教你如何胜任出纳工作轻松从出纳到会计曲线突围

教你如何胜任出纳工作轻松从出纳到会计曲线突围

十二条基本的会计原则

1、严禁造假一一客观性原则

会计报表中各项指标必须真实正确，如实反映企业经营活动情

况，不得弄虚作假或估计。修订后的《中华人民共和国会计法》进一

步明确了单位负责人和会计人员应负的责任，也加大了违规者的处罚

力度。

2、统一完整一一相关性原则

会计报表的种类、格式和内容有统一的规定，只有按规定将所有

项目填列齐全才能发挥会计报表应起的作用。不允许任意取舍和擅自

变更项目的排列和内容。

3、相互一致一一可比性原则

要求各个企业按照会计制度和会计准则规定的处理方法进行会

计核算，会计指标的口径、计算方法应当一致，以便横向比较。

4、前后一致一一一贯性原则

要求各个企业采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随

意变更。

5、按时提供一一及时性原则

财务信息具有很强的时效性，必须按照规定的期限如期上报，否

则时过境迁，就失去意义。

6、先入为主一一历史成本原则

7、按期确认一一权责发生制原则

8、收支对口——配比原则

9、经纬分明一一划分收益性支出与资本性支出原则

10、简明易懂一一清析性原则

11、慎重保守一一谨慎性原则

12、轻重缓急一一重要性原则

票据关系当事人

（一）出票人

出票人是开立票据并将其交付给他人的法人、其它组织或者个

人。

（二）付款人

付款人是受出票人委托付款并记载于汇票或支票上的人。付款人

一经承兑后，即成承兑人，是汇票的主债务人。

（三）收款人

收款人是从出票人处接受票据并有权向付款人请求付款的人。

（四）背书人

背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字，并将汇票交付给受

让人的行为。

（五）被背书人

被背书人是指在背书活动过程中，接受背书票据的法人、其他组

织或者个人。

（六）承兑人

承兑人是指承诺在汇票到期日向持票人支付汇票金额的法人、其

他组织或者个人

哪些单据必须经领导批示后才可付款

出纳员每支出单位一分钱都必须经领导批准：

1、去银行取现金时，现金支票上必须加盖单位预留印鉴，其中,

就有加盖单位领导的印章；

2、报销、支付费用的单据，必须经领导签字;

3、单位用转账支票、汇票、电汇、信汇等等转账方式支付款项,

也要加盖单位预留印鉴，其中，就有加盖单位领导的印章；

4、职工无论是因公出差、看病住院，还是采购物资的借款条，

也必须经领导批准；

5、工资、奖金、补贴等等的发放明细表，必须经领导批准。

6、未经领导批准，出纳员私自支付款项是违法规章制度的，一

经发现，情节较轻的会受到单位的处理处罚，如果出现经济问题，还

会受到法律制裁。

出纳工作的交接手续怎样办理

《会计法》第二十四条划定：“会计职员调开工作大概离职，必

需与接受职员管理交接手续。一样平常会计职员管理交接手续，由会

计机构负责人、会计主管职员监交。”出纳交接要按照会计职员交接

的要求进行。出纳员调开工作大概离职时，与接受职员办清交接手续，

是出纳员应尽的职责，也是分清移交职员与接受职员责任的重大措

施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防备账目不清、

财务杂乱。

出纳工作交接要做到两点：一是移交职员与接受职员要办清手续;

二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清算，做账账

查对;账款查对，交接清算后要填写移交表，将全部移交的票、款、

物体例详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方

签字盖印。移交表应存入会计档案。出纳交接一样平常分三个阶段进

行：

第一阶段，交接预备。预备工作包括以下几个方面：（1）将出纳

账登记终了，并在最后一笔余额后加盖名章。（2）出纳账与现金、银

行存款总账查对符合，现金账面余额与实际库存现金查对一致，银行

存款账面余额与银行对账单查对无误。（3）在出纳账启用表上填写移

交日期，并加盖名章。（4）整理应移交的各种资料，对未了事项要写

出版面说明。（5）填写“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、

有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和别的物品的具体称号和数量。

第二阶段，交接阶段。出纳员的离职交接，必需在划定的限期内，

向接交职员移交明白。接交职员应仔细按移交清册当面点收。（1）现

金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现纷

歧时，移交人要负责查清。（2）出纳账和别的会计资料必需完整完好,

不得遗漏。如有短缺，由移交人查明缘故原由，在移交清册中注明，

由移交人负责。（3）接交人应查对出纳账与总账、出纳账与库存现金

和银行对账单的余额是否符合，如有不符，应由移交人查明缘故原由，

在移交清册中注明，并负责处置惩罚。（4）接交人按移交清册点收公

章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）和别的实物。（5）

接交人管理接收后，应在出纳账启用表上填写接收，并签名盖印。

第三阶段，交接后事。交接终了后，交接双方和监交人，要在移

交清册上签名或盖印。移交清册必需具备：单位称号、交接日期、交

接双方和监交人的炽务及姓名，以及移交清册页数、份数和别的必要

说明的问题和意见。

如何更换预留印鉴

2011-7-2116:24互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

各单位因印章使用日久发生磨损，或者改变单位名称、人员调动

等原因需要更换印鉴时，应填写“更换印鉴申请书”，山开户银行发

给新印鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，将新印鉴盖在新

印鉴卡的正面，并注明启用日期交开户银行。在更换印鉴前签发的支

票仍然有效

盖章的小技巧

2011-7-1415:58互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

很多出纳工作会经常接触单位的印章，出纳、会计还会接触一些

企业的印信、证照，其中印信等。看出纳总盖财务专用章，工作中

经常要盖印章，如企业公章，发票专用章，现金专用章，转讫，等等。

其实我们都去过银行，银行的业务员盖章时不知你发现没有，底下都

垫一块胶皮。因为印章有量、有弹性。

我们办公桌上没必要专门整块胶皮，只要用我们的鼠标垫垫在印

章下面，印的时候把章用力转圈压匀了。就可以非常的清晰。

现在银行识别印鉴时好多都是电脑识别，如果你感觉印的不好的

话，最好把印章带在身上，到银行加盖。当然，很多企业的制度是不

允许将印章带在身上的，这时我们就需要自己辨别印章是否清晰。

(1)仔细查看印章边框是否清晰，确保没有缺口。

(2)观察印章内文字是否清楚，不能有模糊不清、重影等现象。

(3)印章颜色鲜明，如果颜色较浅请重新盖章。

出纳人员的工作要点

2011-6-2811:28中国税网【大中小】【打印】【我要纠

错】

出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结

算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭

证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现

金日记账和银行存款日记账，并结出余额;随时查询银行存款余额，

不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种

有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定

及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账

和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得

负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算

等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，

规范使用支票;登记日记账，保证日清月结;保管库存现金和有价证券;

复核收入凭证，办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括：建立

往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账

损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，

发放工资奖金等。

出纳工作的四个防错技巧

2011-6-2711:254Fang【大中小】【打印】【我要纠错】

一、要注意加强对支票、发票和收据的保管

领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由

领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。

支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空

白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和

收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借

用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据c发

票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，

应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收

据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并

在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注

明”原开单句作废”字样。

登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、

附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应

注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并

由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印

支票，而不作为其他任何用途。

二、做到日清月结

每天都要做到钱帐两清，发现问题可以及时查找，免得i拖下去

就无从查起，和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据

的清单，要不然容易出现说不清楚的差错，影响双方感情和工作以及

财务数据。每个月都要按规定进行结帐，并且和会计进行对帐，做到

帐帐相符、帐实相符。

三、收付现金时，一定要采取唱收唱支

对于出纳人员来说，唱收唱支虽然不是必须的乍，但是意义十

分重大，一方面，显示很有礼貌，看看人家小日本的销货员吧，虽然

民族猥琐，但是人家的礼貌的确不得不让人折服。另一方面，在收付

现金时唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可

以取得他人的听觉旁证。当数目不清时，可以找旁边的人核对作证。

四、对需要报销的发票

若抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收

款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待

补办手续后再报核。

报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据

要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不

得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关

系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为

依据，收款后开给财务收据。

出纳的工作职责和日常工作内容

2011-6-816:1中华会计网校【大中小】【打印】【我要

纠错】

出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度

的规定，办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证，据

以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记

账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签

发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证

券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关

批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行

存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收

入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作，主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算

等三方面的内容。贷币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，

规范使用支票;登记日记账，保证日清月结;保管库存现金和有价证券;

复核收入凭证，办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括：建立

往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账

损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，

发放工资奖金。

出纳与其他会计之间的的关系

2011-5-2313:55互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和

出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工

总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营

决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企'Ik的明细

账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管

企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为

企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱

账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费

用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱

管物。

2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制

出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性c它

们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作

为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照

一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;它们共同完成会计

任务，不可或缺。同时:它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和

银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与

其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价

证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计

三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保

持一致。

3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特

殊的明细核算

出纳核算要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还

要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。

“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款

日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必

须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与

现金和银行存款总分类账进行核对。

4、出纳工作是一种账实兼管的工作

出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存

核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金

和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，由出纳办理收支结

算手续,既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的

管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区

别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。

对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，由

于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行

存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管

和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有

价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。

5、出纳工作直接参与经济活动过程

货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中

货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往

来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是

离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务

工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。

出纳必知：什么是出纳

2011-5-2011:37互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角

度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

(1)出纳工作

顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票

据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定

和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现

金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只

要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳

工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、

有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，

货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货

币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计

部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

(2)出纳人员

从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门

的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要

求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人

员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收

入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和

审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的

出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修

养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货

币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出

纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专

门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员（收银员）是出纳（会

计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作

是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培

训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人

员。

出纳交接手续

2011-4-289:29互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或离职”，必

须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构

负责人（会计主管人员）监交;会计机构负责人（会计主管人员）办理交

接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交,出

纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离

职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责,

也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使

会计工作前后衔接,保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清,

财务混乱，给不法分子造成可乘之机。

会计工作的交接强调两点：一是会计人员调离工作岗位必须与接

管人员办清手续，二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接

一般分三个阶段进行：

第一阶段，交接准备。

交接准备分六个方面：

①将已经受理的经济业务处理完毕；

②将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后

加盖出纳人员名章；

③整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面

说明材料；

④编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、

支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实行电算化的单位，移

交人员还应在移交清册上列明会II软件及密码、数据盘磁带等内容；

⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与

库存现金一致，银行存款日记账金额要与纸行对账单一致;

⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加

盖名章。

第二个阶段，移交过程。

出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，

全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，

具体要求是：

①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发

现不一致或“白条抵库”现象移交人员在规定的期限内负责查

清；

②有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与

发行价不一致时，要按账面金额交接；

③出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，

须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责；

④银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接

前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存

款余额调节表，调整相符；

⑤接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，

如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;

⑥实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进

行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。

第三阶段，交接后有关事宜。

①出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签

名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交

人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；

②接交人员应继续使用移交前的账簿：不得擅自另立账簿，以保

证会计记录前后衔接，内容完整；

③移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

出纳实务操作中的小技巧

2011-4-1310;1牛津管理评论【大中小】【打印】【我要

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做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲:

一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此C所

以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。

首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事

人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证C对需要报销的发票，抬头

与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或

收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后

再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款

单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，

而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工，要注明与被带领

人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单

据为依据，收款后开给财务收据。

其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立

备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现

金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐

项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。

支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，

已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登

记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退

回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门

验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务

部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开

发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单据作废”

字样。

登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、

附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应

注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并

由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印

支票，而不作为其他任何用途。

小公司印章的管理

2011-4-916:13互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

因大公司的岗位内控管理较严格，现以小公司为例，来分析人员

较少的情况下怎样把不能相容的印章分开管理。设想一下，如若是小

公司，那么按照以上规定，公章、财务章、法人章、合同章、发票章

均在财务部，如果任意大股东要求财务部员工加盖，会产生什么样的

效果，抑或是财务部员工内部勾结又会有什么后果。因此，小公司应

该灵活处理，把不能相容的印章分开管理，需要注意的如下：

1.票据的开具

开具票据需要财务章、法人章以及票据。因此，财务章应交于管

理法人章外另一关键管理人员持有，票据第三人管理。

2.合同效力

合同力需要合同章与法人章。因此合同章交于管理法人章外另一

关键管理人员持有。

3.公章的效力

是否应该与法人章持有人分开管理?在公章代替合同章时，应该

分开管理，合同法规定，公章与合同章有同等法律效力。如一个公司

即有合同章又有公章时，盖具了公章的合同是否生效?为防范法人滥

用权利，应该分开管理，并且在合同条款中严格规定合同的效力在加

盖了合同章或公章及法人章后生效，这样即有法人及合同章或公章持

有者双重确认后加盖。因此，公章除外部事务处理外也具有合同效力

行为，因此，应视同合同专用章管理。

4.失职责任

公司重要的事务无非是人，财，物。在印章的使用时，应慎重考

虑是否加盖印章，是否导致公司的人财物流失。其中更重要的环节是

企业管理的流程，例如合同的审批流程，票据的使用流程等，严格公

司的管理流程，加盖印鉴的流程，减少公司的权益损失。

出纳人员的工作制度及工作要点

2011-3-108:54互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

出纳人员的工作制度

出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办

事规程或行为准则。其主要内容通常包括五个方面的要求：

（一）出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分

设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的

单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。出纳人员除了登记现金日

记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有

直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现

金。

（二）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，

审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支

项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、

后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收

据。

（三）出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务

结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。

（四）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理

制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用

现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。

（五）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库

存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因,

分别情况处理，不得私下取走或补足。

出纳人员的工作要点

出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结

算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭

证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现

金日记账和银行存款日记账，并结出余额;随时查询银行存款余额，

不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种

有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定

及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账

和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得

负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算

等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，

规范使用支票;登记日记账，保证日清月结;保管库存现金和有价证券;

复核收入凭证，办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括：建立

往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账

损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，

发放工资奖金等。

初当出纳应该怎样做

2011-3-113:36中华会计网校【大中小】【打印】【我要

纠错】

1、首先要改掉粗心大意的毛病。做出纳要仔细，要沉住气。不

要看到与课本完全不一样的实务操作，心里就发慌，希望快干完C不

过，当我们刚刚接触出纳工作时:难免会沉不住气。尤其是在复核原

始凭证时，常常会出现复核的金额与原始凭证上的金额不一样的情

况。特别是附件特别多的凭证，发票打印的金额乂不清楚，总是复核

不正确。但是越是这样就越应该冷静，要汜住越着急就越容易出错。

事情摆在眼前，心平气和的完成就好。不要担心会耽误时间，我相信,

初当出纳只要不出错，领导就会对你很满意。

2、多动脑筋。遇到新业务、棘手的问题时，一定要先仔细想想,

再作决定。如果自己实在处理不了就向别人请教。当别人告诉你怎样

处理之后，你仍要仔细思考一下，为什么要这样做，并且记住这个业

务的做法，多总结经验。好脑子总不如烂笔头，在思考的同时，也应

该做好相应的记录。并且在业余时间多翻翻看看，这也是熟悉业务的

一个好方法。再有，就是千万不要怕犯错而不敢做。一些干了好多年

的老会计都会出错，更不用说新手了。只有犯了错才能有进步，才能

学到东西。但同样的错误不要犯第二次。犯同样的错，是财务人员非

常忌讳的事情。第三，有问题及时向领导汇报，重要业务也要向领导

汇报，不要等出问题时再汇报。

3、出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金。比如，支付一

笔款项前，就要先看一下银行日记账，银行存款有多少、够不够，够

就支，不够就不支;支付完一笔款项，及归结出余额。做到随时都知

道账面余额，心中有数，也就不会开空头支票了。

4、在票据的管理方面，对于收到的银行承兑汇票，建立应收票

据备查簿，及时进行登记并到银行验证、查询，避免了克隆票的发生,

保证了资金的安全。对于支票的处理，要建立支票登记簿，记住延期

支票的到期时间。保证每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做

好存入银行的准备。做到及时入账，这对于财务甚至整个公司来说都

很重要。

5、定期进行现金盘点、与银行对账，保证账实相符。有问题尽

早查找出原因，并及时调整。最好做到每天核实一遍，保证能及时

发现问题，及时处理。

6、做出纳一定要讲原则，依法办理业务。例如，在原始凭证的

审查时，要严格对照会计法规对原始凭证进行复核，对于不合法的票

据，坚持不予报销。这样可能会得罪一些人，但有效地维护企业的利

益。

7、要清正廉洁，不断提高自己的职业道德。出纳是一项特殊的

职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万

贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与

其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守。

8、要不断学习新知识，做到与时俱进。在工作一段时间后，我

们会发现现金、银行的管理制度发生变化,这个时候，我们必须在第

一时间学习新的管理制度，并对我们的业务作出相应的处理，保证公

司财务方面的正常运行。

出纳人员有哪些工作制度

2011-2-2814:34互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办

事规程或行为准则。其主要内容通常包括五个方面的要求：

（一）出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分

设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的

单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。出纳人员除了登记现金日

记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有

直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现

金。

（二）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，

审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支

项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、

后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收

据。

（三）出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务

结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。

（四）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理

制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用

现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。

（五）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库

存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因,

分别情况处理，不得私下取走或补足。

出纳有哪些工作要点

2011-2-1715:30中华会计网校论坛【大中小】【打印】

【我要纠错】

出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结

算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭

证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现

金日记账和银行存款日记账，并结出余额;随时查询银行存款余额，

不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种

有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定

及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账

和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得

负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算

等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付;办理银行结算，

规范使用支票;登记日记账，保证日清月结;保管库存现金和有价证券;

复核收入凭证，办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括：建立

往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账

损失。工资核算包括：执行工资计戈IJ,监督工资使用，核算工资单据，

发放工资奖金等。

出纳必知：委托收款知识

2011-2-1511:37互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

（一）委托收款的含义

委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

单位和个人可以凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，

使用委托收款结算方式收取款项。委托收款结算不受金额起点的限

制。

另外，在同城范围内，收款人收取公用事业费，如水电费、邮电

费、电话费等费用根据有关规定，也可以使用同城特约委托收款C一

般由收、付款单位双方共同签订经济合同，然后由付款人向开户银行

授权。当收款单位委托银行收款时，银行从付款单位账户主动划款转

入收款人账户。

（二）委托收款的种类

1.邮寄划回

邮寄划回是以邮寄方式由付款人开户行向收款人开户行转送托

收凭证、提供收款依据的方式。

2.电报划回

电报划回是以电报方式由付款人开户行向收款人开户行转送托

收凭证、提供收款依据的方式。

（三）委托收款结算程序

委托收款结算的基本程序可以概括为7个步骤：

1.收款人付出商品或提供劳务，付款人交付商业汇票等债务证

明；

2.收款人委托银行收款；

3.银行接受委托，收款人取得委托回单；

4.收款人开户行将托收凭证传递给付款人开户行；

5.付款人开户行通知付款;6,付款人开户行划拨款项；7,收款人

开户行通知收款人款项已收。

出纳岗位的工作责任

2011-1-2710:37中华会计网校【大中小】【打印】【我

要纠错】

出纳人员的工作内容涉及到多方面的经济利益，必须有具体的岗

位责任对其行为进行规范和约束，而出纳人员也应在明确工作任务和

岗位责任的基础上，保证出纳工作的质量。

1.严格执行现金管理制度和银行结算制度

(1)管理库存现金。掌握每天库存金额，不得超过银行核定的限

额，超出部分应及时送缴银行。如发生超库存罚款时，如因出纳未及

时将超额现金存入银行造成的，由出纳人员负责。

(2)不准违反现金管理规定，从银行套取现金支出。也不准转账

支票向职工支付奖金、奖品的办法，逃避现金管理的监督。

(3)不准以“白条”抵充库存现金，不准贪污挪用现金。

(4)随时掌握银行存款余额，不准签发超过银行存款余额的空头

支票。出纳人员开出空头支票发生的罚款，由出纳人员负责，情节严

重的要追究责任。不得签发远期支票，套取银行信用。

(5)出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

(6)不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。

不得多头开户，逃避经济监督。

2.负责办理现金收支和银行结算业务

(1)根据会计审核人员签章的收付款凭证，经出纳人员复核后，

才能办理现金收支及银行结算业务。复核主要是核对原始凭证和记账

凭证的会计事项是否一致，金额是否相符，内容是否真实、合理，复

核无误后再办理付款手续。

(2)收付款业务办理完毕，要及时在收付款凭证上签章，并加盖

“收讫”或“付讫”戳记，防止重付或漏付。

(3)开错的支票，必须加盖“作废”戳记，连同存根或其他联页

一起保存。支票遗失，应立即向银行办理挂失手续，并通知有关单位

共同防范结算风险的发生。

(4)对重大开支项目，如固定资产更新创造、安装工程款的支出

等，须经会计主管人员、总会计师或单位领导审核后，再办理付款手

续。

(5)涉及外汇的，应按照国家外汇管理和结构汇制度的规定及有

关文件办理外汇收支业务。

3.负责登记现金、银行存款日记账，并编制日报表

(1)根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账

或银行存款日记账，每天终了应结算出余额。现金账面余额应与实际

库存现金核对，如发现短缺或溢余，应立即查找原因，做到账实相符,

造成损失的应由相关责任人承担损失。

(2)银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。

月份终了，应及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与

对账单上的余额调节相符。出现未达账项，要及时查询调整。

对于现金收支业务和银行收支'业务较多的单位，领导或有关管理

部门需要掌握每天现金和银行存款情况的：还应于每天终了，根据现

金日记账和银行存款日记账编制现金、银行存款日报表，以及时反映

现金和银行存款的收、支、存情况。

(3)加强内部牵制制度，出纳员除自行填制向银行提取现金或从

银行存入现金的收付款凭证外，不得填制其他会计事项的收付款凭

证，也不得兼办收入、费用、债权、债务等账簿的登记、核对和会计

档案保管工作，确保贯彻钱账分管原则。

4.负责保管库存现金、各种有价证券、各种支付、结算凭证、空

白收据有关印章和其他贵重物品

(1)妥善保管库存现金及各种有价证券，确保安全。要注意管好

保险柜(金库)钥匙，离开岗位时，人走锁库，不得随意交付他人°对

保险柜及存折等的密码，应保守秘密。

(2)妥善保管好空白支票、空白收据、空白发票，并设立支票、

收据和发票领用登记簿，切实办好领用、注销手续。

(3)妥善保管支票专用章、财务章，各种印章必须严格按用途使

用。

(4)核对外埠存款，并及时清理结算或收回。

(5)对上级领导部门，以及财政、税务、审计、银行、工商部门

来单位了解情况、检查工作，要负责提供有关资料，如实反映，不弄

虚作假。

国际钞票印制纸张的防假技术

2011-1-2013:13互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

印制钞票的纸，不同于般普通的印刷品纸张，都是采用特殊方

法制造的。由于纸张不易仿制，所以各国都把特殊的制纸技术作为防

假的重要方面。钞票用纸防假，主要有以下几点：

(1)水印。水印是在造纸过程中，运用特殊技术使纸纤维堆积密

度不均匀而形成厚薄不同，迎光可显示出明暗错落、层次分明的图案、

图形。钞票用纸的水印，可分为固定水印、半固定水印和满版水印三

种。满版水印，是在整幅钞票纸中布满水印图案。固定水印，是钞票

的某一固定部位设置水印图案。半固定水印，是在钞票的一定区域内

使固定水印连续移位显示的轨迹，从而出现连续的多镜头的效果。各

国钞票水印图案、图形的种类很多。有圆形、方形等几何图案，也有

花草、狮、虎、马等动植物图形。固定水印多采用人物侧面的肖像。

钞票的水印，在阳光或灯光透视下，可以看出它的图像，而如把

钞票平放，不迎光透视，则一般看不出水印来。这种效果，在崭新的

钞票上比较明显。在市面流通时间较长、经受磨擦、揉搓较多的日钞

票，则水印部位可能显出脏污的轮廓，但如仔细观察即可看出实际的

水印仍包含在钞纸之中，与砂纸是成为一体的。

(2)安全线。安全线是在造纸过程中，运用特殊技术，夹入纸中

固定位置的特殊材料制作的线体，并使此线体成为纸张的结构组成部

分。最初的安全线，是一种金属线，迎光透视钞票，可以清楚看到安

全线的存在，但如籽钞票平放则看不见此线。近年来，安全线技术有

了广泛的发展，由于它的原材料不同，宽窄和长度不同，设置的位置、

数量、深浅不同，制作工艺和检测方法不同，安全线已有多种类型。

例如：不透明塑料安全线，是一种不透明灰白色塑料薄膜或涤纶薄膜

制作的线；不透明虚线型安全线，迎光透视时可看到由点组成的虚线;

缩微文字安全线，将缩微文字印在安全线上，迎光或用放大镜可看到

安全线上的文字；多色安全线，一条安全线上可有红、绿、蓝等多种

颜色;荧光安全线，在普通光透视下可见到暗色的安全线，如用紫外

线光透视，则显示明亮的蓝白色荧光或分段不同颜色光的线;不可见

安全线，在普通光透视下，看不见安全线，而通过特别的机器则可显

示安全线的存在。还有“开窗式”安全线，即安全线的一部分在纸层

内，一部分露出纸面。

(3)纤维丝。这是造纸过程中，在纸浆内掺人特制的纤维丝，或

在纸张制作尚未定型前将特制的纤维丝撤在纸面上，形成带有纤维丝

的纸张。所用的纤维丝，有的是天然蚕丝，有的是合成的锦纶丝，染

成红、绿、蓝等各种颜色。还有的是荧光纤维，在紫外线照射下才能

看到。纤维丝的分布，可以形成多种组合防伪结构，有的是满版均匀

分布，有的只加在固定的位置上，有的是以不同密度分布在纸中，或

在纸层之内，或在纸的表面。还有的同一根纤维，在钞票的正反面都

能看到，有的则在纸的一面清楚，另一面模糊。各种钞票纤维丝的长

短、粗细、形状不同，各有其特点。

(4)彩点。彩点是一种彩色的塑料小圆片，大约直径1毫米左右,

在造纸过程中，将其掺人纸浆，结果形成纸张内的彩色小圆点。彩色

圆片，也可制成荧光的，就形成了荧光圆点。

(5)纸的荧光与不荧光。钞票用纸，一般所用的材料是高质量的

木浆或棉麻纤维，质地都较纯净，没有杂质，故无需采用化学试剂等

措施对其再行处理，因此钞票纸张一般都没有明显的荧光显示。而一

般假钞用纸，在紫外线光下都会发出蓝色荧光。

什么是坐支，坐支是否一律禁止

2011-1-2013:6互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收入中直

接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，

开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行

提取，不得从本单位的现金收入中直接支出(即坐支)。这主要是因为

坐支使银行尢法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途;干扰开

户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金

是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。

坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、

团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出

申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开

户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限

额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐

支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专

门申请批准。

按照有关规定，允许坐支的单位主要包括：

(1)基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单

位，向个人收购支付的款项。

(2)邮局以汇兑收入款支付个人汇款。

(3)医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费

等。

(4)饮食店等服务行业的营业找零款项等。

(5)其他有特殊情况而需要坐支的单位。

单位应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金，

不得超过该范围和限额，并在单位的现金账上如实加以反映。为便于

开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支

金额和使用情况。

酒店出纳人员的职责

2011-1-1811:32互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

(一)现金收入清点、整理程序

收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一

打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否•致。现金与现金收入

交收记录簿上记录金额是否一致。

(二)出纳员现款记录表编制程序

出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映

宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金;第二部分是应

收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过

机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员

实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记

录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。

（三）每日现金收入记录表编制程序

每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编

制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出

纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对

于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、

餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳

员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始

凭证。

（四）差额核对：

1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。

2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审

计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，

同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴

款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正

数;如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负

数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。

3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收

银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款

员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数

都应该是相符合的。

4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，

要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章

后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违

纪报经理处理。

差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳;差额核对表月末登

记完后，交会计存档。

（五）银行日报表编制程序

银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实

际存款情况，将账户报表分为两部分。

1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映

人民币金额，并根据该金额，转入人民币强行日报表。

2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，

逐笔填写。

（六）现金支出报销程序

宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同，部

门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批

后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检

查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付

现金。支出出纳将当大现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支

出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。

（七）登记现金日记账程序

登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简

练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补

救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清

月结。现金账余额为周转金的固定金额。

（八）抽查备用金工作程序

收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽

查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为C在

抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各

岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检

查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报

告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开

出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部

门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理

意见。

（九）处理收银员长短款工作程序

经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差

异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收

入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督

促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一

律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。

出纳人员需要具备的基本素质

2011-1-178:53中华会计网校【大中小】【打印】【我要

纠错】

做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精

通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。

一、政策水平

没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会”

法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工

作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理

办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不

熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的

第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策

水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干,

哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。

二、业务技能

“台上一分钟，台下十年功J这对出纳工作来说是十分适用的。

出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,

都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计

事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业

知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中

进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出

错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定

方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。

所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、

计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准

确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准

中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票

据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自

勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还

要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人,

一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作

能力。

三、工作作风

要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风

和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱

打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳

职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨

细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外

界所干扰;有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办

公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，

手续完备，不发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变,

化险为夷。

四、安全意识。

现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各

负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，

门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。

出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，

学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己

的首要任务来完成。

五、道德修养。

出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、

精业;要科学理财，充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法，严格监督,

并且以身作则;要洁身自好，不贪、不占公家便宜;要实事求是，真实

客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密;要竭力为本单位

的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。出纳是一项特殊

的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓

万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。

与其他会计人员相比较，出纳人员更应严珞地遵守职业道德。

企业出纳岗位的配备

2011-1-611:23互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单

位，有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专

职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，

主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原

则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现

象。一般可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：

一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员

一名。

一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员

一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如

单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。但兼职出纳不得

兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案

保管工作。

一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，

如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行

结算出纳员等。

加盖印章的技巧

2011-1-519:37中华会计网校【大中小】【打印】【我要

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很多出纳工作会经常接触单位的印章，出纳、会计还会接触一些

企业的印信、证照，其中印信等。看出纳总盖财务专用章，工作中

经常要盖印章，如企业公章，发票专用章，现金专用章，转讫，等等。

其实我们都去过银行，银行的业务员盖章时不知你发现没有，底

下都垫一块胶皮。因为印章有量、有弹性。

我们办公桌上没必要专门整块胶皮，只要用我们的鼠标垫垫在印

章下面，印的时候把章用力转圈压匀了。就可以非常的清晰。

现在银行识别印鉴时好多都是电脑识别，如果你感觉印的不好的

话，最好把印章带在身上，到银行加盖。当然，很多企业的制度是不

允许将印章带在身上的，这时我们就需要自己辨别印章是否清晰。

(1)仔细查看印章边框是否清晰，确保没有缺口。

(2)观察印章内文字是否清楚，不能有模糊不清、重影等现象。

(3)印章颜色鲜明，如果颜色较浅请重新盖章。

出纳人员应该遵守的职业道德

2011-1-210:37互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千

上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺

利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵

守职业道德。

一般会计人员应该遵守的职一业道德是：

(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使

自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家

统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。

(3)依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会

计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、

真实、准确、及时、完整。

(4)客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客

观公正。

(5)搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、

提高经济效益服务。

(6)保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规

定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。

除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：

一是要清正廉洁。

清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。

出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪

作私用，均有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子

也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对

钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品

质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、

监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。

二是要坚持原则。

出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正

确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部

与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而

去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以

来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少

出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当

然，也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复，但坚持原则终究会得

到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为「保障国家和集

体的利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋

予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之

风，为维护会计工作秩序的正常进行贡献刍己的力量。

出纳最常用的会计符号

2010-12-2913:17互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

会计员、出纳员在填写记帐凭证、登记帐薄、编制报表时，通常

使用约定俗成的下列会计符号：

V——表示已记完帐或已核对。填在凭证金额右边或帐页余额右

边的格子内。

¥——表示人民币。已在金额前写此符号的，金额后边就不用写

“元”字。

@表不单价。

△一一表示复原。将原来书写的数字划红线更正或文字更改后，

发觉错误，即原写的是对的，仍应恢复原来记载。可以在被划线的数

字或被更改的文字下边，用红墨水写此符号，每个数码或文字下边写

一个△,并在这笔数字或文字加符号处盖小章。

#——表示编号的号码。

2一—表示多笔数目的合计，即总和。

派一一表示对某笔数字、文字另附说明。

出纳工作七大技巧

2010-12-2713:59【大中小】【打印】【我要纠错】

一、在收付现金时要与当事人当面对清金额，最好与第三人核对

后再进行收付进账。

二、对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、

涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符

者，均不接受发票，待补办手续后再报核。

三、报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款

单据要盖付讫章。

四、付款单据如由他人代领，应签代领人名字，而不得签被代领

人名字;代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系

地址。

五、营业外收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财

务收据。

六、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备

查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章