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文档简介

银行内部审计工作制度银行内部审计工作制度一、总则第一条为了加强银行内部审计工作，确保银行经营管理的合规性、有效性和安全性，根据《中华人民共和国审计法》、《商业银行法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于我行各级内部审计部门及其工作人员。第三条内部审计工作应遵循独立、客观、公正、严谨的原则，确保审计质量。二、内部审计机构及职责第四条我行内部审计部门为银行内部审计工作的主管机构，负责组织实施全行内部审计工作。第五条内部审计部门主要职责：（一）贯彻执行国家有关审计法规、政策及银行内部审计制度；（二）制定全行内部审计工作计划，并组织实施；（三）组织开展全行内部审计项目，对全行经营管理活动进行监督检查；（四）对全行各部门、分支机构的经营管理活动进行审计调查；（五）协助有关部门查处违法违规行为；（六）负责内部审计信息统计、分析、报告及内部审计成果的推广应用；（七）完成上级领导和董事会交办的其他事项。三、内部审计范围和内容第六条内部审计范围：（一）全行经营管理活动的合规性、有效性、安全性；（二）全行内部控制制度的健全性、合理性和有效性；（三）全行财务会计信息真实、合法、完整；（四）全行风险管理、合规管理、内部控制管理等方面的履职情况；（五）全行领导干部履行职责和经济责任情况。第七条内部审计内容：（一）财务收支审计；（二）资产负债审计；（三）业务经营审计；（四）经济责任审计；（五）内部控制审计；（六）风险管理审计；（七）合规管理审计；（八）其他专项审计。四、内部审计程序第八条内部审计程序分为以下阶段：（一）审计准备阶段；（二）现场审计阶段；（三）审计报告阶段；（四）后续整改阶段。第九条审计准备阶段：（一）确定审计项目；（二）制定审计方案；（三）组织审计人员；（四）召开审计动员会。第十条现场审计阶段：（一）查阅资料；（二）核对账务；（三）实地调查；（四）召开座谈会；（五）撰写审计工作底稿。第十一条审计报告阶段：（一）汇总审计结果；（二）撰写审计报告；（三）提交审计报告。第十二条后续整改阶段：（一）督促被审计单位进行整改；（二）跟踪整改效果；（三）评估整改质量。五、内部审计质量控制第十三条内部审计质量控制应遵循以下原则：（一）严格执行内部审计制度；（二）确保审计人员具备相应的专业资格和能力；（三）实施审计项目质量控制；（四）实行审计质量检查和考核。第十四条内部审计部门应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制要求和程序。第十五条内部审计部门应定期对审计项目进行质量检查，确保审计质量。六、内部审计人员管理第十六条内部审计人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规；（二）具备良好的职业道德；（三）具有审计相关专业资格或工作经验；（四）具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。第十七条内部审计人员应参加银行组织的审计业务培训，提高审计业务水平。第十八条内部审

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