《支付结算的核算》课件

支付结算的核算支付结算是企业收支管理的关键环节,准确的核算对企业财务状况的判断至关重要。本课件将详细探讨支付结算的相关会计核算方法,帮助企业提高结算管理水平。课程目标1掌握支付结算的基础知识了解支付结算的概念、范围和类型，学习各种结算方式。2熟悉支付结算的会计核算掌握收付款项、结算业务等的会计处理方法。3掌握支付结算的内部控制学习支付结算过程中的内部控制措施和风险管理。4了解电子支付结算的应用了解电子银行、网上支付等电子支付方式的运作机制。核算概述会计核算是企业会计工作的核心内容,涵盖了收支管理、资产负债核算、成本费用控制等各个方面。通过会计核算,企业可以全面掌握财务状况,并及时调整经营策略,提高经营效率。核算工作的关键在于建立健全的制度体系,落实各项控制措施,确保记录准确无误,为企业经营决策提供可靠依据。核算概述核算内容核算过程包括收到款项、办理结算、记账三个基本环节,涉及现金、银行、承兑汇票、汇兑等多种结算方式。核算重要性核算工作是企业财务管理的基础,可以准确反映企业的经营状况,为管理决策提供依据。核算应用核算数据可用于编制各种会计报表,为企业的财务分析和绩效评价提供关键信息。重要性提高运营效率准确的支付结算核算有助于减少差错,提高资金使用效率,优化企业资金流动。加强财务管控完善的支付结算核算体系可以加强对资金流向的监控,降低财务风险。促进业务发展优化的支付结算流程有利于客户体验的提升,推动企业业务的持续发展。增强分析决策准确的支付结算数据有助于为管理层提供有价值的分析依据,支持更好的决策。支付结算的范围交易类型广泛支付结算涉及商品销售、服务提供、投资等各种类型的商业交易。支付方式多样可通过现金、银行转账、汇票等多种结算方式完成。范围涵盖广泛支付结算贯穿企业经营的各个环节和部门,是企业运转的基础。支付结算的类型现金支付结算采取以现金作为支付工具的结算方式,操作简单快捷,适用于小额支付。但现金结算存在风险,需要加强管控。银行结算利用银行系统进行电子转账、支票等方式的结算,安全性好,记录清晰,适用于各种交易规模。但需设置授权等内控措施。承兑结算由银行承兑的票据进行结算,可延迟支付时间,适用于企业间大额交易。但需预留资金,承兑费用较高。汇兑结算利用银行的汇款或电汇服务进行跨境国际结算,有利于海外交易。但需关注汇率风险并承担手续费。现金支付结算即时性现金支付结算是最即时的支付方式,无需通过银行等中介,可直接完成交易。灵活性现金支付可用于各种小额交易场景,不受地域、时间限制。风险性现金支付存在安全隐患,如被盗风险高。需采取必要保管措施。管理成本现金的收付、保管、运输等均需投入人力物力,管理成本较高。银行结算即时转账银行结算可以通过即时转账实现，如网上银行等服务可以快速将资金从一个账户转到另一个账户。自动扣款企业可以设置定期自动从银行账户扣款以支付各类费用和税款，提高结算效率。专业服务银行提供多种结算服务,如信用证、托收、托管等,满足不同企业的资金结算需求。承兑结算票据支付以银行承兑汇票作为支付凭证的结算方式。可以延迟实际付款时间。双方协议承兑结算需要买卖双方达成协议,并由银行承兑提供担保。灵活性高相比现金支付,承兑结算可以根据双方需求灵活安排付款时间。汇兑结算1定义汇兑结算指使用外币进行的支付和收付行为,涉及不同货币之间的兑换。2特点汇兑结算需要考虑汇率波动,存在一定的汇率风险,需要合理管控。3操作流程包括外币收付、汇款、汇兑等多个环节,需要严格的内部控制和监管。4核算要求需要记录外汇收付、汇兑损益等内容,确保账务处理准确无误。支付结算的基本环节收到款项通过现金、银行转账、承兑汇票或汇兑等渠道收到客户的付款。办理结算根据收到的款项类型，办理相应的现金支付、银行转账、承兑汇票或汇兑结算。记账核算对收付款项进行账务记录和财务核算，确保账目清晰准确。收到款项的核算现金收款及时收取现金,并进行妥善保管,确保账实相符。可通过收银员或出纳员等进行收款。银行收款通过银行转账等方式收到款项,及时确认到账并记录,规避收款风险。承兑收款接收客户的银行承兑汇票作为收款方式,审查票据有效性并保管好相关凭证。办理结算收款后的操作流程收到款项后,需要根据收款方式进行相应的结算流程,包括现金结算、银行转账、承兑汇票等。结算单据的管理保存好收付款凭证,按照公司内部规定建立结算单据的管理制度,方便后续审核和监督。及时记录账务及时将款项收付的情况计入会计账簿,确保账务记录清晰准确。对账与核对定期与客户、银行等进行对账,核对收付款项的情况,保证结算信息的准确性。记账核算账目登录将收付款项的详细信息准确登记在账簿上,确保收支明细完整无误。定期核对定期与银行等机构核对往来账户,确保账目记录与实际一致。信息系统利用专业的财务会计信息系统,提高记账效率并确保数据准确性。收到款项的核算现金收款核算现金收款应及时登记记账,并妥善保管现金。同时应根据企业的实际情况,制定现金收付的内部控制制度。银行收款核算银行收款包括电汇、转账等,收款前应认真核对收款信息的正确性,及时记账登记。同时应定期核对银行对账单。现金收款现金收取客户现场付现金完成交易结算。注意要详细记录收款人信息、金额、交易内容等。开具收款凭证及时开具正式的收款凭证,加盖公司财务章,作为原始凭证入账。现金保管收取的现金要及时存入银行,短时间内先放入保险柜保管,确保资金安全。银行收款1汇款到账客户通过转账等方式将款项汇入企业银行账户,需要及时记录到账情况。2银行对账确认定期与银行对账,核查账目无误,确保收款记录的准确性。3即时查询通过网银等渠道随时查看资金收支情况,掌握企业当前的资金状况。承兑收款票据收款承兑收款指企业收到票据后，在到期日前将票据进行贴现或直接等待到期兑付。这种结算方式可以灵活调整现金流。风险控制承兑收款涉及票据持有风险和信用风险。需要审慎评估债务人的信誉和偿付能力，制定妥善的承兑票据管理措施。账务处理承兑收款的账务处理包括票据入账、到期兑付或贴现等。需要建立台账管理，并与应收账款等相关科目进行核对。汇兑收款1外币结算通过银行汇款、电汇等方式收取外币款项,需要记录汇率变动产生的汇兑损益。2汇率波动汇率变动会影响外币往来款项的记录,需要关注市场汇率的实时变化。3实时记录办理汇兑业务时,需要及时记录收汇日期、汇率、汇兑损益等信息。4跨境收款从海外客户收取款项时,需要遵守外汇管制政策,完善相关单证。办理结算的核算结算业务的核算包括现金支付、银行支付、承兑支付和汇兑支付等多种形式。企业需要根据具体的支付方式准确记录和核算每笔款项的发生。在记账时,需要根据收款或付款的证明材料,如发票、银行回单等,正确记录收支明细,确保账务处理的准确性。现金支付现金支付流程现金支付需经过领导审批、财务核实、会计记录等步骤，确保及时、准确支付。现金保管控制设置现金保管岗位，严格现金出入库管理，建立健全现金盘点制度。现金交接规范制定现金交接操作规程，实行双人收付、双签执行，确保交接过程透明可控。银行支付便捷性银行支付通过银行账户电子转账实现,无需携带现金,操作简单快捷。安全性银行支付遵循银行安全标准,可防范各类风险,为交易提供可靠保障。记录性银行支付有完整的电子凭证,利于账务核对和财务管理。广泛性银行支付可用于支付各种交易,适用范围广泛。承兑支付承兑支付通过银行承兑汇票进行付款,减少现金流出。适用于大额交易或长期合作的情况。审批流程承兑支付需要严格的审批流程,确保交易合法合规,降低风险。会计核算承兑支付需要在账务中进行适当记录,反映交易过程和票据状态。汇兑支付跨境支付流程汇兑支付涉及多国货币兑换和资金流动,需要复杂的跨境划拨手续。包括外币结算、收付款、费用核算等多个环节。汇率波动风险汇率的变化可能会给汇兑支付带来不确定性和风险,需要密切关注市场动态并做好应对措施。结算凭证管理汇兑支付涉及大量原始凭证,需要建立健全的凭证管理制度,确保账务处理的准确性和合规性。结算工作的内部控制1收款控制确保收到款项的真实性和完整性2付款控制确保付款过程的合法性和规范性3往来账户控制确保账户信息的准确性和及时性良好的结算工作内部控制是确保企业资金安全、提高经营管理效率的关键环节。主要包括收款控制、付款控制和往来账户控制三大方面,有助于防范支付结算领域的风险。收款控制及时记录及时记录收到的款项,防止遗漏或错误。分账核对定期与客户对账,确保收款记录准确无误。授权审批收款行为需经过严格的授权审批流程。实物保管现金和支票等实物要采取安全保管措施。付款控制审批流程建立完善的付款审批流程,确保每笔支付都经过必要的审查和批准,杜绝任何未经授权的支付行为。权限分配合理划分支付权限,限制个人操作过大金额的付款,并确保付款与记账分离,形成有效的相互制衡。实时监控建立实时监控付款情况的机制,及时发现异常情况并作出有效处理,确保付款行为合法合规。凭证保管妥善保管付款凭证,做好记录和归档工作,为后续审计提供依据。往来账户控制账户对账定期核对往来账户,确保账目准确无误,及时发现并纠正差异。权限管理建立完善的权限管理制度,对往来账户的查询、修改等操作进行严格控制。日常监控对往来账户进行定期检查和监督,及时发现并处理异常情况。结算账户的设置及日常管理1账户设置原则根据业务需求合理设置结算账户,确保账户种类和数量能满足支付结算的实际需要。同时要规范账户命名,方便日常管理和账户对账。2账户管理措施建立健全的账户管理制度,明确账户的使用和管理权限。定期检查和清理账户,及时关闭不需要的账户,防范账户风险。3账户日常监控加强对账户的日常监控,及时分析账户资金变动情况,防范资金流失风险。定期对账户进行对账确认,确保账户信息与实际情况一致。账户设置原则1贴近业务结算账户的设置应当与企业的业务流程和管理需求紧密匹配。2权责对应结算账户应当与资金使用、账户管理、审批等职责明确对应。3分类分账应当根据资金性质、管理需求等因素合理设置不同类型的账户。4控制前置结算账户的设置应当有利于资金收支的事前控制和监督管理。账户管理措施账户安全定期修改密码,激活双重身份验证,监控账户动态,防范欺诈风险。账户审核定期审查账户信息,及时更新,确保账户信息准确无误。账户监控关注账户收支动态,异常情况及时发现并处理,确保账户资金安全。结算费用的核算在企业的日常经营过程中,会产生各类结算费用,比如现金手续费、银行手续费、承兑手续费和汇兑手续费等。这些费用需要及时准确地记录和核算,可以帮助企业更好地管理资金流动和成本控制。企业应建立完善的结算费用核算制度,明确各类费用的核算标准和流程,确保费用支出合规合理,并可为企业的财务决策提供依据。现金手续费现金支付手续费企业在使用现金进行支付时需要支付的手续费用,包括银行收取的现金存取费、跨行转账费等。这是企业日常支付结算活动中不可避免的成本。费用核算管理企业应该建立现金支付手续费的核算机制,对各项现金支付手续费用进行详细登记记录,定期进行核算分析,以优化管理成本。费用控制措施企业可采取措施减少现金支付,优先使用银行转账等电子支付方式,并与银行协商适当降低现金支付手续费标准,以降低现金支付成本。银行手续费服务费用银行提供支付结算服务时会收取各种手续费,如转账费、查询费、挂失费等。这些费用都属于银行手续费范畴。费用标准银行手续费的标准通常由银行自行制定,并公开披露。客户需了解不同业务的费用标准,合理控制支出。收费依据银行手续费的收取依据包括业务类型、交易金额、交易频率等。客户应主动询问清楚,合理管控费用支出。承兑手续费承兑费用向银行支付的接受承兑汇票的手续费，包括开立费、保证金、佣金等。费率确定由银行根据承兑期限、开立金额等因素综合确定的承兑手续费率。结算流程承兑手续费从开票客户账户中扣收，作为银行承兑服务的一项重要成本。汇兑手续费结算汇率汇兑手续费是指结算时使用的汇率与市场汇率之间的差异费用。汇率的合理选择对交易成本有重要影响。银行手续费银行在提供跨境汇款服务时会收取手续费,费用标准因银行而异。客户需提前了解并控制好相关费用。结算时间汇兑交易存在T+1等结算时间,会产生一定的利息成本。可以选择合适的结算方式来降低费用。风险管理汇率波动会给企业带来外汇风险,可以通过金融衍生工具进行规避。合理控制汇兑成本是关键。结算账务处理1收款记账及时、准确记录各类收款2付款记账及时、准确记录各类付款3往来账户核对定期核对往来账户余额结算账务处理是企业日常财务管理的重要组成部分。包括及时、准确地记录各类收付款情况,定期核对往来账户余额,以确保账实相符,为企业提供正确的财务信息。收款记账现金收款记账记录现金收入的来源、金额、日期等信息,并与实际收到的现金进行核对。银行收款记账记录通过银行转账等方式收到的款项,同时核对银行账户余额。承兑收款记账记录收到的商业承兑汇票,并跟踪票据的承兑、贴现或兑付情况。付款记账现金支付及时记录现金支付的日期、付款对象、金额等信息,并保留原始单据作为凭证。银行转账记录银行转账的日期、付款对象、转账金额等信息,核对银行对账单确保记录准确。单据管理妥善保管付款单据,定期检查账簿与单据是否一致,便于后续审核和查询。往来账户核对1核对账户余额定期核对银行对账单和公司往来账户余额,确保账目准确无误。2分析往来交易仔细分析往来账户内的交易明细,发现异常情况并及时跟进处理。3及时记账更新确保所有往来交易都及时准确记录在账簿上,保持账目的实时性。4定期对账定期与供应商、客户等相关方核对往来账目,确保信息一致。大额支付管理1支付审批建立健全的审批程序，确保支付合法合规2支付风险控制加强支付全流程监控，防范支付风险3支付账户管理规范账户设置，加强账户使用监督大额支付管理是确保企业资金安全和支付合规的关键环节。需要建立严格的审批程序，强化全流程风险控制，并规范账户设置和使用。只有这样才能确保大额支付安全、合法、有效。支付审批程序审批层级大额支付需要分层审批,如部门经理、财务经理、总经理等多级审核通过后方可执行。审批标准制定明确的支付审批标准,如金额阈值、付款性质等,确保审批程序合规规范。审批流程通过审批系统规范支付申请、审批、执行等环节,确保支付全程可溯和监控。异常处理制定异常支付的应急处置预案,如超额支付、疑似舞弊等情况的处理流程。支付风险控制审批权限管控建立明确的支付审批流程,确保支付行为经过必要的审批,降低支付失控风险。资金监控预警设置资金支付监控系统,及时发现异常支付行为,及时预警和处理。支付账户管理规范支付账户的开立、变更、注销等全生命周期管理,防范账户被盗用风险。支付渠道安全采取有效的身份认证、加密等措施,确保支付渠道的安全可靠性。电子支付结算电子银行电子支付结算是利用互联网、手机等电子渠道进行支付的方式。企业可通过电子银行服务进行网上转账、查询等操作,提高结算效率。网上支付越来越多的企业开通了网上支付功能,可以实现在线收付款、自动核对等功能,简化了结算流程,提高了