风险情况和项目成本计划裕量是最终确定整个项目各种成本总预算的重要依据和组成部分。2.2.2项目成本预算的编制及方法——项目成本预算的编制(4)确定出各种项目成本总预算。当人们根据项目成本估算信息和项目风险情况确定出项目的不可预见费以及项目风险管理储备之后,人们就需要按照“留有余地”的基本原则确定出项目承包商的成本预算、项目合同造价和项目业主的预算等一系列的项目成本的预算。2.2.2项目成本预算的编制及方法——项目成本预算的编制(5)确定给出项目成本总预算的“S”曲线。根据上述获得的项目各具体活动的成本预算、这些项目活动成本预算的投入时间,以及项目进度计划和项目预算的计划裕量数据,人们可以采用在两维坐标图上找点连线的方法画出项目成本总预算的“S”曲线。2.2.2项目成本预算的编制及方法——项目成本预算的方法(1)常规的项目成本预算方法对于项目承包商的项目成本预算而言,其所用方法中最常见的是常规的财务成本预算方法和管理成本预算方法。多数承包商的项目预算使用这两种方法中的一种,但是最理想的方法是这两种项目成本预算方法共同使用,借助交叉检验而获得最终的项目成本预算方法。这种方法中使用的财务成本预算方法是为了遵守国家现行的财税制度,而其中使用管理成本预算方法是为了满足企业管理决策的需要。2.2.2项目成本预算的编制及方法——项目成本预算的方法(2)专门的项目预算方法项目预算的方法也包括各种项目成本预算的专用方法,甚至可以直接使用项目成本估算加上一定比例预备费的项目成本预算方法。项目成本预算的不同方法适用于不同的项目和项目情况。这里介绍一种利用甘特图进行项目预算计划编制的方法。项目管理中的甘特图原本是一种项目进度计划的方法,但是在它下面加上每个时间点或时期的项目成本预算情况就可编制出项目成本预算了。2.3项目成本控制概念2.3.1项目成本控制的概念项目实际成本情况报告项目各方面的变更请求项目成本管理计划2.3.2项目成本控制的依据项目变更控制系统的方法项目成本实际情况度量的方法项目成本的预测和附加计划法2.3.3项目成本控制的方法项目成本估算文件的更新项目成本预算文件的更新项目活动方法改进文件项目成本的预测文件应吸取的经验教训2.3.4项目成本控制的结果2.3.1项目成本控制——项目成本控制的概念项目成本控制就是在项目实施过程中，通过开展项目成本的监督和管理去努力使项目的实际成本处于受控状态，同时积极使项目成本被控制在项目成本预算范围之内的管理工作。因为随着项目实施的开展，项目实际发生的成本会不断发生变化，所以人们需要不断监督和控制项目的实际花费并修正项目成本估算和预算。同时，人们需要不断地对项目最终完工时的可能成本进行预测和计划安排。这些工作都是项目成本控制的范畴。2.3.2项目成本控制——项目成本控制的依据（１）项目实际成本情况报告。这是指在项目成本管理与控制中生成的项目实际成本评价报告，它反映了项目成本预算的实际执行情况。例如，项目哪个阶段或哪项活动的成本超出了预算，其中的问题出在何处等。这种报告通常要给出项目成本预算额、项目成本实际额和二者的差异额，这些数据必须准确、及时和适用，以便用做项目成本控制的工作成果和后续依据。2.3.2项目成本控制——项目成本控制的依据（２）项目各方面的变更请求。项目变更请求既可以是项目业主提出的，也可以是项目承包商或其他项目相关者提出的。任何项目变更都会造成项目实际成本的变动，所以在项目实施过程中出现项目变更就必须经过审批或同意。如果有人擅自进行项目变更而导致项目实际成本的上升就会导致这种项目变更无法获得索赔，甚至会造成各种不必要的项目合同纠纷。2.3.2项目成本控制——项目成本控制的概念（３）项目成本管理计划。这是关于如何管理和控制项目成本的计划工作文件，是项目成本管理工作的一份十分重要的指导文件。内容包括：项目成本事前控制的计划和安排、项目成本事中控制的具体措施和办法、项目成本控制中的应急措施以及项目成本控制的具体责任分配等。2.3.3项目成本控制——项目成本控制的方法1、项目变更控制系统的方法。这包括从提出项目变更请求到变更请求获得批准，一直到最终修订项目成本预算的全过程控制系统。项目变更实际上就是对项目计划的修订，如果最初的项目计划存在不足或问题时就必须进行变更。通常有两种方法可用于解决项目变更的问题：其一是科学规避的方法，即在项目定义与决策和设计与计划阶段人们努力正确地确定项目的目标和计划，从而规避由于项目变更带来的成本变动。其二是积极控制的方法，从而使项目变更做到成本最小化和利益最大。2.3.3项目成本控制——项目成本控制的方法2、项目成本实际情况度量的方法。这是指项目实际成本完成情况的度量方法。在现代项目成本管理中，AACE-I引入的挣值度量方法就是非常有价值的一种项目成本和工期绩效集成控制的方法。这种方法的基本思想就是通过引进一个中间变量即挣值以帮助项目成本管理者分析项目的成本和项目工期变化，并给出相应的信息，使人们能够对项目成本的实际情况和未来发展趋势做出科学的预测与判断。2.3.3项目成本控制——项目成本控制的方法3、项目成本的预测和附加计划法。这是指根据已知项目信息和知识对项目将来的成本状况做出估算和预测，人们可以根据项目实施的绩效信息去预测项目成本在项目完工时的情况。项目成本的附加计划法是通过新增预算的办法对项目成本进行有效的控制，即在出现意外情况时项目管理者可以使用应付紧急情况的项目管理储备资金的方法。附加计划法是未雨绸缪、防患于未然的项目成本控制方法之一。2.3.4项目成本控制——项目成本控制的结果项目成本估算文件的更新。这是对项目原有成本估算的修订和更新的结果文件，这种更新可以用于下一步的项目成本控制，另一方面将来可以作为项目历史数据和信息使用。项目成本预算文件的更新。这是对项目原有成本预算的修订和更新的结果文件，是项目后续阶段成本控制的主要依据，也是项目成本控制和项目成本历史数据的记录。2.3.4项目成本控制——项目成本控制的结果项目活动方法改进文件。这是有关项目活动方法改进与完善方面的文件，它包括项目活动方法改进方面的信息和项目活动方法改进所带来的项目成本降低方面的信息。项目成本的预测文件。这是指在项目实施中根据项目成本实际情况和未来发展趋势对项目成本做出的必要预测和计划安排，包括预测到项目完工时的项目成本等。应吸取的经验教训。这是有关在项目成本控制中因发生的各种失误或错误而应该吸取的各种经验与教训的汇总文件，可用于后续项目成本控制和项目工作的控制。03案例3案例贺兰山风电项目投资控制宁夏能源集团