2024年公司会计管理制度

2024年公司会计管理制度

公司会计管理制度1

第一条为了规范本院财务行为，加强财务管理，保障各项工作正常开展，根据国家法律、法

规和财政部门的有关规定，制定本制度。

第二条实行"分级审批,严格把关"的财务管理原则，秉着保证业务工作需要，厉行节约，

合理开支，制止奢侈浪费的指导思想，严格执行国家的法律、法规和财务制度，

第三条行政装备科是履行全院经费管理的唯一职能部门，各项收入和支出必须纳入行政装备

科预算统一管理统筹安排使用。任何科室和个人办理收支业务必须在科财务预算的规范下进行,

严格执行"收支两条线"，严禁各科室设置"小金库"0

第四条院财务的年度预算，由院行政装备科根据实际情况按照有关规定进行编制，经主管领

导审定后按程序上报。

第五条正常公务需要追加的专项经费，由业务科室提出预算报告，院行政装备科汇总后，经

检察长同意报财政部门。

第六条经批准变价处理的固定资产及其它收入等纳入院财务统一管理。

第七条坚持请示报告制度，财务人员每月向办公室负责人和检察长报告当月经费收支的准确

数字和有关情况。每季度向院务会报告一次经费收支情况启觉接受院领导和全院干警监督指导。

第八条工资、津贴管理制度

（一）纳入财政统发的个人工资、津贴、补贴等由院行政装备科按规定核定后报有关部门。

（二）人员增减、职务调整引起的工资、津贴等变动由院行政装备科按规定核定后报有关部

门。

第九条差旅费开支管理制度

（一）院工作人员差旅费按照县财政局的有关规定执行。各种费用开支应严格遵守财务管理

制度和开支标准，不能随意扩大开支范围和提高开支标准。

（二）因公出差借款，应由部门提交借款报告，经部门负责人签字盖章后，按审批层级审批

后方能借款，借款在借款在公差返回后及时到院行政装备科报销。

（三）差旅费报销单下面只能附车船票、飞机票、住宿费发票，自带车的可附过路费票据,

其他票据不得附带报销。

（四）出差人员乘坐交通工具必须符合有关规定，住宿房间也必'须按等级标准，否则超标部

分由本人负责。因公出差或者进行公务活动时，应当使用公务卡。使用公务卡提取现金属于个人

消费行为，手续费由持卡人承担。

（五）出差人员要本着勤俭节约的精神节约各项开支。不得借出差、外出学习等名义游山玩

水。旅游公司开出的票据及其他临时收据，和导作为报销凭据。

（六）司机因公出长途，也应当在返回后及时报账，报销单所附过路费票据应和出差的时间、

地点一致。

第十条公务接待费管理制度

（-）属院公务接待的客人，由院行政装备科统一安排并按规定标准统一结算。

（二）接待工作要认真贯彻建设节约型院的要求，严禁铺张浪费，严格控制陪餐人员。严禁

私客公请。

（三）因特殊原因或在外地无法由院行政装备科安排的，应提前说明情况并经领导批准，事

先未经批准发生的‘接待费用不予报销。

第十一条会议费、教育培训费支出管理制度

（-）以院名义召开并由院行改装备科结账的会议，主办科室应提前将会议的时间、人数、

地点、规格告知院行政装备科，由院行政装备科编制会议经费预算，报主管财务领导同意后方可

实施。

（二）会议费的各项开支应当严格按照会议经费预算标准执行。未经领导批准，不得任意扩

大规模，提高会议标准，增加会议开支项目。

（三）会议所需办公用品，由会务人员根据实际需要提出购买计划，经院行政装备科科长同

意审定后，由院行政装备科派人统一购买，其他人不得擅自购买会议办公用品。

（四）院统一安排的学习、培训、进修等所发生的培训费、资料费以及国内参观考察费用报

销，应由院主管财务的领导签字审核。

（五）没有取得检察官资格的院正式工作人员，参加司法考试，并取得法律职业资格证书的，

院里奖励20xx元。

第十二条设备购置费管理制度

（-）各科室需要购置办公设备的，必须事先提出计划，由院行政装备科编制经费预算，报

请检察长批准。采购时须两人在场,采购的物品要建立验收、出入库等级制度，要有经手人、验

收人和使用单位或个人的签名盖章，做到来由物品，去有着落。

（二）属于需通过政府采购批准购置的物品，要按照规定向财政部门申报，经财政部门批准

后进行购置。

（三）属于专项款购置的设备，必须按使用范围和限额从严掌握，专款专用。购置手续和其

它物品相同。

（四）设备购回后，必须先办理固定资产登记入库手续。如属更新的设备，须先办理固定资

产报废审批手续。

第十三条车辆燃修费管理制度

（-）公务车辆维修，原则上实行定点维修。如确需要点外维修需事先向行政科报告，行政

装备科要对车辆维修进行监督。维修费用结算必须项目清楚、手续完备，杜绝支出漏洞。

（二）院领导专用的车辆年检、保险费由院统一负责，各部门的车辆一切费用，由各部门负

责。

（三）车辆的变价出售、报废或因其它原因发生的产权变更，须经院领导同意。院行政装备

科要及时按规定办理有关手续，冲减固定资产。

公司会计管理制度2

1、严格遵守国家的财务法规，财政纪律,方针政策和企业管理制度。

2、遵守公司财务制度，严守财务机密,不得随意泄密，泄密者给予1000元罚款，严重者开除。

3、对每月发生的经济业务要及时结帐、记帐，做到帐证、帐表、账物、帐款相符。

4、总帐会计必须每月一次同建设方、总包方和协作单位结清所有材料、资金往来帐,防止串

户,不要影响要款，如耽误要款，每次罚300元。注意保管好原始帐本。

5、辅助会计要月月对清职工往来帐，防止串户，如出现漏帐，其全数金额由辅助会计自己赔偿。

6、公司只设一本总帐,项目部不再设立分帐，所有票据均有总经理一支笔审批报支，其余任何

人签字仅作证明,证明人不能在审批栏签字。职工借款由各项目部经理审批签字,500元以上借款

征得总经理同意。

7、财务会计要重点抓好要款，随时掌握正确的经济收入情况,材料费支出、应收工程款数据,

及时的按合同规定回收工程款,确保公司正常运转。

8、财务人员要记好帐、管好钱、用好钱，资金金额控制在一定范围内，不允许长期巨款宕帐。

职工借款控制在200元内，管理人员控制在500元内，一年中不得超过三次,特殊情况由总经理批

准。如借款超支造成集体损失，由审批人赔偿。

9、对于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由总经理同意后才能付款。如果未按规

定擅自付出分包工程款，造成损失由付款人和准付人赔偿20%。

10、材料会计要认真严格把好材料进出、材料积存和材料消耗关。因资金紧缺，对材料已验

收入库但货款未付的，应根据收料单、合同或协议，分单位、分类别每月30日报财务科。如果材

料进出帐不符，每次罚款200元;材料积存不报而继续采购的，发现一次罚200元,并追究责任。

11、材料会计每月5匚总干部职工出勤、奖分，包括职工工伤出勤并张榜公布。

12、财务上对于交来的各种内部罚款,有关分摊费、担保金、赔偿费和其它应扣款，都得一笔

不漏地扣除归户,如发现遗漏由记帐人赔偿。

13、成本考核会计，每月必须及时做好低成本考核，数据要正确，数据不正确罚100元,不按要

求弄虚作假者罚款200元。

14、工地废钢筋收入及其他收入，一律交公司财务入帐。各项目部不准以任何借口用转帐支

票套取现金，一经发现罚责任人1000元并追究相应法律责任。

15、财务上要对有关人员的备用金及时提供，保证各项工作的正常进行，但是领用者应该及时

结帐，如果发现三个月不结帐,罚领款数额的10%。

16、从20xx年元月以后各项目部必须把电缆、电线和固定资产一样编号列入台帐。还有临

设用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名细并加强管理。

17、干部职工领药品,一律记帐到户，医药费包使用,每天按0.5元计算工伤人员去医院治疗,

除住院外,医院配药的处方一律带回工地并由公司医生给予配药。

18、材料付款由项目经理、技术、质量、材料、预算、仓库分别签字。分包工程付款由项

目经理、施工员、质量、安全、预算、公司经理签字，违反制度未签字付款的，罚责任人1000元

并追究相应法律责任。

公司的财务管理制度5

为了加强会计基础工作的管理，提高会计信息的真实性，正确计算公司的财务成果，进一步落

实财政部颁发的《会计基础工作规范》，减少或避免不必要的损失，维护公司正常经济活动,特制定

本制度。

1.财务人员职业道德

1.1财务人员在工作中必须遵守职业道德,具有良好的职业技能，严守工作纪律,努力提高工作

效率和工作质量。

1.2必须热爱本职工作，忠于职守，严肃认真履行岗位职责，做到爱岗敬业。

L3必须实事求是，讲求信用,保守公司秘密，做到诚实守信。

1.4会计人员必须真实地反映经济业务事项，公证地提供会计信息。

1.5会计人员必须熟悉并掌握国家的法律、法规和国家统一的'会计制度、税法及企业规章,

做到坚持原则。

L6会计人员必须努力钻研业务，及时更新知识，增强职业判断能力，适应工作要求，做到自觉提

高职业技能。

L7会计人员必须熟悉企业的业务流程运用并掌握财务会计信息和会计方法。

1.8会计人员必须具有鲜明的服务意识、文明的服务态度，做到强化服务。

2.财务部岗位职责

2.1负责会计的管理工作，对各项财务会计工作进行定期或不定期的总结。

2.2负责确定会计核算控制点，建立健全内部会计控制制度并督促贯彻执行。

2.3负责组织编制会计报表、成本表，及时检杳下署工作完成情况。

2.4负责督促检查会计人员正确执行国家法律法规、会计制度和企业内部控制制度以及履行

岗位职责。

2.5负责原始凭证的审核，准确完整记账、算账、报账及财务档案整理工作。

2.6负责往来账目核算与材料供应商的对账工作。

2.7负责公司的营业执照、代码证和税务登记证的年检工作。

2.8负责财务人员离职的交接工作。

2.9每月30日向公司领导报送各项财务报表。

2.10负责对保管员、材料员进行定期培训。

2.11负责同相关部门沟通与协调、落实工作。

2.12负责落实向建设单位索取工程款工作。

2.13负责质量保证金反款工作,前题在综合部提供相关材料后办理（备案证、竣工报告）。

3.会计人员岗位职责

3.1熟悉国家财经法律、法规和企业规章制度，掌握本行业业务管理的有关知识，适应公司的

工作要求。

3.2按会计制度建账，设置会计科目,进行会计核算和接受监督。

3.3认真做好记账、算账、报表工作，做到内容真实、数字准确、账目清楚，按期报表;（根据税

务部门要求月末30日报成本表，下月10日前报税务表）迟报一天负激励10-50元。

3.4拒绝接受不真实，不合法的原始凭证（如:假票据等）并向公司负责人汇报。

3.5认真执行公司制定的报销审批制度，按程序审批。

3.6做好财产清查工作,对于财产清查中发现的盘盈和亏损，及时向主管财务领导汇报，以保证

蝴相符。

3.7成本会计必须到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递交接工作,并将传递的票

据及时的对账、记账，与保管员进行月末盘点工作。

3.8成本会计必须真实、客观地反映各工程成本耗用情况，数字要真实、准确，每月进行一次

盘点。

3.9成本会计定期将各工程水、电量签字函复印件及时从保管员处取回报送财务部。

3.10成本会计必须按规定时间内报表（每月20日盘点,30日报成本表）;迟报一天负激励

10-50元。

3.11工程竣工后成本会计必须在一个月内上报竣工成本表。

3.12遵守法律、法规和国家统一的会计制度规定赋予的其它职责。

4.出纳员岗位职责

4.1认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。

4.2保管库存现金、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。

4.3负责办理现金的结算业务办理时，应按照核定的库存限额和现金支付范围内使用现金，如

有违反，负激励100元。

4.4复核或授权审核收付款原始凭证,及时向相关会计岗位传递会计凭证（传递时间不能超过

三天）;迟报一天负激励10-50元。

4.5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,每日进行日结和账实

核对，做到日清月结。发现问题及时核对，查明原因，违者负激励50元。

4.6监督和维护财经纪律，依照规定阻止违法和违规的行为，合理利用资金，保证资金和财产的

安全。

5.现金管理制度

5.1严格执行《现金管理暂行条例》在规定范围内使用现金。

5.2各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管。

5.3库存现金限额为i000元，超出部分必须当日交存银行。

5.4严格遵守收、支两条线的原则，出纳员不得坐收、坐支现金。

5.5出纳员到银行提存现金数额较大时，必须安全部派人乘公司专车前往，以保证安全。

5.6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。

5.7严格控制携带大批公款外日出差人员应按照出差天数、地点等，适当借支差旅费,经主管

领导批准,一般一人一次借款不得超过20xx元，并提前一天通知出纳员。

5.8出差人员返回后，必须在三el内到财务部办理报销结账手续。迟报一天罚款：30元，每周

一、周四上午九点为公司内部报销时间。

5.9外出采购支出在200元以上的，原则上使用支票结算。

5.10严格执行企业报销制度和支出标准，各种原始票据要合法有效，凡不符合报销制度的，出

纳员有权拒绝报销。

5.11现金收付业务，应当及时登记现金日记账，做到日清月结，账款

相符。

5.12一切现金收、付必须有凭有据，对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整，数字正确。

5.13出纳员和会计人员必须分清职责范围，不得一人兼管。

5.14接受公司内部的监督检查，确保公司完善会计制度。

6.银行存款和支票的管理

6.1财务部要加强支票的管理空白支票与财务专用章要异地存放。

作废支票一定要加盖作废章。

6.2领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》，由借款人签字，经主管领导批准后，到财务

领取支票，并在'领用支票登记薄'登记方可支付。

63支票使用人要妥善保管好支票，不得毁损或遗失，如有遗失，立即挂失,由于遗失支票给公司

造成经济损失的，按损失的额度、追究当事人的责任。

6.4出纳员签发支票，必须填准日期、用途，需注明使用限额的，限额要书写规范。

6.5采购人员用支票采购时，原则上不能超过请领时的限额。超过限额需向主管领导请示，如

超限额较多，需补办手续，不经请示，追究责任,并罚款100元。

6.6出纳员要及时登记银行存款日记账，做到日清月结,随时准确掌握银行存款余额，不得开据

空头支票,如果发生银行前空头，由出纳员个人承担，并按银行罚款额度处罚。

6.7登记银行存款日记账要及时与银行对账单进行核对，发现问题及时杳找，更正未达事项，填

未达清单，凡已支付的支票存根,要督促经办人在规定时限内报账;（时限七天）超期一天罚款

50-100元。

7.财务印章的管理

7.1严禁一人保管支付款项所需的全部印章,财务印章一般应由以下人员保管：

（1）企业法人名章由指定出纳员保管。

（2）财务专用章由指定的会计人员保管。

（3）发票专用章、现金收（付）银行收（付）章由财务部部长保管。

7.2财务专用章、法人名章、发票专用章应按规定用途和范围内用印，不准交由非负责人用印,

不准在空白纸张上用印，违反上述规定罚款200元。

7.3印章一般不得携带出公司使用，确因工作需要携带出公司使用的，必须经财务主管领导审

批并登记，违者罚款200元并追究法律责任。

7.4启用、封存或销毁财务印章，应当填制财务印章启用、封存或销毁表，经公司法定代表人

审批后，方可办理启用、封存或销毁并做出记录。

7.5财务印章应当随会计人员的交接办理交接手续，并写出书面材料。

8.报销审批制度

为了进一步完善会计工作的操作标准，强化企业财务管理规范,现制定如下报销审批制度：

8.1材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务主管领导签字同意后到财

务部审核报销。

8.2企业内部报销时,（包括:办公用品、汽油、修车、差旅费等各项支出）由经办人到财务部领

取专用借据和报销票据,经财务主管领导批准，到财务部门领取现金或支票。在规定时间内及时报

销，报销时按规定粘贴，经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字。经财务主管领导批

准后,到财务部审核报销。如:借款超过规定时限,（三天、特殊情况一周内）在个人借款处理。

以上报销审批程序缺少一项，拒绝报销，发现虚报，弄虚作假的将追究其责任，罚款处理。

9.会计工作交接制度

会计人员在发生以下变动情况时，应当办理会计工作的交接手续：

9.1在本企业内部调离会计工作岗位或离职。

9.2因病或其他原因离开工作岗位的，需办理以下交接手续。

(1)移交人员必须将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时间内全部移交给接替人员。

(2)移交人员必须将所保管财务印章全部移交给接替人员。

(3)没有填制完的记账凭证应当填制完毕，没有登记的账簿应当登记完毕，并在各账户最后一

笔余额上加盖移交人员名章。

(4)对未完事项写出书面材料,整理签字后公司留存T分。

9.3移交人员未履行完毕会计工作交接手续前，不得离开原会计工作岗位。

9.4移交时如有短缺、不完整，必须杳明原因,并在移交清册中注明，由移交人员负责完善。

公司会计管理制度3

财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制度，敬岗爱业，不做有损公司的事。严

格按照公司财务制度，做好本职工作。对待工作认真踏实，树立服务意识。为了完善公司财务管

理,综合本公司的实际经营情况，经总经理批准特制订本公司财务管理制度。

一、财务工作范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性.

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供

应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经

敌益。

6、、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为

公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

10、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务，

二、借款和各项费用开支标准和审批制度

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，详细填写借款日期，资金性质，部门，

出差地，出差天数及金额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。（无总经理签字批

准，财务不得办理借款）。借款单交会计留存，待借款人归还借款或报销后，会计方可将借款单

交还借款人。前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无出差事宜，标准待定。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（现

金或支票），部门，借款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。（无

总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊情况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次

日须补办审批手续。）

3、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，

办公用品,单价在20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总

经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，

报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费，招待费,周转资金等，审批程序同第1条。

6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部1g帐，报帐后所欠金额三天内

补齐，对于不办理报销手续且三天内不能I卜齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证

明及开具收据。

3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票付报销单后面，写明实际发生的费用

事由，明细，金额，经手人签字，报总经理审批签字后到财务复核，方可报销。报销手续采取谁

经手谁报销。单笔报销，不得多次合计报销。

因银行对库存现金的控制财务库存现金不足时先在财务登记报销计划，由财务通知报销。

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的

入库单，并经主管领导签字，总经理审批签字，到财务部复合方可报销。

四、工资及考勤管理：

1、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字

认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理审批签字后交财务做加班工资表，未

经审核审批的不得计付加班工资,隔月未报按放弃加班处理。

3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变

得应向财务报出清单以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，

又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

五、财务部总账会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端IB艮务态度，做好服务工作。

2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各

项规定，并正确执行。

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总

帐。

4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的

盘点。

5、每月编制会计报表,确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。

6、负责装订、管理会计档案。

7、承办公司领导交办的其他工作。

六、财务部出纳会计岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管

好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确，做到日清月结，

要及时核对库存现金。

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔彳颛失。

4、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审批签字后方可报

销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。

5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

6、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票

负责。

7、完成领导交付的其它工作。

七、帐簿管理

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工

帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。

2、、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。

此财务管理制度由财务部解释

公司会计管理制度4

第一章会计制度建设

第一条依据《会计法》、《会计基础工作规范》及行业会计制度等，特建立此企业会计制度。

企业会计制度是企业会计工作的程序和方法的具体规定，用以指导实际会计工作的开展，使

会计工作有据可循，保证其系统性和连贯性。

会计制度必须按会计制度开展，所有与会计制度不符的做法一律禁止。

会计制度对非普遍性、不重要事项不予以规定。发生此类事项时，应按制度实质精神处理。

第二条企业会计制度的设计，应遵循以下原则：

-贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其它有关规定、

企业有关制度的原则；

二、贯彻统一性与灵活性相结合的原则；

三、贯彻核算与管理相结合，专业核算与基础核算相结合，正确与简便相结合原则；

第三条企业会计制度应包括以下内容:

一、确定会计机构和人员设置、职责分工和岗位责任制；

二、设计会计科目（主要是明蝌目）、凭证、帐薄、卡片、报表；

三、确定会计记帐凭证、帐薄组织、记帐方法、记帐程序和编制报表的核算程序；

四、制定成本、费用控制、考核、核算办法；

五、确定会计要素业务处理办法；

六、制定财产清查、会计档案管理办法；

七、制定会计电算化的应用与开发办法。

第二章会计机构与会计人员

第一条公司根据《会计法》、《会计基础工作规范》，并结合本企业情况确定会计机构设置，

会计人员配备、分工及职责、职业道德、培训等；

第二条会计机够设置要求，同业务类型和规模大4而适应，精简、高效、分工明确；

第三条企业应根据业务类型、规模及会计工作量大小，会计机构的设置确定会计人员的配备

数量和素质。会计人员素质应符合以下要求：

一、一般会计人员应符合以下要求：

具有必要的会计专业知识和技能，取得会计证；

高中毕业以上文化；

熟悉国家有关法规和集团及企业有关规定；

遵守职业道德；

二、企业主办会计除以上要求外，还应符合以下要求：

坚持原则，廉洁奉公，坚决维护万向集团公司和本公司利益；

具有一定的会计理豚口识和实践经验，大专毕业以上文化，或取得助理会计师职称；

能够草拟本单位会计制度，组织本单位会计工作;

具有一定的现代管理理论知识和技能，取得会计电算化初级证书。

第四条会计人员分工：

一、会计基本岗位包括凭证编制、出纳、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、

销售核算、往来款核算、总帐、报表、制度设计、稽核；

二、会计与财务、预算合设的，会计岗位还包括以下岗位:资金管理、成本管理、预算管理;

三、财务、会计、预算机构合设的,可按岗位特点和管理要求将与会计岗位结合，确定人员

分工；

四、根据企业规模和业务量大小，可对会计岗位予以进一步明细划分，确定

专人负责，也可实施一人多岗。实施一人多岗应符合内控制度要求。出纳与稽核、制证与审

核、出纳与会计应进行分工。

五、实施会计电算后，应按《会计电算化工作规范》设置电算主管、电算审查、软件操作、

数据分析、电算维护等岗位。电算主管由会计主管担任，电算审查可由稽核担任，软件操作可由

制证人员担任，数据分析可由编表和分析人员担任，电算维护可由计算机人员担任。

第五条依据会计法第二十二条规定和企业内部控制制度的要求结合企业会计机构的内部组

织分工，确定会计人员主要职责。

1、会计负责人（即财务部经理）职责：

⑴负责领导本单位的会计（包括财务、预算）工作，组织领导会计（财务、

预算）制度的设计；

⑵参与制订本单位的经营决策；

⑶参与审定对外投资、物资供应、商品销售、技术组织措施、基建等计划和经济合同；

⑷组织编制和执行财务、成本计划和资金筹措、投资计划，并检查各项计划的执行情况；

⑸组织编制决算报告和财务专题报告;

⑹组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析、考核；

⑺审批授权范围内的财务收支；

⑻监督本单位执行国家相关法规及集团、企业制度情况；

2、主办会计职责：

⑴具体领导本单位的会计管理工作；

⑵组织设计本单位的会计制度,并负责贯彻执行；

⑶参与编制预决算，财务计划及执行情况；

⑷参加生产经营管理会议，参与经营决策和经济合同、协议及其它经济文件的拟定；

⑸监督执行国家有关法规及集团、企业制度；

⑹起草月度、季度、年度财务分析，并组织召开财务分析会议及报告财务状况和经营成果;

⑺编制、上报各项财务报表；

⑻参与编制股东大会、董事会报告。

3、材料会计的职责：

⑴参与设置材料管理与核算办法,负责材料核算；

⑵参与编制材料采购用款计划，控制材料采购成本；

⑶参与库存材料的清杳盘点工作；

⑷提交有关材料成本、库存情况分析；

⑸及时与仓库核对帐目，保证帐实相符。

4、出纳

⑴严格遵守公司有关制度处理好现金日常收支工作；

⑵每天需对现金进行盘点，并上报资金收支日报表；

⑶负责做好银行存款日记帐的登记及银行对帐工作;

⑷报送银行存款收回、付出日报表；

⑸积极催收集团内部企业往来款项。

⑹负责对应收款项开具收款收据。

第六条实施电算化以后，各电算岗位职责按《会计电算化基本规范》确定。

第七条会计人员不遵守职业道德，未正确履行会计职责的，应按会计法和集团、公司有关制

度承担责任。

第八条公司应鼓励会计人员努力提高业务水平，支持会计人员在不影响正常工作的条件下参

加社会和集团举办

的会计培训。在可能的条件下，公司应有计划轮换会计岗位，培养'多面手'式会计人才。

第三章会计科目、凭证、帐薄、卡片、报表设计

第一条会计科目的制订：

1、按照服务行业会计科目设置，一级会计科目的增补，应由集团会计主管部门制定或授权

有关单位制定；

2、公司应结合组织形式、管理需要，遵照有关规定，合理设置明细斗目；

3、明细科目的制定应符合以下原则:名称通俗易懂、易于记忆、具有一定弹性。

按会计要素分类，编制会计科目表；

按内部控制、责任制、财务管理、预算管理要求，制定各科目下的明细科目；

对科目进行数字编码。

第二条会计凭证设计

1、会计凭证的设计，应能够如实反映经济业务的真实情况，体现内控制度的要求,简明实

用,节约成本；

2、原始凭证包括自制和外来原始凭证二种。

1、自制原始凭证应具备如下基本内容：

名称和编号、联次;填制日期;接受凭证单位、部门或个人；

经济业务的内容摘要、数量、金额;填制单位填制人;经手人;验收人等。

2、记帐凭证主要包括以下几种：

通用类;收、付、转类;汇总类;科目汇总表;联合凭证;多联式日记帐凭证等；

3、记帐凭证应包括如下基本内容：

记帐凭证名称;填制单位名称，填制日期，编号;经济业务摘要；

应借、应贷会计科目的名称和金额;所附原始凭证张数;记帐标记;会计主管、审核、记帐、编

制人员签章；

6、会计凭证从填制到归档的传递流程应合理设计，以便加强合作，明确责任。凭证传递设

计方法如下：

①绘制业务流程图；

②按内控制度和信息传递要求合理规定凭证流转环节和停留时间；

③按管理方式和经济业务变化适时修订；

7、会计凭证应合理保管，定期装订成册。原始凭证数量过多，不便与记帐凭证合订的，可

单独装订，但应在记帐凭证中注明。

第三条会计帐薄的设计：

1、会计帐簿按用途不同可分为序时、分类、备查帐薄三类;按夕卜表形式的不同，分为订本帐、

活页帐和卡片帐。

2、设计帐薄应符合下列要求：

①适应单位的.规模、特点；

②与会计科目对应;

③适合企业管理需要；

④符合税法规定；

⑤简明实用，便于查询、核算、编制报表，节省人力、物力、财力；

⑥结合会计工具；

⑦全面完整。

3、应合理选择记帐程序。主要记帐程序包括记帐凭证记帐程序、科目汇总表记帐程序、汇

总记帐凭证记帐程序、日记总帐记帐程序。

1、记帐程序的选用应符合以下要求：

①与企业规模大小、业务量多少相适应；

②能及时、完整、系统提供信息；

③简便易行；

④适合记帐工具；

第十七条会计报表设计

1、公司主要会计报表采用行业会计制度统一格式。并根据集团要求按会计科目对应关系填

列集团统一格式会计报表；

2、公司可根据集团和自身管理要求设置内部报表。会计报表的设计应符合以下要求：

①符合会计准则，具有真实性、正确性、一贯性、可比性、明晰性等特征；

②报表内容、详细程度同管理层次相适应，能够起到反映真实情况的作用；

③与帐户记录对应，便于填列；

④集中性、专题性与综合性，便于把握整体趋势，又能了解变化原因。

第四章会计核算方法与组织

第一条根据业务处理流程，企业会计核算基本程序设置如下:

固定资产1

成本核算T

材料会计F会计T稽核一丁一出纳T制证一审核一登帐一报表一分析

往来款T主管T

销售核算

其它

从事三级明细核算的会计人员将核算制成的有关汇总原始凭证及业务人员提供的自制或外

来原始凭证经会计主管审核后，由稽核人员对其合规性、内容完整与否、计算准确与否、手续完

备与否进行稽核;需发生资金收付的，经由出纳岗位办理相应手续;据稽核或出纳人员提供的原始

凭证，经审核后登帐，据帐薄编制报表，据报表和帐薄反映情况编写会计分析。

第二条公司应结合自身特点，引入市场竞争机制，建立全面经济责任制。

公司会计人员应同其它人员一起建立二级核算体系，并承担核算工作；

二级核算体系的建立方法是划分责任中心、确定考核办法、确定不同责任中心衔接办法、确

定二级核算办法；

第三条责任中心种类主要有成本中心、利润率中心、投资中心三种。

中心的划分应与现有机构设置、职责分工基本相符，各中心应能了解、控制责任考颜标的

变动;

第四条责任中心的考核主要通过制定考核指标体系、考核机构、考核程序等进行;考核指标

体系应与企业目标一致，同时应考虑不同中心的特点;考核指标主要有计划、预算实施情况、投

资报酬率、剩余现金流量等

第五条公司应确定各责任中心核算办法，包括帐薄设置、核算程序组织、核算机构和人员设

置、责任中心同企业会计部门工作衔接等;

第六条定期开展财产清杳，以保证帐实相符，财力资源完整；

财产清查应由单位负责人领导，会计部门主管，各实物使用、保管部门密切配合进行；

主管部门应查明财产盘盈、盘亏原因。由个人原因盘亏的，应向个人追回;由于制度不健全

无法查明的，应由各责任人按比例承担。

第五章会计政策

第一条为了便于会计核算，依照会计法和会计准则有关规定，公司根据集团统一会计政策和

行业会计制度开展会计核算。

第二条主要政策如下：

1、据公司所属行业选用服务行业会计制度；

2、会计期间为公历一月一日至十二月三十一日；

3、记帐原则采用权责发生制，计价以历史成本为基础；

4、外币业务按当月月初汇率折算,按会计制度规定核算汇兑损益;外币报表按时态法折算,

折算到作当期损益；

5、低值易耗品一次性摊销；

6、存货选用实际成本法计价；

7、递延资产、无形资产按实际受益期分摊。开办费在5年内摊销；

8、短期投资按成本计价；

9、长期投资占被投资单位25%股权以下，不符合合并报表要求的，按成本法核算;占25%

以上50%以下的，按权益法核算;50%以上的要编制合并会计报表。

10、固定资产按行业会计制度规定计价，折旧年限按国家励氐年限;公司购入用于投资的资

产，作长期投资，不提取折旧；

11、所得税按应付所得税法核算;

12、收入实现按行业会计制度和公司《财务管理制度》确认；

13、利润分配按《公司法》规定，在此前提下按公司章程和股东会决议执行；

14、坏帐准备按期末应收帐款余额千分之四提取；

15、公司可根据行业会计制度规定比率中档水平提取各种准备金；

16、各种税金、费用按税法及其它规定收取。

第六章会计电算化工作

第一条会计电算化工作由集团统一规划，公司财务部门具体负责。会计电算化工作的开展，

应符合国家有关规定。

第二条根据会计电算化计划，会计负责人应当亲自组织领导会计电算化工作，单位负责人和

其它有关部门应积极为其实施创造条件。

第三条公司应逐步实现基本核算（帐务处理、报表编制、往来款核算等）电算化及其它有关子

系统（材料核算、成本核算、商品雌存、固定资产核算等）电算化；

第四条实施电算化，应制定人员培训、软件选购、硬件配置、进程安抖滇体计划。

第五条会计电算化的实施应稳妥推进，逐步进行，力求成功；

一、会计人员必须经过会计电算化普及培训和软件专门培训I,会计部门应配置专用计算机和

打印机，制定严格的上机操作制度，以保证其顺利进行；

二、初始化前，相关人员应在软件安装人员指导下相互配合，做好科目编码、帐户月结、往

来户清单等工作，并对会计人员进行初步分工；

三、手工与电算并行期间，凭证、帐薄、报表应按要求打印装订，并做好磁盘备份，以上报

财政评审。同时，应归集实施中遇到的各种问题，联系软件开发商予以解决，并为二次开发做好

准备。

第七章附则

公司会计管理制度5

第一条为了规范本企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，现结合本企业的具体情况

制定企业的财务制度根据《中华人民共和国国会计法》及国家其他有关法律和法规。

第二条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国国会计

法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第三条会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产

经营活动。

第四条会计核算按月划分会计期间，逐月结算账目和编制财务会计报告。

第六条企业的会计核算以人民而为记账本位币。

第七条企业的会计i己账采用借贷记账法。

第八条会计记录的文字应当使用中文。

第九条会计核算时，遵循以下基本原则：

（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和

现金流量。

（二）企业应当按照交易或事项的经济实质进彳亍会计核算。而不应当仅仅按照它们的法律形式

作为会计核算的依据。

（三）企业提供的会计信息应当能够反映企业的.财务状况、经营成果和现金流量，以满足经理

室及相关部门的需要。

（四）企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变

更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注

中予以说明。

（五）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

（六）企业的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。

（七）企业的会计核算和编制财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。

（八）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期己实现的收入和己经发生或应当负

担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，

即使款项己在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

（九）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收

入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

（十）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当

按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，

一律不得自行调整其账面价值。

（十一）会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度

（或一个营业周期）的应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，

应当作为资本性支出。

（十二）企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负

债或费用，但不得计提秘密准备。

（十三）会计核算应当遵循重要性原则的要求在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重

要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报各使

用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会

计报告中予以充分、准确地披露;对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导

财务会计报各使用者做出正确判断的前提下，可适当简化处理。

公司会计管理制度6

一、公司财务由总经理直接主管，一切费用支出朝亍总经理一支笔签字有效，若无总经理签

字，一切费用由经手人自行负责。

二、出纳帐务要做到日清、月结，严格执行国家有关财务制度，并于当月末做好资金盘存表，

报总经理一份。

三、会计要做到帐务清楚,帐账相符，严格执行会计法和国家相关制度，准确及时做好会计

报表。

四、各种费用的'报销必须做到票据合法、有效，签字完善（即须有经手人、证明人或验收

人、审核人），填写规范，否则财务人员有权拒绝报销。

五、报销单据的填写:

1、出差交通费、住宿费、会务费、伙食补贴等，填写红色差旅费报销单。

2、上述以外的发票，填写黑色费用报销单。

3、单据填写要求字迹清楚，一律用钢笔或签字笔，圆珠笔填写无效。

六、因公借款，应于事后七日内到财务部报销，不得拖欠，并坚持前帐不清，后帐不借原则。

七、转帐支票借出必须登记，经手人签字,事后当天持发票到财务部结帐，特殊情况不得超

过三天。

八、各分部监理费现金收入，务必当月到财务部完善相关手续。

九、希公司全体员工严格遵守本制度的规定，配合公司财务部门做好公司财务管理工作。

公司会计管理制度7

第一章总则

第一条为加强财务管理,规范预算程序,强化预算约束,提高资金使用效益，促进学校各项

事业可持续发展，根据《中华人民共和国预算法（20xx年修正）》、《高等学校财务制度》（财

教[20xx]488号）和《唐山学院财务管理制度》（院发[20xx]79号），结合学校实际，制定本

办法。

第二条本办法所称预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校

进行各项财务活动的前提和依据。预算内容包括收入预算和支出预算。

第三条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

第二章预算编制原则

第四条量入为出，收支平衡。预算编制以收定支，量力而行。收入预算要全面真实,积极稳

妥；支出预算要科学合理，注重实效。

第五条统筹兼顾，突出重点。预算体现学校年度整体的事业目标，保证学校事业顺利进行。

优先保障正常运行和人员经费，重点保障教学科研，集中财力支持重点项目。

第六条统一预算，分级管理。学校实行全口径统一预算，统筹安排各项收入与支出；各二级

预算单位负责本单位预算的编制、执行与管理。

第七条勤俭节约，注重绩效。严格控制和优化预算支出结构,努力降低运行成本；积极开展

预算绩效评价,重点考核支出效益,并作为来年安排预算的参考。

第三章预算管理职责

第八条各单位负责统筹安排各类资金，科学编制本单位的预算草案；严格执行学校批复的预

算,合理组织收入，科学安排支出；对本单位预算执行情况进行自我评价；定期向本单位教职工

或教代会通报预算批复和执行情况。

第九条学校教务处、后勤管理处、国有资产管理处等有关职能部门根据学校预算项目管理办

法负责对专项项目进行审核，对各单位上报的专项项目的必要性、合理性、可行性和使用效益进

行评价。要做好专项项目的执行、绩效评价全过程管理，提高专项资金使用效益。

第十条财务处负责预算编制的组织和协调工作。负责对各单位的预篝草案进行审核汇总，依

据相关规定和学校财力状况，拟定预算建议方案，提请学校相关会议审定通过；负责下达经批准

的预算，指导和监督各单位预算执行，进行预算控制；负责进行财务分析并向校领导和上级主管

部门报告预算执行情况。

第十一条学校财经工作领导小组负责论证财务预算方案，审议预算执行情况报告和财务决算

报告。

第十二条校长办公会负责审议学校财务预算方案；审批10万元（含）以下需动用校长预备

费的项目,审议预算执行情况报告和财务决算报告。

第十三条学校党委常委会负责审定学校财务预算方案；审批10万元以上需动用校长预备费

的项目，审定预算执行情况报告和财务决算报告。

第四章预算编制内容

第十四条预算由收入预算和支出预算组成，学校的全部收入和支出都应纳入预算。

第十五条收入预算是指学校在预算年度内开展教学、科研及其辅助活动依法取得的各类非偿

还性资金的。预算，包括财政补助收入预算、事业收入预算、上级补助收入预算、经营收入预算、

租赁收入预算和其他收入预算等。

第十六条支出预算是指学校在预算年度内用于教学科研活动基本建设及其他资金支出的预

算，包括人员经费支出预算、公用经费支出预算和专项经费支出预算。

（-）人员经费支出预算：工资、保险和津补贴等人员支出预算，按照上级规定标准及学校

绩效工资方案等编制；学生奖助学金等预算按照上级和学校规定标准编制。

（二）公用经费支出预算：学校对院、系、部实行二级预算管理，二级预算由各院、系、部

根据自身事业发展目标和工作计划需要，在学校下达的预算控制数内按要求自主编制；学校对职

能部门和教辅单位实行定额标准加公用专项的办法安排预算，公用专项根据上级政策、学校财力

和工作重点安排预算。

（三）专项经费支出预算：教学科研建设、实验室建设、图书购置、服务外包、基础设施维

修改造、基本建设等专项经费归口职能部门组织编制预算，纳入项目库管理，视学校财力和轻重

缓急列入学校财政预算。

第五章预算编制程序

第十七条财务处下达关于编制下一年度预算的方案，各单位根据年度工作目标任务、预算编

制的相关规定和要求，参考上一年预算执行情况和支出绩效评价，编制本单位预算。

第十八条各单位年度预算的编制和确定，按照如下程序进行：

（一洛单位按学校要求编制本部门年度预算草案经过一定范围讨论通过后报财务处汇总；

（二）财务处汇总后编制学校在度预算草案并进行综合分析,征求分管财务校长、校长意见

后，将各单位的年度经费预算修改意见反馈各部门;

（三）各单位根据学校提出的修改意见和建议进行调整，调整后的预算方案经本单位领导班

子审议通过后报财务处；

（四）财务处再次汇总、分析，编制学校年度财务预算建议方案，经学校财经工作领导小组

审议后提交校长办公会审议，根据校长办公会决议编制学校正式预算方案，经学校党委常委会审

议批准后，正式下达各单位年度预算。

第十九条?学校支出预算可设置公用经费的2%的校长预备费，用于当年预算执行中的突发

事件。?

第二十条学校预算方案批准确定后，除上级主管部门要求或预算收入发生重大变化，一般不

得变更和调整，确需调整的，预算调整方案要经财经工作领导小组审议，校长办公会和党委常委

会审定批准。

第六章预算执行

第二十一条各单位要严格执行预算，并对执行结果负责。

第二十二条负责落实预算收入的单位按照相关规定及时足额完成预算收入不得违规收费,

指导截留、占用和挪用预算收入。

第二十三条各单位按照预算方案确定的项目、标准、范围、额度和时间安排支出，保证预算

执行进度和质量。除预算批复前可参照上年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度基本支出

外，不得无预算安排支出。

第二十四条各单位年度预算执行过程中，因不可预见情况确需存量调整的，应按以下程序进

行审批：3万（含）以下的经费由分管财务校长和校长审批，3万元-10万元（含）的经费由校

长办公会审定批准，10万元以上的经费需提交党委常委会审定批准。

第二十五条年度预算结余资金，由学校收回统筹用于下一年度预算安排。年度结转资金，按

财政要求支出。

第七章决算

第二十六条决算是对年度预算执行情况的梳理和总结，是对年度各项收入和支出的确认，是

对学校全年财务状况和财务成果全面真实的‘反映,是学校决策的重要依据。

第二十七条财务处按照上级主管部门规定实事求是编制年度财务决算并按时上报。

第二十八条财务决算及分析结果需报告学校财经工作领导小组、校长办公会和党委常委会。

第八章预决算公开

第二十九条学校在门户网站设立财务公开专栏，由财务处负责按照上级有关规定，向社会公

开预算和决算的相关信息。

第三十条学校各单位应完善内部民主理财和监督机制，定期在全体会议或二级教代会上公布

本单位财务预算方案和预算执行情况，切实保证本单位财经活动的健康有序运行。

第九章预算绩效管理

第三十一条预算绩效管理主要包括对各单位预算执行情况的评价以及根据评价结果所采取

的管理措施。

第三十二条各单位在预算编制时，应对本部门整体支出和项目支出设定绩效目标，严格执行

批复的预算，加强支出管理，确保预算绩效目标得以实现。

第三十三条财务处应定期对全校和各单位预算执行情况进行统计分析。

第三十四条学校逐步建立和完善预算执行绩效评价制度将预算执彳谖效情况纳入相应的考

核体系。

第十章预算监督

第三十五条财务处定期向分管财务校领导汇报本年度预算执行情况并对出现的问题提出相

应的应斓施。

第三十六条学校教职工代表大会对学校预算执行情况进行监督。

第三十七条监察审计处负责对学校各级预算的执行情况进行监督，并定期将预算执行情况及

监督结果报学校分管纪委和财务的领导。

第三十八条各单位预算执行情况将纳入党风廉政建设责任制考核体系和任期经济责任审计。

第十一章附则

第三十九条本办法由财务处负责解释。

第四十条本办法自颁布之日起施行，《唐山学院预算管理办法》（院发[20xx]19号、《唐

山学院预算管理实施细则》（院发[20xx]24号同时废止）。

公司会计管理制度8

第一章总则

第一条为了加强江西省水利投资房地产开发有限公司（以下简称水投房地产公司）财务管理

和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人

民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关

法规、政策、制度，在水投生态集团财务制度指导下，结合水投房地产的实际情况，特制定本制

度。

第二条本办法适用于水投房地产公司及其所属项目部。

第三条水投房地产公司及其所属项目部应加强内部财务管理，建立和完善管理制度，努力降

低成本费用，及时、准确、真实地核算生产经营成果，确保公司财产的安全完整,提高资源的使

用效率。

第四条水投房地产公司的财务部门和财务人员必须接受水投生态集团公司总部的财务管理

和监督，发生的经济业务，应按《中华人民共和国会计法》的要求，建立必备的会计账册，建立

必备的会计账册，合理、准确地进行会计核算，如实编制会计报表，同时加强资金管理，注意控

制和防范财务风险。

第二章财务机构及人员管理

第五条水投房地产公司必须设立独立会计机构，制定管理制度，配备合格会计人员，及时、

准确、真实地核算公司的各项经济业务，并实行有效会计核算和会计监督。

第六条水投房地产公司财务部是水投房地产公司财务会计职能部门，主要职责为：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财

务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、负责组织指导所属项目部编制财务计划和预算，汇总编制水投房地产公司财务计划和财

务预算。

4、负责监控预算的执行情况，监督和考核所属项目部预算执行，并定期形成分析报告。

5、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

6、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人

员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计

等部门的检查和监督。

第七条水投房地产公司必须设置独立的财务机构三日独立核算所属项目部财务应贯彻执行国

家的财务会计政策法规，执行水投房地产公司的有关规定，接受水投生态集团公司的财务监督。

第八条水投房地产公司的财务部门必须建立和完善公司内部相关管理制度。出纳员、记帐人员、

会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监

督、相互制约。重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互

相监督制约的程序要合理、明确和完善。

第九条水投房地产公司的财会人员要有国家规定的"会计从业资格证书"符合所在单位对

学历和专业技术职称的任职要求。

第十条财会人员在工作中贯彻“工作有效率，核算要精准，管理上水平"的指导思想。财会

人员应当熟悉所在单位的经营情况，真实、客观地反映本单位经济业务事项，提出合理化建议,

做好领导参谋。

第十一条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务

制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向领导报告。公司支持财务人员坚持

原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持

原则的财会人员予以表扬或奖励。

第三章财务预算管理

第十三条财务预算是一个综合性的财务计划通过对各种财务及非财务资源进行分配、考核、

控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第十四条水投房地产公司财物实行预算管理，所属项目部的财务预算应围绕水投房地产公司

年度经营预算开展。

第十五条编制公司财务预算，按照"上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下

达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预

算编制政策。

第十六条水投房地产公司必须建立财务预算报告制度，并按季度上报江西省水投生态资源开

发集团有限公司审核批准。

第四章资金管理

第十七条水投房地产公司对及所属项目部的资金实行集中管理，统一调度。

第十八条水投房地产公司财务部为资金集中管理的执行机构，负责办理公司及所属项目部资

金管理工作，对所属项目部的资金管理进行监督，确保资金安全。所属项目部财务部门作为资金

集中管理的配合执行机构，在水投房地产公司财务部的指导下，具体负责办理本公司的资金结算

和资金管理工作。第十九条配合江西省水投生态资源开发集团有限公司建立统一的跨银行的资金

集中结算平台，与银行网银系统对接。

第二十条水投房地产公司编制资金使用计划报江西省水投生态资源开发集团有限公司审批

稣

第二十一条按照国家关于基本建设资金管理有关办法水投房地产公司及所属项目部门的资

金实行专户管理、专门核算。

第二十二条水投房地产公司开设银行账户须经江西省水投生态资源开发集团有限公司批准,

不得私自开设账户；原已开设的.银行账户报江西省水投生态资源开发集团有限公司，纳入银行

网银系统进行集中统一管理。

第二十三条支票由出纳员保管。出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、

登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：1。职