2024年日常财务管理制度

2024年日常财务管理制度

日常财务管理制度1

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，

规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政

部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），

包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫郑艮务中心（站）、

乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行

节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之

间的利益关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收

入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强

化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有

资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。

三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总

会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

第二章单位预算管理

第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计

划。

医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条国家对医院实行核定收支、定项补助、超支科卜、结余按规定使用的预算管理办法。

地方可结合本地实际，对有条件的医院开展核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分

明等多种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投

入政策的有关规定确定。

第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、

调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，

根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预篝；根据业务活动需要和

可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收

支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。

第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门（或举办单位）。

主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、

稳妥性等进行认真审核,汇总并综合平衡。

财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门（或举办单位）申报的医院预

算按照规定程序进行审核批复。

第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动

的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或

责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原

因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。

第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算

执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、

对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门（或举办单位）审

核后报财政部门按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决

算。

医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审惋比复。对财政部门批复调整的事

项，医院应及时调整相关数据。

第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现

情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入

分配挂钩机制。

日常财务管理制度2

第一章

一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的

作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》

等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。

二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安邦林口合理使用资金；严格执

行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推

进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经

济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金

等，以及财务分析和监督检杳。

四、医院财务管理体制：实行"统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的

领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行"计划”为特征的总院长负责制。各医疗

分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由

医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

五、院长为医院财务总负责人对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责

人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管

理。

六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做

好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

第一早

一、会计岗位和人员编制

医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。

各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。

医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交

接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时,

由医院派人监交。

二、职责和任务

1、贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

2、编制和执行财务综合预、层算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，

有效地使用资金。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、医院财务部参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理

等方面文件。

5、医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、

培训和考核医院内的财会人员。

6、各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构

财务管理制度的执行情况进行检杳和考核。

第三章

一、预算编制原则

1、根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标任务，本着"收支统

管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。

2、在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算

要量入为出，合理安排资金。

3、要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗

收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。

1、医疗收入。

门诊收入：以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。

住院收入：以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。

2、药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础结合预算年度业务量预计变

动数计算。

3、其他收入。

根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后匚总编

制。

三、支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位发展、工作彳王务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素

等为预算年度基本编制依据。

1、人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计

算编列。

2、药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率

计算。

3、卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关

因素计算。

4、低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。

5、其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。

6、月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。

第四章

财产物资管理包括固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，医院财产

物资按"统一领导，归口负责"原则，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产的管理

1、固定资产的标准：一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时

间超过一年的设备。

2、固定资产的分类：

⑴房屋及建筑物。

⑵专业设备。

⑶一般设备。

⑷图书。

⑸其他类固定资产。

3、固定资产管理要求

⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部

门负责建卡即台帐。

⑶实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及

使用情况报告制度。

⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相

符。

⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置,

同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政

部门批准后，方可处置。

⑻对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

1、要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，

影响资金的使用效益。

2、建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，

提高物资的使用效益。

3、力口强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。

4、加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用"定量配置，以旧换新"

等管理办法。

三、药品的管理

药品的管理要遵循"计划采购、定额管理、力口强周转、保证供应”的原则。

必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支

出和以实现的药品进销差价。

第五章

医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的

投资和购买国家债券。由于对夕假姿直接影响到医院的利益和发展具决策权力统一集中在医院,

医疗分支机构不允许自行对外投资。

要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资金收回。

对夕股资必须按照规定的程序，报经财政部门或主管单位批准。

医院是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。所筹资金专款专用,[FS:Page]

不准变相挪作他用。

第六章

医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各医疗分支机构的货币

资金使用，必须报使用计划，由医院总院长审批。

一、银行存款管理

1、各医疗分支机构银行账户由医院统一开翊口管理。

2、银行存款要严格遵守有关规定。

3、各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。

4、严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

二、现金管理

1、各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，

不得以白条抵现金。

2、现金必须按规定的范围使用。凡超出现金支出限额的,一律通过银行划转。

三、往来款项管理

1、医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。

2、对应收款项要及时收回,对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。

3、个人不得因私借公款。

第七章

一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。

二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。

三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机

构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。

第八章

一、医院对财务工作要实行考核与奖惩制度，以保证医院有关方针、政策的贯彻执行，保证

各项工作任务的完成。

二、考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行。

三、医院对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职工三者利益。具体办法由医院按

国家有关规定另行知J定。

财务部岗位职责

一、部长职责

1、在总院长领导下，主持本部日常工作，负责进行医院财务管理和财务核算工作。

2、认真贯彻执行国家财经政策、法规,核查监督财务收支、财务管理和资金使用情况,维

护国有资产的安全与完整。

3、指导医疗分支机构结合实际情况，完善本单位各项财务管理办法。

4、合理组织收入，节约行政开支。按照国家规定的支出范围和批定项目，严格控制支出。

5、组织与编制医院及医疗分支机构的综合财务预算，并监督执行。

6、经常检查各项财务制度的执行情况，检查有关会计核算的内容及有关财产帐实情况，要

求会计信息真实完整。

7、会同有关部门，审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济政策制定工作。

8、负责向医院领导层报告医疗分支机构财务情况，并进行经济活动分析。

9、组织安排会计人员的继续教育、考核工作，会同有关部门制定财务人员培训计划，参与

会计人员的任用、调配工作。

10、定期组织清查债权和债务，防止拖欠，严格控制欠账。

11、保证医院资金财产的安全，协助相关部门进行经常的监督和必要的检查。

二、会计核算岗位职责

1、严格遵守《会计法》及相关的财经法规，认真审核原始凭证，按有关规定填制会计凭证。

2、原始凭证审核内容：原始凭证内容是否完整，手续是否完备，是否合法，对记载不完整、

不准确、不符合规定的凭证，应退回补充或更正。

3、根据经济业务内容情况和有关规定分别设置明细账，按记账规则及时登记明细账。

4、及时清理债权债务，实行会计监督，维护财经纪律。

5、按时编制会计报告，做到数字准确，内容完整，经济活动分析明了，报送及时。

6、按会计档案管理要求，装汉口保管当年会计凭证、账薄和报表。

7、完成领导交给的其他工作。

三、出纳岗位职责

1、严格执行国家《现金管理暂行条例》和银行结算制度。

2、有关规定，办理现金收付业务和银行结算业务，保管好库存现金及现金、银行账薄。

3、严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以"白条"抵充库存现金，更不得挪用现金。

4、每天认真登记现金、银行存款日记账。做到日清月结，并与库存现金及总账核对相符。

5、每月与银行对账，按时编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与银行对账单余额相

符，及时查询处理未达账款。

6、随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户借给任何单位或个人办理

结算套取现金。

7、保管好出纳印签章、空白支票、保险柜钥匙，做好现金、银行凭证的保管、传递及交接

工作。

8、完成领导交给的其他工作。

日常财务管理制度3

（一）目的

统一规范财务管理，维护国有资产的保值增值，维护的投资者和债权人的合法权益。增强集

团运作的效率性和安全性，提高公司经济效益。财务管理人员在经营管理中应遵循的规范说明。

（二）制度的适用范围

从组织结构上看，企业集团是围绕核心企业组成的，由核心企业、紧密层企业、关联层企业

和松散层企业构成的具有层次结构的企业群体,当中每一类型的企业都可能对企业集团产生重大

的影响。因此，对企业因此财务制度适用的范围并不一定就单纯只有所有的二级公司和完全控股

公司，广义的讲，应是在集团影响力所到范围内的所有分公司、子公司、参股控股公司。

因此在制定制度时，制度本身规定的范围虽然是指狭义的范围，即集团总部及所有二级分子

公司和控股公司。但在制度运用和实施时应考虑广义的范围。

（三）设计原则

1、与国家的法律法规一致的原则

2、事权与财权相统一的原则。原则上财务人员不应干涉经营管理人员

3、集团内部的管理原则

（四）制度的修改

本制度会因公司内部和外部环境的变化需要通过修订、补充加以完善。这需要全体财务人员

的积极参与和支持。对本制度中各项条文的修改、更正、补充或删除，应由公司财务部予以考虑，

并经董事会批准后，发放修订补充的通知。

财务组织结构及相应的权责

（一）设计原则。

1、事权与财权相统一的原则

2、财权与监控权分离的原则

3、分子公司重要财权岗位轮换原则

4、总公司财权制约

（二）财务管理组织结构设计

集团的财务管理结构采用财务总监委派制。由集团董事会设立财务管理委员会负责集团总部

及下属分子公司、控I殳公司财务总监的人选，委派、参评、奖惩等管理职责，所委派财务总监的

人事、工资待遇由集团总部负责。财务管理委员会由集团总部高层管理人员及董事会成员组成,

直接对集团堇事会负责。

在集团总部及各分子公司、控股公司内部，采用财务总监负责制，由财务总监负责设立财务

会计部门，进行会计核算，执行财务预算管理,参与各分子公司、控股公司重要经济活动的预测

和决策。

（三）财务委员会权责

1、设计和制定公司内部财务管理制度

2、挑选、委派、考核下属分子公司和控股公司财务总监

3、审核通过下属分子和控股公司年度预算、预算调整和决算

4、通过重大财务决策

（四）财务总监权责

1、设立本公司会计核算机构

2、负责本公司内部的会计核算、财务管理和会计监督工作

3、制定、执行、控制本公司预算，年终制定决算

4、参与本公司重大经济活动的分析和决策

5、向本公司管理层提出管理上的建议

6、向集团财务委员会汇报日常工作

日常财务管理制度4

根据公司发展及管理状况，现将公司有关财务管理制度及规定进行明确，公司总经理、财务

人员及各部门人员请遵照执行。

一、关于财务人员

公司财务人员招聘，人事管理、辞退旧常工作的安排、检查由公司总经理或财务负责人负

责。

二、工作职责及行为规范、财务纪律

1.财务人员必须熟练掌握、运用国家有关政策、法规、制度、规定及会计核算方法，维护企

业利益。对各类经济活动、经济业务进行全面、严格核算和监督。

2.财务人员要克尽职守，严谨工作，严格执行财务制度和会计法规，严格按财务工作程序、

规定时间及岗位职责完成本职工作。

3.财务人员要正确、完整、及时的编制会计凭证、登记会计账簿，当天发生的各项经济业务

必须在当天处理完毕，并登记各类账簿，做到账账相符，账表相符，账实相符。

4.财务人员要严格遵守财务纪律，对公司外部及公司其他部门人员不得谈论公司经营和财务

状况，不得谈论财务管理情况，不得谈论与自己本职工作无关的经济业务及账务情况。

5.财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务手续、违反财务规定及财务

纪律的任何费用。

6;（王何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，财务人员必须坚决予以拒绝。

7.财务各项收款、退款必须填写收入日报表，财务收款日报表中的所有项目必须填写完整,

不得有空格、空项。

8.违反财务纪律的，一经发现除由责任人承担或赔付全部款项外，并视情节给予处分、罚款、

开除等处理。

9.财务人员对公司的财产有保护、保全、记录、核算的职责和义务。

三、财务印鉴的使用和保管

1.财务专用章和发票专用章由财务保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、财务报表。

这二项以外如使用财务专用章须经总经理批准。发票专用章只限用于公司开出的发票。

2.财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管

人监督下使用。

四、岗位职责

1.我公司采用的记账方法是借贷记账法。

2.出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、银行日记账。

3.财务人员根据记账凭证编制有关的财务报表。

4.财务人员的岗位职责：

1）负责公司日常财务具体制度的起草、修改，负责对公司各项财务制度执行情况的监督、检

查。

2）对各类经济活动所发生的收入、支出进行监督，对各项支出的正确性、合理性进行审核、

签字。

3）对报表的正确性负责。

4）对公司财务工作流程、帐务处理方式方法等诸多方面保守秘密。

5）负责办理现金、支票的收、支及对现金、支票的保管。

6）负责登记现金、填制支出凭证和编制相关会计凭证，当日发生的经济业务须在当日编制凭

证并进行分类登记（按工程项目、综合工程、后勤三大类登记），现金日记账及现金必须日清月结，

帐实相符。

7）负责办理物品的入库审核，月末与行政管理账目人员共同盘点出表。

8）负责原始凭证的审核，对不符合公司规定的原始凭证一律不予办理报销和结账手续。

9）由财务保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记

日期、用途、金额、经手人。

10）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途

填写齐全。

11）已签发的支票遗失，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，

由使用支票人承担全部经济损失。

12）作废的支票，由出纳进行归档保存。

五、固定资产、易耗品及办公用品管理办法

1.各项财产购入时必须取得完整、合法的凭证,即时建立、登录财产物品的会计账目，详细

登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字

负责。

2.固定资产由财务建"固定资产明细账"进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末

对在用固定资产进行盘点。

3.易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互

相核对，月报盘存。

4.办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由行政部办理入库,

财务人员监督，凭入库单报销。

六、收款及退款的规定

（一）收款

1.各项经济、业务收入的款项须按照类别进行归类登记，在收款日表上登记日期、款项、金

额、部门、开据的收据号及双方经手人等内容一并填写齐全，收入彳E可款项均须开据公司统一收

据。

2.当日所收款项原则上不得过夜，应于当天17:00之前交到财务入账，如当天未能返回公

司，应于第二天上午11:00之前交到财务入账。当天未能返回公司的所收款项由当事人负责保

管并承担保管责任。

（二）退款

1.工程退款须于客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人办理。但超过5000元的款

项不允许代办退款。

2.退款的办理须由项目负责人填写《退款申请单》并由部门主管/经理和总经理签字确认后

方可到财务办理。

七、借款、申请、报销相关费用的规定及流程

（一）借款

1.部门借款时需填写《借款单》，借款人、部门主管/经理签字后，由总经理批准并签字。

《借款单》必须注明用途、金额。出纳审核用途、金额及各项签字正确后付款。

2.凡借款款项必须在一周内立即销账或下次借款前必须将上次借款销账。如财务发现逾期不

予销账的情况有权对当事人提出质疑并报批对其进行相应处罚。

3.填写《借款单》时,必须严格按照规定填写，如未按规定填写或填写内容不完整，财务有

权不予付款。

4.流程：填写《借款单》一部门主管/经理签字-总经理签字-财务审核一领款。

（二）申请

1.各部门在申请购置设备、办公用品损耗等相关物品时必须填写相应的《申请单》经部门主

管/经理签字确认后，报总经理助理;总经理批准并签字后方可购买。

2.提交《申请单》时应注明所在部门、工程项目（无法介定是哪个工程项目的，请注明"综

合"）、物品名称、规格、数量、用途及预估金额。

3.财务申请款项须注明申请内容、用途及金额经总经理助理/总经理签字确认。

4.流程：填写《申请单》一部门主管/经理签字一总经理助理/总经理签字一购买。

（三）报销

1.报销人员在报销时需将原始凭证复印，并同时填写《费用报销单》，注明合同编号、项目

名称/地址（无法介定是哪个工程项目的，请注明"综合"）,报销内容明细及金额。

2.《费用报销单》须经手人、部门主管/经理、总经理助理/总经理（按以上顺序）签字后，经

出纳审核各项内容及各项签字正确、齐全后予以报销。

3.《费用报销单》大〃泻金额、名称、项目均不得涂改，凭证金额必须与原始发票金额一致。

实际支出小于票面金额的由部门主管/经理在发票复印件上签字注明。实际支出大于票面金额的

退回重新开具发票。

4.填写《费用报销单》时，必铲格按照规定填写，如未按规定填写或填写内容不完整，财

务有权不予报销。

5.一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单。

6.凭证要求：抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大4泻、印章齐全、正确的税

务部门发售的统一发票，凡有一项不符不予办理报销手续。固定面额的发票，必须注明日期、实

际发生金额，

7.支票付款由经手人填写《支票领用单》，经手人在支票领用单及支票票根签字后，报总经

理，总经理在凭证上签字后，出纳审核无误后方能付款。

8.找总经理助理/总经理审批报销时，凡是事先申请《借款单》的，须带《借款单》一同交

总经理助理;总经理审批。

9.打车、用餐费用报销规定及标准：

（1）外出公干：

1）打车：原则上外出公干不得打车，如遇特殊情况必须打车，需经部门主管/经理批准，否

则不予报销。

2）午餐：三人或三人以上因公需要同往一处办公，中午无法返回公司用餐的，公司给予15

元/人标准补助报销。（注：①少于3人，不予报销;②超出标准部分不予报销;③未超出标准按实

际金额报销）

（2）加班:

1）晚餐：因工作需要，需加班的，缁B门主管/经理确认后，公司给予10元/人标准补助报

销。（注：①超出标准部分不予报销;②未超出标准按实际金额报销）

2）打车：因工作需要，需加班超过21:30的，经部门主管/经理确认后，可报销打车回家

费用。

（注：打车及用餐费用报销时，必须在报销单上注明用餐时间、人员、原因;及打车时间，原

因，目的地，否则不予报销。）

10.所有报销费用必需在两个工作日内报账，过期不予报销。如有特殊情况，不能及时报销，

需填写《延时报销说明》经总经理签字确认后方可报销。

11.福呈：

复印原始凭证一填写《费用报销单》一将凭证复印件粘贴在《费用报销单》后T部门主管/

经理签字T总经理助理/总经理签字T财务审核（凭证原件、复印件、《费用报销单》填写规范）一

藏

日常财务管理制度5

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额XX元），不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应

及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

3、不准用"白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银

行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算

管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银

行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结

算方式外，其他不予使用。

5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明

细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、

使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：

（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、

发票数量应略多于将发生业务数量；

(2)出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；

(3)会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；

(4)每日收款截止后,出纳人员应保管好所收款项;

(5)项目收款结束后,核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；

(6)会计人员于每月月终登记会计账簿。

2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相

应的帐簿。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部定的制单人制单。

五、附则

1、本制度由总经理办公室修匚、解释，经总经理审批后执行。

2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

XXXXXXXX有限公司

时间：

日常财务管理制度6

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适

应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务

通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况,

制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业

法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设

立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项

经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降!氐成本、

费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理,除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥

善保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外

循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团日常财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、

考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算,

负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集团公司投资权益的管理，并向集

团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、

融资、利润分配等）向集团决策层提供建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产

增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要,

策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

九、制定集团公司内辘算价椽按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因

价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报

告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，

接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位

责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章

制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月(季)度、中期、年度财务会

计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制

合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法

计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按

照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利闰分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过

注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的,应在接到

有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作

日内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

日常财务管理制度7

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的

事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯

彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供

应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经

济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公

司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

L出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单"，详细填写借款日期、

资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借

款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过

5天无故未报销者,不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单，填写好资金性质（支

票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，

办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审

批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定,

报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐,对

于不办理报销手续且三天内不能I卜齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方

可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证

明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的

入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此

期间行使相

应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司

后再进行补签。

日常财务管理制度8

一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。

二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公路财务管理办

法。

三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计

划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动态，更好地为生产服务。

四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提高资金使用效率，

执行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。

五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审批一杆笔。

六、认真开展"增收节支"活动，节约各项经费开支，提高经济效益。

日常财务管理制度9

一、坚持来客对口接待。上级业务主管部门，一般由对口业务股室负责接待，陪客人数一般

限制在1一3人，严禁一客多陪。

二、坚持精简节约，杜绝铺张浪费，不抽名烟、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、

晚餐同午餐标准。

三、坚持来客接待审批制度。凡来客接待均由有关业务股室向主管领导提出申请，向局长提

交"来客接待审批单"，局长签署同意后方准接待，否则有关费用由接待人自费。

四、坚持来客接待由主管局长和秘书股统一安排。

车辆管理制度

1、成立司机班，由后勤统一管理。

2、小型轿车司机每月定补100元，微型面包司机每月定补50元。设年终安全奖每人300

JL0

3、司机下午5点半交汽车钥匙，早8点领钥匙。

4、每天晚上留一司机值班，（接送领导和路政值班，按司机值班僦E）。

5、车辆限额加油：桑塔那、昌河每月200升，长安之星每月250升。由总务跟车加油。

6、修车由司机申请，班长和股室领导把关，主管领导同意，经局长军批后，总务跟车修理。

7、实行每月一日例会制，司机做好行车记录。

8、其它事项仍按公路局（20XX）52号文件和安全合同及原车辆管理制度执行。

9、本制度自20XX年6月1日施行,施行后由全局干部职工监督，举报一次经核实后奖举

报人现金50元，并为举报人保密。

日常财务管理制度10

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度,做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款,财务人员应

及时杳明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

3、不准用"白条"入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银

行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算

管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废裁记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银

行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结

算方式外，其他不予使用。

5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明

细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、

使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：

(1)进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、

发票数量应略多于将发生业务数量；

(2)出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；

(3)会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证;

(4)每日收款截止后,出纳人员应保管好所收款项;

(5)项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；

(6)会计人员于每月月终登记会计账簿。

2、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相

应的帐簿。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、附则

1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

日常财务管理制度11

为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效

益。严格按公司法、会计法、企业财务通则，会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际业

务，制定本制度。

一、财务岗位职责

（一）财务主管职责

L负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作

的指导、监督、检杳。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用

进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手

续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作.

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处

理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业

务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对，保证帐实相符。

（四）现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水

收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名

后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支

现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天

内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、

付讫章，防止重复报销。

（五）支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银

行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名

后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写"支票领用单"，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总

经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必'须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

（六）印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

（七）现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存

情况，编制"出纳报告表"，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五

下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未

达帐项应由会计编制"银行存款余额调节表"进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

二、费用审批及报销流程。

各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下具体各项

费用的报销流程办理：未通过

第二条原始凭证有效性的规定：

(1)经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予

报销：

税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；

财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

(2)经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。

(3)经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，否

则不予报销(除特殊情况外).

(4)经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。

第五条本制度适用对象为公司全体人员。

一、各项费用的报销制度

L借款报销及审批制度

第一条公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签，总经

理助理确认以后，报公司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。

第二条员工出差预借差旅费应填写"出差申请单"，并注明借款事由，按规定程序审批后，

到财务部门预借差旅费。

第三条借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借

款手续。每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清

归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

2、公司内部采购报销制度

第四条各部门应该对生产需要的物资定期编写采购计划，交由该物流部负责人组织采购。

采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。

第五条各部门对于生产急需的物资，由各部门负责人向公司物流部提供物资需求申请函，

由系统负责人根据公司仓库内相关物资的储备情况决定，由物流部相关负责人持申请函、相关费

用的正式发票依据报销的程序进行报销。

第六条采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供的报价单，

填写《借款单》，经财务部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。

第七条采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人彳务手续齐全的"报销单”及物

资入库单交财务部经理审核并进行账务处理，冲销预付款项，并根据对方开具收据入账。

第八条同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销；异地采购要求自借款日起十

五个工作日内报销。

第九条采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部经理审核后，实报

实销。

3、员工本市交通费用报销制度

第十条凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须

取得部门经理的批准，实行实报实销。

第十一条所有因公报销出租车费用的员工必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

4、公司业务招待费用报销制度

第十二条各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总

经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理申请、总经理批准，记入部

门招待费。

第十三条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。

第十四条招待费发票日期栏必须