财务会计专业名词解释

Kingdee

金蝶，企业管理专家

EAS财务会计专业术语解释

财务会计部李苏霞

导读

伴随EAS的客户增多，为帮助相关实施人员准确理解总账模块中的相关专业术语特制作本文档。

口常的客户维护中实施人员由于所学专业的限制很难再短时间内一下掌握所有的会计专业术语，给U

常客户沟通带来困难，以下内容就日常业务中使用的专业名词做出详细的解释。

下面按照总账系统的功能：初始化设置、基础数据维护、凭证处理、账簿报表处理、期末处理五

组术语。

适用对象

初次接触EAS总账模块的开发人员、实施顾问等。

请注意：本文件只作为产品介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策

略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依

据。本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。

目录

1.1初始化设置3

1.1.1业务参数初始也设置(BusinessParameterSetup)3

1.1.2系统参数初始化设置(SystemParameterSetup)3

1.1.3报告货币(ReportingCurrency)4

1.1.4汇率(ExchangeRale)4

1.1.5科目类别(AccountSort)4

1.1.6损益类科目(ProfitandLossAccounts)4

1.1.7外币统账制(ForeignCurrencyFuse)4

1.1.8夕卜币分账制(ForeignCurrencyself-help)4

1.1.9给余式(SettlementType)4

1.1.10结算号(SettlementBillNo.)4

1.1.11现金流量项目(CashFlowItem)4

1.1.12试算平衡(TrialBalance)4

1.2的账基础资料5

1.2.1凭证类型(VoucherType)5

7.2.2原币(Origina!Currency)5

1.2.3本位币(LocalCurrency)5

1.2.4期初汇率(Period-openExchangeRate)5

1.2.5期末汇率(Period-endExchangeRale)5

1.2.6固定汇率(FixedRate)5

1.2.7浮动汇率(FloatingRate)5

1.2.8外币(ForeignCurrency)5

1.2.9直接汇率(DirectRate)5

1.2.10间接汇率("directRate)5

1.2.11会计期间(AccountPeriod)6

1.2.12会计科目(Account)6

1.2.13.科目级别(AccountLever)6

1.2.14表夕卜科目(OutofAccount)6

1.2.15成本(费用)中心(CostCenter)6

1.2.16利润中心(ProfitCenter)6

1.2.17成本对象(Object)6

1.2.18凭证分录(Voucherentries)6

1.2.19核算项目(Assistant)6

1.2.20科目自定义属性(Assistcustomizedproperty)7

1.2.21辅助账(Assisirecord)7

1.2.22记账分类(KAClassficcuion)7

1.2.23客商分析码(BizAnaylysisCode)7

1.3凭证处理7

1.3.1会计凭证(Voucher)7

1.3.2凭证摘要(DescriptionofVoucher)7

1.3.3凭证套打(VoucherPrintuser-defined)7

1.3.4汇总打印(ConsolidatedPrint)7

1.3.5连查明细账(Co-InquiringLedger)7

1.3.6附件(Attachment)7

1.3.7内部往来(interioraccountcussent)7

1.3.8审核凭证(Approve)8

1.3.9反审核凭证(ReverseApprove)8

1.3.10凭证过账(Posting)8

1.3.1/凭证反过账(ReversePosting)8

1.3.12凭证冲销(ReverseVoucher)8

1.3.13记账U期(bookDate)8

1.3.14业务日期(hizDate)8

1.3.15凭证汇总表(ReportVoucherGeneralLis!)8

1.4总账账簿报表处理8

1.4.1账簿(Rooks)8

1.4.2总分类账簿(GeneralLedger)8

1.4.3明细分类账(SubsidiaryLedger)9

1.4.4试算平衡率Balance)9

1.4.5多栏账(CohunnarJournal)9

1.4.6数量金额账(QuantityandAmountRook)9

1.4.7日报表(Journal)9

1.4.8现金日记账(CushBook)9

1.4.9银行存款日记账(HankHook)9

1.4.10科目余额表(BalanceList)9

1.4.11发生额(PeriodTotal)9

1.4.12余额(Balance)9

1.4.13往来对账单(AcciCussenlCheckUI)9

1.4.14账龄(AccountAge)10

1.5期末处理10

1.5.1期末调汇(Period-endExchangeRateAdjustment)10

7.5.2结转损益(GenerateProfitandLoss)10

1.5.3本年利润(GainandLoss)/0

1.5.4账结法(GoiwrcieProfitandI/)xxforhook)10

1.5.5表结法(GenerateProfitandLossforlist)10

1.5.6结账(BalancetheBooks)10

1.5.7自动转账(AutoTrans)Il

1.1初始化设置

1.1.1业务参数初始化设置(BUSINESSPARAMETERSETUP)

设置涉及业务类的数据参数，例如：外币分账制、期末结账要求损益类科目余额为零等。

1.1.2系统参数初始化设置(SYSTEMPARAMETERSETUP)

设置涉及系统类的数据参数，例如：打印预览设置、页面设置等。

1.1.3报告货币(REPORTINGCURRENCY)

由上级集团公司控制在本会计实体中是否启用，若设置启用，则在本会计实体中提供同记

账本位币完全相同的功能流程，包括报告币别期初余额初始化、凭证业务处理.、账簿报表

查询、期末调汇、期末结账；若设置不启用，则在本会计实体中有关报告货币的界面、功

能流程全部屏蔽。

1.1.4汇率(EXCHANGERATE)

汇率又称外汇汇率、外汇牌价或外汇行市，它是指一国的货币兑换成另一国货币的比率，

或是指用一种货币表示另一种货币的价格。由于各国货币币值不一，因此两国货币进行兑

换必须按照相应的比率，即兑换率。

1.1.5科目类别(ACCOUNTSORT)

根据会计理论将会计科目分为五大类，即资产、负债、所有者权益、成本、损益，再包括

具体的会计科目。

1.1.6损益类科目(PROFITANDLOSSACCOUNTS)

指在科目属性中定义为“损益类”的会计科目，即利润表中的收入、费用和利润类的科

目，例如：产品销售收入、管埋费用等。

1.1.7外币统账制(FOREIGNCURRENCYFUSE)

外币统账制是指在发生外币业务时，即折算为记账本位币入账.

1.1.8外币分账制(FOREIGNCURRENCYSELF-HELP)

外币分账制是指在外币业务发生时，直接用原币记入账户，而不需按一定汇率折算成记账

本位币。所以，外币分账法乂可称“原币记账法'或“分币记账法”。采用该种方法，要求对

每种货币各设置一套账户。如果外币业务只涉及一种货币的，在经济业务发生时盯直接计

入该种货币账户，大反映记账本位币金额；到月末，再将所有原币记账的发生额按一定的

市场汇率折算成记账本位巾金额。

1.1.9结算方式(SETTLEMENTTYPE)

结算方式是企业进行资金结算时的具体实现方式，一般包括但不限于：现金、电汇、信

汇、商业汇票、银行汇票、银行本票。

1.1.10结算号(SETTLEMENTBILLNO.)

结算号是指各种结算方式所使用单据的号码。

1.1.11现金流量项目(CASHFLOWITEM)

在现金流量表中反映的明细项目，例如投资活动所产生的现金流量。

1.1.12试算平衡(TRIALBALANCE)

在会计期间终了时，为了检查过账是否正确，需要编制试算平衡表列示分类账中的各种有

关账户名称及其余额是否平衡的。

1.2总账基础资料

1.2.1凭证类型(VOUCHERTYPE)

是记账凭证的种类，分为通用记账凭证和专用记账凭证。通用记账凭证，是指各类经济业

务共同使用的统一格式的记账凭证。专用记账凭证，又分为三种格式(收款凭证、付款凭

证和转账凭证)和五种格式(现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行付

款凭证、转账凭证)两种类型。

1.2.2原币(ORIGINALCURRENCY)

业务交易的实际货币。

1.2.3本位币(LOCALCURRENCY)

本国货币。

1.2.4期初汇率(PERIOD-OPENEXCHANGERATE)

会计期初的外币汇率。

1.2.5期末汇率(PERIOD-ENDEXCHANGERATE)

会计期末的外币汇率。

1.2.6固定汇率(FIXEDRATE)

是指企业的某种外；业务在一个期间内只使用一个固定的记账汇率，汇率的损益在期末再

进行调整；

1.2.7浮动汇率(FLOATINGRATE)

是指企业的某种外币业务在记账时每天均使用当天的汇率，每期最后一天的汇率又为结账

汇率，以前的外币业务均需要按这天的汇率进行调整。

1.2.8外币(FOREIGNCURRENCY)

指公司记账本位币以外的其他货币。

1.2.9直接汇率(DIRECTRATE)

指每单位外币可以兑换的本国货币金额，是国际通行的惯例。例如：1美元=8.3人民币。

1.2.10间接汇率(INDIRECTRATE)

指每单位本国货币可以兑换的外币金额，例如：1人民币=0.1205美元

1.2.11会计期间(ACCOUNTPERIOD)

将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。

1.2.12会计科目(ACCOUNT)

会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。在反映的

过程中，针对各会计事项的性质与内容，必须取以特别的名称，做为记账的对象，这个名

称就叫做会计科目。会计科IT可以分级次设置。会计科FI就是对会计六大要素的让•步分

类的名称。

1.2.13.科目级别(ACCOUNTLEVER)

将会计科目进行多级次设置。

1.2.14表外科目(OUTOFACCOUNT)

是指会计制度约定匕勺会计科目表之外的、用户从企业内部管理角度自行设置的会计科目。

与表内科目的核算区别为：凭证保存时不检查分录的借贷平衡关系、账簿、报表的合计

数中不统计表外科目的发生额。

1.2.15成本(费用)中心(COSTCENTER)

只着重考核其所发生的成本或费用，而不考核或不会形成可以用货币计量的收入的责任中

心。

1.2.16利润中心(PROFITCENTER)

不仅要考核成本，还要考核收入，并进一步将收入与成本进行对比，考核其利润的责任中

心。

1.2.17成本对象(OBJECT)

企业内部按照分权管理体制划分的责任中心。

1.2.18凭证分录(VOUCHERENTRIES)

经济业务发生时按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户名称及其金额的•种简明

记录。

1.2.19核算项目(ASSISTANT)

核算项目是会计科目的•种延伸，设置某科H有相应的辅助核算后，相当于设置了科FI按核

算项目进行更为明细的核算.但核算项目又不同于•般的明细科目，它具有更加灵活方便的

特性。

1.2.20科目自定义属性(ASSISTCUSTOMIZEDPROPERTY)

对会计科目核算的信息进行补充说明。

1.2.21辅助账(ASSISTRECORD)

也称备查账，是指时某些在序时账和分类账中未能记载或记载不全的经济业务进行辅助或

补充登记的账簿，是会计账簿体系中不可或缺的组成部分。

1.2.22记账分类(KACLASSFICATION)

将一些科目集合在一起，以方便其它系统(单据转换规则、客尸供应商、物料职员的财务

资料定义界面)批量引用。记账分类有五大类型，包括：客户、供应商、职员、物料、固

定资产和内部账户六类。

1.2.23客商分析码(BIZANAYLYSISCODE)

将重复维护的客户或供应商映射成一个业务分析码，解决客户供应商一体化的问题.

1.3凭证处理

1.3.1会计凭证(VOUCHER)

用以记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面文件；也是组织、协调经济活

动、传输经济信息、进行会计工作的重要工具。

1.3.2凭证摘要(DESCRIPTIONOFVOUCHER)

用文字描述凭证所记载的经济内容，是凭证的必要组成部分。

1.3.3凭证套打(VOUCHERPRINTUSER-DEFINED)

将凭证按自定义格式一式多份打印出来的方式。

1.3.4汇总打印(CONSOLIDATEDPRINT)

将几张凭证按科目匚总后再打印。

1.3.5连查明细账(CO-INQUIRINGLEDGER)

通过凭证中的科目迅速查询对应明细分类账的方法。

1.3.6附件(ATTACHMENT)

附在记账凭证之后的原始凭证，是会计'业务数据的最初原始资料0

1.3.7内部往来(INTERIORACCOUNTCUSSENT)

集团内部公司之间的往来业务。

1.3.8审核凭证(APPROVE)

对凭证的内容进行审核并签章。

1.3.9反审核凭证(REVERSEAPPROVE)

清除原已审核的签章。

1.3.10凭证过账(POSTING)

凭证输入完成后登记明细分类账的过程。

1.3.11凭证反过账(REVERSEPOSTING)

凭证过账的逆程序，对已经结账期间的凭证不能反过账，只能在反结账后方可反过账。

1.3.12凭证冲销(REVERSEVOUCHER)

对于己经过账的凭证，发现它不符合业务要求，在当期制作一张金额相同的红字凭证以

完全冲销原凭证。

1.3.13记账日期(BOOKDATE)

填制凭证的日期。

1.3.14业务日期(BIZDATE)

经济业务发生的日期。

1.3.15凭证汇总表(REPORTVOUCHERGENERALLIST)

根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登

记总分类账的手续。

1.4总账账簿报表处理

1.4.1账簿(BOOKS)

是记录经济'业务的薄籍。

1.4.2总分类账簿(GENERALLEDGER)

也称总分类账，简称总账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行

总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计

报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。

1.4.3明细分类账(SUBSIDIARYLEDGER)

根据总账科H所属的明细科Fl设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明

细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环节。

1.4.4试算平衡表(TRIALBALANCE)

根据一定会计期间内已汇总登账的凭证进行试算平衡，以保证在填制会计报表时的准确性

和可靠性，并对报表中所设置的各种钩稽关系进行验证。

1.4.5多栏账(COLUMNARJOURNAL)

为满足财会日常1:作的需要，便于对明细科目的综合查询，设专栏对特定项目进行明细核

算，即多栏账。反映企业在某一特定日期(月末、季末、年末)全部资产、负债、所有者权

益情况的报表。该表的基础结构是以“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式为理论

基础的。

1.4.6数量金额账(QUANTITYANDAMOUNTBOOK)

同时记录业务的数量和金额资料的账薄。

1.4.7日报表(JOURNAL)

按ri记录各个科目发生经济业务的报表。

1.4.8现金日记账(CASHBOOK)

是用来逐日逐笔反映库存现金的收入、支出和结存情况，以便于对现金的保管、使用及现

金管理制度的执行情况进行严格的日常监督及核算的账簿。

1.4.9银行存款日记账(BANKBOOK)

是用来逐日逐笔反映银行存款增减变化和结余情况的账簿。

1.4.10科目余额表(BALANCELIST)

汇总列示所有科目的余额。

1.4.11发生额(PERIODTOTAL)

某一定会计期间或日期内所有发生的业务的总和。

1.4.12余额(BALANCE)

针对具体的会计科目，将其借方和贷方的发生额进行逻辑加减后得出的金额。

1.4.13往来对账单(ACCTCUSSENTCHECKUI)

是企业之间发生交易后，钱款支付的往来清单。一般由收款单位发往付款单位，作用有二

个一方面确认应收款的正确性，另一方面付款单位也确认了该笔货款的存在，也有催款的

意思存在。

1.4.14账龄(ACCOUNTAGE)

是指公司尚未收回的应收账数的时间长度，通常按照1年以内，1-2年，2-3年和3年

以上4个级别来划分。

1.5期末处理

1.5.1期末调汇(PERIOD-ENDEXCHANGERATEADJUSTMENT)

调整由于外币核算的原因，在会计期末按期末汇率调整外币折合本国货币与日常业务逐笔

折合本国货币时产生的差异。

1.5.2结转损益(GENERATEPROFITANDLOSS)

是指企业在每一会计期末，将各收益类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方，将各成

本、费用类科目的余额转入“本年利润”科目的借方。通常有两种结转损益的方法：账结

法、表结法。

1.5.3本年利润(GAINANDLOSS)

指企业在•定期间的经营成果，它包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。

1.5.4账结法(GENERATEPROFITANDLOSSFORBOOK)

是指企业在每期结账时，损益类各账户的余额需要结转到“本年利润"账户。

1.5.5表结法(GENERATEPROFITANDLOSSFORLIST)

指企业每期结账时，损益类各账户的余额不需要结转到〃本年利润”账户，只要结

出各损益类账户的本年累计余额，就可以根据这些余额，逐项填入〃损益表"

通过“损益表”计算出从年初到本月末止的本色累计利润，只有到年度终了进行

年度决算时.，才用“账结法”将损益类账户的全年累计余额转入〃本年利润〃账

户。

1.5.6结账(BALANCETHEBOOKS)

结账是指在会计期末(月末、季末、年末)将本期应记的经济业务的全部登记入账的基础

上，结算、登记各种账簿本期发生额和期末余额的记账工作.将当前会计期间结束，转入

下一会计期间。

1.5.7自动转账(AUTOTRANS)

是指在计算机中预先一次性定义好各个转账分录，然后由计算机自动编制凭证，将指定

账户的发生额或余额利用自动转账公式转入另一指定账户，从而实现凭证数据的自动商

速输入。

一、资产类Assets

流动资产Currentassets

货币资金Cashandcashequivalents

1001现金Cash

1002银行存款Cashinbank

1009其他货币资金Othercashandcashequivalents

,100901外埠存款OthercityCashinbank

,100902银行本票Cashier'scheque

,100903银行汇票Bankdraft

,100904信用卡Creditcard

,100905信用证保证金L/CGuaranteedeposits

,100906存出投资款Refundabledeposits

1101短期投资Short-terminvestments

,110101股票Short-terminvestments-stock

”10102债券Short-terminvestments-corporatebonds

,110103基金Short-terminvestments-corporatefunds

,110110其他Short-terminvestments-other

1102短期投资跌价准备Short-terminvestmentsfallingpricereserves

应收款Accountreceivable

1111应收票据Notereceivable

银行承兑汇票Bankacceptance

商业承兑汇票Tradeacceptance

1121应收股利Dividendreceivable

1122应收利息Interestreceivable

1131应收账款Accountreceivable

1133其他应收款Othernotesreceivable

1141坏账准备Baddebtreserves

1151预付账款Advancemoney

1161应收补贴款Coverdeficitbystatesubsidiesofreceivable

库存资产Inventories

1201物资采购Suppliespurchasing

1211原材料Rawmaterials

1221包装物Wrappage

1231低值易耗品Low-valueconsumptiongoods

1232材料成本差异Materialscostvariance

1241自制半成品Semi-Finishedgoods

1243库存商品Finishedgoods

1244商品进销差价Differencesbetweenpurchasingandsellingprice

1251委托加工物资Workinprocess-outsourced

1261委托代销商品Trusttoandsellthegoodsonacommissionbasis

1271受托代销商品Commissionedandsellthegoodsonacommissionbasis

1281存货跌价准备Inventoryfallingpricereserves

1291分期收款发出商品Collectmoneyandsendoutthegoodsbystages

1301待摊费用Deferredandprepaidexpenses

长期投资Long-terminvestment

1401长期股权投资Long-terminvestmentonstocks

,140101股票投资Investmentonstocks

,140102其他股权投资Otherinvestmentonstocks

1402长期债权投资Long-terminvestmentonbonds

,140201债券投资Investmentonbonds

,140202其他债权投资Otherinvestmentonbonds

1421长期投资减值准备Long-terminvestmentsdepreciationreserves

股权投资减值准备Stockrightsinvestmentdepreciationreserves

债权投资减值准备Bcreditor'snghtsinvestmentdepreciationreser\es

1431委托贷款Entrustloans

,143101本金Principal

*143102利息Interest

,143103减值准备Depreciationreserves

1501固定资产Fixedassets

房屋Building

建筑物Structure

机器设备Machineryequipment

运输设备Transportationfacilities

工具器具Instrumentsandimplement

1502累计折I日Accumulateddepreciation

1505固定资产减值准备Fixedassetsdepreciationreserves

房屋、建筑物减值准备Building/structuredepreciationreserves

机器设备减值准备Machineryequipmentdepreciationreserves

1601工程物资Projectgoodsandmaterial

'160101专用材料Special-purposematerial

,160102专用设备Special-purposeequipment

,160103预付大型设备款Prepaymentsforequipment

,160104为生产准备的工具及器具Preparativeinstrumentsandimplementforfabricate

1603在建工程Construction-in-process

安装工程Erectionworks

在安装设备Erectingequipment-in-process

技术改造工程Technicalinnovstionproject

大修理工程Generaloverhaulproject

1605在建工程减值准备Construction-in-processdepreciationreserves

1701固定资产清理Liquidationoffixedassets

1801无形资产Intangibleassets

专利权Patents

非专利技术Non-Patents

商标权Trademarks,Tradenames

著作权Copyrights

土地使用权Tenure

商誉Goodwill

1805无形资产减值准备IntangbleAssetsdepreciationreserves

专利权减值准备Patentrightsdepreciationreserves

商标权减值准备trademarkrightsdepreciationreserves

1815未确认融资费用Unacknowledgedfinancialcharges

待处理财产损溢Waitdealassetslossorincome

1901长期待摊费用Long-termdeferredandprepaidexpenses

1911待处理财产损溢Waitdealassetslossorincome

'191101待处理流动资产损溢Waitdealintangibleassetslossorincome

’191102待处理固定资产损溢Waitdealfixedassetslossorincome

二、负债类Liability

短期负债Currentliability

2101短期借款Short-termborrowing

2111应付票据Notespayable

银行承兑汇票Bankacceptance

商业承兑汇票Tradeacceptance

2121应付账款Accountpayable

2131预收账款Depositreceived

2141代销商品款Proxysalegoodsrevenue

2151应付工资Accruedwages

2153应付福利费Accruedwelfarism

2161应付股利Dividendspayable

2171应交税金Taxpayable

,217101应交增值税valueaddedtaxpayable

,21710101进项税额WithholdingsonVAT

,21710102已交税金Payingtax

,21710103转出未交增值税UnpaidVATchangeover

,21710104减免税款Taxdeduction

,21710105销项税额SubstitutedmoneyonVAT

,21710106出口退税Taxreimbursementforexport

,21710107进项税额转出ChangeoverwithnoldlngsonVAT

,21710108出口抵减内销产品应纳税额Exportdeductdomesticsalesgoodstax

,21710109转出多交增值税OverpaidVATchangeover

,21710110未交增值税UnpaidVAT

,217102应交营业税Businesstaxpayable

,217103应交消费税Consumptiontaxpayable

'217104应交资源税Resourcestaxpayable

,217105应交所得税Incometaxpayable

,217106应交土地增值税Incrementtaxonlandvaluepayable

,217107应交城市维护建设税Taxformaintainingandbuildingcitiespayable

,217108应交房产税Housingpropertytaxpayable

,217109应交土地使用税Tenuretaxpayable

,217110应交车船使用税Vehicleandvesselusagelicenseplatetax(WULPT)payable

,217111应交个人所得税Personalincometaxpayable

2176其他应交款Otherfundinconformitywithpaying

2181其他应付款Otherpayables

2191预提费用Drawingexpenseinadvance

其他负债Otherliabilities

2201待转资产价值Pendingchangeroverassetsvalue

2211预计负债Anticipationliabilities

长期负债Long-termLiabilities

2301长期借款Long-termloans

一年内到期的长期借款Long-termloansduewithinoneyear

一年后到期的长期借款Long-termloansdueoveroneyear

2311应付债券Bondspayable

,231101债券面值Facevalue,Parvalue

,231102债券溢价Premiumonbonds

,231103债券折价Discountonbonds

,231104应计利息Accruedinterest

2321长期应付款Long-termaccountpayable

应付融资租赁款Accruedfinancialleaseoutlay

一年内到期的长期应付Long-termaccountpayableduewithinoneyear

一年后到期的长期应付Long-termaccountpayableoveroneyear

2331专项应付款Specialpayable

一年内到期的专项应付Long-termspecialpayableduewithinoneyear

一年后到期的专项应付Long-termspecialpayableoveroneyear

2341递延税款Deferraltaxes

三、所有者权益类OWNERS'EQUITY

资本Capita

3101实收资本(或股本)Paid-upcapital(orstock)

实收资本Paicl-upcapital

实收股本Paid-upstock

3103已归还投资InvestmentReturned

公积

3111资本公积Capitalreserve

,311101资本(或股本)溢价Cpital(orStock)premium

,311102接受捐赠非现金资产准备Receivenon-cashdonatereserve

,311103股权投资准备Stockrightinvestmentreserves

'311105拨款转入Allocatesumschangeoverin

,311106外币资本折算差额Foreigncurrencycapital

,311107其他资本公积Othercapitalreserve

3121盈余公积Surplusreserves

,312101法定盈余公积Legalsurplus

,312102任意盈余公积Freesurplusreserves

,312103法定公益金Legalpublicwelfarefund

,312104储备基金Reseivefund

,312105企业发展基金Enterpriseexpensionfund

,312106利润归还投资Profitscapitalizadonreturnofinvestment

四、利润Profits

3131本年利润Currentyearprofits

3141利润分配Profitdistribution

,314101其他转入Otherchengeoverin

,314102提取法定盈余公积Witndrawallegalsurplus

,314103提取法定公益金Withdrawallegalpublicwelfarefunds

,314104提取储备基金Withdrawalreservefund

,314105提取企业发展基金Witndrawalreserveforbusinessexpansion

,314106提取职工奖励及福利基金Withdrawalstaffandworkers'bcnusandwelfarefund

,314107利润归还投资Profitscapitalizadonreturnofinvestment

,314108应付优先股股利PreferredStockdividendspayable

,314109提取任意盈余公积Withdrawalothercommonaccumulationfund

,314110应付普通股股利CommonStockdividendspayable

,314111转作资本(或股本)的普通股股利CommonStockdividendschangetoassets(orstock)

,314115未分配利润Undistributedprofit.

四、成本类Cost

4101生产成本Costofmanufacture

,410101基本生产成本Basecostofmanufacture

,410102辅助生产成本Auxiliarycostofmanufacture

4105制造费用Manufacturingoverhead

材料费Materials

管理人员工资ExecutiveSalaries

奖金Wages

退职金Retirementallowance

补贴Bonus

外保劳务费Outsourcingfee

福利费Employeebenefits/welfare

会议费Coferemce

加班餐费Specialduties

市内交通费Businesstraveling

通讯费Correspondence

电话费Correspondence

水电取暖费WaterandSteam

税费Taxesanddues

租赁费Rent

售理费Maintenance

车辆维护费Vehiclesmaintenance

油料费Vehiclesmaintenance

培训费Educationandtraining

接待费Entertainment

图书、印刷费Booksandprinting

运费Transpotation

保险费Insurancepremium

支付手续费Commission

杂费Sundrycharges

折I日费Depreciationexpense

机物料消耗Articleofconsumption

劳动保护费Laborprotectionfees

季节性停工损失Lossonseasonalitycessation

4107劳务成本Servicecosts

五、损益类Profitandloss

收入Income

业务收入OP匚RATINGINCOM匚

5101主营业务收入Primeoperatingrevenue

产品销售收入Salesrevenue

服务收入Servicerevenue

5102其他业务收入Otheroperatingrevenue

材料销售Salesmaterials

代购代售

包装物出租Wiappagelease

出让资产使用权收入Remiserightofassetsrevenue

返还所得税Reimbursementofincometax

其他收入Otherrevenue

5201投资收益Investmentincome

短期投资收益Currentinvestmentincome

长期投资收益Long-terminvestmentincome

计提的委托货款减值准备Withdrawalofentrustloansreserves

5203补贴收入Subsidizerevenue

国家扶持补贴收入Subsidizerevenuefromcountry

其他补贴收入Othersubsidizerevenue

5301营业外收入NON-OPERATINGINCOME

非货币性交易收益Non-cashdealincome

现金溢余Cashoverage

处置固定资产净收益Netincorreondisposaloffixedassets

出售无形资产收益Incomeonsalesofintangibleassets

固定资产盘盈Fixedassetsinventoryprofit

罚款净收入Netamercementincome

支出Outlay

业务支出Revenuecharges

5401主营业务成本Operatingcosts

产品销售成本Costofgoodssold

服务成本Costofservice

5402主营业务税金及附加Taxandassociatecharge

营业税Salestax

消费税Consumptiontax

城市维护建设税Taxformaintainingandbuildingcities

资源税Resourcestax

土地增值税IncrementtaxonIsndvalue

5405其他业务支出Otherbusinessexpense

销售其他材料成本Othercostcfmaterialsale

其他劳务成本Othercostofservice

其他业务税金及附加费Othertaxandassociatecharge

费用Expenses

5501营业费用Operatingexpenses

代销手续费Consignmentcommissioncharge

运杂费Transpotation

保险费Insurancepremium

展览费Exhibitionfees

广告费Advertisingfees

5502管理费用Adminisstrativeexpenses

职工工资StaffSalaries

修理费Repaircharge

低值易耗摊销Articleofconsumption

办公费Officeallowance

差旅费Travellingexpense

工会经费Labourunionexpenditure

研究与开发费Researchanddevelopmentexpense

福利费Employeebenefits/welfare

职工教育经费Personneleducstion

待业保险费Unemploymentinsjrance

劳动保险费Labourinsurance

医疗保险费Medicalinsurance

会议费Coferemce

聘请中介机构费Intermediaryorgans

咨询费Consultfees

诉讼费Legalcost

业务招待费Businessentertainment

技术转让费Technologytransferfees

矿产资源补偿费Mineralresourcescompensationfees

排污费Pollutiondischargefees

房产税Housingpropertytax

车船使用税Vehicleandvesselusagelicenseplatetax(WULPT)

土地使用税Tenuretax

印花税Stamptax

5503财务费用Financecharge

利息支出Interestexchange

汇兑损失Foreignexchangeloss

各项手续费Chargefortrouble

各项专门借款费用Special-borrowingcost

5601营业外支出Nonbusinessexpenditure

捐赠支出Donationoutlay

减值准备金Depreciationreserves

非常损失Extraordinaryloss

处理固定资产净损失Netlosscndisposaloffixedassets

出售无形资产损失Lossonsalesofintangibleassets

固定资产盘亏Fixedassetsinventoryloss

债务重组损失Lossonarrangement

罚款支出Amercementoutlay

5701所得税Incometax

借方:DR贷方：CR

以前年度损益调整Prioryearincomeadjustment

consistency一贯性

substanceoverform实质重于形式

materiality至要性

prudence谨慎性

currentasset流动资产

non-currentasset非流动资产

rounditup,rounditdown四舍五入

contingentliability或有负债

creditor债权人

renderingofservice提供劳务

royalties版税

bonusshare分红股

redempteshare赎回股份

debenture债券

credit贷方

depreciation折旧

residualvalue剩余价值

accountingtreatment会计处理

accrualconcept权责发生制概念

netbookvalue账面净值

straightlinemethod直线法

canyingamount资产净值（资产-累计折旧-减值）

ruleofthumb经验法

contributionmargin边际贡献

deferredincome递延收入

financelease融资租赁

cashequivalents现金等价物

operatinglease经营租赁

capitalappreciation资本增值

amortization分摊

incrementalbudget增量预算

zerobasedbudget零基预算

continuousbudget滚动预算

deferredtax递延税款

permanentdifference永久性差异

timingdifference时间性差异

flowthroughmethod应付税款法

eventsafterbalancesheetdate资产负债表日后事项

returnoninvestment(ROI)投资回报率

profitbeforeinterestandtax息税前利润

profitmargin利润率

retrospectiveapplication追溯调整法

prospectiveapplication未来适用法

Account帐户

Accountingsystem会计系统

AmericanAccountingAssociation美国会计协会

AmericanInstituteofCPAs美国注册会计师协会

Audit审计

Balancesheet资产负债表

Bookkeepking簿记

Cashflowprospects现金流量预测

CertificateinInternalAuditing内部审计证书

CertificateinManagementAccounting管理会计证书

CertificatePublicAccountant注册会计师

Costaccounting成本会计

Externalusers外部使用者

Financialaccounting财务会计

FinancialAccountingStandardsBoard财务会计准则委员会

Financialforecast财务预测

Generallyacceptedaccountingprinciples公认会计原则

General-purposeinformation通用目的信息

GovernmentAccountingOffice政府会计办公室

Incomestatement损益表

InstituteofInternalAuditors内部审计师协会

InstituteofManagementAccomtants管理会计师协会

Integrity整合性

Internalauditing内部审计

Internalcontrolstructure内部控制结构

InternalRevenueService国内收入署

Internalusers内部使用者

Managementaccounting管理会讨

Returnofinvestment投资回报

Returnoninvestment投资报酬

SecuritiesandExchangeCommission证券交易委员会

Statementofcashflow现金流量表

Statementoffinancialposition财务状况表

Taxaccounting税务会计

Accountingequation会计等式

Articulation勾稽关系

Assets资产

Businessentity企业个体

Capitalstock股本

Corporation公司

Costprinciple成本原则

Creditor债权人

Deflation通货紧缩

Disclosure批零

Expenses费用

Financialstatement财务报表

Financialactivities筹资活动

Going-concernassumption持续经营假设

Inflation通货膨涨

Investingactivities投资活动

Liabilities负债

Negativecashflow负现金流量

Operatingactivities经营活动

Ownersequity所有者权益

Partnership合伙企业

Positivecashflow正现金流量

Retainedearning留存利润

Revenue收入

Soleproprietorship独资企业

Solvency清偿能力

Stable-dollarassumption稳定货币假设

Stockholders股东

Stockholdersequity股东权益

Windowdressing门面粉饰

财会名词汉英对照表

(1)会计与会计理论

会计accounting

决策人DecisionMaker

投资人Investor

股东Shareholder

债权人Creditor

财务会计FinancialAccounting

管理会计ManagementAccounting

成本会计CostAccounting

私业会计PrivateAccounting

公众会计PublicAccounting

注册会计师CPACertifiedPublicAccountant

国际会计准则委员会IASC

美国注册会计师协会AICPA

财务会计准则委员会FASB

管理会计协会IMA

美国会计学会AAA

税务稽核署IRS

独资企业Proprietorship

合伙人企业Partnership

公司Corporation

会计目标AccountingObjectives

会计假设AccountingAssumptions

会计要素AccountingElements

会计原则AccountingPrinciples

会计实务过程AccountingProcedures

财务报表FinancialStatements

财务分析FinancialAnalysis

会计主体假设Separate-entityAssumption

货币计量假设Unit-of-measureAssumption

持续经营假设Continuity(Going-concem)Assumption

会计分期假设Time-periodAssumption

资产Asset

负债Liability

业主权益OwnersEquity

收入Revenue

费用Expense

收益Income

亏损Loss

历史成本原则CostPrinciple

收入实现原则RevenuePrinciple

配比原则MatchingPrinciple

全面披露原则Full-disclosure(Reporting)Principle

客观性原则ObjectivePrinciple

一致性原则ConsistentPrinciple

可比性原则ComparabilityPrinciple

重大性原则MaterialityPrinciple

稳健性原则ConservatismPrinciple

权责发生制AccrualBasis

现金收付制CashBasis

财务报告FinancialReport

流动资产Currentassets

流动负债CurrentLiabilities

长期负债Long-termLiabilities

投入资本ContributedCapital

留存收益RetainedEarning

(2)会计循环

会计循环AccountingProcedure/Cycle

会计信息系统AccountinginformationSystem

帐户Ledger

会计科目Account

会计分录Journalentry

原始凭证SourceDocument

日记帐Journal

总分类帐GeneralLedger

明细分类帐SubsidiaryLedger

试算平衡TrialBalance

现金收款日记帐Cashreceiptjournal

现金付款日记帐Cashdisbursementsjournal

销售日记帐SalesJournal

购货日记帐PurchaseJournal

普通日记帐GeneralJournal

工作底稿Worksheet

调整分录Adjustingentries

结帐Closingentries

(3)现金与应收帐款

现金Cash

银行存款Cashinbank

库存现金Cashinhand

流动资产Currentassets

偿债基金Sinkingfund

定额备用金Imprestpettycash

支票Check(cheque)

银行对帐单Bankstatement

银行存款调节表Bankreconciliationstatement

在途存款Outstandingdeposit

在途支票Outstandingcheck

应付凭单Voucherspayable

应收帐款Accountreceivable

应收票据Notereceivable

起运点交货价F.O.Bshippingpoint

目的地交货价F.O.Bdestinationpoint

商业折扣Tradediscount

现金折扣Cashdiscount

销售退回及折让Salesreturnandallowance

坏帐费用Baddebtexpense

备抵法Allowancemethod

备抵坏帐Baddebtallowance

损益表法Incomestatementapproach

资产负债表法Balancesheetapproach

帐龄分析法Aginganalysismethod

直接冲销法Directwrite-offmethod

带息票据Interestbearingnote

不带息票据Non-interestbearingnote

出票人Maker

受款人Payee

木金Principal

利息率Interestrate

到期日Maturitydate

本票Promissorynote

贴现Discount

背书Endorse

拒付费Protestfee

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