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文档简介

银行财务管理内部控制测试制度第一章总则第一条为了加强银行财务管理内部控制，提高财务风险防范能力，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规，特制定本制度。第二条本制度适用于我行所有分支机构及其直属机构，以及与财务管理相关的各部门。第三条本制度所称内部控制，是指银行为实现财务目标，按照风险管理的要求，对财务活动进行规划、控制、监督和评价的一系列措施和程序。第四条本制度所称内部控制测试，是指对银行财务管理系统内部控制的有效性进行评估的活动。第二章组织机构与职责第五条设立内部控制测试委员会，负责领导全行的内部控制测试工作。第六条内部控制测试委员会的主要职责：（一）制定内部控制测试制度，并组织实施；（二）组织内部控制测试工作，确保测试质量和效率；（三）对内部控制测试结果进行审核、分析和总结，提出改进意见；（四）协调各部门、各分支机构之间的工作，确保内部控制测试工作顺利进行。第七条各分支机构应设立内部控制测试小组，负责本机构的内部控制测试工作。第八条内部控制测试小组的主要职责：（一）组织实施本机构的内部控制测试工作；（二）对内部控制测试结果进行分析、评估，并提出改进意见；（三）向上级机构报告内部控制测试情况；（四）配合上级机构开展内部控制测试工作。第三章内部控制测试内容与方法第九条内部控制测试内容主要包括：（一）财务报告编制内部控制；（二）财务风险管理体系内部控制；（三）财务审批内部控制；（四）财务信息系统内部控制；（五）财务人员职责与权限内部控制；（六）其他与财务管理相关的内部控制。第十条内部控制测试方法包括：（一）文件审查法；（二）访谈法；（三）观察法；（四）抽样审查法；（五）流程分析法；（六）其他适宜的方法。第四章内部控制测试程序第十一条内部控制测试程序分为以下几个阶段：（一）测试准备阶段：制定测试方案，明确测试目的、范围、方法、时间等；（二）测试实施阶段：按测试方案进行测试，收集相关证据；（三）测试结果分析阶段：对测试结果进行分析、评估，找出存在的问题；（四）测试报告编写阶段：编写内部控制测试报告，提出改进意见；（五）测试改进阶段：针对测试中发现的问题，督促相关部门进行整改。第五章内部控制测试结果与应用第十二条内部控制测试结果应当真实、准确、完整，并作为评估银行财务风险和内部控制有效性的重要依据。第十三条内部控制测试结果应用：（一）对内部控制测试中发现的重大问题，应立即向行长报告，并提出整改措施；（二）对内部控制测试中发现的一般性问题，应向相关部门提出整改意见，督促其限期整改；（三）对内部控制测试中发现的好经验、好做法，应在全行范围内进行推广；（四）根据内部控制测试结果，定期评估内部控制的有效性，并调整内部控制措施。第六章附则

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