财务管理制度范本十篇

财务管理制度范本十篇

财务管理制度范本十篇

财务管理制度范本篇1

一、认真执行国家财经政策条例及各项规章制度，做好培训

站的财务工作。

二、熟悉各种帐户核算内容和财务开支标准，按照财务规章

制度，逐步审核各项费用收支情况，对不符合规定的各项收支应

拒绝报销。

三、严格按照国家银行规定签发各帐户的转帐、现金、支票

和填制有关银行往来票据。

四、要求财务人员认真填写记帐凭证，将每笔往来帐目登记

清楚，做好各类明细分类帐和总帐。

五、按照会计档案要求对会计凭证，报表及其他有关资料按

时装订成册，分类编排编号，登记入柜。

六、正确及时发放员工工资，及时进行债权、债务的清算工

作，及时办理车辆养路费、保险、税收手续。

七、每期培训结束后，及时进行单车历史成本核算，严格把

好成本关，按时编制财务月报、季报、年终各类报表，做到准确

及时，完成领导交办的任务。

财务管理制度范本篇2

第一章总则

第一条为了建立符合股份有限公司管理要求的现代企业管理

制度，加强企业经济核算，规范财务行为，提高经济效益，维护

股东的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》

《企业内部控制基本规范》《内部控制应用指引》以及《冠城大通

股份有限公司章程》等有关规定，结合公司实际情况，特制定本

制度。

第二条本制度的适用范围包括纳入本公司合并报表范围的各

下属分公司、控股子公司（含其所控股的下属企业，下同）。本公

司参股公司应遵守国家法律、法规及该公司章程制定其财务管理

制度，并遵照执行。

第三条各下属分公司、控股子公司必要时可根据本制度，结

合各自的具体情况，制定相应的财务管理制度和实施细则，报公

司总部财务管理部门备案。

第四条公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规、公司

章程及本制度的规定，严格执行国家规定的各项财务开支范围和

标准，正确处理、如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴

纳各项税收，接受股东大会、董事会、监事会等机构以及证券监

管、税务、审计等部门的检查监督。第二章财务管理机构

第五条公司设财务总监职位。财务总监在总裁领导下，负责

整个公司财务活动。财务总监由总裁提名，公司董事会任命；公

司总部财务主管由财务总监提名，按公司人事制度规定，经审核

审批后任命；各下属分公司、控股子公司财务主管的提名、任命

执行公司有关人事管理制度。财务总监基本职责如下：

（一）指导建立和完善财务部门，指导建立科学、系统、符合

企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，组织监控公司日

常的财务会计活动；

（二）执行公司经营管理中有关财务管理的各项决定；

（三）参与公司资本经营、财务决策和经营发展重大决策的

研究、制定和执行，出席经营班子有关会议，并拟定财务管理和

财务运作方面的方案；

（四）根据公司管理流程签批涉及重大财务收支的经济事项；

（五）指导、组织年度财务预算计划方案的编制；

（六）参与公司筹资工作及指导、组织资金的调度管理和税

收策划；

（七）领导公司财务部门和会计人员执行国家的政策、法规，

对公司在经营过程中执行财经法律、法规情况进行监督，支持财

会人员依法行使职权；

（A）依据公司相关人事制度对公司总部财务主管及各下属

分公司、控股子公司的财务主管或负责人的配备和聘任进行提名

或审核；

（九）公司领导交力、的其他工作。

第六条公司设财务管理职能部门，在公司相关领导的领导下，

具体负责财务管理工作，基本职责如下：

（一）制定并执行符合相关管理部门与公司要求的财务管理

制度和财务工作程序，对各项经营活动进行财务监督；

（二）执行公司有关财务管理、会计核算的各项决定；

（三）负责公司各类帐务处理、凭证管理、出纳事务，及时完

成财务报表的编制工作；

（四）编制、执行公司的财务计划和资金预算并分析其执行

情况；

（五）负责公司金融机构融资的日常工作；

（六）负责日常税收申报缴纳工作以及为税收筹划提出合理

建议；

（七）配合其他业务部门开展工作，提供财务专业支持；

（八）公司领导交办的其他工作。

第七条公司总部财务管理部门除履行第六条所规定的职责外,

还需履行以下职责：

（一）监督和指导各下属分公司、控股子公司的会计核算和

财务管理工作；

（二）编制合并财务报表，组织协调合并报表范围内企业的

会计师事务所审计工作，并配合相关部门的财税检查、审计工作；

（三）汇总公司的财务计划和资金预算并艰据公司相关规定

实施监督；

（四）根据公司意见，实施集团范围内的资金统筹调配；

（五）履行公司相关制度规定赋予的其他职责。

第三章财务管理与控制

第八条财务预算管理：

为加强财务管理，提高财务管理水平，公司要以年度经营计

划为基础，根据公司经营计划大纲结合各公司实际情况，编制年

度财务预算，各下属分公司、控股子公司年度财务预算的报送要

求及时间，按公司关于编制年度财务预算的相关文件要求执行。

第九条资金管理：

为防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，

公司应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善

严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的

集中管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分

离要求，确保资金安全和有效运行。

资金支出实行逐级审批制度，并对各级审批权限制定相应的

标准。

筹资、投资、运营相关资金管理要求具体参见《冠城大通股

份有限公司资金管理办法》。

第十条生产采购管理：公司应加强采购及应付款项支付的管

理，建立相应制度，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后

评估等环节的职责和审批权限，建立不相容职务的分离制度，透

明采购决策，降低采购成本。

（一）请购：应建立采购申请制度，依据购貉物品或劳务等

的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部

门或人员的职责权限及相应的请购程序。

（二）审批：应建立严格的请购审批制度，明确审批权限和

审批流程，注意请购和审批职位的不相容性。

（三）采购：应明确实施采购业务部门，采购部门应根据物

品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式，一般物品或劳务

等的采购应采用订单采购或合同

订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购

买等方式。大宗采购原则上应通过招标的方式进行。

（四）验收：应建立严格的验收制度，验收部门应与采购部

门相分离。验收环节应注意采购物品或劳务的规格、型号、数量、

质量、到货时间等是否与采购约定一致，对验收过程中发现的异

常情况，负责验收的部门或人员应当立即向企业内部有权管理的

相关机构或部门报告。

（五）付款：财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、

结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合

规性进行严格审核，核对合同并依据相关约定（包括付款时间和

付款方式）安排付款。

财务部门应该加强对预付账款和定金的管理，对于大额或时

间较长的预付账款应当定期进行追踪核查，规避风险，发现问题，

及时上报。财务部门应指定专人通过函证方式，定期与供应商核

对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。

（六）供应商管理：加强供应商管理，建立供应商评审和准

入制度，建立供应商管理信息系统，并根据采购实施情况，对供

应商进行合理选择和调整。

（七）退货管理：应建立退货管理制度，对退货条件、退货手

续、退货货物出库以及退货货款回收等做出规定，在与供应商签

订合同时，需明确退货事宜，及时收回退货货款；涉及索赔的，

应在索赔期内及时办理索赔，保证公司利益。

各下属分公司、控股子公司应根据自身经营特点，并参照本

条款规定的原则，制定相应的内部管理办法并报备公司总部。

第十一条存货管理:

公司应建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位

的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督，对存

货的管理和会计核算进行分工，并对存货取得、验收、原料加工、

保管、入库、稽核、发出、盘点和处络等环节

建立控制制度，除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他

部门和人员接触存货，需经过特别授权。

应建立存货管理信息系统，强化会计、出入库等相关记录和

流程管理，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。仓储部门

应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际

库存相符，并定期与财务部门、存货管理部门进行核对。应根据

存货库存情况结合企业生产经营计划和市场供求，合理确定存货

采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

（一）存货验收：

公司应规范存货验收程序和方法，在数量、质量、技术规格

等方面对入库的存货进行审核查验，验收无误方可入库，并重点

关注合同、发票、运输单等原始单据与验收存货的一致性。

（二）存货发出和领用：

应明确存货发出和领用的审批的授权审批权限，大批存货、

贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。

存货在公司内部不同管控环节之间流转或者对外销售时，应

办理相应的出库手续，并做好相关库存记录。

（三）存货盘点：

建立存货定期盘点清查制度，结合企业实际情况确定盘点流

程等相关内容，盘点应有非存货保管部门的人员以及财务人员参

与，盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲貉以及需要报

废的存货，应查明原因，落实并追究责任，按照规定权限批准后

处貉。

盘点清查结果应该形成书面材料，并由相关人员签字确认。

（四）寄外库存：对于寄外库存，应加强定期盘点对账工作，

及时做好存货使用的跟踪，避免发生实物管理风险以及价格波动

风险。

（五）存货质押：

公司因经营需要将存货用于质押的，需事先将该质押事项上

报总部，经批准后，方可实施，并在实施后的一个工作日内，将

实施情况报备总部计划财务部。

其中，各下属分公司、控股子公司因金融机构融资需要办理

存货质押的，还应根据《冠城大通股份有限公司资金管理办法》

中关于金融机构贷款的规定办理审批手续，并及时将存货质押合

同及相关借款合同（授信合同）报备公司总部。

第十二条固定资产管理:

公司应制定固定资产目录，建立固定资产台账，详细记录固

定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修

改造、折旧、盘点、处貉等事宜，并定期进行盘点，保证实物资产

的安全和完整。

（一）固定资产购貉：

公司总部发生资产购貉事项时，必须由使用部门提出购貉申

请，经总裁办、分管领导及总裁签批后由总裁办统一采购或总裁

办授权使用部门自行采购。

各下属分公司、控股子公司采购除生产设备外的其他资产时,

单项金额超过10万元以上的，需报经公司总部批准后，方可购貉;

采购生产设备的，单项金额超过100万以上的，需报经公司总部

批准后方可购络。

各下属分公司、控股子公司购貉办公场所、车辆及对新购貉

办公场所进行装修或对原有办公场所进行整体功能性改变的装修

（对原有办公场所进行的日常维修及局部整改，不在此列），不论

金额大小，均需事先将该支出项目上报公司总部，经批准后方能

实施、付款。

因项目技改而涉及的资产购貉，参照本规定第十六条执行。

（二）固定资产处造：

公司发生固定资产处貉事项时，必须由资产使用部门提出处

辂请示，经相关程序审核批准后，方可依适当程序进行处貉。

各下属分公司、控股子公司对账面净额超过10万元的办公类

资产或账面净额超过100万元的生产类资产进行处貉时，需报经

公司总部批准后，方可实施。

以上所述资产，为具有独立使用价值的单项资产，如该项资

产的处貉将造成相关资产组丧失其应有使用价值的，以相关资产

组的总价值来确定审批权限。

固定资产处貉行为发生后，应及时做好账务处理及必要的税

务申报手续。

（三）固定资产保险：

对于主要生产机器设备、厂房、自有物业、车辆等固定资产，

应严格执行固定资产投保政策，及时办理投保手续，保证资产安

全，防范或有风险。

（四）固定资产抵押：

公司因经营需要将固定资产用于抵押的，需事先将该抵押事

项上报总部，经批准后方可实施，并在实施后的一个工作日内，

将实施情况上报总部计划财务部。其中，对于各下属分公司、控

股子公司因金融机构融资需要办理固定资产抵押的，应根据《冠

城大通股份有限公司资金管理办法》中关于金融机构贷款的规定

办理审批手续，并及时将固定资产抵押合同及相关借款合同（授

信合同）报备公司总部。

（五）固定资产清查：

公司应建立固定资产定期清查制度，至少每年年末对固定资

产进行全面清查盘点，发现问题，应该及时查明原因，追究责任，

妥善处理。

第十三条无形资产管理：

公司应重视外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资

产的权属关系，加强权益保护，防范侵权行为和法律风险。对于

土地使用权，应及时取得土地使用权有效证明文件、正式票据和

合法权证。

公司因经营需要将无形资产用于抵押的，需事先将该抵押事

项上报总部，经批准后方可实施，并在实施后的一个工作日内，

将实施情况上报总部计划财务部。其中，对于各下属分公司、控

股子公司因金融机构融资需要办理土地使用权抵押的，应根据《冠

城大通股份有限公司资金管理办法》中关于金融机构贷款的规定

办理审批手续，并及时将土地使用权抵押合同及相关借款合同（授

信合同）报备公司总部。

第十四条销售管理：

公司应加强销售及应收款项的管理。建立客户信用条件和标

准、价格制定、合同评百、合同实施、货款回笼、发票、应收账款

定期函证等环节控制制度。

（一）销售定价：应建立销售定价控制制度，加强市场调查，

合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略,

并制定相应价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行；准确把

握金融信贷政策变化对销售结算的影响，适时调整销售结算方式,

保证公司利益。

（二）客户信用：应建立客户信用评审制度，在选择客户时，

充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回

收中的风险，同时，根据客户信用情况的差异给予不同的赊销政

策。应建立客户信用管理台账，健全客户档案，跟踪客户信用执

行情况，关注重要客户的资信变动情况，防范客户信用风险。

（三）合同签订：应建立健全销售合同审批制度，审批人员

应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。重大销

售业务谈判应吸收财会、法律等专业人员参与；合同的签订应符

合《中华人民共和国合同法》的规定；重要的销售合同的订立应

当征询法律顾问或专家的意见。

（四）发货：销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售

通知，财务部门和储运部门应对销售部门开具的销售发货单据进

行审核，储运部门据以组织发货。财务部门应核对出库单、销售

发货单据、销售合同，并据以开具销售发票或对销售部门开具的

发票加盖发票专用章。严禁开具没有实际交易背景的发票，发票

应真实反映销售业务。

（五）退货：应建立销售退回管理制度，绡售退回必须经销

售主管审批后方可执行，销售退回的货物应经质检部门进行检验

并出具检验证明，以分清责任，并经仓储部门清点后方可入库。

仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和

数量后填制退货接收报告。财务部门应对险验证明、退货接

收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后方可办理相应的

退款事宜。

（六）销售款回笼：销售部门负责应收账款的催收，催收记

录应妥善保存，财务部门负责办理资金结算并监督款项回收。销

售款回笼时，财务部门应核对销售款回笼的时间、金额及方式，

如与销售合同的约定出现差异的，应及时向分管

销售领导汇报并将相关情况通报销售部门。加强商业票据管

理，严格审查商业票据的真实性和合法性，设立票据登记薄，对

票据的取得、贴现、背书和承兑情况进行登记，由专人保管应收

票据，并定期核对盘点；对已贴现但仍承担收款风险的票据以及

逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理。

（七）应收款函证：应定期与往来客户通过函证等方式核对

应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明

原因，及时处理，避免应收款项风险。

(A)应收账款风险控制：应建立应收帐款账龄分析制度和

逾期应收账款催收制度，跟踪客户资信情况及财务状况，及时发

现、报告应收账款风险并采取相应措施。建立应收账款风险应对

机制，及时处貉风险，减少坏账损失。

(九)客户按揭担保管理：对于房地产业务根据业务特性为

购房客户提供的阶段性按揭担保，应切实履行事前报告制度及建

立按揭担保信息定期上报工作机制，防范或有风险及信息披露风

险；应建立按揭担保台账制度，加强对按揭担保保证金缴付和解

回的管理。

各下属分公司、控股子公司应根据自身经营特点，并参照本

条款规定的原则，制定相应的销售管理办法并报备公司总部。

第十五条投资管理

为促进企业发展，降低投资风险，提高投资效益，公司应根

据相关程序对投资项目进行管理，包括审批、资金筹集与支付、

风险和收益管理等。

公司选择的投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍

生金融产品等高风险投资。

公司加强对投资项目的跟踪管理，及时收集被投资方经审计

的财务报告等相关资料，关注被投资方的财务状况、经营成果、

现金流量以及投资合同履行情况，定期进行分析，发现异常情况,

应及时报告并妥善处理。

投资（含技改项目）财务管理具体参照公司投资管理的相关

制度规定执行。

第十六条权益资金的管理：

公司股本的增减变动或者股本结构的变动，股东股份的变动,

应严格按照有关法律、法规和公司章程的规定办理，公司股本实

行统一核算和管理。下属控股子公司权益资金的变动，应事先报

经公司总部批准同意后，履行相应法定程序后予以实施。

各控股子公司发生增资事项时，应在收到验资报告正本后的

一个工作日内，将验资报告传真公司总部财务管理部门，同时，

将验资报告正本寄送公司总部财务管理部门，并在工商变更完成

后的一个工作日内将相应的工商变更手续（含变更后的营业执照）

复印件报备公司总部；实施利润分配事项时，应在正式签订利润

分配相关决议后的一个工作日内，将决议传真公司总部财务管理

部门，并将决议正本寄送公司总部财务管理部门。

第十七条对外担保管理：

公司对外担保实行谨慎原则，若根据需要确需对外担保的，

应履行必要审批程序。各下属分公司、控股子公司不得对外提供

担保，如确因业务需要为他人提供担保的，必须报公司总部批准

后实施。

对外担保事项，具体参照《冠城大通股份有限公司对外担保

管理办法》执行。

第十八条关联方交易管理：

关联交易是指公司及其控股子公司与关联方发生的转移资源

或义务的事项。

为保证公司与关联方之间签订的关联交易符合公平、公正、

公开的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司与全体股东的

利益，公司在处理关联交易时应秉持审慎原则，与关联方之间发

生包括购买、销售、往来借款等关联交易事项前，需事先将相关

事项上报公司总部，经公司总部审核认定并同意后，方能予以实

施。

公司对关联交易事项的管理，具体参照《冠城大通股份有限

公司关联交易管理办法》执行。

第十九条税务事项管理：

公司严格遵守国家税收法律法规，依法纳税。

各下属分公司、控股子公司根据国家相关规定获得税收优惠

政策或税种、税率发生变化时，应于知晓该事项一个工作日内，

将相关情况书面报告公司总部财务管理部门，如有正式文件的，

需在取得正式文件后的一个工作日内，将正式文件复印件报备公

司总部财务管理部门。

各下属分公司、控股子公司发生重大涉税事项（包括税收专

项稽查、大额税款支付等）时，需于知晓该事项的一个工作日内，

将相关事项上报公司总部财务管理部门。各下属分公司、控股子

公司发生税收清算事项时，应及时将相关情况上报公司总部，清

算报告完成后，需于一个工作日内将清算报告狠备公司总部财务

管理部门。

第二十条各下属分公司、控股子公司发生除上述事项外的其

他重大财务事项，应于知晓该事项的一个工作日内，上报总部计

划财务部。

本条所指的其他重大财务事项包括但不限于以下事项：

（一）赠与或者受赠资产；

（二）对外委托理财、委托贷款、与银行等金融机构签订的

借款合同（机电类企业在授信期内对贷款额度的循环使用除外）

等；

（三）对外提供财务资助；

（四）业绩或盈利预测发生重大变化；

（五）发生现金增资、资本公积转增、利润分配等事项；

（六）股东结构发生变化；

（七）发生重大亏损或者遭受重大损失；

（A）发生重大债务或者债权到期未获清偿；

（九）发生可能依法承担重大违约责任或者大额赔偿责任的

情况；

（十）计提大额资产减值准备；

（十一）公司预计出现资不抵债（一般指净资产为负值）；

（十二）主要债务人出现资不抵债或者进入破产程序，该公

司对相应债权未提取足额坏帐准备的；

（十三）主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；

（十四）获得大额政府补贴等额外收益，转回大额资产减值

准备或者发生可能对控股子公司资产、负债、权益或经营成果产

生重大影响的其他财务事项；

（十五）发生大额根行退票的。

第四章会计核算和财务报告

第二十一条会计政策：

根据中华人民共和国财政部于20_年2月15日发布的财会

[20__]3号《财政部关于印发〈企业会计准则第1号一存货〉等

38项具体准则的通知》，相应制定会计政策、会计估计，纳入公司

合并报表范围的各下属分公司、控股子公司实施统一的会计政策。

（一）财务报表编制基础：公司以20_年颁布的《企业会计

准则》及其相关规定为财务报表编制基础。

（二）会计期间：公历1月1日至12月31日止。

（三）记帐本位币：采用人民币为记帐本位币。

（四）记账基础及计量属性：以权责发生制为基础进行会计

确认、计量和报告；在对会计要素进行计量时，计量基础一般应

当采用历史成本，如采用重貉成本、可变现净值、现值、公允价

值计量的，则应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计

量。

（五）现金等价物的确定标准：在编制现金流量表时，公司

持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动

风险很小的投资为现金等价物。

（六）外币业务核算方法：对发生外币业务外币折算，按实

际发生时国家公布的外汇牌价折合人民币记账，期末外币余额按

国家公布的外汇牌价调整账面汇率，汇兑损益列入本期损益。

（七）金融资产和金融负债的核算方法：

1、金融资产和金融负债的分类

管理层按照取得金融资产或金融负债的性质以及持有目的，

将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或

金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至

到期投资、应收款项、可供出售金融资产、其他金融负债等。上

述分类一经确定，不得随意变更。

2、金融资产和金融负债的核算

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或

金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已

到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将

公允价值变动计入当期损益。

处貉时，其公允价值与该金融资产账面价值之间的差额应确

认为投资损益，同时将原已确认的公允价值变动损益转出，计入

投资损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）

和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率

差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。

实际利率在取得持有至到期投资时确定，在该预期存续期间或适

用的更短期间内保持不变。

处貉时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投

资收益。

(3)应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从

购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

收回或处络时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的

差额计入当期损益。

(4)可供出售金融资产

取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已

到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始

确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为没资收益。期末将

公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。处貉时，将取得的

价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，

将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处貉部分的

金额转出，计入投资损益。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

通常采用摊余成本进行后续计量。

(A)坏账准备的确认标准、计提方法：

1、坏账准备的确认标准：期末如果有客观证据表明应收款项

发生减值的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确

认为资产减值损失，计入当期损益，并相应提取坏账准备。

2、坏账准备的计提方法

公司坏账核算采用备抵法。

单项金额重大（单项金额为人民币500万元及500万元以上）

的应收款项，应当单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了

减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

确认减值损失，计提坏账准备。

单项金额不重大的和虽单项金额重大但未发现减值迹象的应

收款项按类似信用风险特征划分为若干组合，再分别按这些应收

款项组合在资产负债表日余额

的一定比例计算确定资产减值损失，计提坏账准备。

公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险

特征的应收款项组合的实际损失情况，结合现实情况确定按账龄

划分不同组合，并按不同比例计提坏账准备，计提比例如下：

账龄计提比例

一年以内3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以

上100%对于归属于同一合并报表范围内公司之间的应收款项按照

个别认定法确认，不计提坏账准备。

对于有确凿证据表明可在一年内收回的应收款项，不应包括

在具有类似风险特征的应收款项组合中计算确定减值损失，即不

计提坏账准备。

（九）存货核算方法：

1、存货分类为：

存货分类为：原材料、库存商品、委托加工物资、在产品、包

装物、低值易耗品等。

房地产开发企业的存货分类为：开发成本、已完工开发产品、

出租开发产品等。

2、取得和发出的计价方法：

日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。

债务重组取得债务人用以抵债的存货，以存货的公允价值为基础

确定其入帐价值。

在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允

价值能够可靠计量的前提下，非货币性交易换入的存货通常以换

出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明

换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产

交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货

的成本。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的

账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式

取得的存货按公允价值确定其入账价值。

3、周转材料的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法；包装

物采用一次摊销法。

4、存货的盘存制度：采用永续盘存制。

（十）投资性房地产的后续计量方法：

1、投资性房地产范围：投资性房地产是指为赚取租金或资本

增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、

持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

2、投资性房地产计量模式：公司采用成本模式对投资性房地

产进行后续计量。

3、投资性房地产的转换：有确凿证据表明房地产用途发生改

变的，应将投资性房地产转换为其他资产或将其他资产转换为投

资性房地产，并将转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

（十一）固定资产的计价和折旧方法：

1、固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产。

2、固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、

其他。

3、固定资产的取得计价：一般采用实际成本计价。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具

有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的

公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该

用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非

货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产

的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性交易换入的固

定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非

有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提

的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税

费作为换入固定资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并

方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并

方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最

低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。

4、固定资产折旧计提方法：固定资产折旧采用年限平均法分

类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定

折旧率。公司预计净残值率为5吼

已计提减值准备的固定资产，应当按照固定资产的账面价值

（即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备）以及尚可

使用年限重新计算确定折旧率和

折旧额。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定

资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提圻旧；待办理竣工

决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已

计提的折旧额。

符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固

定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独

计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将

会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别年限折旧率

房屋建筑物30—403o17—2o38%机器设备10—159。50—6。

33%运输设备6—1515。83—6o33%其他5—819。00—llo88%^

（十二）在建工程核算方法：在建工程按各项工程所发生的

实际支出核算，按工程项目分类核算，并在工程达到预定可使用

状态时转入固定资产；尚未办理竣工决算的，按估计价值转帐，

待办理竣工决算手续后再作调整。

与购建固定资产有关的借款所发生的'借款费用，在满足《企

业会计准则一借款费用》所规定的条件下，计入所购建固定资产

的成本。

（十三）无形资产的计价和摊销方法：

1、无形资产的计价：无形资产按取得时的实际成本入账。自

行开发的无形资产，满足相关条件的开发阶段支出可作为初始成

本。开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形

成一项新产品或新技术的基本条件。

2、无形资产的摊销：使用寿命有限的无形资产，应在使用寿

命内系统合理摊销，无法可靠确定与该项无形资产有关的经济利

益预期实现方式的，采用直线法摊销。摊销自无形资产可供使用

时起，至不再作为无形资产确认时止。

无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，应作为

使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行

摊销，但年末应对无形资产使用寿命进行复核。

使用寿命的确定：来源于合同性权利或其他法定权利的无形

资产，其使用寿命为合同性权利或其他法定权利的期限；合同性

权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业

续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或

法律没有规定使用寿命的，应综合各方面因素判断，以确定无形

资产能为企业带来经济利益的期限。

（十四）长期待摊费用的摊销方法及摊销年限：长期待摊费

用在受益期内平均摊销，其中：

预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均

摊销。

经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租

赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。

融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用,

按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者

中较短的期限平均摊销。

（十五）主要资产的减值：

1、存货

期末，存货按成本与可变现净值孰低法计价，在对存货进行

全面盘点的基础上，按各类存货单个项目的存货成本高于其可变

现净值的差额提取存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存

货，按存货类别计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活

动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用以及相关税费后的金额。

在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计

提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当

予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金

额计入当期损益。

2、应收款项外的其他金融工具

公司在期末对交易性金融资产以外的金融奏产的账面价值进

行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件

的发生而出现减值。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、

对预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响做出可靠计量

的事项。

（1）持有至到期投资

期末，有客观证据表明持有至到期投资发生减值的，应将账

面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减

值损失，计入当期损益。

如有客观证据表明该金融资产的价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，

计入当期损益。

（2）可供出售金融资产

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，

或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性

的，就认定其已发生减值，将原

直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转

出，确认减值损失。

可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通过损益转回。

3、长期股权投资

期末应判断是否发生了长期股权投资减值事项，如发生减值

事项的，应进行减值测试并确认减值损失。

成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠

计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金

融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差

额进行确定。

其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长

期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值

损失。长期股权投资减值损失一经确认，不得转回。

4、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产

对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公

司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业

合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在

减值迹象，每年都进行减值测试。

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据

资产的公允价值减去处珞费用后的净额与资产预计未来现金流量

的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面

价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认

为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基

础估计其可收回金额。企业难以对单项资产的可收回金额进行估

计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其

他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，

考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或

者处貉的决策方式等。

资产组一经确定，各个会计期间保持一致，不得随意变更。

在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权

益的商誉。但对相关的资产组进行减值测试时，将归属于少数股

东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整

后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发

生减值的，该损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认归属

于母公司的商誉减值损失。

（十六）长期股权投资的核算方法:

1、初始计量

同一控制下的企业合并形成的长期投资，在合并日按照取得

被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。

非同一控制下的企业合并形成的长期投资，以购买日确认的

合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

其他方式取得的长期股权投资，其初始投姿成本按支付对价

或承担债务的公允价值计量，初始投资成本包括与取得长期股权

投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2、后续计量

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,

但在编制合并报表时，按权益法进行调整。对被投资单位不具有

共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可

靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共

同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。（十七）借

款费用资本化

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅

助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产

的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款

费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或

者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投

资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合

资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息

债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建

或者生产活动已经开始。

当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常

中断、且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者

可销售状态时，借款费用停止资本化。

2、借款费用资本化金额的确定方法

资本化期间，专门借款可资本化的利息，应当以专门借款当

期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取

得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；

而占用的一般借款的可资本化利息支出，根据累计资产支出

超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的

资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率

根据一般借款加权平均利率计算确定。

（十八）股份支付核算办法：

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支

付。

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,

在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或赛用，相应增

加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权

的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资

产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳，'古计为基础，按照

权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或

费用和资本公积。

授予后立即可行权的以现金结算的股份支时，在授予日以企

业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完

成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结

算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情

况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当

期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

权益工具的公允价值，按照《企业会计准则一金融工具确认

和计量》确定。

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人

数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数

量。

（十九）收入确认原则：

销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已

将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保

留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实

施控制；相关的经济利益很可能够流入公司；相关的已发生或将

发生的成本能够可靠地计量。

房地产行业的收入结合收入准则并根据行业特点，在房产主

体工程完工验收，签订了销售合同，已收到价款，相关的收入和

成本可以计量时确认房地产销售收入的实现。

公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，

应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。

提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：在同一

会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的

开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可

靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳

务收入。

确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：

1、已完工作的测量。

2、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。

3、已经发生的成本占估计总成本的比例。

让渡资产使用权的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

与交易相关的经济利益能够流入公司；收入的金额能够可靠地计

量。

（二十）递延所得税资产核算方法：

所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。

资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其

计税基础的，可产生可抵扣暂时性差异。

确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以未来期

间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳

税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确

认的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很

可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为

限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行

复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵

扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产进行重

新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延

所得税资产以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。

（二十一）套期保值核算方法：

套期保值分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投

资套期。其中：

满足运用套期会计方法条件的公允价值套期，套期工具为衍

生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损

益；套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形

成的利得或损失应当计入当期损益。被套期项目因被套期风险形

成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面

价值。

满足运用套期会计方法条件的现金流量套期，套期工具利得

或损失中属于有效套期的部分，确认为所有者权益，属于无效套

期的部分，计入当期损益。被套期项目为预期交易，且该预期交

易使企业随后确认一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认

为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响

企业损益的相同期间转出，计入当期损益；被套期项目为预期交

易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或一项非金融

负债的，原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，在该非

金融资产或非金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入该非

金融资产或非金融负债的初始确认金额。

（二十二）政府补助：

根据《企业会计准则第一政府补助》，对于公司收到的政府补

助区分与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助分别进行

会计处理，与资产相关的政府补助取得时确认为递延收益，在资

产达到预定使用状态之日起，在其使用寿命内平均分配，分次计

入当年损益，与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间费用的，

取得时确认为递延收益，在确认费用的期间计入当期损益，用于

补偿以前期间费用的，取得时直接确认为当期损益

（二十三）合并报表的编报：

合并报表的编报按照《企业会计准则一企业合并》和《企业

会计准则一合并财务报表》的有关规定，公司控制的所有子公司，

无论是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司，均应纳

入合并财务报表的合并范围，公司控制的特殊目的主体也纳入合

并财务报表的合并范围，有证据表明母公司不能控制被投资单位,

不纳入合并财务报表的合并范围。

根据《企业会计准则一合并财务报表》的规定，公司将少数

股东权益在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”

项目列示，将少数股东损益在合并利润表中净利润项目下以“少

数股东损益”项目列示。第二十二条财务报告：

（一）财务报告的编制和报送：

公司应该按照《企业会计准则》等国家规定的制度编制财务

报告，财务报告列示的信息应该真实可靠，如实反映企业财务状

况、经营成果、现金流量。

财务报告按《企业会计准则》等国家规定的制度执行，主要

包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附

注等。各下属分公司、控股子公司定期向公司财务管理部门报送

财务报告，且需各级法定代表人、财务负责人及会计机构负责人

签名、盖章并加盖公章，月份报表应于月份结束后7日内报送；

季度、半年度及年度报告按公司届时通知报送。

（-）财务报告的对外提供：

公司总部、各下属分公司和控股子公司应根据法律法规和国

家统一的会计准则制度的规定，对外提供财务报告，对外提供的

财务报告应当保持一致性。对外提供的财务报告应当及时整理归

档，妥善保存。

（三）财务报告的分析:

公司总部、各下属分公司和控股子公司应定期利用财务报告

信息全面分析企业的财务状况、经营成果、现金流量，进而分析

企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高管理水平。定期分

析应形成书面报告，提交给各企业内部有关管理层级，充分发挥

财务报告在企业经营管理中的重要作用。

（四）财务审计报告：

各控股子公司根据相关工作要求经公司聘任的会计师事务所

进行审计后，需出具审计报告。各控股子公司应在收到正式审计

报告后的一个工作日内，将审计报告正本寄送公司总部财务管理

部门。

第二十三条会计电算化：

公司实行会计电算化，会计软件原则上要求公司一致性，如

有特殊情况需报备公司财务管理部门，并按财政部颁布的《会计

电算化工作规范》设貉会计电算化岗位，确保数据安全。年度结

束后，必须对年度帐套进行备份。

第二十四条会计档案：会计档案是指会计凭证、会计账簿和

财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重

要史料和证据。

会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分

3年、5年、10年、15年、25年5种。

会计档案保管期满需要销毁时，由本单位冯案机构会同会计

机构提出销毁意见，编造销毁清册，经单位负责人批准后销毁。

公司财务会计档案未经相应单位负责人批准，其他单位或个

人不得调阅。

第五章附则

第二十五条本制度由公司董事会负责修订。

第二十六条本制度自20_年3月14日起施行。第二十八条

本制度由公司总部计划财务部负责解释。

冠城大通股份有限公司

二O一—年三月十四日

财务管理制度范本篇3

【摘要】医院的财务管理是医院整个经济业务的主要部分，

加强医院财务管理，对医院的可持续发展是很重要的。文章分析

了影响医院财务管理的因素、医院财务管理的对象及内容，并针

对此提出了一些自己的看法，并求教于同行。

【关键词】医院财务管理影响因素对象内容

随着医疗卫生体制改革和发展的不断深入，在医疗补偿机制

尚不完善的隋况下，为使医疗机构得以良性发展，医院在提高医

疗技术水平和服务质量、依法组织收入的同时，应当进一步加强

成本管理，增强对医院整体资源的利用，最大限度降低医院运行

成本和费用支出，提高医院的综合竞争力。财务管理作为医院管

理的一项重要内容，贯穿了医院经济业务的全过程，医疗机构应

当规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，

降低医疗服务成本，走优质、高效、低耗的可持续发展之路，促

进医疗事业的发展。

一、影响医院财务管理目标实现的影响因素

医院财务管理的目标是既要最大限度地有效利用国家财政资

金发挥社会效益，提供医疗服务，同时要自筹资弥补财政拨款的

不足，增收节支，提高经济效益来保证医院的才大发展。影响这

个管理目标实现的主要因素有：从医院管理当局可控的因素看，

一个是投资风险，一个是投资的报酬，医院要尽量降低风险提高

报酬，而报酬率和风险，又是由医院的投资项目，资本结构和利

润分配政策决定的。因此，这三个因素影响医院的价值。财务管

理正是通过投资决策，筹资决策和利润分配政策来提高报酬率，

降低风险，实现其目标。

二、财务管理的对象及内容

财务管理的主要内容是投资决策，筹资决策和利润分配决策

三个方面：第一，投资是指以收回现金并取得收益为目的而发出

的现金流出。如，购买设备，建造医疗用房，增加新的医疗项目

等。第二，筹资决策，筹资是指筹集资金，例如，取得借款，向职

工借款，赊购，融资租赁等都属于筹资。筹资决策要解决的问题

是如何取得所需的资金，包括在什么时候，向谁，筹集多少。第

三，利润分配的决策，利润的分配。指在赚得的利润中，有多少

作为效益上资发放给职上或责任人，有多少留在医院作为再投资

或积累，过高的分配政策会影响医院的再投资能力，过低的分配

政策影响职工的积极性和工作效率，近而会影响医院的盈利水平。

三、从医院日常的基本做起，严格控制

1、从源头上控制医疗成本，强化成本核算

医院内部成本核算就是在医院财务管理中引入企业财务管理

中成本管理的有效管理经验和方法，通过实施成本核算，对成本

费用信息进行分析、管理和控制，达到降低医疗成本和医疗业务

总费用的目的，从而降低医疗运行费用。为完善成本核算的内容，

应将相关的费用、控制指标、服务效率指标纳入考核机制，各科

室和部门对自己的费用支出管理和控制的效果会在成本核算的结

果及考核上得到直接的反映，这样，各科室和部门对成本核算的

费用支出项目内容及数量都会多方关注，主动采取措施控制费用、

支出的发生，例如：对卫生材料耗用的管理要与医嘱、护理记录

及旧清单相互核对，确保耗用量与实际工作量的相符，有效地减

少了非工作因素的材料消耗，卫生材料作为医疗服务费用中最直

接的组成部分，通过科室成本核算，科室管理的力度会大大加强，

卫生材料的支出消耗率等指标得到有效的控制。水电汽的耗用量

及房屋的占用费记入科室成本，将以往占有和消耗资源的无偿性

转变为有偿性，可以促使使用科室精打细算、合理和有效地配置、

利用医疗资源，极大地调动广大医务人员主动控制成本、节约资

源的积极性。

2、严把支出关，加强日常的财务管理

在重大项目建设上，为保证运行过程的规范，从项目的立项、

审批、到招标过程、订立合同以及合同的履行、工程结算，都要

有财务、审计和纪检部门的全过程的参与和监督。对医院日常的

设备器械及材料等方面的采购，要建立内部招标机制，首先根据

科室提出的购置中请有相应的采购管理部门做出可行性论证、主

管院长审核，经院务会议讨论通过后进入招标程序，整个招标过

程由主管院长主持，采购部门组织，参加科室包括中请科室、维

修部门以及财务、审计、纪检，每个部门各司其职、各负其责，从

机制上防范购销过程中可能存在的不正之风，通过招标，可以大

大降低采购成本，从源头上节约资金、减少支出，有利地促进医

院的内部成本核算。

在日常的财务管理过程中，要坚持科学发展的理念，在强化

管理的同时运用现代化的管理手段为医疗一线服务，通过对医院

信息系统的逐步完善，实现全天候的费用结算，建立财务与出院

结算之间的收账确认模式，确保全部资金的及时回笼、到位。在

积极组织收入的同时，合理安排支出，改变传统财务事后反映、

核算的被动状况，通过对财务预算及其执行情况的核算和分析，

加强对消耗性支出的控制。要坚持“一支笔”审批，严格执行财

务制度，完善核算和考核机制，有效地控制费用开支，消除虚增

医疗费用的诱因，为降低患者医药费用负担的提供良好的基础。

通过对医院的经济状况和费用支出进行分析，动态掌握和控制医

院的财务状况，积极参与医院决策及管理的全过程，并为其提供

可靠的数字和核算依据。努力降低消耗性支出占业务支出的比率,

合理安排资金流向，提高资金的使用效益，尽可能地将资金使用

安排和落实在医疗事业发展性支出上。

【参考文献】

[1]刘恩峰：谈高校财务管理的新思路[J].德州师专学报，

20_(6).

[2]白燕：高校财务管理模式初探[J].广东职业技术师范学

院学报，20__(5).

[3]曹明国：浅析知识经济时代高校财务管理的创新[J].泰

州职业技术学院学报，20__(4).

财务管理制度范本篇4

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡

导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制

度。

第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财

务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工

程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及

各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第二部分借支流程

第三条借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金

额（大小写须完全一致，不得涂改）。

（二）审批流程：经办人一主管部门经理审核签字一副总经

理一财务经理复核一总经理审批。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款

手续。

第三部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各

项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第四部分报销时间的具体规定

第五条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工

费用报销，财务部将报销时间具体安排如下:

L财务报销（零星费用报销）：公司财务部每周四为财务报销

日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务

部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第五部分附则

第六条本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后尝补

充。

第七条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授

权人签字后生效。

财务管理制度范本篇5

一、目的

为了加强公司的财务管理工作，规范各项目的报销程序及规

定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本规定。

二、适用范围

电子商务科技有限公司所有员工

三、财务职责

负责建立、健全公司相关财务制度，监督各项制度的实施与

执行。负责本部门的财务预算、公司支付宝账户收支及银行结算

业务。负责本部门记账、对账、财务报表、财务分析及财务档案

管理工作。

四、店铺和账户管理

4.1企业店铺相关信息包括店铺账户名称、登录密码、绑定手

机号、绑定邮箱及邮箱登陆密码须提交财务做备案。

4.2企业店铺支付宝分为店铺直属支付宝和企业支付宝两种。

店铺直属支付宝与淘宝店铺紧密相连，承载店铺所有的收支业务;

企业支付宝账户在申请企业店铺的时候，仅用于验证企业身份，

在店铺经营过程中产生的收支业务，不经由企业支付宝账户办理。

4.3客户店铺需绑账号和钱包账号的，因按客户要求进行绑

定，严禁使用任何个人或其他公司银行账户，公司店铺需绑定的

电话号码和邮箱的，都应绑定公司总经理的手机号码和邮箱，严

禁使用他人手机号码和邮箱；

4.4各店铺钱包由项目经理进行管理，并在接收账号后重置

登陆密码和支付密码，严禁向他人泄露钱包信息，项目经理可根

据运营情况进行资金提现到绑定账户

4.5需由用钱包付款的一切支出，包括但不限于店铺装修、维

护以及缴纳各种业务保证金，均需由项目经理书面申请，并报总

监、总经理审批签字后方可进行。

五、费用报销管理

财务管理制度范本篇6

一、学校财务工作任务

认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤

俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效

的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的

使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严珞监督资金的有效

使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，

结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b）上级拨入的预算外资金。

c）学生学杂费收入。

d）各种捐赠款项收入。

e）其他杂项收入等。

财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理,

严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费计划管理

a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的

开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

b）学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。

C）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原贝L

并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字

批准。

四、经费使用管理

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财

务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审

核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款，由校长批签。

4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部

门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，

采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在

5000元以上，须经主管校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

a）学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审

核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规

定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过

会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，

帐目清楚，数字准确，资料齐全。

C）财务部门各经办

人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的'

明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报

表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部

门。

d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会

计凭证、帐雹财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资

料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交

清册，送交学校档案管理。

e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合

理开支和超支的情况，办助领导管好、用好资金。

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于

不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒

绝付款或报销，同时报领导处理。

2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进

行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安

全。

3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发

现问题，及时汇报和纠正。

4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次,

以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》

和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，

经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。

财务管理制度第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公

司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（-）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，

加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督

财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理

费用。

（