财政税收专业知识与实务（中级）题库

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第1题（单项选择题）

下列有关增值税概念的说法，错误的是（）。

{A}.增值税的征税对象包括单位在生产经营过程中取得的商品的增值额

{B}.增值税的征税对象包括个人在生产经营过程中取得的商品的增值额

{C}.增值税的征税对象包括个人和单位在生产经营过程中取得的应税所得额

{D}.增值税的征税对象包括个人和单位在生产经营过程中取得的应税劳务的增

值额

【答案】C,

第2题（单项选择题）

下列不属于税务登记证件的是（）o

{A}.税务登记证及其副本

{B}.临时税务登记证

{C}.临时税务登记证副本

{D}.扣缴税款登记证及其副本

【答案】D,

第3题（单项选择题）

某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例（）

而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

{A}.5：1

{B}.2：1

{C}.3：1

{D}.6：1

【答案】A,

第4题（单项选择题）

以下各项所得适用比例税率形式的是（）。

{A}.工资薪金所得

{B}.劳务报酬所得

{C},财产转让所得

{D}.经营所得

【答案】C,

第5题（单项选择题）

甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知

甲国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率

为30%,利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖

权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列说法正确的

是（）o

{A}.李先生在甲国不用缴纳所得税

{B}.李先生应在甲国补缴所得税9000元

{C}.李先生应在甲国补缴所得税22000元

{D}.李先生应在甲国补缴所得税31000元

【答案】A,

第6题（单项选择题）

A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A

国税率为20%；B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵

免的税收协定，则王先生这笔所得在A、B两国合计应纳税款（）元。

{A}.0

{B}.10000

{C}.20000

{D}.30000

【答案】A,

第7题（单项选择题）

研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的财政分权理论是（）o

{A}.公共产品及服务理论

{B}.集权分权理论

{C}.财政联邦主义

{D}.俱乐部理论

【答案】D,

第8题（单项选择题）

根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

{A}.开采矿产品的国有企业

{B},进口矿产品的单位

{C}.管辖海域开采矿石的个体户

{D}.股份制盐厂

【答案】B,

第9题（单项选择题）

下列各项所得，不属于“综合所得”的是（）o

{A}.工资、薪金所得

{B}.劳务报酬所得

{C}.彩票中奖收入

{D}.稿酬所得

【答案】C,

第10题（单项选择题）

关于公债发行的说法，错误的是（）。

{A}.公债发行是公债售出和被个人或企业认购的过程

{B}.决定公债发行条件的过程和关键环节是公债的发行方式

{C}.公债制度是公债经济工作的依据和规范

{D}.承购包销方式是当今世界各国发行公债的主导方式

【答案】D,

第11题（单项选择题）

税收收入划分的恰当原则把（）作为划分中央与地方收入的标准。

{A}.征税效率的高低

{B}.税基的宽窄

{C},税收负担的分配是否公平

{D}.纳税人的属性

【答案】C,

第12题（单项选择题）

关于经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的

税款征收方式是（）o

{A}.查账征收

{B}.查定征收

{C}.查验征收

{D}.定期定额征收

【答案】C,

第13题（单项选择题）

增值税制中的文化创意服务按照（）缴纳增值税。

{A}.金融服务

{B}.现代服务

{C}.生活服务

{D}.咨询服务

【答案】B,

第14题（单项选择题）

财政在调整投资结构时发挥的职能是（）。

{A}.收入分配职能

{B}.资源配置职能

{C}.经济稳定职能

{D}.经济发展职能

【答案】B,

第15题（单项选择题）

公债发行管理权限规定的中心问题是（）o

{A}.是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权

{B}.地方政府发行公债的审批机构的确定

{C},地方政府发行公债筹措的资金用途的确定

{D}.地方政府发行公债的投资者范围的确定

【答案】A,

第16题（单项选择题）

某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元,

按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处

理如下：

借：银行存款2120000

贷：应付账款2120000

关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（）。

{A}.应贷记“主营业务收入”2120000元

{B}.应计提增值税销项税额30.8万元

{C}.应做的账务调整为：借：应付账款2120000贷：主营业务收入

2000000应交税费一应交增值税（销项税额）120000

{D}.应借记“应交税费一应交增值税（销项税额）”120000元

【答案】C,

第17题（单项选择题）

威廉?配第提出的三条税收原则是（

{A}.公平、公正、公开

{B}.公平、简便、节省

{C}.公平、效率、节省

{D}.公平、简便、效率

【答案】B,

第18题（单项选择题）

在我国政府预算的绩效管理中，全面实施绩效管理的三个维度不包括（）。

{A}.构建全方位预算绩效管理格局

{B}.建立全过程预算绩效管理链条

{C}.完善全覆盖预算绩效管理体系

{D}.实施全社会预算绩效管理监督

【答案】D,

第19题（单项选择题）

按国有资产性质划分，国有资产可分为（

）0

{A}.中央国有资产、地方国有资产

{B}.固定资产，流动资产，无形资产及其他资产

{C},经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产

{D}.境内国有资产和境外国有资产

【答案】C,

第20题（单项选择题）

在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去

运作，也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的（）原则。

{A}.外部性

{B}.激励相容

{C}.信息复杂性

{D}.效能性

【答案】B,

第21题（单项选择题）

房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一

种财产税。

{A}.房屋计税总值

{B}.房房屋的计税余值或租金收入

{C}.房屋总市值

{D}.房屋历史成本

【答案】B,

第22题（单项选择题）

纳税人采取直接收款方式销售货物，消费税纳税义务发生时间为（）。

{A}.发出应税消费品的当天

{B}.取得索取销售款凭据的当天

{C},每一期收取货款的当天

{D}.销售合同约定的收款日期的当天

【答案】B,

第23题（单项选择题）

某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为（

{A}.0

{B}.3%

{C}.9%

{D}.13%

【答案】A,

第24题（单项选择题）

纳税担保的具体形式不包括（）o

{A}.纳税担保人担保

{B}.纳税滞纳金担保

{C}.纳税保证金担保

{D}.纳税担保物担保

【答案】B,

第25题（单项选择题）

普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

{A}.受保人和雇主缴纳的保险费

{B}.以受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

{C}.完全由政府预算拨款

{D}.以财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

【答案】C,

第26题（单项选择题）

政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）£

{A}.就业创造标准

{B}.资本一产出比率最大化标准

{C}.资本一劳动力最大化标准

{D}.资本一劳动力不平衡标准

【答案】C,

第27题（单项选择题）

以下不需要缴纳消费税的是（）。

{A}.销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，已逾期

{B}.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”

{C},销售应税消费品收取的包装物租金

{D}.白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金，未逾期

【答案】A,

第28题（单项选择题）

在个人所得税的征税对象中，下列选项不属于综合所得范围的是（）o

{A},财产租赁所得

{B}.工资、薪金所得

{C}.劳务报酬所得

{D}.特许权使用费所得

【答案】A,

第29题（单项选择题）

在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级（）。

{A}.统计局

{B},税务局

{C}.发改委

{D}.国有资产监督管理机构

【答案】D,

第30题（单项选择题）

企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务

处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组。重组交易对价中非股权

支付金额不得高于交易支付总额的（）o

{A}.15%

{B}.25%

{C}.75%

{D}.85%

【答案】A,

第31题（单项选择题）

关于国有企业分类改革的说法，错误的是（）o

{A}.处于自然垄断行业的企业，要以“政企分开、政资分开、特许经营，政府

监管”为原则积极推进改革

{B}.对于主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，国有资本可以绝对控

股、相对控股或参股

{C}.对于主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业、领域的商业类国有

企业，严禁非国有资本参股

{D}.对于公益类国有企业，应积极引入市场机制

【答案】C,

第32题（单项选择题）

关于城市维护建设税的说法，错误的是（）o

{A}.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定

外，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也可以退（返）还

{B},外商投资企业缴纳的增值税与消费税，同样征收城市维护建设税

{C}.城市维护建设税实行地区差别比例税率

{D}.城市维护建设税按实际缴纳的增值税和消费税税额计征，随增值税和消费税

法定减免而减免

【答案】A,

第33题（单项选择题）

按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报

的期限最长不得超过（）。

{A}.1个月

{B}.3个月

{C}.6个月

{D}.1年

【答案】B,

第34题（单项选择题）

将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是（）o

{A}.预算编制的政策导向

{B}.预算的编制方法

{C},预算分级管理的要求

{D}.预算收支的平衡情况

【答案】A,

第35题（单项选择题）

企业可以选择按“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方式计算抵

免限额，一经选择，（）年内不得改变。

{AJ.1

{B}.3

{C}.5

{D}.10

【答案】C,

第36题（单项选择题）

关于公债制度的说法，错误的是（）。

{A}.地方政府可以为国有企业的债务提供担保

{B}.发行有度是发行公债应遵循的原则之一

{C}.商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要标志之一

{D}.居民个人也是应债资金的主要来源

【答案】A,

第37题（单项选择题）

（）适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时抓住主要耗用材料核定销售

数量。

{A},以盘挤销倒挤法

{B}.以耗核产，以产核销测定法

{C}.销售成本（或利润）水平的分析比较法

{D}.先进先出法

【答案】B,

第38题（单项选择题）

政府用于偿还公债的资金来源中，（）是政府将每年的公债偿还数额作为财政

支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿

还。

{A}.通过预算安排

{B}.设置偿债基金

{C}.举借新债

{D}.向央行借款或透支

【答案】A,

第39题（单项选择题）

增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购入的进项税额未抵扣的农

机，适用的政策为（）o

{A}.按13%的税率征收增值税

{B}.按9%的税率征收增值税

{C}.依4%的征收率减半征收噌值税

{D}.依3%的征收率减按2%征收增值税

【答案】D,

第40题（单项选择题）

以下属于“松”的财政货币政策措施的是（）。

{A}.减少政府投资

{B}.减税

{C},压缩信贷支出

{D}.提高再贴现率

【答案】B,

第41题（单项选择题）

关于政府预算政策的说法，错误的是（）o

{A}.功能财政预算政策强调，为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择的方式

来实现政策目标

{B}.周期平衡预算政策强调财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡

{C}.充分就业预算平衡政策要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排

预算收支

{D}.健全财政政策将多年预算平衡作为衡量财政是否健全的标志

【答案】D,

第42题（单项选择题）

关于计税价格的说法，符合现行增值税与消费税规定的是（）o

{A}.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高销售价计征消费税，但以同

类消费品的平均价格计征增值税

{B},将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平

均价格计征消费税与增值税

{C}.将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，

但以同类消费品的平均价格计征增值税

{D}.将自行生产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价

计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

【答案】D,

第43题（单项选择题）

某高校吴教授2020年1月取得翻译收入20000元，该项翻译收入应预扣预缴个

人所得税（）元。

{A}.4000

{B}.3200

{C}.3840

{D}.2240

【答案】B,

第44题（单项选择题）

关于政府预算管理权的说法，错误的是（）。

{A}.审批预决算的权力机关是全国人大

{B}.各级人大财经委初步审查预算调整方案和决算草案

{C}.各级财政部门提出预算预备费用动用方案

{D}.各级财政部门是预算管理的职能部门

【答案】A,

第45题（单项选择题）

关于增值税征税范围的说法，错误的是（）。

{A}.只要是报关进口的应税货物，均属于增值税征税范围，在进口环节缴纳增值

税

{B}.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照

销售货物缴纳增值税

{C}.从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户，

按照销售服务缴纳增值税

{D}.纳税人既销售货物又销售服务，但货物与服务不同时发生在同一项销售行为

中的，不属于混合销售行为

【答案】C,

第46题（单项选择题）

关于账簿管理的说法，正确的是（）。

{A}.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿

{B}.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代

缴、代收代缴税款账簿

{C},账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年

{D}.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准

【答案】B,

第47题（单项选择题）

由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。

解决外部性的基本思路是（）o

{A}.政府管制

{B}.外部性内部化

{C}.给予市场主体税收优惠

{D}.加强产权管理

【答案】B,

第48题（单项选择题）

关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（）o

{A}.“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预

交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳

以前期间未交的增值税额

{B}.“应交增值税”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务

机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额

{C}.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税”科目转入“未

交增值税”科目

{D}.“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、

服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务

而需于以后期间确认为销项税额的增值税额

【答案】B,

第49题（单项选择题）

西方经济学者把政府从价格再分配中取得的收入称为（）o

{A}.挤出税

{B}.通货膨胀税

{C},价格税

{D}.通货紧缩税

【答案】B,

第50题（单项选择题）

关于发票的印制，下列说法中错误的是（）o

{A},税务机关以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证

{B}.印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票

{C}.发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度

{D}.发票应当使用中文印制，严禁采用外国文字印制发票

【答案】D,

第51题（单项选择题）

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时预缴

增值税的预征率是（）o

{A}.10%

{B}.8%

{C}.5%

{D}.3%

【答案】D,

第52题（单项选择题）

关于纳税检查的说法，错误的是（）。

{A}.纳税检查的主体是税务师事务所

{B}.纳税检查的客体包括纳税担保人

{C}.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为

{D}.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度

【答案】A,

第53题（单项选择题）

解决市场失灵问题，需要（）。

{A}.企业采取自我约束方式

{B}.政府采取非市场方式

{C}.个人采取自我约束方式

{D}.政府采取市场方式

【答案】B,

第54题（单项选择题）

在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）o

{A}.法定存款准备金率

{B}.公开市场业务

{C}.再贴现率政策

{D}.消费者信用控制

【答案】B,

第55题（单项选择题）

以下（）不按照销售不动产缴纳增值税。

{A}.转让在建的建筑物或者构筑物所有权

{B},转让不动产的使用权

{C}.转让建筑物有限产权或永久使用权

{D}.在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权

【答案】B,

第56题（单项选择题）

财政政策的主体是（）o

{A}.中国人民银行

{B}.行政事业单位

{C}.中国进出口银行

{D}.各级人民政府

【答案】D,

第57题（单项选择题）

增值税一般纳税人的下列应税行为中，可以开具增值税专用发票的是（）o

{A}.金融商品转让

{B}.提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或行政事业性收费

{C},试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价

款本金

{D}.提供住宿服务收取价款

【答案】D,

第58题（单项选择题）

某修理修配厂（增值税小规模纳税人）2019年6月份购进零配件15000元，支付电

费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，不考虑其他涉

税事项和优惠政策，该厂当月应缴纳增值税（）元。

{A}.0

{B}.1048.54

{C}.180.00

{D}.5230.77

【答案】B,

第59题（单项选择题）

通过立法制定财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）o

{A}.强制性

{B}.直接性

{C}.间接性

{D}.固定性

【答案】A,

第60题（单项选择题）

具有明显的非排他性或很高的排他成本的市区街道、上下水道、过街天桥等基础

设施的提供方式为（）。

{A}.PPP模式

{B},政府投资，法人团体经营运作

{C},政府与民间共同投资

{D}.政府筹资建设

【答案】D,

第61题（多项选择题）

下列各项中，免征房产税的有（）o

{A}.因大修导致连续停用半年以上的房屋

{B}.“三北”地区供热企业为居民供热所使用的厂房

{C},农贸市场专门用于经营农产品的自有房产

{D}.按政府规定价格出租的公有住房

{E}.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产

【答案】A,B,C,D,

第62题（多项选择题）

关于纳税申报的说法，正确的有（）。

{A}.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

{B}.取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即

向经营地税务机关办理纳税申报并缴纳税款

{C}.纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报

{D}.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15

日内办理

{E}.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务

机关可以处2000元以上1万元以下的罚款

【答案】A,B,C,E,

第63题（多项选择题）

下列凭证中，应缴纳印花税的有（）。

{A}.财产所有人将财产赠给学校所立的书据

{B}.合同的正本

{C},房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同

{D}.国家指定的收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同

{E}.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同

【答案】B,E,

第64题（多项选择题）

关于账簿设置的说法，正确的有（）。

{A}.扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，

按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

{B}.账簿的保存期限，除另有规定外，至少保存20年，未经税务机关批准.不

得销毁

{C}.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入

和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记

录，可视同会计账簿

{D}.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请专业机构或者人员有实际

困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄、进货销货

登记簿或者使用税控装置

{E}.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，

应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿

【答案】A,C,D,E,

第65题（多项选择题）

关于政府投资的说法，正确的有（）。

{A},政府投资可以不盈利

{B}.财政投资即为政府投资

{C}.政府投资包括生产性投资和非生产性投资

{D},经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大

{E},政府投资可以投资长期项目

【答案】A,B,C,E,

第66题（多项选择题）

根据关税的有关规定，进口货物中可享受法定免税的有（）£

{A},有商业价值的进口货样

{B},外国政府无偿赠送的物资

{C}.科贸公司进口的科教用品

{D}.贸易公司进口的残疾人专用品

{E}.关税税额在人民币50元以下的一票货物

【答案】B,E,

第67题（多项选择题）

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记。则注册

税务师应当向主管税务机关提供（）等凭证资料后，方可依法办理注销税务登

记。

{A}.缴销发票

{B}.缴销企业所得税纳税申报表

{C}.缴销原税务登记证件

{D}.缴销发票领购簿

{E}.缴销账溥

【答案】A,C,

第68题（多项选择题）

增值税的纳税人中，适用以1个季度为纳税期限规定的有（）。

{A}.小规模纳税人

{B}.银行、信托投资公司

{C}.保险公司、证券公司

{D},财务公司、信用社

{E},餐饮住宿企业

【答案】A,B,D,

第69题（多项选择题）

目前我国创新经营性国有资产配置方式主要有（）o

{A}.优化国有资本布局

{B}.完善国有资本授权经营体制

{C}.建立健全国有资本形态转换机制

{D}.规范经营性国有资产处置和收益分配

{E}.弱化国有资本基础管理

【答案】A,B,C,D,

第70题（多项选择题）

下列属于公共物品特征的有（）。

{A}.效用不可分割

{B}.非物质产品

{C}.受益非排他

{D},以非竞争手段取得

{E}.提供公共物品不追求盈利

【答案】A,C,D,E,

第71题（多项选择题）

下列措施中，属于税款征收措施的有（）o

{A}.限额征收

{B}.查定征收

{C}.查验征收

{D}.定期定额征收

{E}.查账征收

【答案】B,C,D,E,

第72题（多项选择题）

存货项目包括（）o

{A}.原材料

{B}.低值易耗品

{C}.自制半成品

{D}.发出商品

{E}.递延资产

【答案】A,B,C,D,

第73题（多项选择题）

下列属于社会公平准则的有（）。

{A}.保证生存权准则

{B}.效率与公平兼顾的准则

{C}.共同富裕准则

{D}.社会地位平等

{E}.收入均等化

【答案】A,B,C,

第74题（多项选择题）

根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）o

{A}.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的.可以缩短折旧年限

{B}.加速折旧不可以采取双倍余额递减法

{C}.某企业2020年新购进的单位价值为300万元的设备，可以一次性扣除

{D}.某企业2014年新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元.可一次

性税前扣除

{E}.采取缩短折旧年限方法的，折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

【答案】A,C,E,

第75题（多项选择题）

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的芍（）。

{A}.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

{B}.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

{C}.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机

关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

{D}.固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管

税务机关申报纳税

{E}.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关

申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的。由其机构所

在地或者居住地的主管税务机关补征税款

【答案】A,C,D,E,

第76题（多项选择题）

关于房产税纳税人的说法，正确的有（）o

{A},产权属于全民所有的房屋.国家为纳税人

{B},产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

{C}.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

{D}.产权出典的房屋，出典人为纳税人

{E}.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

【答案】B,C,E,

第77题（多项选择题）

下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）o

{A}.税收管辖权是对国际间所得征税的依据

{B},税收管辖权是国家主权的重要组成部分

{C}.税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权

{D}.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围

{E}.各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益

【答案】A,B,C,D,

第78题（多项选择题）

下列属于从价计征资源税的有（）o

{A}.原油

{B}.天然气

{C}.煤炭

{D}.金属矿

{E}.砂石

【答案】A,B,C,D,

第79题（多项选择题）

政府财政投资的决策标准不包括（）。

{A}.成木一效益最大化标准

{B}.资产一产出比率最小化标准

{C}.资本一劳动力最大化标准

{D}.资本一利润最大化标准

{E}.就业创造标准

【答案】A,D,

第80题（多项选择题）

下列关于税收本质的表述，正确的是（）。

{A}.税收的本质体现的是税收经济形式反映的分配关系

{B}.税收分配的主体是人民

{C}.税收分配的客体是社会产品

{D}.税收分配的目的是实现国家职能服务

{E}.税收是国家取得财政收入的手段

【答案】A,D,E,

第81题（多项选择题）

根据以下材料，回答81-83题

甲公司是小规模纳税人。2021年1月份：

甲公司跨市提供建筑服务，取得服务价款为20000元，价外费用为2000元，同

时支付分包款10000元。甲公司应当为此项业务缴纳的增值税销项税额为（）

兀0

{A}.600

{B}.660

{C}.360

{D}.400

【答案】C,

第82题（多项选择题）

根据以下材料，回答81-83题

甲公司是小规模纳税人。2021年1月份：

甲公司销售自建的商铺，取得价款为300000元，价外费用10000元。甲公司应

当为此业务徽纳的增值税销项税额为（）元。

{A}.15500

{B}.15000

{C}.9000

{D}.9300

【答案】A,

第83题（多项选择题）

根据以下材料，回答81-83题

甲公司是小规模纳税人。2021年1月份：

销售其于2002年购入的商铺，取得价款1000000元。该不动产的购置原价为

200000元。甲公司应为此业务缴纳的增值税销项税额为（）元。

{A}.24000

{B}.30000

{C}.50000

{D}.40000

【答案】D,

第84题（多项选择题）

根据以下材料，回答84-87题

甲公司是增值税一般纳税人，采取以旧换新的方式销售一台笔记本电脑。新笔记

本电脑售价11300元；用于置换新笔记本电脑的旧笔记本电脑的收购金额为2

260元。

这项业务的销售额为（）元,

{A}.11300

{B}.9040

{C}.10000

{D}.8000

【答案】C,

第85题（多项选择题）

根据以下材料，回答84-87题

甲公司是增值税一般纳税人，采取以旧换新的方式销售一台箔记木电脑。新笔记

本电脑售价11300元；用于置换新笔记本电脑的旧笔记本电脑的收购金额为2

260元。

因前述业务出借给B购货方包装物，收到包装物押金113元，包装物押金单独记

账核算。这项业务的销售额为（）元。

{A}.0

{B}.100.00

{C}.113.00

{D}.106.60

【答案】A,

第86题（多项选择题）

根据以下材料，回答84-87题

甲公司是增值税一般纳税人，采取以旧换新的方式销售一台笔记本电脑。新笔记

本电脑售价11300元；用于置换新笔记本电脑的旧笔记本电脑的收购金额为2

260元。

2020年1月出借给A购货方包装物，收取包装物押金226元，到2021年2月，

A购货方仍未退还借去的包装物。这项业务的销售额为（）元。

{A}.0

{B}.200

{C}.226

{D}.213.2

【答案】B,

第87题（多项选择题）

根据以下材料，回答84-87题

甲公司是增值税一般纳税人，采取以旧换新的方式销售一台笔记本电脑。新笔记

本电脑售价11300元；用于置换新笔记本电脑的旧笔记本电脑的收购金额为2

260元。

采取还本销售方式销售笔记本电脑一台。笔记本电脑售价11300元，还本支出8

900元。这项业务的销售额为（）元。

{A}.10000

{B}.2123.89

{C}.11300

{D}.2400.00

【答案】A,

第88题（多项选择题）

根据以下材料，回答88-92题

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。

2020年，该企业转让技术所得共计400万元；

销售高新技术产品（服务）收入3200万元；

A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。

当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，己计入当

期损益；

A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的

600万元的员工工资。该企业员工中有两名研发人员为残疾人，2020年为其支付

的工资合计40万元。

2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。

全年发生销售费用为100万元（无广告和宣传费用）；税金及附加为100万元。

A企业2020年收入中，需要计算缴纳企业所得税的收入为（）万元。

{A}.3200

{B}.3600

{C}.3610

{D}.3210

【答案】D,

第89题（多项选择题）

根据以下材料，回答88-92题

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。

2020年，该企业转让技术所得共计400万元；

销售高新技术产品（服务）收入3200万元；

A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。

当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当

期损益；

A企业2020年营业成本为1D00万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的

600万元的员工工资。该企业员工中有两名研发人员为残疾人，2020年为其支付

的工资合计40万元。

2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。

全年发生销售费用为100万元（无广告和宣传费用）；税金及附加为100万元。

A企业2020年支付的员工工资，可税前扣除的金额为（）万元。

{A}.600

{B}.640

{C}.680

{D}.560

【答案】B,

第90题（多项选择题）

根据以下材料，回答88-92题

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。

2020年，该企业转让技术所得共计400万元；

销售高新技术产品（服务）收入3200万元；

A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。

当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当

期损益；

A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的

600万元的员工工资。该企业员工中有两名研发人员为残疾人，2020年为其支付

的工资合计40万元。

2020年U月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。

全年发生销售费用为100万元（无广告和宣传费用）；税金及附加为100万元。

A企业2020年的研发费用可税前扣除的金额为（）万元。

{A}.300

{B}.600

{C}.525

{D}.825

【答案】C,

第91题（多项选择题）

根据以下材料，回答88-92题

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。

2020年，该企业转让技术所得共计400万元；

销售高新技术产品（服务）收入3200万元；

A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。

当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当

期损益；

A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的

600万元的员工工资。该企业员工中有两名研发人员为残疾人，2020年为其支付

的工资合计40万元。

2020年"月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。

全年发生销售费用为100万元（无广告和宣传费用）；税金及附加为100万元。

A企业于11月购入的电脑，可税前扣除的最大金额为（）万元。

{A}.120

{B}.24

{C}.2

{D}.118

【答案】A,

第92题（多项选择题）

根据以下材料，回答88-92题

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。

2020年，该企业转让技术所得共计400万元；

销售高新技术产品（服务）收入3200万元；

A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。

当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当

期损益；

A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的

600万元的员工工资。该企业员工中有两名研发人员为残疾人，2020年为其支付

的工资合计40万元。

2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。

全年发生销售费用为100万元（无广告和宣传费用）；税金及附加为100万元。

A企业2020年应当缴纳的企业所得税为（）万元。

{A}.298.5

{B}.198.0

{C}.337.5

{D}.323.5

【答案】B,

第93题（多项选择题）

根据材料，回答93-95题。

某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍

拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收

据。

该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。

{A},税务所所长

{B}.县以上税务局（分局）局长

{C}.县人大常委会主任

{D}.县检察院检察长

【答案】B,

第94题（多项选择题）

根据材料，回答93-95题。

某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍

拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收

据。

税务机关对张某采取的措施属于（）。

{A}.税收保全

{B}.税收强制执行

{C}.纳税担保

{D}.税务行政处罚

【答案】A,

第95题（多项选择题）

根据材料，回答93-95题。

某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍

拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收

据。

如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。

{A}.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

{B}.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售

{C}.责令提供纳税担保

{D}.向人民法院提起行政诉讼

【答案】A,B,

第96题（多项选择题）

根据以下材料，回答96-100题

中国公民章先生2020年1月从中国境内取得收入的情况如下：

（1）从任职公司取得当月工资收入165U0元。

⑵出租闲置住房取得收入5000元。

⑶取得国家发行的金融债券利息收入2000元。

⑷参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元，

⑸取得保险赔款30000元。

⑹取得国债利息收入5000元。

⑺从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。

其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。

章先生的工资收入应预扣预缴个人所得税（）元。

{A}.240

{B}.255

{C}.890

{D}.940

【答案】B,

第97题（多项选择题）

根据以下材料，回答96-100题

中国公民章先生2020年1月从中国境内取得收入的情况如下:

⑴从任职公司取得当月工资收入16500元。

⑵出租闲置住房取得收入5000元。

⑶取得国家发行的金融债券利息收入2000元。

⑷参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元，

⑸取得保险赔款30000元。

⑹取得国债利息收入5000元。

⑺从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。

其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。

章先生的租房收入应缴纳个人所得税（）元。

{A}.1000

{B}.800

{C}.700

{D}.560

【答案】B,

第98题（多项选择题）

根据以下材料，回答96-100题

中国公民章先生2020年1月从中国境内取得收入的情况如下:

⑴从任职公司取得当月工资收入16500元。

⑵出租闲置住房取得收入5000元。

⑶取得国家发行的金融债券利息收入2000元。

⑷参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元，

⑸取得保险赔款30000元。

⑹取得国债利息收入5000元。

⑺从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币.

其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。

章先生的金融债利息收入应缴纳个人所得税（）元。

{A}.0

{B}.240

{C}.320

{D}.400

【答案】A,

第99题（多项选择题）

根据以下材料，回答96・100题

中国公民章先生2020年1月从中国境内取得收入的情况如下:

⑴从任职公司取得当月工资收入16500元。

⑵出租闲置住房取得收入5000元。

⑶取得国家发行的金融债券利息收入2000元。

⑷参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元，

⑸取得保险赔款30000元。

⑹取得国债利息收入5000元°

⑺从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。

其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。

章先生参加有奖竞猜活动取得的中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

{A}.0

{B}.1280

{C}.1600

{D}.2400

【答案】D,

第100题（多项选择题）

根据以下材料，回答96-100题

中国公民章先生2020年1月从中国境内取得收入的情况如下:

⑴从任职公司取得当月工资收入16500元。

（2）出租闲置住房取得收入5000元。

⑶取得国家发行的金融债券利息收入2000元。

⑷参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元，

⑸取得保险赔款30000元。

⑹取得国债利息收入5000元。

⑺从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。

其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。

关于章先生涉税实务的说法，正确的有（）

{A}.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

{B}.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得税20%税率

{C}.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税

{D}.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税

【答案】C,D,

*--k-：

第1题（单项选择题）

现行《个人所得税法》是（）修正通过的。

{A}.1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议

{B}.1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议

{C}.2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议

{D}.2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议

【答案】D,

第2题（单项选择题）

乙公司于2020年4月从非洲某国进口木炭3000吨，成交价格为FOB伦敦53英

镑/吨。已知单位运费为0.3英镑，保险费率为0.2%。填发税款缴纳书当的外

汇买卖中间价格为1英镑：9.1678人民币。海关核定的进口关税税率是4%。

乙公司应纳关税税额为（）元。

{A}.58423.82

{B}.58754.52

{C}.58307.21

{D}.58637.25

【答案】B,

第3题（单项选择题）

下列关于增值税应纳税额计算的说法，错误的是（）。

{A}.一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，除按简易方法征

收增值税的情形外，增值税应纳税额;当期销项税额一当期进项税额

{B}.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，按照简易方法征

收增值税，增值税应纳税额;销售额X征收率

{C}.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣

任何税额

{D}.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从销售方取

得发票的，可以抵扣进项税额

【答案】D,

第4题（单项选择题）

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项

资金，正确的企业所得税税务处理是（）。

{A}.准予税前全额扣除

{B}.不超过年度会计利润12%的部分准予扣除

{C}.准予抵扣应纳税额

{D}.不超过年度销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度

结转扣除

【答案】A,

第5题（单项选择题）

公债发行方式中，成为世界各国主导发行方式的是（）o

{A}.直接发行方式

{B},承购包销方式

{C}.公募招标方式

{D}.连续发行方式

【答案】C,

第6题（单项选择题）

对于财政支出效益的说法，正确的是（）。

{A}.要对项目的无形所费与所得进行分析

{B}.项目必须带来直接的经济效益

{C}.直接效益必须大于直接投入

{D},选择的项目必须具有很好的经济效益

【答案】A,

第7题（单项选择题）

从我国实际来看，地方公债的发行管理权限扩展到（）一级比较合适。

{A}.省（自治区、直辖市）

{B}.市（自治州）

{C}.县（自治县、县级市）

{D}.乡（镇）

【答案】C,

第8题（单项选择题）

赵某在天津拥有一套临街商铺，由于做生意资金周转不开,赵某将商铺卖给王某,

但是王某长期居住在河北保定，所以将商铺交给其朋友刘某使用并且不支付租

金，目前该商铺的房产税纳税人是（）。

{A}.赵某

{B},王某

{C}.刘某

{D}.王某和刘某

【答案】C,

第9题（单项选择题）

以下不属于资源性国有资产所具有的特点的是（）。

{A}.天然性

{B}.无限性

{C}.可计量性

{D}.垄断性

【答案】B,

第10题（单项选择题）

增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是

（）。

{A}.用于在建职工医院的购进货物的进项税额

{B}.外购无形资产

{C}.保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税颔

{D}.采用预付款方式购进的建筑服务

【答案】C,

第11题（单项选择题）

企业所得税的检查中，不属于查看“制造费用”明细账的是（）。

{A},投资收益

{B}.车间办公费用

{C}.修理费用

{D}.水电费用

【答案】A,

第12题（单项选择题）

下列各项中，不属于“综合所得”项目按年计算征税的有（）。

{A}.工资薪金所得

{B}.劳务报酬所得

{C},特许权使用费所得

{D},财产租赁所得

【答案】D,

第13题（单项选择题）

政府用于偿还公债的资金来源中，（）是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出

的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。

{A}.通过预算安排

{B}.设置偿债基金

{C}.举借新债

{D},向央行借款或透支

【答案】A,

第14题（单项选择题）

纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是（）o

{A},同类型金银首饰的不含税销售价格

{B},实际收取的含增值税的全部价款

{C},实际收取的不含增值税的全部价款

{D}.同期新金银首饰的含税销售价格

【答案】C,

第15题（单项选择题）

依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务

的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的（）。

{A}.法定扣缴

{B}.特定扣缴

{C}.指定扣缴

{D}.商定扣缴

【答案】B,

第16题（单项选择题）

根据关税的有关规定，下列进口货物中享受法定免税的有（）。

{A}.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

{B}.外国政府无偿赠送的物资

{C}.科技公司进口的科教用品

{D}.贸易公司进口的残疾人专用品

【答案】B,

第17题（单项选择题）

下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。

{A}.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工

的应税消费品

{B}.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

{C}.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

{D}.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

【答案】A,

第18题（单项选择题）

下列关于机构持有公债的说法中，错误的是（）o

{A}.减少了公债销售的环节

{B}.有助于降低发行公债的成本

{C}.有利于稳定公债市场

{D}.有利于吸纳社会闲散资金

【答案】D,

第19题（单项选择题）

下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）o

{A}.农副产品价格补贴

{B}.职工副食品补贴

{C},农业生产资料价格补贴

{D},商业和外贸企业政策性亏损补贴

【答案】A,

第20题（单项选择题）

关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）o

{A}.社会保险型的费用全都来自于受保人缴纳的保险费

{B}.社会救济型的费用来自于政府预算拨款和个人缴纳

{C},普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费

{D}.节俭基金型个人账户中的资金具有继承性

【答案】D,

第21题（单项选择题）

关于税款追征的说法，正确的是（）。

{A}.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴

税款，但不加收滞纳金

{B}.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税

人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

{C}.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、

滞纳金；有特殊情况的.追征期可延长至30年

{D}.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以

追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至10年

【答案】A,

第22题（单项选择题）

企业重组区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其

中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股权支付金额不

得低于交易支付总额的（）c

{A}.35%

{B}.25%

{C}.45%

{D}.85%

【答案】D,

第23题（单项选择题）

中长期不可转让公债包括储蓄债券和专用债券，关于专用债券的说法，错误的是

（）。

{A},是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券

{B}.通常向个人推销

{C}.一般不向除特定金融机构以外的单位推销

{D}.其推销方法在很多国家都带有强制性

【答案】B,

第24题（单项选择题）

资本一劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（

）0

{A}.劳动密集型项目

{B},就业创造最大化项目

{C}.资本密集型项目

{D}.知识密集型项目

【答案】C,

第25题（单项选择题）

能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（）。

{A}.一揽子社会保障预算

{B},政府公共预算

{C}.基金预算

{D}.政府公共预算下的二级预算

【答案】A,

第26题（单项选择题）

关于社会保障的说法，错误的是（）。

{A}.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移

{B}.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少

{C}.社会救助的对象主要是下岗失业职工

{D}.生育保险的对象是已婚妇女劳动者

【答案】C,

第27题（单项选择题）

税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（）o

{A},经税务所所长批准

{B},经县级税务局（分局）局长批准

{C}.经稽查局局长批准

{D}.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

【答案】D,

第28题（单项选择题）

某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2020年3月1开始清算，6月30日

完成清算。该企业应在（）之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。

{A}.3月16日

{B}.6月15日

{C}.6月30日

{D}.7月15日

【答案】D,

第29题（单项选择题）

事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（）批准。

{A}.上级财政部门

{B},同级财政部门

{C}.上级人民代表大会

{D}.同级人民代表大会

【答案】B,

第30题（单项选择题）

政府预算监督的对象不包括（）。

{A}.国家机关

{B}.事业单位

{C}.国有企业

{D}.非营利组织

【答案】D,

第31题（单项选择题）

关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是（）o

{A}.税收调节积累和消费的比例

{B}.税收调节产业之间的资源配置

{C}.税收调节资源在国际间的配置

{D}.税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

【答案】C,

第32题（单项选择题）

下列财政内在稳定器的说法，错误的是（）o

{A}.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果

{B},内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度

{C}.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化

{D}.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

【答案】A,

第33题（单项选择题）

下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（）。

{A}.自然资源使用权

{B}.著作权

{C}.鉴证咨询

{D}.技术

【答案】C,

第34题（单项选择题）

关于基础设施特点的说法，错误的是（）。

{A}.资本密集型反映了基础设施的属性

{B}.基础设施需要投入大量资本

{C}.基础设施建设周期较长

{D}.基础设施投资回收期较短

【答案】D,

第35题（单项选择题）

下列关于货物包装物销售检查的说法中，错误的是（）□

{A},随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，取得收入记入“其他业务

收入”科目

{B}.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销

项税额

{C}.检查企业收取的押金金额是否正确，确保将属价外费用的租金收入计入

{D}.在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并

入销售额征税

【答案】C,

第36题（单项选择题）

关于变更税务登记的说法，错误的是（）。

{A}.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到国家市场监督管理机关或

者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记

{B}.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到国家市场监督管理机关办理变更登

记的，不需要到税务机关办理变更税务登记

{C}.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之口起30日内，或自

有关机关批准或者宣布变更之日起30日内

{D}.对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税

务登记

【答案】B,

第37题（单项选择题）

下列选项中，属于房产税纳税人的是（）o

{A}.产权不明的房屋的使用人

{B}.拥有农村房产的农民

{C},允许他人无租使用房产的房管部门

{D}.房屋的出典人

【答案】A,

第38题（单项选择题）

某公民2019年1月一次获得房屋租赁所得2万元，若通过国家机关向贫困地区

捐赠，则计算个人所得税前准予扣除的限额为（）元。

{A}.480

{B}.600

{C}.4800

{D}.6000

【答案】C,

第39题（单项选择题）

通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（）计征契税。

{A},土地成交总价款

{B}.土地成交总价款扣除土地前期开发成本

{