资产管理 碳资产管理体系应用指南 征求意见稿

1资产管理碳资产管理体系应用指南力、策划、支持、运行、绩效评价和改进等资产管GB/T24067温室气体产品碳足迹量化要GB/T32150工业企业温室气体排放核算和报告GB/T24067、GB/T32150、GB/T33173.1碳排放总量控制和碳排放强度控制，在特定时期内对特定范围内的二氧化碳排放总量和单位生产总值的碳排放量设定明确上限，并采取相应措施确保实际3.2组织合法拥有或者控制，能带来直接或者间接经济利益，与温室气体活动有注：包括碳配额和碳信用及其衍生品、碳排放双控（3.1）制度体系下的碳指标、低碳技术/产品/服务的绿色溢价3.33.4碳资产管理体系carbonassetmanagements3.53.623.7碳排放权交易carbonemissiont主管部门以碳排放权的形式分配给重点排放单位或温室气体减排项目开发单位，允许碳排放权在市场参与者之间进行交易，以社会成本效益最优的方式实现减排目标3.83.9碳金融产品carbonfinancialpr和碳信用等碳排放权益为媒介或标的的资金融通活3.103.113.124组织环境——国际政府机构及相关行业组织对出口产品/服务征收的碳边境调节税（CBAM）、产品管理等相关法律法规或要求对出口产品/服务竞争力、价格、成本及——国家及地方相关主管机构出台的碳减排、碳排放双控、碳市场等相关政策对组织的产业及能源结构、经营方式及重点、经营效益及成本等方面的可能影3——国家及地方金融主管机构制定的绿色金融、转型金融、气候投融资等相关政策对组织融资渠——行业在碳减排领域的科技创新发展，以及新材料、新设备、新工艺、新技术应用对组织建设——供应链上下游制定和实施碳中和战略对组织转型发展、供应商碳管理、成本及效益等方面的——上级或下级组织制定碳排放、碳资产等方面的管理规定对组织管理范围、流程和职责、成本——组织目标和发展战略；——组织碳排放及碳资产管理的整体计划和绩效指标；——组织碳资产管理的能力现状，包括组织架构、制度规则、人员能力、意识和技术水平等。——确定并传达需求和期望的方式及方法；——通过碳资产管理体系来满足的需求和期望；）；44.3确定碳资产管理体系的范围——与其他管理体系的相互作用。该范围能以成文信息的方式获取，必要时宜阐注1：组织的碳资产管理体系的可信度依赖于对其边界和适用性的恰当选择。关于该范围的成文信息是对组织包括4,4碳资产管理体系4.4.1组织宜按照GB/T33173的要求和本文件的指导建立、实施、保持并持续改4.4.2组织建立碳资产管理体系时，宜对组织包括在碳资产管理体系内的业务的活动、资源、信息等——决策层、管理层、执行层等各层级碳资产管理组织架构并明确相应职责；4.5碳资产管理决策4.5.1组织宜面向碳资产管理，建立并应用与组织类型、规模和复4.5.2组织宜确定适用于碳资产管理方面的决策准则，并考虑决策的复杂性和影响决策的优先事项。4.5.3组织宜利用决策框架，以选择和确定适当的方法、过程和工具开展碳资产管理。5领导力b)确保将碳资产管理体系的要求纳入组织的业务过程中；d)宣传有效开展碳资产管理并符合碳资产管理体系要求的重要性；5f)指导、提高人员对碳资产管理体系有效性的意识，并支持人员为体系的有效性做出贡献；h)保持碳资产管理决策准则与资本开支和其他决策的协调性；i)支持碳资产管理发展策略，并促进碳资产管理最高管理者宜建立并明确传达碳资产管理方针，a)与组织开展碳资产管理的目标和计划相适应；c)包括对履行组织合规义务的承诺；组织的碳资产管理方针宜作为成文信息保存，适当时可供组织的内外部相关方使用或进行信息披最高管理者宜在组织内部分配和传达相关角色的职责和权限，并分配以下职a)建立组织的碳资产管理目标、方针和计划；6.1.1对于重点排放单位，碳资产包括但——碳排放双控制度体系下的碳指标；——因参与二级市场交易产生的盈利；6——因参与开发及使用碳远期、碳借贷等碳市场交易工具提前锁定、获得的碳配额、碳信6.1.2对于减排项目业主，碳资产包括但——通过各类自愿减排机制开发的碳信用，包括国家核证自愿减排量、地方核证自愿减排量——通过碳交易取得的碳信用；——碳排放双控制度体系下的碳指标；——因参与二级市场交易产生的盈利；d)低碳技术/产品/服务带来的绿色溢价。——通过碳交易取得的碳信用；——因参与二级市场交易产生的盈利；6.2碳资产合规义务6.2.1组织宜识别并确定碳资产管理相关的合规义务，a)确定如何将这些合规义务应用于组织；b)在建立、实施、保持和持续改进碳资产管理体系时考c)作为组织的合规义务证据的成文信息可供使用。76.2.4对于碳资产管理服务机构，合规义务包括但6.3应对风险和机遇的措施b)避免或减少非预期的影响；6.3.2.1组织宜建立与碳资产管理相关的风险评估过程，以将组织的碳资产管理相关风险控制在组织6.3.2.2对于重点排放单位，碳资产管理的风险可能存——未能或延期完成碳配额清缴导致的罚款、停产整治和处分；——碳配额未能结转导致的资产损失；——政策调整、行情变化等外部因素导致的碳资产价格下跌，投入或能力不足、交易策略失误等——政策及市场变化、投入或能力不足等因素导致的碳金融产品、低碳技术/产品/服务的绿色溢——气候转型风险，如气候金融政策变化带来的融资成本上升、碳壁垒导致的经营成本上升和竞6.3.2.3对于自愿减排项目的业主，碳资产管理的风险可能存在——自愿减排项目和方法学的开发过程中，由于政策调整、规则趋严、信息缺失、权属争议端自然灾害、投入或能力不足等导致的项目或方法学开发失败、产——自愿减排项目开发、碳信用交易、碳资产托管、碳金融产品开发中的过程合规风险；——政策调整、行情变化等外部因素导致的碳信用价格下跌，投入或能力不足、交易策略失误等——政策及市场变化、投入或能力不足等因素导致的碳金融产品、低碳技术/产品/服务的绿色溢6.3.2.4对于碳资产管理服务机构，碳资产管理的风险可能存在8——开展碳交易、自愿减排项目投资、碳金融产品创新时，由于政策调整、规则趋严、信息缺——碳交易、碳资产托管、碳金融产品开发中的过程合规风险。6.3.2.5组织宜策划应对这些风险的措施，考虑这些风险如何随时间而变化，并将这些措施整合到其碳资产管理过程中予以实施，并评价所实施措施的有6.3.3.1组织宜识别、收集并把握碳资产管理的机遇，并确定提升碳资产管理成效的措施。6.3.3.2对于重点排放单位，碳资产管理的机遇可能存——由于碳减排、碳资产管理工作得力获得的融资成本降低、技术/产品/服务竞争力上升和绿色6.3.3.3对于减排项目业主，碳资产管理的机遇可能存——自愿减排项目开发、方法学开发、碳交易、开展碳金融产品创新等带来的经济利益、环境效——由于碳减排、碳资产管理工作得力获得的融资成本降低、技术/产品/服务竞争力上升和绿色6.3.3.4对于碳资产管理服务机构，碳资产管理的机遇可能存在——政策支持、市场机制完善、技术进步、社会意识提升等带来的碳资产管理服务需求增长；——投资自愿减排项目、碳交易、开展碳金融产品创新带来的经济收益、环境效益和和示范效6.3.3.5组织宜策划应对这些机遇的措施，考虑这些机遇如何随时间而变化，并将这些措施整合到其碳资产管理过程中予以实施，并评价所实施措施的有6.4碳资产管理目标和实现目标的策划9——符合碳资产管理方针（见5.2——提升碳资产管理收益；——以成文信息提供。j)在碳资产全寿命周期内管理资产的过k)碳资产管理计划的财务和非财务影响；6.5策划变更组织宜确定并提供建立、实施、保持和持续改进碳资产管理体系所——组织的碳资产管理基础设施（例如：用于监测碳排放的计量器具/测量仪器、用于提高碳资）；7.2能力对影响碳资产管理绩效且受组织控制的人员，宜确定其所需的能力并建立过程加以控制：a)确定人员岗位职责及其能力要求：——在碳排放核算、碳交易、碳资产开发、碳金融产品设计、碳资产管理数字化平台搭建及运营、碳管理体系建设等各层次考虑碳资产管理能力，并确保人员的角色和能力相协——定期确定和更新对碳资产管理人员能力的需求；b)评估碳资产管理相关人员的能力：——定期评估现有能力与所需能力的适应程度；——依据评估结果，制定适当的能力改善措施（例如：提供碳资产管理方面的培训、指导或），d)保留适当的成文信息作为能力的证注：《中华人民共和国职业分类大典》列出了对碳排放管理员职业中碳7.3意识——对组织运行方式进行变更的影响；7,4沟通b)考虑碳资产在不同阶段的管理需求，分析并确定内部沟通需求，包括财务的、非财务的。7.4.2组织宜基于不同的沟通目的，策划并确定适当的沟通内容、沟通时机、沟通对象、沟通——所涉及的各碳资产管理过程；——碳资产管理绩效；——本文件所要求的形成文件的信息；——适用的法律要求和法规要求中的成文信息；与碳资产管理体系有关的成文信息范围因组织而7.6数据和信息组织宜确定用于支持碳资产、碳资产管理、碳资产管理体系以及实现组织目标的数据和信息要求（见7.6.1），宜明确碳资产全寿命周期各个阶段——碳资产、碳资产管理中已识别风险和机遇的重要性；——碳资产管理角色和岗位对信息的需求以及岗位自身的信息管理职责；——已识别信息的属性要求（例如：真实性、系统性、对物质载体的依附性、可传——已识别信息的质量要求（例如：可用性、一致性、可追溯性、准确性、完整性、时效性——收集、分析和评价信息的方式和时机；——存储、分析、调用和维护信息的媒介（例如：纸质报告报表、电子化记录、数字化管理中和管理（包括减排量分析、碳预测与追踪等子模块）、碳数据服务（包括碳价数据、政策数据等子模块）、c)组织宜规定、实施和保持信息管理的过——碳资产的不同类型（见6.1）；e)在考虑相关方要求和组织目标的情况下，满足法律和法规上的要求。8.1.1组织宜对碳资产管理的过程（包括全寿命周8.1.2组织宜建立碳资产管理过程的控8.1.3碳资产管理过程宜与组织及其碳资产管理方法复杂程度相适应。8.1.4组织宜定期编制碳资产管理——碳排放双控制度体系下的碳指标；——其他相关碳资产管理报表。——碳排放双控制度体系下的碳指标；——碳信用、减排项目持有量；——碳减排项目、技术/产品/服务名录的变化；——碳减排获得的相关政策优惠、奖励资金、补贴、税收减免的情况及变化；——其他相关碳资产管理报表。8.1.7对于碳资产管理服务机构，宜按照月度或季度编制碳资产管理报表，包括但不限于：——碳资产托管服务收益；——其他相关碳资产管理报表。8.1.9组织对碳金融产品的碳资产管理宜确定碳市场融资工具、碳市场交易工具、碳市场支持工具的8.2变更管理施来减轻可预见的负面影响。组织宜确保按照6.2所述的方式来管理风险和机遇。重大变更之前对风险——碳资产管理方针、目标或计划的调整；——新碳资产或减排增汇技术的引入；——新供应商的引入；——资源需求的变化，包括相冲突的需求；——体系的变更。——外包活动的供应商理解组织的碳资产管理体系方针和计划；——外包活动的供应商持有开展碳排放盘查、碳交易、减排项目开发、碳金融产品开发、碳管理——外包活动的范围和适用性；——外包活动的控制安排，包括对外包活动的内部控制。9绩效评价9.1.1总则——监视和测量的对象；——何时执行监视和测量；必要时，组织宜确定监视和测量特定过程所需的作为监视、测量、分析和评价结果证据的成文信息宜可9.1.2合规性评价b)评价合规性采取的措施与方式；9.1.3经济效益评价9.2.1总则在建立内部审核方案时，组织宜考虑相关过程的重要性以及之前b)选择审核人员并实施审核，以确保审核过程的客观性与公正性；c)确保审核的结果向最高相关管理者报注：有关审核管理体系指南的更多信息见GB/T19011。9.3.1总则是指该组织的碳资产管理体系是否符合本文件要求，且予以恰当地实施、所实施的要素有否遗漏；“有效性”9.3.2碳资产评审b)确定碳资产量化所依据的法律和法规；d)识别碳资产风险、机遇及其影响因g)确定碳金融产品开发的利益相关方、开发流程、风险评估机制以及收益测算；9.3.3碳资产管理评审输入a)来自之前的管理评审措施的状况；——审核的结果；9.3